資金安排方式精選(九篇)

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第1篇：資金安排方式范文

【關鍵詞】鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金；安全管理；問題；對策

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金貫穿鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟活動的全過程，是保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府運轉(zhuǎn)的“血液”。為順應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政面臨的新形勢新任務，更好地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能作用，最大限度地發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的使用效益，確保黨的各項惠民政策全面落實到位，搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全管理是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的一項重要任務。

一、當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全管理中存在的主要問題

（一）有些基層管理者的資金安全意識不夠強

財政資金是社會公共資金的重要組成部分，隨著社會主義新農(nóng)村建設的推進和公共財政職能的不斷加強，國家財政用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金大幅度增加。有的基層管理者由于對財經(jīng)法規(guī)政策不了解，在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全方面，思想上不重視，資金安全意識不強，加上目前涉農(nóng)項目多，資金數(shù)額大，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金存在很大的資金風險。有些管理者對資金安全工作平時不管不問，一旦出了問題，就大抓一下，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，工作被動，給國家造成巨大損失，嚴重損害了廣大農(nóng)民的切身利益。

（二）資金安全管理方面的制度還不夠健全

主要表現(xiàn)在：1.制度完善和網(wǎng)絡更新不及時。近幾年來，盡管大多數(shù)地方實行了“鄉(xiāng)財縣管”新模式。這一模式在管理方式上是創(chuàng)新了，但沒有改變“一級政府一級財政”的體制，很多地方?jīng)]有把全部鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財政資金納入國庫集中收付管理，有的鄉(xiāng)財縣管中心在本質(zhì)上只是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的記賬中心，相關的管理制度沒有及時修改和完善，有穿新鞋，走老路之嫌；加上目前預算指標管理、國庫集中支付、鄉(xiāng)財核算和網(wǎng)上審簽等一系列通過網(wǎng)絡完成的互相關聯(lián)的工作，是由三個部門完成，各自使用的軟件都不同，三部門軟件系統(tǒng)的兼容問題還沒有解決，而完成網(wǎng)絡建設和硬件支持需要建設成本，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的安全性留下不少風險隱患。2.內(nèi)控機制不健全。有的地方雖有各種財務制度，卻沒有完善的內(nèi)控制度，鑒于目前的人事管理體制，即使有內(nèi)控制度也存在可操作性不強或執(zhí)行難的問題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金支出全靠鄉(xiāng)鎮(zhèn)長“一支筆”，財務人員沒有話語權，加上有的地方頻繁變動財務人員，很多財務人員用非所學、用非所長，業(yè)務不熟，無法監(jiān)督，直接影響到財政資金的安全性。

（三）資金監(jiān)管不力

據(jù)審計署2009年第4號審計結果公告[1]披露，財政支農(nóng)資金分配、使用和管理不夠規(guī)范的問題普遍存在，上級轉(zhuǎn)移支付資金由于使用范圍廣、流經(jīng)路徑長，“跑冒滴漏”的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。這些現(xiàn)象表明一些地方對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管方面還存在漏洞，主要表現(xiàn)在：一是鄉(xiāng)財縣管在執(zhí)行上重服務輕監(jiān)督，財政檢集中檢查監(jiān)督，輕經(jīng)常性檢查監(jiān)督，重支出監(jiān)管輕收入監(jiān)管；二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算管理監(jiān)督不規(guī)范，每年一次在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會上通過的財政預算收支計劃，會后人大代表對預算的執(zhí)行情況監(jiān)管乏力，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)在收支活動中出現(xiàn)隨意性，資金管理監(jiān)督失控；三是惠農(nóng)補貼資金存在多頭分段監(jiān)管現(xiàn)象，有的部門對資金的檢查出現(xiàn)“鐵路警察各管一段”情況，導致資金安全管理上出現(xiàn)盲區(qū)；四是資金使用不透明，不便監(jiān)督，多數(shù)地方不能做到及時公開、公示補助政策和補助對象，這些都給財政資金安全埋下隱患。

二、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全管理的主要對策

（一）以人為本，教育先行

各級地方政府要將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全管理作為干部黨風廉政教育的一項重要內(nèi)容，堅持教育為先、警示為先、預防為先，強化財務人員風險防范教育，推進廉政風險防范管理，培養(yǎng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金分配、使用、管理部門及其工作人員良好的生活情趣、職業(yè)操守及正確的價值取向，堅守以廉為榮、以貪為恥，樹立科學化、精細化的資金安全管理理念，排查資金安全管理隱患，克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意識淡漠等問題，提高自控、自律意識，讓每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理人員爭當維護財政資金的“安全衛(wèi)士”，為保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全營造一個的良好氛圍。

（二）提高認識，常抓不懈

基層管理者對資金管理、資金安全、資金風險負有直接責任，其資金安全意識的強弱，決定著資金防范風險程度的高低。必須充分認識到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全工作無小事，出事必會出大事的憂患意識，時刻繃緊資金安全這根弦，不能有一絲一毫放松，要加強對財經(jīng)法規(guī)、財務制度和財政資金管理等知識的學習，做到懂法、知法，依法理財，提高財政資金安全意識，提升管理水平；還應帶頭遵守財經(jīng)法規(guī)政策和財務制度，對管理中出現(xiàn)的資金安全隱患要親自組織分析研究，采取果斷措施解除資金風險。

（三）健全制度，規(guī)范理財

通過健全制度來規(guī)范工作程序，約束人的行為，堵塞一切可能存在的資金安全管理死角和漏洞，構筑鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全的“防火墻”，為確保資金安全提供可靠保證。

1.健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理制度。一是健全資金撥付程序。執(zhí)行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制，財政資金專戶全部納入財政國庫部門統(tǒng)一管理，建立財政資金專戶管理檔案制度和年度報告制度，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機制。按照審批權限要求，對資金支付的額度、方式和真實性等進行嚴格把關，從源頭上防止出現(xiàn)多付錯支、虛假支出等現(xiàn)象。實行財政資金撥款計劃管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位用款，需先向財政所提出申請，再由財政所在網(wǎng)上提出申請，鄉(xiāng)財縣代管中心根據(jù)年初預算及資金許可情況進行審核后報縣財政局領導審批；二是健全收入管理制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)收取的非稅收入必須全部繳入財政所臨時收入專戶并及時上繳鄉(xiāng)財縣代管中心的結算賬戶，確保收支兩條線；三是健全財政票證管理核銷制度。實行專人保管票據(jù)，規(guī)范票據(jù)的領、用、存、銷等手續(xù)，實行電子票據(jù)開票，規(guī)范使用手工票據(jù)；四是健全資金保管制度。對庫存現(xiàn)金，要嚴格按限額存放，不能坐收坐支，以防止資金被盜、挪用等問題。

2.健全內(nèi)部控制制度[2]。一是健全人員崗位制約機制。建立干部輪崗交流制度，特別是對掌握資金安排及掌管財產(chǎn)物資崗位的工作人員，要定期輪換交流；對從事資金收付管理的工作人員實行回避制度；對財會和資金結算部門內(nèi)部相關崗位實行管事與管錢分離，如：財政部門的撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作，會計與出納、管賬與管錢、審核與付款、審批與經(jīng)辦實行分管，實行多崗制約，達到相互制約的目的，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員做假賬等問題；二是健全對賬制度。建立財政部門相關科室之間、財政所與資金開戶銀行之間、鄉(xiāng)鎮(zhèn)與各村之間等單位的定期對賬制度，定期進行賬證、賬賬、賬實核對，按月核對銀行存款余額與資金收付明細賬，如有不符要及時查找原因并予以整改；基層單位會計人員要定期點驗庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，每天和出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，每月辦理結賬和銀行對賬；出納人員要每天核對賬款，做到日清月結，確保賬賬相符、賬實相符；三是健全財務印鑒管理制度。實行印鑒分開保管，銀行預留印鑒在安排專人管理的同時實行分人分印，做到人走章鎖管理；銀行票據(jù)由專人購買，另由專人保管，領用時嚴格登記和注銷，實現(xiàn)管用分離；做賬用的電腦要按權限各設密碼，各負其責；遇有財務人員崗位變動，要及時進行資金檢查，查封移交庫存現(xiàn)金，更換銀行預留印鑒，避免資金管理在時間上脫節(jié)；四是健全離崗（離任）審計制度。財務人員離崗（離任），應進行離崗（離任）審計。

3.健全資金安全管理責任追究制度。要建立健全的責任追究制度，對在資金安全管理中、、的，要堅決依法追究責任，絕不姑息，尤其是對黨政主要領導和分管領導，涉嫌犯罪的要依法追究刑事責任；對金融機構串通作案、提供虛假對賬單等造成財政資金損失的，要嚴肅查處、依法追究責任，“鳴警鐘 保安全”，營造一個“莫伸手，伸手必被捉”高壓環(huán)境。

（四）加強監(jiān)管，防微杜漸

一要明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管范圍和目標[3]。各級政府安排和分配用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的各種財政資金，以及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的集體經(jīng)濟收入等，包括對人員和家庭的補資金,支農(nóng)惠農(nóng)的項目建設資金；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政本級安排資金，上級財政部門、主管部門下達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金均應納入監(jiān)管范圍。監(jiān)管的目標是提高財政資金使用績效，防止數(shù)據(jù)不實、虛假立項、騙取套取、擠占挪用財政資金等行為；二要細化各監(jiān)管部門具體職責，建立聯(lián)動監(jiān)管機制。各級財政、審計、監(jiān)察、銀監(jiān)和業(yè)務主管部門要按照各自職責依法對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金進行監(jiān)督。整合檢查力量，形成監(jiān)管合力，實現(xiàn)全鏈式監(jiān)管和無縫銜接。針對實際工作中反映比較集中的監(jiān)管空白和交叉問題，以資金為主線，以嚴格資金集中管理和銀行賬戶管理為手段，形成一套責權分明、平衡制約、運作有序的監(jiān)管機制；三要充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要按照政務公開的要求，自覺、主動接受社會監(jiān)督，及時公開、公示各項涉農(nóng)資金補助政策和補助對象，以電腦為平臺建好各項補助的分類臺帳，做好補助信息的基礎管理工作，各項惠農(nóng)資金全部通過“一卡通”發(fā)放，將補助資金落實到戶，及時對變更信息進行補充、更新，確?；A信息完整、真實、準確，對惠農(nóng)項目資金實行縣（鄉(xiāng)）級報賬制，資金由財政直接撥付到承建企業(yè)，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安全高效運行。

參考文獻：

[1]中華人民共和國審計署辦公廳.10省區(qū)市財政支農(nóng)資金管理使用情況審計調(diào)查結果[Z].江西省審計廳綜合信息網(wǎng),2009-5-25.

[2]劉小東,劉玉璽.加強內(nèi)部控制,保證會計資料真實和完整[J].現(xiàn)代會計,2000(05):26-28.

[3]楊鴻彬.以績效評價為核心加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管[J].齊魯珠壇,2010(05):34-35.

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第2篇：資金安排方式范文

關鍵詞：財務管理制度；資金安全；供電企業(yè)

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2016）04-0175-02

資金是企業(yè)的生命線，保障企業(yè)資金安全是財務管理的基本職責和首要任務。資金安全包括兩個方面的含義：一是貨幣資產(chǎn)的安全，即通過一系列管控措施，防止資金被盜、被貪污、挪用等；二是現(xiàn)金流的安全，即通過合理安排企業(yè)資金的流入和流出，保障企業(yè)現(xiàn)金流的通暢，防止資金鏈斷裂，導致企業(yè)陷入危機。供電公司屬于資金密集型企業(yè)，現(xiàn)金流較為龐大，資金面臨較大的安全風險。通過建立全面預算管理、在線監(jiān)測、分級管控等管理機制，確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)得到有效控制，切實防范資金風險，保障資金安全。

一、供電企業(yè)資金安全管控存在的問題

1.1資金安全管理體系不完善

資金安全管理制度主要體現(xiàn)在組織體系上，目前，供電公司的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現(xiàn)在：在資金安全管控組織體系中，營銷部、發(fā)展策劃部、運維檢修部等資金安全管控部門與財務管理部門之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關管理人員不僅需要明確其相應的管理職責，如監(jiān)督管理電費資金的收入，還需要細化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強資金的管理就會導致監(jiān)督、管控資金的職能喪失[1]。

1.2資金預算管理體系滯后

1.2.1資金預算考核機制不完善供電公司在資金預算管理體系的建設上，雖然有建立相應的管理機構，但是其機構的考核機制還不完善，對于業(yè)務部門的管控約束力度不強，并且其資金預算的決策深度還不夠、分工不科學合理，從而使得資金預算管理體系運行不順利，其組織體系的功能作用不明顯[2]。1.2.2資金預算管控松懈一些部門還不完全明確全面預算管理的理念，重視業(yè)務預算而忽視資金預算，重視預算制定而忽視預算的執(zhí)行，缺少預算評價和考核，致使企業(yè)資金預算難以發(fā)揮應有的作用，從而導致其失去了權威性。

1.3資金監(jiān)控體系不健全

對資金監(jiān)控的內(nèi)容不僅不健全，其監(jiān)控標準也不完善。當今，供電企業(yè)資金監(jiān)控和業(yè)務監(jiān)控的對象雖然很明確，如財務部和監(jiān)察審計部主要負責對資金進行監(jiān)控，主管業(yè)務的職能部門負責對業(yè)務進行監(jiān)控。但是資金監(jiān)控與業(yè)務監(jiān)控的銜接體系還不完善，主要表現(xiàn)在：業(yè)務監(jiān)控的主體較多，而資金監(jiān)控的方法和標準不相同，并其兩者之間不能有效的結合與銜接，使得其自身的部門之間容易產(chǎn)生利益的糾紛，相應的權力機構對資金管理也比較缺乏科學合理的決策，從而使得公司的運營不協(xié)調(diào)。

二、供電企業(yè)提升資金安全管控的策略

隨著國有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)制度建立的提出，供電企業(yè)現(xiàn)代財務管理體系建設有了長足的進步，風險管理水平也得到很大的提升。但隨著電力體制改革的推進和電網(wǎng)投資的國際化，供電企業(yè)面臨的風險也在逐步增加，對資金安全的管控也提出了更高的要求，使得企業(yè)需要不斷地完善資金安全管控體系，提高企業(yè)資金的安全性，因此，企業(yè)就需要做好以下幾點：

2.1健全資金安全管理體系

2.1.1完善資金安全工作制度資金安全管理必須完善資金安全工作制度，規(guī)范資金安全防控運行，要在認真抓好現(xiàn)行的資金安全管理規(guī)定和財經(jīng)管理措施的基礎上，把涉及資金安全管理方方面面全部納入規(guī)章制度之中。并且要結合目前正在執(zhí)行的資金安全管理制度，制定資金安全信息化管理有關條例、規(guī)章，對資金安全信息化防控體系的工作職能和管理范圍需要明確，資金安全預警監(jiān)控的實施規(guī)則需要細化，防控體系工作流程和方法需要掌握，從而達到規(guī)范資金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的資金安全管理機制供電公司是資金密集型企業(yè)，涉及的工程、電費資金規(guī)模龐大，加上營業(yè)網(wǎng)點分散，業(yè)務流程長，在途資金往往疏于監(jiān)管，存在較大的安全風險。為了加強資金管控，應將控制節(jié)點分散到各個業(yè)務環(huán)節(jié)，從營業(yè)廳收費到財務核算、從工程項目創(chuàng)建到竣工決算，每一個環(huán)節(jié)均要設置多層次的監(jiān)管體系。一是合理設置資金管理崗位，通過管錢與管賬分離、付款與審核分離、經(jīng)辦與審批分離，達到相互制衡的目的，避免出現(xiàn)一人辦理業(yè)務全過程的情況；二是建立層層審批機制，資金支付涉及崗位多、業(yè)務流程長，建立多層級的審批責任制，將控制節(jié)點滲透到業(yè)務流程的每一個環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)管控盲點；三是建立業(yè)財定期對賬機制，明確由財務管總賬，業(yè)務部門管明細賬，雙方按月進行數(shù)據(jù)核對，確保賬賬相符、賬實相符；四是加強事后審計，供電企業(yè)可以設立獨立的審計部門，也可以委托獨立第三方機構開展審計工作，定期開展審計既有利于確保會計信息的完整性、真實性、合法性，又有利于監(jiān)督企業(yè)重要事項決策的過程，從而實現(xiàn)嚴格監(jiān)督企業(yè)各項經(jīng)營環(huán)節(jié)。同時，為了確保資金安全管控工作能夠有效的開展，與人力資源部門協(xié)商并制定資金安全管控的績效考核指標，從而建立有效的資金安全管控工作的激勵約束機制，并且將資金安全管理工作歸入到公司績效考核體系中，通過制定、完善、實施資金安全管理的機制，有利于確保資金安全管控的各個環(huán)節(jié)充滿動力。2.1.3加強銀行賬戶管理，強化資金在線監(jiān)控通過對銀行賬戶的集中管控，利用信息化技術，在國網(wǎng)財務管控系統(tǒng)中嵌入資金模塊，可以對銀行資金進行實時監(jiān)測，并實現(xiàn)以下功能：一是對大額資金支付，包括物資采購、工程款、工資、稅金等進行在線監(jiān)控，確保每一筆資金出入都能做到心中有數(shù)；二是可以每日下載銀行收支明細，與財務系統(tǒng)明細賬進行核對，做到資金日清月結；三是通過與銀行訂立服務合同，銀行可以通過電話、短信、傳真等方式，對企業(yè)大額資金出入及時提醒，確保資金安全。2.1.4建立定期稽核制度通過財務日常稽核和專項稽核，可以對資金的管理情況、業(yè)務流程的執(zhí)行情況、制度規(guī)范的建設情況進行全面梳理和評價，查找資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并通過考核和問責機制實現(xiàn)改進和提升。

2.2強化資金預算管理

建設資金預算管理體系能夠有效的對資金安全進行管控，若資金預算的偏差較小，有利于企業(yè)預先掌握將來的現(xiàn)金流量，從而有效的促進資金現(xiàn)有量的調(diào)配，以降低資金周轉(zhuǎn)中資金不充足的風險。一方面，加強預算宣貫，將資金預算管理理念植入每一個基層單位和員工心中，只有讓所有人都意識到預算的重要性，才能確保預算制定的嚴肅性和預算執(zhí)行的準確性，充分發(fā)揮預算的決策作用和管控作用；另一方面，強化預算考核，由財務部門定期（按月）對資金預算執(zhí)行情況進行分析和考核，分析指標完成情況和存在的問題，將各部門預算執(zhí)行情況納入績效考核。通過預算，供電企業(yè)管理人員可以較為準確的掌握未來一定時期內(nèi)單位資金的流入流出情況，提前做好資金安排，防止企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，從而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風險。

2.3提高資金安全管控人員的素質(zhì)

資金安全管控人員影決定著企業(yè)資金管控水平的高低，因此企業(yè)應該對資金管控人員進行定期的業(yè)務培訓與考核，以提高資金管控人員的素質(zhì)和業(yè)務水平，以適應新形勢及現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求。

三、結束語

綜上所述，供電企業(yè)是資金密集型企業(yè)，加強資金的安全管控，對于提升企業(yè)管理水平，防范經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益，有著重大的現(xiàn)實意義。但供電企業(yè)的資金安全管控還存在一些問題，如資金管控體系不完善、資金預算體系不健全等，這些問題一定程度上制約著企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，必須要通過進一步強化資金預算管理體系，建立有效的資金管控機制，加強對資金的實時監(jiān)測和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供電企業(yè)財務管理的水平。

參考文獻：

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[3]姜琳.企業(yè)集團的財務管控研究[D].中國海洋大學，2011.

第3篇：資金安排方式范文

【關鍵詞】民辦高校 資金管理 問題 對策

民辦高校經(jīng)過最近十幾年的迅速發(fā)展，一些民辦高校已經(jīng)逐步開始積累起一定的資金量。尤其是捐資舉辦、出資人不要求取得合理回報的民辦學校，1999年之后通過高校擴招增加了大量的生源，帶來了較充沛的學費收入，資金管理方面進行“開源節(jié)流”是民辦高校發(fā)展的顯著特點。因此，對于資金收入的主要來源即學費的管理、對于資金運營效率的管理、對于資金支出的監(jiān)督管理提上日程。本文針對以上三個方面從目前民辦高校資金管理存在的問題及解決方案兩方面進行了論述。

1.民辦高校目前資金管理存在的問題

1.1片面重視資金安全性，忽視資金效益型

雖然是民辦高校，但其同樣對社會、對學生必須承擔起保證學校穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的責任，而作為流動性、抗風險能力最強的資金就必須保證其安全、穩(wěn)健。因此，很多民辦高校在資金管理上只強調(diào)資金的安全性，而對于其資金效益性則沒有過分考究。一方面是由于資金理財需要較多專業(yè)知識，在面對眾多理財產(chǎn)品的時候能“火眼金睛”的選到合適的產(chǎn)品；另一方面，也是因為很多管理者存在“賺了錢是學校的，虧了錢就要問責甚至承擔法律責任”的思想，導致理財熱情不高，回避理財。

以筆者所在學校為例，學院對資金管理以銀行存款為優(yōu)先選擇，銀行存款占總資金量的一半之多；在對銀行存款的布局上，又以流動性為優(yōu)先選擇，大部分為六個月以下的銀行存款。這種理財方式雖然保證了資金的流動性及安全性，在學校資金量不大的情況下，不會顯現(xiàn)出較大的弊端，但隨著學校資金規(guī)模的日益龐大，再沿用這種理財方式，將會導致學校在資金管理上越來越缺乏效率。

首先，作為短期存款，如果每月均有資金到期，學院財務處及管理層將會疲于應付安排到期資金，耗費時間與精力，財務經(jīng)辦人員也要抽出一部分精力奔波于各銀行辦理資金存取業(yè)務；其次，如果大量采用銀行存款方式，銀行存款收益率是較低的，難以跑贏通脹，因此實際上銀行存款處于貶值之中，學校資金連最基本的“保值”功能也無法實現(xiàn)。

1.2缺乏對學費收入的監(jiān)督與分析

作為民辦高校最主要資金來源的學費收入，由于眾多原因，要確切的搞清楚這部分收入也不是一件簡單的事情。如果把每個學生都理解為一個往來款個體的話，那么學院財務處面對的將是上萬個“客戶”，由于民辦高校不同于公立高校，每年民辦高校會有部分學生因出國、家庭原因、身體不適、厭學等各種情況而提出休學、退學，這些異動情況都必須反映在學費收入上。學生學籍的管理隸屬教務處職責，雖然大部分民辦高校對學籍管理均通過軟件達到了學籍管理功能。但不可否認的是，軟件操作員對工作的責任感尤為重要。而往往教務人員不了解財務工作，對學籍管理不及時、不主動，導致財務處或者空掛應收賬、或者沒有及時的沖減休退學學生的學費收入。由于部分高校財務記賬軟件與收費軟件是兩套獨立的系統(tǒng)，相互之間不能進行自動稽核，因此學校財務記賬與學費系統(tǒng)管理兩套系統(tǒng)中的應收學費、實收學費總是有差額，每到期末就需要對這部分差額查找原因、進行處理，這就造成了資金管理的漏洞，可能“糊里糊涂”的就沖減了應收學費，造成了資金損失。

另外，因為民辦高校的精簡節(jié)約特點，財務人員的崗位設置都是“一個蘿卜一個坑”，財務處對學費管理是否實施有效的內(nèi)部控制將直接影響到學院學費收入的真實性，因為當面對上萬個“客戶”群體的時候，如果內(nèi)部監(jiān)控不嚴，就會導致學費收入資金被某些人轉(zhuǎn)入自己的腰包。

1.3資金管理規(guī)章制度全面，但執(zhí)行不力

民辦高校發(fā)展到今天，基本上均形成了一整套完整規(guī)范的資金管理規(guī)章制度。應該說，有力執(zhí)行這套制度基本可以保障學院資金安全。但問題的關鍵在于制度的落實與執(zhí)行。比如有的民辦高校建立了資金預算收支計劃，并規(guī)定了審批權限。在實際工作中，又因為各種原因在需要臨時增加預算開支的時候能較容易的獲得追加。預算管理是通過“兩上兩下”管理模式制定的，是在廣泛的征求各部門意見的基礎上最終定稿的，因此，預算下達后應該具有強大的約束力，預算調(diào)整、追加的增多削弱了預算應有的強制性與嚴肅性。

有的民辦高校領導不重視發(fā)揮財務處職能，只單純強調(diào)財務人員的服務意識而忽視其監(jiān)督職能，財務處在履行監(jiān)督職能時受到很多干擾。《會計法》強調(diào)了財務內(nèi)部監(jiān)督的基礎作用，在實際工作中實施財務監(jiān)督的主體往往是財務處和財務人員，財務人員承擔著會計核算和會計監(jiān)督的雙重任務，而只強調(diào)服務意識，則會使財務人員在履行監(jiān)督職能時畏首畏腳，有的時候不得不向“權威”妥協(xié)。忽視了財務的監(jiān)督職能，則會導致學院資金管理的松懈，加大開支的隨意性。

對于二級財務資金管理，由于民辦高校在二級學院上起步較晚，很多民辦高校是最近幾年才開始建立二級學院的。由于管理措施不到位，各項責任不明確，使財務部門對二級學院在進行監(jiān)督時往往無規(guī)章可循，甚至有的被二級學院刁難或者采取拖延等不配合措施，后果是造成學校財務秩序混亂，報表失真，財力分散，財務工作失控，影響學校各項事業(yè)的發(fā)展。

2.完善民辦高校資金管理的對策

2.1根據(jù)高校資金收支特點進行資金規(guī)劃

改變資金管理人員的“不求有功但求無過”的資金理財觀念，結合民辦高?！笆杖爰?，每月支出較均勻”的資金收支特點，合理規(guī)劃資金。民辦高校通常于每年8-9月份集中收取學費，數(shù)量龐大的資金在這一個多月的時期基本到賬，而每月的支出則基本比較均勻。因此，民辦高?？梢越Y合最近幾年的業(yè)務發(fā)生情況，統(tǒng)計出每月資金需求量。

以1月初民辦高校有1200萬資金，每月現(xiàn)金支出100萬元建立模型如下圖：

可以看出，在沒有其他特殊事項支出時，這部分資金呈梯度遞減趨勢，最長的可在賬面保留12個月。這部分資金在規(guī)劃上最理想的狀態(tài)是采取“滾筒式”資金安排方法，即保證每月底都有100萬元到期作為下個月份的流動資金。對于資金量比較大的民辦高校來說，民辦高?？梢詰{借此優(yōu)勢與合作銀行進行溝通，制定個性化的理財要求，使銀行配合學校按照“滾動式”資金理財規(guī)劃安排資金。對于長期不用的結余資金，可用一部分考慮中長期存款等方式，獲取較高的銀行利率；或者選取其他更有效的理財方式。但無論怎樣，對于民辦高校來說，資金安排上一定要把握是在保證本金安全的前提下獲取相對高收益。以筆者所在學校為例，通過上述方式，資金收益率提高60%以上，同時由于資金安排有序，節(jié)省了資金管理人員及財務經(jīng)辦人員的大量精力，實現(xiàn)資金管理由“被動”轉(zhuǎn)為“主動”。

2.2完善學費收入監(jiān)控分析制度

通過學費管理崗位、審核崗位、出納崗位、記賬崗位的相互制約，達到監(jiān)控目標，具體工作流程如下：

第一步，于每新學年收費開始前，財務部門與教務部門核實學生學籍情況，準確確定應收學費金額；確定好后，以此數(shù)據(jù)做“應收賬款”科目期初余額；

第二步，學生繳納學雜費時，由審核崗從學生收費管理系統(tǒng)里面打印單據(jù)；

第三步，出納崗位憑收費單據(jù)收取學雜費；

第四步，學費管理崗從學生收費收費系統(tǒng)打印前 “收費統(tǒng)計表”，并簽名；

第五步，記賬崗核對“收費統(tǒng)計表”和收費原始單據(jù)進行賬務處理；

第六步，由于學生休退學等原因需要對收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)做出更改的，都必須由學費管理崗提供原始憑證，記賬崗位進行記賬；

第七步，學費管理崗每月末查詢收費系統(tǒng)，出具“未交學費統(tǒng)計報表”；

第八步，記賬崗核對財務軟件“應收賬款”科目余額與收費管理系統(tǒng)“未交學費統(tǒng)計報表”數(shù)據(jù)，兩者數(shù)據(jù)不一致時，需要找出原因，提供證明。

流程圖如下：

以上步驟通過保持應收學費數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性，把財務軟件與收費軟件兩個獨立的系統(tǒng)鏈接起來，確保學費收入完整。

2.3強化財務監(jiān)督職能

應該說所有一切經(jīng)濟活動最終都會反映在資金收支上，學校領導要重視財務的監(jiān)督職能，支持財務工作。常言道：“沒有監(jiān)督的權力必然導致腐敗”，其實沒有監(jiān)督的管理，資金管理也必然走向無序，加強對資金運動的管理監(jiān)督，可以使各部門、各單位的經(jīng)濟行為立于法制和政策允許的軌道上，對單位和個人違反財經(jīng)紀律的行為予以及時防止，為民辦高校的持續(xù)健康發(fā)展提供強有力的資金保障。有人說，在機構組織中，財務和人事是最不受歡迎的兩個部門。這句話從一個側(cè)面反映出財務工作的不容易。在堅持原則的同時，勢必侵犯某些個體的利益，如果財務工作得不到領導的重視與支持，財務工作就會難上加難。因此，必須在民辦高校上上下下宣講財務監(jiān)督的必要性，使大家能認識到財務監(jiān)督關系到學校長遠發(fā)展，逐漸弱化、消除教職員工對財務監(jiān)督的抵觸情緒，真正發(fā)揮出財務的監(jiān)督職能。在預算執(zhí)行上，要保證預算的強制性與嚴肅性。

體現(xiàn)在學院管理上，財務領導要參與學院的主要決策會議。比如在一些民辦高校，教學和行政被分離開來，有的領導認為教學方面不需要財務人員的介入，因此學校在教學方面推進的很多工作財務部門都是后知后覺，直到發(fā)生費用報銷的時候財務部門才知道，這會導致財務部門在進行費用審核監(jiān)督時無法切實考察費用發(fā)生的合理性。

民辦高校財務工作人員也應不斷學習各項新法規(guī)新辦法，不斷提高自身的整體素質(zhì)，既達到財務監(jiān)督的目的，也不因執(zhí)行財務監(jiān)督而妨礙民辦學校的高效運轉(zhuǎn)。

參考文獻：

[1]錢加洋.論高校資金管理中的若干問題[J].山東紡織經(jīng)濟，2011，（5）

第4篇：資金安排方式范文

熱愛跳廣場舞的鄭女士55歲，曾是一所中學的老師，已經(jīng)退休。家庭收入包括自己和老伴的退休金每月6000元，另有兩套房子在出租，每月可收租4000元。另有自住房產(chǎn)一套，代步小車一輛。兒女都已經(jīng)成家，暫不需要老兩口接濟。兩人都只有基本的社保。目前鄭女士在銀行有存款30萬元，希望能夠通過理財獲得穩(wěn)健收益，想請教理財師有哪些投資渠道？

財務分析

鄭女士夫妻已經(jīng)退休，兒女已成家，經(jīng)濟獨立。按照家庭生命周期理論，鄭女士家庭典型處于衰老期。這個階段家庭基本沒有大額支出和債務負擔，財富積累到最高峰。鄭女士有自住房產(chǎn)和代步小車，銀行存款30萬，另外還有兩套可供出租的房子，每月可收租4000元?？梢姡彝ソ?jīng)濟環(huán)境較為寬松，財務負擔較小。隨著退休生活的來臨，家庭收支結構會發(fā)生較大的變化：收入以退休金和租金為主，數(shù)額較為固定。支出中，醫(yī)療費用和休閑娛樂的占比會提高。

理財建議

建議鄭女士調(diào)整投資組合，降低投資風險，以保守穩(wěn)健型投資為主，多配置基金、債券、儲蓄和銀行保本理財產(chǎn)品?？梢?0%資金投資貨幣基金，20%資金投資國債、30%資金投資銀行保本型理財產(chǎn)品，30%資金銀行定、活期儲蓄。

理財分析

在投資前，鄭女士需預留6個月的家庭緊急儲備資金和必要的醫(yī)療保健資金。鑒于鄭女士社會活動豐富，還是準備一筆休閑娛樂資金。這部分資金可以存放銀行活期或者流動性強的貨幣基金，以備不時之需。

由于中老年人的風險承受能力較低，鄭女士投資應遵循“穩(wěn)健投資，本金安全”的原則，在選擇理財產(chǎn)品時，盡量選擇結構簡單、明了易懂的產(chǎn)品，重視本金安全性。

將20%的可投資資金購買貨幣型基金。貨幣型基金產(chǎn)品具有投資期短，資金靈活贖回，本金和收益安全性高等特點，常常被作為活期存款的替代品。例如某地農(nóng)商銀行代銷的多款貨幣型基金7天年化收益率在3.6%以上，較活期存款有明顯的利率優(yōu)勢。

將20%的可投資資金購買五年期國債。國債有政府信譽保證，違約概率低，是一種穩(wěn)健的投資方式。電子式國債可以按年付息，憑證式國債可以到期后一次性付息。國債預期收益率一般高于銀行定期。

第5篇：資金安排方式范文

昆明市今年安排4593萬元用于高校畢業(yè)生就業(yè)，確保當年高校畢業(yè)生就業(yè)率不低于70％。另外，將取消高校畢業(yè)生小額貸款的擔保條件，從今年起由市級財政每年撥出100萬元設立“昆明市大學生創(chuàng)業(yè)基金”，專項為高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)申請小額貸款提供擔保和一次性創(chuàng)業(yè)補助。

重慶：家電下鄉(xiāng)四大亮點

重慶市出臺了新的《重慶市家電下鄉(xiāng)補貼資金管理試行辦法》，與老《辦法》對比，新《辦法》具有四大政策亮點：一是簡化審核、兌付程序。二是改變財政補貼資金兌付方式。加快補貼資金兌付農(nóng)民進度，保證農(nóng)民能夠及時領到補貼款，之后再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政到區(qū)縣報賬。三是印制專用發(fā)票。四是鼓勵各區(qū)縣在保證資金安全的前提下，因地制宜，積極創(chuàng)新補貼程序，進一步推進家電下鄉(xiāng)工作。

江西：創(chuàng)業(yè)可貸200萬元

江西省日前出臺《江西省小額擔保貸款財政貼息資金管理辦法》,規(guī)定下崗失業(yè)人員、大中專畢業(yè)生、殘疾人、返鄉(xiāng)農(nóng)民工等4類人員在社區(qū)、街道、工礦區(qū)等從事商業(yè)、餐飲和修理等個體經(jīng)營項目,貼息貸款額度最高達200萬元，財政給予全額或半額貼息。

邯鄲：財政涉農(nóng)“一折通”

邯鄲市作為河北省涉農(nóng)補貼發(fā)放“一折通”的試點，摸索出一套全新的“一折通”發(fā)放辦法，建立了“統(tǒng)一渠道、統(tǒng)一方式、統(tǒng)一時間”的財政惠農(nóng)補貼資金發(fā)放模式：即首批將10項涉農(nóng)補貼納入“一折通”管理范圍，年涉及資金11.9億元，涉及農(nóng)戶170萬戶，其他補貼項目將按照逐項突破的方式漸序納入。

江蘇：脫貧扶貧再升級

江蘇省財政安排脫貧攻堅獎補資金10億元，用于支持納入省級財政獎補范圍的25個經(jīng)濟薄弱縣，開展2009年度脫貧攻堅項目建設。另外，從今年起省級扶貧小額貸款取消規(guī)?？刂疲瑢n立卡貧困農(nóng)戶發(fā)放的扶貧小額貸款，省財政在政策范圍內(nèi)均給予貼息，對貸款機構給予考核獎勵。

莒縣：“月審月促”硬監(jiān)督

山東省莒縣財政局推行“月審月促”監(jiān)督法，對財政執(zhí)行過程每月審計一次、每月督促存在問題的整改，實現(xiàn)由事后檢查向事中監(jiān)控的關口前移，將內(nèi)部存在問題消除在萌芽狀態(tài)，有效地促進了會計賬務規(guī)范化、內(nèi)控機制程序化、業(yè)務管理科學化。

濰坊：審計“五法”促監(jiān)督

濰坊市審計部門制定實施了《財政管理資金內(nèi)部控制和監(jiān)督辦法》，從堅持五項“原則”、抓好兩個“突出”、實現(xiàn)兩個“明確”、搞好兩個“延伸”五個方面，對財政管理資金實施無縫隙全過程監(jiān)管，確保資金安全有效。

第6篇：資金安排方式范文

關鍵詞：涉農(nóng)資金審計；問題；對策

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-02

一、財政涉農(nóng)資金審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.項目立項不科學，造成資金浪費大

很多涉農(nóng)項目立項時缺乏科學、系統(tǒng)的論證，資金安排不合理。項目立項常常沒有緊密結合當?shù)剞r(nóng)村實際條件，未充分考慮當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展的真正需求，未與當?shù)氐陌l(fā)展總體規(guī)劃相銜接，沒按要求作項目可行性論證，為要項目而立項目的現(xiàn)象相當普遍。受利益驅(qū)使，各立項單位積極跑項目，爭資金，甚至避開地方財政和主管部門，直接與省或部級項目管理單位勾兌產(chǎn)生人情項目，有的項目虛假立項，個別項目多頭申請重復立項。不少項目申報方案中對資金安排的不合理成份所占比重也往往很高，加上主管部門在組織評審中，存在搞形式、走過場現(xiàn)象，致使一些項目草率立項，項目可行性不強，中途隨意調(diào)整安排，甚至未完工成為爛尾工程，產(chǎn)生的社會經(jīng)濟效益差，造成資金浪費大。

2.資金管理失控，違規(guī)使用問題突出

一是擠占、挪用涉農(nóng)專項資金。如：基層單位，特別是很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)專項資金未單獨建賬，項目之間相互拆借，拆東墻補西墻；與正常經(jīng)費魚目混珠，甚至將日常辦公費、職工福利費擠入開支，擠占專項資金；把涉農(nóng)專項資金以撥款的形式轉(zhuǎn)移到下屬單位，下屬單位再以其他名義把專項資金轉(zhuǎn)回。二是虛報、冒領涉農(nóng)專項資金。通過弄虛作假，套取財政資金，如采取虛列工程項目、虛列工程量、夸大概算虛報資金，虛構工程中的勞務量和用工名單套取務工費，掛戶冒領低保等等。三是項目資金不足，虛假配套。很多項目，在立項時均有地方配套資金的計劃，在專項資金申報下來后，并沒有按計劃落實配套資金，致使項目資金不足，嚴重影響項目實施進程和效果。四是項目決算把關不嚴，虛假報賬。項目主管部門在項目上馬后，不注重對項目的過程監(jiān)管，在竣工驗收和決算環(huán)節(jié)也把關不嚴，好些項目根本就未最后完工，或者明顯未達到設計要求，產(chǎn)生的效益很差，但仍然通過驗收，資金一分不少，工程決算審核不嚴格，時有虛假報賬現(xiàn)象。

3.資金運行成本高

涉農(nóng)資金多為縱向項目，程序多、周期長，且零散小項目居多，點多面廣，加之農(nóng)村很分散、交通不便，從去施工現(xiàn)場查看，到最后工程決算，都需要調(diào)動各方的人力、物力資源。程序重復，造成人力、物力、財力的浪費，工作效率低下，行政成本高。

二、產(chǎn)生涉農(nóng)資金管理問題的主要成因

1.資金投放渠道多，資金安排統(tǒng)籌差

目前，財政涉農(nóng)資金項目多，投入渠道復雜，主管部門牽涉廣。就投入渠道而言，主要有四種：一是上級財政追加撥入地方財政預算；二是本級地方財政安排；三是上級財政直接撥到地方下級財政；四是上級主管部門直接撥付到地方各涉農(nóng)部門，其中未納入預算管理的資金占不小的比重。如果各主管部門之間溝通不夠，缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制，這些涉農(nóng)資金的投放在使用方向、建設內(nèi)容、項目安排等方面經(jīng)常重復和交叉，使項目安排小而多，資金安排零又散，造成在涉農(nóng)項目安排上政出多門、多頭管理，結果是九龍治水，責任難落實，資金難以發(fā)揮應有的效益。

2.資金投放層級多，資金管理難度大

各種涉農(nóng)資金投放涉及的層級很多，程序復雜?？v向看，中央省市縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)村組農(nóng)戶；橫向看，涉及項目主管單位、財政、銀行、信用社、審計等眾多部門和單位。由于資金管理涉及的縱向和橫向?qū)蛹壎啵Y金安排和項目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強、監(jiān)管復雜，加之基層是“上面千條線，下面一根針”，人少事多，監(jiān)管難度大，致使涉農(nóng)資金的安全風險增大，而項目需要層層上報、層層審批，資金再層層下達，在一定程度上也影響了項目實施和資金到位的進度。

3.資金管理職責不到位，項目過程監(jiān)管不力

一是政府的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)責任不到位。由于政府多按分塊管理，互通信息情況溝通不夠，各級政府也很難掌握本地涉農(nóng)資金的總體情況，在加強領導、統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)等責任上履職不到位。二是資金主管部門對資金使用的過程管理責任不到位。涉農(nóng)資金主管部門是涉農(nóng)資金管理、監(jiān)督的主體，沒有落實好“誰主管，誰負責”的原則。重資金分配，輕資金管理，分配資金時“插手”，監(jiān)管資金時“甩手”，對資金運行過程，項目進度和質(zhì)量未有效把好關，資金管理監(jiān)督上出現(xiàn)嚴重缺位。三是立項單位對資金的具體運行管理責任不到位。在建賬、報賬、工程結算、資金管理等方面不規(guī)范，甚至弄虛作假，不嚴格執(zhí)行涉農(nóng)資金的管理制度。四是監(jiān)管單位的監(jiān)督查處責任不到位。財政部門的日常監(jiān)管、審計單位的審計監(jiān)督、行政監(jiān)察機關的行政監(jiān)察職責未履行到位。對資金的日常監(jiān)管、跟蹤審計、效益審計、信息公開、責任追究等方面措施不力。

4.資金管理制度不健全，體系不完善

在涉農(nóng)資金管理上，制度不健全，體系不嚴密。從項目資金申報立項制度，到資金撥付制度、資金使用制度、項目管理制度、財務核算制度、資金審計監(jiān)督制度、信息公開制度、責任追究制度等都存在很多不完善之處，可操作性差，往往與實際工作中的復雜情況不適應，有些制度之間對資金的管理要求不一致，甚至有存在明顯沖突的情況。

三、改進涉農(nóng)資金管理的幾點建議

1.整合項目，改進涉農(nóng)資金投放方式

首先，從中央到地方都要全面清理涉農(nóng)資金，弄清涉農(nóng)資金的設立依據(jù)、投入渠道、資金規(guī)模、適用范圍、適用對象、管理方式等情況。在此基礎上，對這些項目按農(nóng)村基礎設施建設、農(nóng)村教育、惠民資金、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等支持領域重新分類，對性質(zhì)相同、用途相近的資金項目進行歸并，對不符合當前實際要求的予以取消或轉(zhuǎn)變用途，對需要增加的項目予以增加，然后重新確定項目，項目不宜太多太細。對重新確定的涉農(nóng)資金項目要進一步明確投入方向、資金用途、支持對象、執(zhí)行標準、操作環(huán)節(jié)等。其次，要改進資金投放方式。一是每大類涉農(nóng)資金通過統(tǒng)一部門審批，避免多部門、多渠道操作，減少協(xié)調(diào)難度，防止交叉、脫節(jié)、推諉和扯皮。二是多給基層在資金（項目）上的自，資金能下放到地方的盡量把預算下放到地方，由地方根據(jù)實際統(tǒng)籌安排，既減少投放層級，提高效率，又有利于把錢用在刀刃上，提高資金的使用效益，還可以有效打壓基層找關系、跑項目空間。三是涉農(nóng)資金投放盡可能打捆集中使用，避免范圍廣、項目雜、資金散、效率低。

2.規(guī)范程序，加強涉農(nóng)資金立項管理

進一步完善資金立項管理相關制度，建立科學規(guī)范的分配機制，科學制定分配依據(jù)、分配標準和分配程序，全面推行專家評審、項目指南、標準文本等辦法。嚴格按照立項依據(jù)和程序操作，對涉農(nóng)資金的規(guī)模、用途、使用方向進行審核把關，加強對各申報項目的可行性研究和前期論證，擇優(yōu)確定項目，對安排不當、論證不充分、把握不大的項目要慎重投放，避免決策失誤。建立涉農(nóng)資金績效考核評價制度，對每一個涉農(nóng)項目的實施效果及時進行全面考核和評價，并將項目實施效果與下一年的項目申報掛鉤。加大信息公開力度，提高資金立項審批的透明度，使資金分配做到更加公平、公正、科學，防止重復申報、騙取涉農(nóng)資金等行為發(fā)生。

3.落實職責，加強涉農(nóng)項目過程管理

要落實每個涉農(nóng)項目的組織機構，明確相關單位的職責。每個項目的全過程相關部門都有明確的責任人，做到責權清楚，建立由財政、主管部門、紀檢監(jiān)察、審計、檢察機關等參與的涉農(nóng)資金管理聯(lián)席會議制度和協(xié)調(diào)機制。嚴格執(zhí)行項目管理制度，加強項目實施和日常管理。對有條件的涉農(nóng)項目都要實行項目招投標制、工程監(jiān)理制、政府采購制，對糧食直補、農(nóng)機具購置補貼、扶貧、抗災救濟等涉及農(nóng)民補償和切身利益的項目要實行公示制度。嚴格按照計劃組織項目實施，不得擅自調(diào)整，確保達到設計質(zhì)量并如期完成，防止出現(xiàn)豆腐渣工程、爛尾工程。要建立健全項目財務、資產(chǎn)等各項內(nèi)部管理制度，做好項目的各項日常管理工作；要加強對項目實施的期中檢查，對項目實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時予以糾正和整改。嚴格項目的完工驗收，對項目建設未達到規(guī)定要求、財務資料不健全、報賬手續(xù)不規(guī)范、支出內(nèi)容不合規(guī)的項目不得通過驗收。要加強對相關人員的培訓，使之能熟悉涉農(nóng)項目的各項管理制度，熟悉涉農(nóng)項目的管理流程，熟練掌握各環(huán)節(jié)的具體管理方法，增強工作責任感和全局意識。要做到項目的全過程監(jiān)督，防止馬后炮。財政部門要加強資金日常監(jiān)管，隨時掌握資金使用動態(tài)，嚴格按項目實施進度撥付。

總之，近年來，為進一步解決好“三農(nóng)”問題，加快農(nóng)村發(fā)展，國家對農(nóng)村投入了大量資金，涉及扶貧、水利工程建設、農(nóng)業(yè)開發(fā)、林業(yè)、農(nóng)村基礎設施建設等眾多項目。這些項目和資金在促進農(nóng)民增收、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和推進新農(nóng)村建設等方面發(fā)揮了十分重要的作用，但同時，在對這些涉農(nóng)資金的審計中，也發(fā)現(xiàn)了許多資金使用和管理中的突出問題，諸如：項目立項不科學、違規(guī)使用資金、項目過程監(jiān)管不力、資金效益差等，需要引起我們的高度重視。

參考文獻：

[1]周希祥，陳其清.財政涉農(nóng)資金管理面臨的問題與整合建議[J].農(nóng)村財政與財務，2011（05）.

第7篇：資金安排方式范文

關鍵詞：財政；資金；控制

一、加強職責分工控制 健全控制環(huán)境

1.合理設置和明確各科室崗位職責和權限，完善財政資金管理各崗位責任制。各崗位工作人員均在各自的權限范圍內(nèi)對財政資金的安全、完整負相應責任。建立財政資金支付業(yè)務的崗位責任制，明確預算管理、業(yè)務部門、國庫管理部門、國庫支付中心、銀行和人民銀行的職責權限。通過部門之間的相互監(jiān)督、相互制約，達到糾錯防弊，從而確保財政資金安全、高效運行。做到崗位設立明細到個人，職責落實明細到個人。

2.建立規(guī)章制度。主要是對人、財、物以及工作職能的管理等，做到有規(guī)可依、有章可循。再次是全員參與，內(nèi)部控制涉及到單位每一位成員，只有人人都了解其內(nèi)容，并自我約束、自動執(zhí)行，才能使內(nèi)控制度和措施得到很好地貫徹。對所有財政資金從適用范圍、資金管理、開戶申請、財務核算、監(jiān)督檢查等方面做了詳細規(guī)定，切實加強了資金管理，增強資金運行透明度，完善內(nèi)部程序，建立規(guī)范有序、責任明晰、運作高效的理財機制。

3.積極做好崗位職責內(nèi)控，把好人為關。將所有財政專戶全部納入國庫科統(tǒng)一管理，明確崗位職責，實行專人專賬，建立相互牽制、相互制約的內(nèi)部機制。采取“國庫科管資金、業(yè)務科室管臺賬”的方式，國庫科根據(jù)業(yè)務科室支付令劃撥款項，有效加強了內(nèi)部制衡。對財政預算的安排、國庫資金的撥付、預算事項的執(zhí)行、財政財務的監(jiān)管等核心職權，對職責分解、崗位設置、審批環(huán)節(jié)、操作流程等方面，從機制上加以規(guī)范和約束，使財政資金的運行全程受到動態(tài)化監(jiān)控。

二、加強內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財政資金業(yè)務操作流程

1.加強內(nèi)部監(jiān)督。要設立初審、審批、單據(jù)填制、審核、印鑒、單據(jù)傳送等崗位，分別對財政資金調(diào)度、工資統(tǒng)發(fā)、撥款申請或用款計劃、撥款或用款額度、憑證進行全面審核、復核，并將支付憑證分送人民銀行和各開戶商業(yè)銀行。同時，建立健全財政資金對賬制度。各級財政部門內(nèi)部有關機構之間，上下級財政部門之間，各級財政部門與預算單位、人民銀行國庫、財政專戶開戶銀行之間要建立健全規(guī)范的對賬制度。各級財政部門內(nèi)部預算、國庫機構分別與業(yè)務管理機構核對預算指標和資金賬；上下級財政部門要核對資金往來賬；財政部門要與本級各預算單位核對預算指標和資金賬；與同級人民銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬的方式核對專戶資金賬

2.規(guī)范財政資金業(yè)務操作流程。首先明確納入財政國庫集中支付管理的財政資金，包括財政國庫資金、預算外資金和其他財政性資金。其次制定對正常預算資金、追加預算資金、科室專戶資金及其他臨時性資金等業(yè)務操作流程。最后各職能科室嚴格履行資金支付申請、審批、撥款等手續(xù)，做好資金集中支付管理工作。第三，做好賬戶對賬內(nèi)控，把好賬務關。建立財政內(nèi)部相關業(yè)務科室定期對賬制度、財政局與銀行經(jīng)常性對賬制度、財政內(nèi)部監(jiān)督科室不定期稽查制度，多方監(jiān)控專戶資金使用和存款余額情況，有效規(guī)避對賬環(huán)節(jié)漏洞，確保財政專戶資金安全運行。

3.注重關鍵環(huán)節(jié)，加強財政資金業(yè)務流程控制。首先，注重規(guī)范關鍵環(huán)節(jié)，從“重點”上下功夫。要結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環(huán)節(jié)和風險點，一個環(huán)節(jié)一個環(huán)節(jié)地加以規(guī)范，確保關鍵環(huán)節(jié)和風險點不出問題。比如，會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財政部門與銀行之間的權、責、利關系，等等，都是需要重點考慮的關鍵環(huán)節(jié)和風險點。規(guī)范好這些環(huán)節(jié)，防范好這些風險點，就相當于為財政資金安全管理構筑了牢固的防線。其次，加強流程控制。國庫集中支付制度所指的財政資金，包括財政國庫資金、預算外資金和財政專戶資金，財政資金撥付分為財政直接支付、財政授權支付和實撥資金三種形式。財政資金支付整個業(yè)務流程包括指標、計劃、額度、支付、清算五個部份，財政部門應對財政資金支付進行相互牽制，進一步明確用款計劃申報流程和授權額度通知流程，確保財政資金安全。

三、以人為本主動創(chuàng)新 加強隊伍建設

1.要始終堅持以人為本的原則，加強財政干部隊伍建設。在完善各項財政資金安全管理措施的同時，提高財政干部隊伍的整體綜合素質(zhì)，形成保障資金安全的堅強防線。一是單位領導重視。單位領導要加強對干部職工政治思想教育，提高廉潔自律、防腐拒變的能力，形成積極向上的單位風氣。要使單位全體干部職工，特別是單位領導在思想上重視，行動上落實，常抓不懈。二是加強培訓學習。對于制度措施的出臺，認真組織培訓學習，不走形式，同時在工作中發(fā)現(xiàn)問題，總結經(jīng)驗，完善措施。加強與外地先進地區(qū)的交流學習，開拓視野，引進先進的管理理念、管理方式，開拓創(chuàng)新，提高管理水平。

2.建立專項資金管理的有效機制，強化對專項資金的監(jiān)督檢查。財政、審計、監(jiān)察等有關部門應實行聯(lián)席會議制度，定期召開聯(lián)席會議，研究解決專項資金監(jiān)督檢查工作中的有關問題，并加強對專項資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督工作要注重群眾性，把內(nèi)部通報與公開曝光結合起來；加大處罰的力度，注重嚴肅性，把處理事與處理人結合起來。要按季或每半年檢查一次資金使用情況，發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定和批準的用途使用、發(fā)放資金等違反財經(jīng)紀律行為，應及時糾正，嚴肅處理，確保專項資金使用的安全與完整。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于其職權范圍的事項，應當依法移送。

第8篇：資金安排方式范文

一、促進會計基礎工作規(guī)范化要強意識

會計基礎工作規(guī)范化是后勤財務業(yè)務建設的基礎是加強“后勤管理規(guī)范年”建設的需要，我們要統(tǒng)一思想，提高認識，更新理財觀念，樹立科學管理意識。

（一）加強服務保障意識。后勤保障要“供得上”，財務工作要“服務好”，各級邊防部隊要多方面、多渠道籌措資金，統(tǒng)籌安排，構建堅實、全面的保障模式，確保各項工作后勤保障有力。在工作安排上，要緊貼邊防部隊建設的實際需要；在經(jīng)費的投向投量上要注意協(xié)調(diào)，重點解決急、難問題；在經(jīng)費劃撥時，要注重高效及時，足額到位；在服務官兵時，要高標準高質(zhì)量、貼心到位。

（二）加強資金安全管理意識。隨著部隊外部金融環(huán)境的變化，部隊資金支付方式、支付環(huán)節(jié)、結算方法也與以往大有不同，在引進更為快捷、方便的資金結算方式的同時，資金運行中也蘊藏著多種風險，我們要增強風險防范意識，時時思考應對之策，確保部隊資金安全高效有序地運行。

（三）加強改革創(chuàng)新意識。當前的會計基礎工作中，傳統(tǒng)的思維方式和工作辦法有的已明顯不適應形勢和工作任務的需要，我們要按照與時俱進的要求進行認真的審視和梳理，該堅持的要繼續(xù)堅持，該改革創(chuàng)新的要主動調(diào)整、積極改進，認真深化，不能再拿老眼光看待新問題、用老套路處理新情況，我們要從部隊建設的全局利益出發(fā)，適應部隊理財內(nèi)外環(huán)境的變化，順應當前形勢變化發(fā)展的要求，用科學理財?shù)挠^念來指導會計基礎規(guī)范化工作。

（四）加強打基礎、謀發(fā)展的意識。我們要著眼于大局，著手于細節(jié)，不要受限于經(jīng)驗式、粗放式的管理方式，要立足實踐抓科學管理，抓精細工作，夯實會計基礎工作，規(guī)范會計工作操作程序，在“抓基層、打基礎、苦練基本功”中謀求更高、更長遠的發(fā)展。

二、促進會計基礎工作規(guī)范化要抓管理

會計基礎工作日日做、月月做，年復一年，工作具有經(jīng)常性而且繁雜，抓規(guī)范化建設要有新舉措、有突破。

（一）制度要完善。會計基礎工作規(guī)范化要有完善的制度基礎，加強制度建設，應在執(zhí)行國家和軍隊有關規(guī)定的基礎上，針對部隊資金運行、財務核算、標準管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，著力研究制訂相關配套措施，建章立制。在預算管理方面，制訂預決算管理規(guī)定；在經(jīng)費管理方面，制定財務集中核算辦法、差旅費、探親路費、車輛修理費、油料費、預算外經(jīng)費、基本建設經(jīng)費和集中采購等管理規(guī)定；在資產(chǎn)管理方面，制定固定資產(chǎn)、庫存物質(zhì)管理規(guī)定；在資金安全管理方面，制定資金安全管理，銀行賬戶、網(wǎng)上銀行使用、POS結算系統(tǒng)使用管理規(guī)定。分不同的財務管理單位制定總隊、支隊、大（中隊）等財務管理規(guī)定，使整個部隊財務管理內(nèi)部形成有效的約束關系，明晰行為準則，明確執(zhí)行方法，使會計基礎工作有章可循，有制度可依，有規(guī)定可靠。

（二）管理要規(guī)范。做好會計基礎工作，認真對照《會計基礎工作規(guī)范》，逐條抓好落實。一是從會計工作的基本程序做起，嚴格原始憑證的審核，掌握正確的會計核算、賬務處理方法，嚴密財務支付手續(xù)，規(guī)范結算報銷程序，嚴格經(jīng)費審批權限、準確編制會計報表，認真透徹地進行會計分析。要徹底糾正不符合規(guī)定的操作，規(guī)范不統(tǒng)一的做法，業(yè)務中重點部位、關健環(huán)節(jié)要抓出實效，難點弱項要管出突破，把會計基礎工作做細、做實。二是資金安全管理常抓不懈，在確保資金安全上下大功夫、下狠功夫，始終把確保資金安全作為第一責任，嚴把賬戶開設撤銷、資金劃撥存儲、現(xiàn)金限額、對賬審核、預借款等重要關口，嚴格按照規(guī)定管理好銀行賬戶、庫存現(xiàn)金、票據(jù)。使用賬戶要做到“四不”：不出租、出借；不套取現(xiàn)金；不簽發(fā)空頭支票；不抵押支票?，F(xiàn)金管理做到“兩嚴格、兩落實”：嚴格限額管理，超限額的現(xiàn)金送存開戶銀行；嚴格范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，超過結算起點的開支轉(zhuǎn)賬結算；落實提取現(xiàn)金審批制度，提取現(xiàn)金應填制“單位提取現(xiàn)金審批單”，經(jīng)會計審核并報財務部門負責人審批后方可提??；落實現(xiàn)金提取、存放的安全措施。票據(jù)管理做到“四個堅持”：堅持使用邊防部隊統(tǒng)一的票據(jù)；堅持票據(jù)限量領??；堅持嚴格按票據(jù)使用范圍使用票據(jù)；堅持專人負責票據(jù)管理工作。

（三）業(yè)務要統(tǒng)一。在具體的業(yè)務操作中，業(yè)務處理要注意統(tǒng)一作法，如規(guī)范會計憑證的填制，記賬憑證科目應當明細反映經(jīng)費業(yè)務的內(nèi)容。標準計領的公用經(jīng)費填至項級明細科目、生活費填至項級或目級明細科目，直接開支經(jīng)費應當全部列入目級以下明細科目：一筆經(jīng)濟業(yè)務需要編制兩組以上會計分錄的，應當按借貸順序分組編制；記賬憑證摘要應當簡短明了、真實可靠地反映會計核算的內(nèi)容。又如規(guī)范原始憑證的審核內(nèi)容：憑證要素應齊全，書寫清晰，品名詳盡、金額準確、加蓋填制單位印章，杜絕虛假發(fā)票報銷，超標準開支。另外，財務單據(jù)、檔案裝訂也要做到統(tǒng)一樣式、統(tǒng)一規(guī)格。經(jīng)費結算單、差旅費報銷單、探親路費審批單、接待費審批單等各式財務單據(jù)要確定一致的樣式、字體，規(guī)范具體填寫內(nèi)容，會計檔案的裝訂要統(tǒng)一裝訂方法、裝訂材料、檔案封面、檔案厚度，做到統(tǒng)一、美觀、大方。

（四）手段要創(chuàng)新。在會計基礎工作中，要引進新技術提高會計核算、財務支付的管理水平。利用EXCEL系統(tǒng)軟件對財務數(shù)據(jù)進行分析，輕松處理復雜的數(shù)據(jù)計算。利用豐富的網(wǎng)絡資源，查詢計算探親路費、差旅費所需的交通信息，查詢商品信息方便物質(zhì)采購。利用網(wǎng)絡技術、電子貨幣和金融服務等外部資源，進行銀行工資、網(wǎng)上電子劃撥支付、POS結算業(yè)務等資金收支活動，強化資金安全管理手段，增大資金安全系數(shù)。

三、促進會計基礎工作規(guī)范化要嚴監(jiān)督

對會計基礎工作要進行經(jīng)常性的檢查監(jiān)督，沒有監(jiān)督就會失控，沒有控制就會出問題。將監(jiān)督落實到會計基礎工作的各個環(huán)節(jié)、各個方面，是對會計基礎工作規(guī)范化的促進。

（一）細化監(jiān)督制度。首先，要細化經(jīng)費開支聯(lián)審會簽制度，日常大項開支及大宗物資采購經(jīng)黨委（支部）集體研究決定，按權限需雙主官會簽審批的要嚴格執(zhí)行制度，保證經(jīng)費開支雙重把關；其次，要建立財務輪崗制度，財務人員定期輪換崗位，對各項經(jīng)費交叉互審，相互檢查以往工作，促進今后工作的開展；最后，要完善借款管理制度，加強借款的日常管理，借款時嚴把關、嚴控制，借款清理要定期清理，及時追蹤催還。

（二）整合監(jiān)督力量。對財務監(jiān)督內(nèi)控力量進行整合，使各監(jiān)督崗位形成合力，督促會計基礎的規(guī)范化進程。一方面，加強會計崗位人員、出納崗位人員和審核崗位人員之間的相互制約，該分離的要堅決分離，該分管的要明確分管，該相互檢查核對的要認真檢查核對；另一方面，充分發(fā)揮審計、紀檢人員的審計監(jiān)督作用，通過審計和紀檢的介入有效制約財務活動、資金支付運行，便于進行綜合性和專項性的監(jiān)督。

第9篇：資金安排方式范文

（1）合營企業(yè)名稱，法定地址，宗旨，經(jīng)營范圍和規(guī)模；

（2）合營各方名稱，注冊國家，法定地址和法定代表姓名、職務、國籍（中方要說明主管部門）；

（3）合營企業(yè)總投資，注冊資本，股本股（自有資金額，合營各方出資比例，出資方式股本繳付期限）；

（4）合營期限，合營各方利潤分配和虧損分擔比例；

（5）項目建議書的審批文件；

（6）可行性研究報告的負責人名單；

（7）可行性研究報告總的概況、結論、問題和建議。

2、產(chǎn)品生產(chǎn)安排及其依據(jù)。

要說明國內(nèi)外市場需求情況和市場預測的方法，以及國內(nèi)外目前已有和在建的生產(chǎn)裝置能力。

3、物料供應安排（包括能源和交通）及其依據(jù)。

4、項目地址選擇及其依據(jù)。

5、技術設備的工藝過程的選擇及其依據(jù)（包括國內(nèi)設備分支的安排）

6、生產(chǎn)組織安排（包括職工總數(shù)、構成、來源及經(jīng)營管理）及其依據(jù)。

7、環(huán)境污染治理和勞動安全、衛(wèi)生設施及其依據(jù)。

8、建設方式、建設進度安排及其依據(jù)。

9、資金籌措及其依據(jù)。

10、外匯收支安排及其依據(jù)。

11、綜合分析（包括經(jīng)濟、技術、財務和法律等方面的分析）。要采用動態(tài)法和風險法（或敏感度分析法）等方法分析項目的效益和外匯收支等情況。

12、主要附件

（1）合營各方所在國（或地區(qū)）政府主管部門發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照副本；

（2）合營各方法定代表證明書；

（3）合營各方資產(chǎn)負債表、損益表；

（4）國內(nèi)外市場需求情況調(diào)研和預測預報以及產(chǎn)品外銷比例；

（5）有關主管部門對主要物料（包括原材料、輔料、配套件、元器國產(chǎn)化及能源、交通等）安排的意見書；

（6）有關主管部門對設備分支安排的意見；

（7）有關主管部門對產(chǎn)品以及產(chǎn)品以產(chǎn)定進安排的意見；

（8）有關主管部門對資金安排的意見；

（9）有關主管部門對地址安排的意見；

（10）有關主管部門對環(huán)境保護、消防、勞動安全、衛(wèi)生設施和預防地震的意見；