市場(chǎng)監(jiān)管條例精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的市場(chǎng)監(jiān)管條例主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

第一章  總  則

第二章  發(fā)包承包管理

第三章  合同管理

第四章  資質(zhì)管理

第五章  施工管理

第六章  質(zhì)量、安全監(jiān)督管理

第七章  建設(shè)監(jiān)理、咨詢管理

第八章  法律責(zé)任

第九章  附  則

第一章  總  則

第一條  為加強(qiáng)建筑市場(chǎng)管理，維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序，保證工程質(zhì)量，保障建設(shè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《建筑市場(chǎng)管理條例》的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本條例。

第二條  凡在本市行政區(qū)域內(nèi)從事房屋建筑、土木工程、建筑裝飾裝修、設(shè)備安裝、管線敷設(shè)、建筑制品、構(gòu)配件等方面的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢以及加工生產(chǎn)企業(yè)（以上統(tǒng)稱建筑企業(yè)）、建設(shè)單位和有關(guān)管理部門，必須遵守本條例。

第三條  市人民政府建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)全市建筑市場(chǎng)的統(tǒng)一管理。

市屬各旗、縣、區(qū)人民政府建設(shè)行政管理部門，按照授權(quán)范圍，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)建筑市場(chǎng)的管理工作，在業(yè)務(wù)上受市建設(shè)行政主管部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

市及旗、縣、區(qū)人民政府工商行政管理部門負(fù)責(zé)建筑市場(chǎng)的監(jiān)督。其他有關(guān)行政管理部門，按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限，協(xié)助建設(shè)行政主管部門做好建筑市場(chǎng)的管理工作。

第四條  市人民政府建設(shè)行政主管部門在建筑市場(chǎng)管理中的主要職責(zé)：

（一）組織實(shí)施有關(guān)建筑市場(chǎng)的法律、法規(guī)；

（二）統(tǒng)一管理建筑隊(duì)伍（含建筑裝飾裝修）；

（三）編制建筑業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，并組織實(shí)施；

（四）核發(fā)建設(shè)工程施工許可證；

（五）審核發(fā)包方、承包方的資格；管理監(jiān)督招標(biāo)投標(biāo)和發(fā)包承包工作；

（六）為建筑市場(chǎng)的交易各方提供服務(wù)；

（七）監(jiān)督建設(shè)工程合同的執(zhí)行情況；

（八）管理建設(shè)工程的監(jiān)理和質(zhì)量監(jiān)督工作；

（九）監(jiān)督檢查建筑市場(chǎng)的管理機(jī)構(gòu)和工作人員的管理情況。依法維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序。

第二章  發(fā)包承包管理

第五條  發(fā)包承包建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)實(shí)行公開、平等競(jìng)爭(zhēng)，不受地區(qū)、部門的限制。

第六條  建設(shè)單位必須履行建設(shè)工程的報(bào)建手續(xù)。禁止私自發(fā)包。

第七條  建設(shè)工程的招標(biāo)投標(biāo)實(shí)行分級(jí)管理，由招標(biāo)投標(biāo)管理部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。

第八條  凡具備招標(biāo)條件的建設(shè)工程（新建、改建、擴(kuò)建和技術(shù)改造）的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理，必須進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。

不具備招標(biāo)條件的建設(shè)工程，不得辦理發(fā)包手續(xù)，不準(zhǔn)開工。

不需要招標(biāo)的建設(shè)工程，由建設(shè)工程所在地建設(shè)行政管理部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，按照有關(guān)規(guī)定選定承包單位。

不適宜招標(biāo)的建設(shè)工程，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

第九條  建設(shè)工程的發(fā)包方應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有法人資格的組織或者公民；

（二）有與發(fā)包的建設(shè)工程相適應(yīng)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理人員；

（三）實(shí)行招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)具有編制招標(biāo)文件和組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的能力。

不具備本條第（二）、（三）項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的建設(shè)監(jiān)理、咨詢單位。

第十條  建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)發(fā)包，除符合本條例第九條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告或者設(shè)計(jì)任務(wù)書；

（二）具有工程勘察、設(shè)計(jì)所需要的基礎(chǔ)資料。

第十一條  建設(shè)工程施工發(fā)包，除符合本條例第十條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算或者施工圖及預(yù)算；

（二）有批準(zhǔn)的年度計(jì)劃及有關(guān)文件；

（三）有保證施工需要的有關(guān)技術(shù)資料；

（四）建設(shè)資金已經(jīng)落實(shí)，并經(jīng)有關(guān)部門審核確認(rèn)；

（五）建設(shè)用地已經(jīng)征用，拆遷已符合進(jìn)度要求。

第十二條  建設(shè)工程必須發(fā)包給持有相應(yīng)資質(zhì)證書（或生產(chǎn)許可證）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照的建筑企業(yè)。

第十三條  建設(shè)工程的承包方，必須持有資質(zhì)證書（生產(chǎn)許可證）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開戶銀行資信證明，方準(zhǔn)承包。

第十四條  承包方必須按其資質(zhì)等級(jí)和經(jīng)營(yíng)范圍承包建設(shè)工程。不得越級(jí)、超范圍承包，不準(zhǔn)無(wú)證承包。

承包方應(yīng)當(dāng)自行組織完成承包的建設(shè)工程。具有總承包資格的建筑企業(yè)方可進(jìn)行分包，并對(duì)發(fā)包方承擔(dān)責(zé)任。

禁止倒手轉(zhuǎn)包建設(shè)工程。

第三章  合同管理

第十五條  當(dāng)事人必須按照有關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定，簽訂建設(shè)工程發(fā)包承包合同，并嚴(yán)格履行。

簽訂建設(shè)工程合同，必須使用統(tǒng)一的合同示范文本，并到有關(guān)部門備案，也可進(jìn)行鑒證或者公證。

第十六條  建設(shè)工程發(fā)包承包合同，必須執(zhí)行國(guó)家、自治區(qū)和包頭市頒發(fā)的有關(guān)工程造價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、定額、預(yù)算價(jià)格和有關(guān)規(guī)定。不得隨意壓價(jià)、抬價(jià)或者附加不合理?xiàng)l件。

第十七條  發(fā)包方應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定撥付工程款。工程完工后，必須編制竣工結(jié)算文件，按時(shí)審核辦理工程結(jié)算手續(xù)。

第十八條  合同履行過(guò)程中，如合同所規(guī)定的條件發(fā)生變化，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)簽訂補(bǔ)充合同。

第十九條  當(dāng)事人在執(zhí)行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛，可以依據(jù)合同的仲裁條款或者事后達(dá)成的書面仲裁協(xié)議，向工程所在地經(jīng)濟(jì)合同仲裁部門申請(qǐng)仲裁。當(dāng)事人沒(méi)有在合同中訂立仲裁條款，事后又沒(méi)有達(dá)成書面協(xié)議的，可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。

第四章  資質(zhì)管理

第二十條  建筑企業(yè)必須接受資質(zhì)審查和管理，并按資質(zhì)等級(jí)和營(yíng)業(yè)范圍從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

申辦建筑企業(yè)，必須取得資質(zhì)證書，方可辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第二十一條  任何建筑企業(yè)，不得偽造、涂改、出借、轉(zhuǎn)讓、出賣資質(zhì)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、圖章圖簽、銀行帳號(hào)等；不得為無(wú)資質(zhì)證書、無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位和個(gè)人提供承攬建設(shè)工程的條件。

第二十二條  外埠建筑企業(yè)來(lái)本市承攬建設(shè)工程時(shí)，由市建設(shè)行政主管部門按自治區(qū)有關(guān)規(guī)定辦理核準(zhǔn)手續(xù)，到工商行政管理部門備案，并接受監(jiān)督和管理。

第二十三條  本地建筑企業(yè)外出承攬建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件辦理外出手續(xù)。

第五章  施工管理

第二十四條  建設(shè)工程的施工實(shí)行建設(shè)工程施工許可證制度。未辦理建設(shè)工程施工許可證的，不準(zhǔn)開工。

第二十五條  建設(shè)工程施工必須按照施工組織設(shè)計(jì)或者施工方案進(jìn)行，采用先進(jìn)技術(shù)，實(shí)行科學(xué)管理，做到文明施工。

第二十六條  施工現(xiàn)場(chǎng)必須嚴(yán)格按照環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制施工現(xiàn)場(chǎng)的粉塵、廢氣、固體廢棄物及噪聲振動(dòng)對(duì)環(huán)境的污染和危害。

第二十七條  建設(shè)工程實(shí)行竣工驗(yàn)收制度。未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的，不得交付使用，不得轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

第六章  質(zhì)量、安全監(jiān)督管理

第二十八條  建設(shè)工程實(shí)行質(zhì)量監(jiān)督、質(zhì)量責(zé)任、質(zhì)量保修和質(zhì)量重大事故報(bào)告制度，實(shí)行以質(zhì)定價(jià)。

第二十九條  建設(shè)工程的勘察、設(shè)計(jì)必須執(zhí)行工程建設(shè)的法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，保證勘察、設(shè)計(jì)質(zhì)量。

第三十條  建設(shè)單位（含外資、中外合資、獨(dú)資）必須履行工程質(zhì)量監(jiān)督登記手續(xù)，接受工程質(zhì)量監(jiān)督管理部門的監(jiān)督和管理。

第三十一條  建筑企業(yè)必須建立質(zhì)量保證體系，要實(shí)行質(zhì)量體系認(rèn)證制度。

無(wú)出廠合格證和經(jīng)復(fù)檢不合格的原材料、構(gòu)配件及設(shè)備等，不得使用。

質(zhì)量認(rèn)證不合格的建設(shè)工程不予驗(yàn)收，不得交付使用。

第三十二條  發(fā)包承包方必須遵守國(guó)家和地方有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)，接受安全監(jiān)督管理部門的監(jiān)督和管理。

第三十三條  發(fā)包方應(yīng)當(dāng)為承包方完成建設(shè)工程提供安全生產(chǎn)的環(huán)境和條件。

第三十四條  承包方必須建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，保證施工生產(chǎn)安全。

第七章  建設(shè)監(jiān)理、咨詢管理

第三十五條  建設(shè)工程實(shí)行建設(shè)監(jiān)理制。凡具備監(jiān)理?xiàng)l件的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)，選定監(jiān)理單位。

監(jiān)理單位必須持有關(guān)資質(zhì)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬業(yè)務(wù)。不得無(wú)證、無(wú)照或者越級(jí)承攬。

第三十六條  建設(shè)工程的監(jiān)理實(shí)施全過(guò)程監(jiān)理和分項(xiàng)目、分階段監(jiān)理。

第三十七條  監(jiān)理和咨詢單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家建設(shè)工程的法律、法規(guī)及經(jīng)備案的合同開展業(yè)務(wù)。

第三十八條  外埠監(jiān)理、咨詢單位來(lái)本市承攬業(yè)務(wù)，必須經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)。

第八章  法律責(zé)任

第三十九條  發(fā)包方有下列行為之一的，可根據(jù)情節(jié)，由市建設(shè)行政主管部門予以通報(bào)批評(píng)、警告、責(zé)令停止施工，并可處以建設(shè)工程造價(jià)百分之二以下罰款。

（一）未按規(guī)定辦理建設(shè)工程報(bào)建手續(xù)的；

（二）具備招標(biāo)條件而未招標(biāo)的；

（三）不具備發(fā)包條件而發(fā)包的；

（四）初步設(shè)計(jì)或者施工圖未經(jīng)批準(zhǔn)的；

（五）未辦理質(zhì)量監(jiān)督登記手續(xù)的；

（六）發(fā)包給不符合承包條件的建筑企業(yè)的；

（七）發(fā)包給未經(jīng)核準(zhǔn)的外埠建筑企業(yè)的；

（八）泄漏標(biāo)底的；

（九）建設(shè)資金未經(jīng)有關(guān)部門審核確認(rèn)的。

第四十條  承包方有下列行為之一的，可根據(jù)情節(jié)，由市建設(shè)行政主管部門予以通報(bào)批評(píng)、警告、責(zé)令停工停產(chǎn)、沒(méi)收非法所得，并可處以建設(shè)工程造價(jià)百分之二以下罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，降低企業(yè)資質(zhì)等級(jí)或吊銷資質(zhì)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（一）無(wú)證、無(wú)照承攬建設(shè)工程的；

（二）倒手轉(zhuǎn)包、越級(jí)承包工程的；

（三）采取不正當(dāng)手段承包工程的；

（四）出賣、出借、轉(zhuǎn)讓、涂改、偽造企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書、施工證件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行帳號(hào)、圖章圖簽的；

（五）為無(wú)證、無(wú)照的單位和個(gè)人提供承攬建設(shè)工程條件的；

（六）未辦理核準(zhǔn)手續(xù)，擅自來(lái)本市承包建設(shè)工程的；

（七）任意壓價(jià)、抬價(jià)承包工程的；

（八）將未經(jīng)竣工驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的建設(shè)工程交付使用的。

第四十一條  對(duì)未辦理建設(shè)工程施工許可證擅自開工的建設(shè)單位和建筑施工企業(yè)，分別處以罰款，并按規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。

對(duì)未辦理建設(shè)工程合同和合同未經(jīng)備案的，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第四十二條  編制建設(shè)工程預(yù)決算高估冒算、徇私舞弊的，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，予以處罰。

第四十三條  勘察、設(shè)計(jì)、建筑施工不執(zhí)行法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的；使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件、設(shè)備，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣、嚴(yán)重浪費(fèi)，造成重大質(zhì)量、安全事故的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十四條  施工現(xiàn)場(chǎng)不符合安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)規(guī)定的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第四十五條  建筑市場(chǎng)管理人員在監(jiān)督管理中以權(quán)謀私、敲詐勒索、貪贓枉法的，由其所在單位或者上級(jí)主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第四十六條  對(duì)妨礙建筑市場(chǎng)管理和監(jiān)督檢查人員依法執(zhí)行公務(wù)的，由行政管理部門或者公安機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)予以處罰。

第四十七條  當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可以按照《行政復(fù)議條例》和《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)復(fù)議或者向人民法院起訴。當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第九章  附  則

第2篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

【關(guān)鍵詞】市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件；施工工程造價(jià)管理；分析和對(duì)策

中圖分類號(hào)： TU723 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

0引言

工程造價(jià)是工程建造價(jià)格的簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)單地說(shuō)，工程造價(jià)職業(yè)就是針對(duì)工程建設(shè)中的“量、價(jià)、費(fèi)”進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算和統(tǒng)計(jì)的過(guò)程，而對(duì)于投資方來(lái)說(shuō)，工程造價(jià)就是一個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)需要投資費(fèi)用的和，而以經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)說(shuō)，工程造價(jià)就是建筑的建建造工程費(fèi)用，即包含直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、項(xiàng)目利潤(rùn)以及稅務(wù)資金等。一般來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目工程從落實(shí)到竣工都需要經(jīng)歷以下四個(gè)階段：投標(biāo)階段、合同簽訂階段以及施工階段，所以將項(xiàng)目作為控制單位，可以有效降低施工的成本投入。而筆者將通過(guò)本文，就市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的施工工程造價(jià)管理進(jìn)行分析和探討。

1.施工的工程造價(jià)管理特征

1.1 市場(chǎng)動(dòng)態(tài)性

合同價(jià)格是施工工程造價(jià)管理主要依據(jù)，合同價(jià)值的動(dòng)態(tài)是對(duì)市場(chǎng)供求價(jià)格和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變化的準(zhǔn)確反映，一般是在項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)或者招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中形成。所以說(shuō)作為施工工程造價(jià)管理的一部分，合同價(jià)格反映出工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈時(shí)，形成的條件和要求都比較嚴(yán)格。而

施工的工程造價(jià)管理也需要將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的變化作為依據(jù)，所以滿足一定的市場(chǎng)性、競(jìng)爭(zhēng)性、動(dòng)態(tài)性以及風(fēng)險(xiǎn)性，也是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程。

1.2 單體特殊性

工程企業(yè)的目標(biāo)將各種合格的建筑產(chǎn)品交付給社會(huì)，同時(shí)由于施工目標(biāo)工程的區(qū)域、施工的規(guī)模、施工難度條件以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的差異，導(dǎo)致各類工程造價(jià)具有單一性和特殊性。而單體的造價(jià)也成為施工的工程造價(jià)管理的制約因素之一，所以需要根單體的特殊性采取管控措施。

1.3 網(wǎng)絡(luò)全面性

施工的工程造價(jià)管理的特點(diǎn)可以分為橫向特點(diǎn)和縱向特點(diǎn)，從而形成一全面的網(wǎng)絡(luò)：在橫向方面，施工造價(jià)管理涵蓋諸多方面的業(yè)務(wù)，例如：財(cái)務(wù)結(jié)算和收支、材料供應(yīng)、工程預(yù)算、合同簽訂等，從而讓各個(gè)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系比較緊密，所以需要彼此約束和督促，才能保證工程的順利完成；在縱向方面，施工的工程造價(jià)管理具有一定復(fù)雜性，即傳統(tǒng)的建筑都需要?dú)v經(jīng)信息錄入和調(diào)查、資格審核、工程投招標(biāo)、合同簽訂、施工準(zhǔn)備和組織，產(chǎn)品驗(yàn)收以及竣工核算的過(guò)程，涉及范圍大且時(shí)間長(zhǎng)。這些橫縱交錯(cuò)的性質(zhì)形成了整個(gè)全面的網(wǎng)絡(luò)體系，而且任何階段出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響整個(gè)網(wǎng)絡(luò)流程管理[1]。

2. 提高施工的工程造價(jià)管理途徑

2.1 完善內(nèi)部定額，保證工程造價(jià)的管控

內(nèi)部定額通常是反應(yīng)企業(yè)技術(shù)能力的一個(gè)重要因素，主要是對(duì)企業(yè)目前的生產(chǎn)力、機(jī)械設(shè)備、技術(shù)裝備能力以及企業(yè)施工方式所需的工、料、機(jī)三方面的消耗作為判斷依據(jù)，而定額的制定也是提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的主要方式之一，為了達(dá)到調(diào)控和參考的目的，定額制定需要參考國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的定額標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)為了能夠保證企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，定額的標(biāo)準(zhǔn)必須要高于社會(huì)平均水平標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在招標(biāo)或者投標(biāo)過(guò)程中，可以作為報(bào)價(jià)人員的參考，避免低價(jià)中標(biāo)導(dǎo)致的施工虧損，可以說(shuō)，制定企業(yè)內(nèi)部定額可以在企業(yè)施工成本、工程進(jìn)度以及工程材料方面進(jìn)行合理的調(diào)控，保證企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

2.2實(shí)施中間結(jié)算，減少施工損失

工程中間結(jié)算是減少施工企業(yè)工程損失的重要手段，雖然目前有竣工結(jié)算這一環(huán)節(jié)，但是由于工程造價(jià)經(jīng)常都會(huì)受到市場(chǎng)的變化而發(fā)生變化，以工程材料為例：工程材料作為工程建設(shè)的基礎(chǔ)，也是工程造價(jià)需要預(yù)算的指標(biāo)之一，通常工程材料的價(jià)格都會(huì)受到市場(chǎng)供求、材料生產(chǎn)成本、流通過(guò)程、運(yùn)輸成本以及國(guó)際行情的多方面因素影響，通常都會(huì)有一些特殊狀況發(fā)生，這時(shí)就需要針對(duì)問(wèn)題爭(zhēng)取及時(shí)的索賠，所以工程中間的結(jié)算周期可以以季度為單位，而相關(guān)的造價(jià)人員需要對(duì)施工過(guò)程、施工設(shè)計(jì)調(diào)整、材料替代、現(xiàn)場(chǎng)施工狀況以及合同規(guī)定進(jìn)行匯總，同時(shí)對(duì)月、季度的施工量、地區(qū)材料參考價(jià)格、費(fèi)用變動(dòng)說(shuō)明進(jìn)行匯總分析，從而控制施工的工程造價(jià)[2]。

2.3 完善項(xiàng)目管控，降低工程成本

目前施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)主要以價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為主，而工程項(xiàng)目已經(jīng)貫穿了整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程，所以只要完善工程項(xiàng)目管控，就可以降低工程的成本，而關(guān)于工程項(xiàng)目管控可以通過(guò)以下幾點(diǎn)體現(xiàn)：

2.3.1 人工費(fèi)用方面

人工費(fèi)用的支出主要體現(xiàn)在工程工序和工程用工數(shù)量方面，目前普遍工程在施工過(guò)程中都多少存在一些“重復(fù)功”和“無(wú)用功”的現(xiàn)象，不但浪費(fèi)了人力，延誤了正常的工期，同時(shí)也提高了工程的項(xiàng)目成本，而具體優(yōu)化措施從工序和用工數(shù)量方面入手，例如：參考企業(yè)內(nèi)部定額對(duì)用工定額進(jìn)行計(jì)算，同時(shí)提高施工和管理人員的水平，以班組進(jìn)行分組，優(yōu)化勞動(dòng)組合。

2.3.2 機(jī)械費(fèi)用方面

機(jī)械是施工中重要的輔助設(shè)備，而降低機(jī)械方面的費(fèi)用支出可以通過(guò)兩方面進(jìn)行：其一、提升主要施工機(jī)械的利用率，保證不會(huì)出現(xiàn)機(jī)械閑置的情況；其二、需要減少機(jī)械維修和保養(yǎng)人員的數(shù)量，減少日常維護(hù)的開支。

2.3.3 材料費(fèi)用方面

材料費(fèi)用是工程開支中的主要部分，一般材料的費(fèi)用占工程建設(shè)總費(fèi)用的65%，如果能通過(guò)科學(xué)的調(diào)控手段減少材料費(fèi)用，對(duì)于工程成本節(jié)約具有重要的意義。例如：對(duì)材料采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行管控，水泥、鋼材、模板、混凝土等一些基礎(chǔ)材料進(jìn)行招初采購(gòu)，材料采購(gòu)需要遵循價(jià)格和質(zhì)量的統(tǒng)一，對(duì)進(jìn)貨批次進(jìn)行詳細(xì)制定，防止出現(xiàn)多余材料囤積；運(yùn)輸方面，選擇經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸成本[2]。

3.結(jié)語(yǔ)

工程造價(jià)的科學(xué)性體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)和發(fā)展前景，這也是由于工程造價(jià)已經(jīng)貫穿到企業(yè)生產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)出其技術(shù)性、系統(tǒng)性以及管控性的特點(diǎn)。為了保證企業(yè)的效益和發(fā)展，企業(yè)必須要完善施工的工程造價(jià)管理，從而通過(guò)工程造價(jià)管理達(dá)到對(duì)企業(yè)進(jìn)行縝密周全的管控。

【參考文獻(xiàn)】

[1]劉國(guó).市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下施工企業(yè)的工程造價(jià)管理[J]， 科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，2014，08（08）：144-145.

第3篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

第一章  總  則

第二章  資質(zhì)管理

第三章  發(fā)包管理

第四章  承包管理

第五章  工程監(jiān)理

第六章  合同和造價(jià)

第七章  法律責(zé)任

第八章  附  則

第一章  總  則

第一條  為培育和發(fā)展建筑市場(chǎng)，維護(hù)建筑市場(chǎng)的正常秩序，保護(hù)建筑交易活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際情況，制定本條例。

第二條  本條例所稱建筑市場(chǎng)，是指工程建設(shè)的發(fā)包、勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理、咨詢等交易活動(dòng)及場(chǎng)所。

第三條  在本省行政區(qū)域內(nèi)從事建設(shè)工程活動(dòng)的單位和個(gè)人，均應(yīng)遵守本條例。

軍事設(shè)施建設(shè)和鄉(xiāng)村住宅建設(shè)不適用本條例。

第四條  省人民政府建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)全省的建筑市場(chǎng)管理，并組織本條例的實(shí)施。

市、縣人民政府建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的建筑市場(chǎng)管理。

第五條  縣級(jí)以上人民政府工商行政管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)所轄區(qū)域內(nèi)從事建筑經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人的登記注冊(cè)工作，查處建筑市場(chǎng)中違反工商行政管理法律、法規(guī)的行為。

第六條  縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門的建筑市場(chǎng)管理人員，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的建筑市場(chǎng)進(jìn)行檢查和管理。

建筑市場(chǎng)的管理人員要嚴(yán)格執(zhí)法，遵守制度，熱情服務(wù)，不準(zhǔn)對(duì)從事建筑活動(dòng)的單位和個(gè)人刁難、卡要、勒索，積極維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序。

第七條  建筑市場(chǎng)交易活動(dòng)應(yīng)當(dāng)公平競(jìng)爭(zhēng)，合法交易，禁止分割、封鎖和壟斷建筑市場(chǎng)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

第二章  資質(zhì)管理第八條  從事下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向省建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)資質(zhì)審查，經(jīng)資質(zhì)審查合格，頒發(fā)資質(zhì)證書。

（一）工程勘察、設(shè)計(jì)；

（二）建筑施工、安裝；

（三）建設(shè)工程監(jiān)理；

（四）招投標(biāo)；

（五）咨詢服務(wù)。

國(guó)務(wù)院有關(guān)部門在本省的上述所屬企業(yè)的資質(zhì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

第九條  取得資質(zhì)證書的單位和個(gè)人分立、合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)皆Y質(zhì)審批部門辦理資質(zhì)注銷手續(xù)，并重新申請(qǐng)審定資質(zhì)等級(jí)。

第十條  取得資質(zhì)證書的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)接受建設(shè)行政主管部門的年度檢查。符合國(guó)家規(guī)定的資質(zhì)等級(jí)條件應(yīng)當(dāng)晉升的予以晉級(jí)，達(dá)不到原資質(zhì)等級(jí)條件的予以降級(jí)。

逾期未接受年度檢查的，資質(zhì)等級(jí)自行失效。

第十一條  任何單位和個(gè)人不得出借、涂改、出租、轉(zhuǎn)讓、偽造資質(zhì)證書。

勘察、設(shè)計(jì)單位不得出借、出租設(shè)計(jì)圖簽。

第三章  發(fā)包管理

第十二條  建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)行報(bào)建制度。大型建設(shè)項(xiàng)目、省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)?shù)绞〗ㄔO(shè)行政主管部門辦理報(bào)建手續(xù)；其他項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)?shù)浇ㄔO(shè)項(xiàng)目所在地的市、縣建設(shè)行政主管部門辦理報(bào)建手續(xù)。

第十三條  發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）法人或其他依法成立的組織和個(gè)人；

（二）有相應(yīng)的資金和經(jīng)濟(jì)技術(shù)管理人員；

（三）有編制招標(biāo)文件和組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的能力或委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的工程監(jiān)理、咨詢單位。

第十四條  發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包給持有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)證書的單位。

第十五條  發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目的單位和個(gè)人，可以將一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中的幾個(gè)單位工程發(fā)包給一個(gè)總包單位，也可以分別發(fā)包，但不得將一個(gè)單位工程中的部分工程分別發(fā)包。

第十六條  建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)行招投標(biāo)制度。凡在本省行政區(qū)域內(nèi)的建設(shè)工程項(xiàng)目均應(yīng)按國(guó)家和省規(guī)定的條件、程序、方式、方法實(shí)行招投標(biāo)。任何單位和個(gè)人不得干擾招投標(biāo)工作。招投標(biāo)的具體辦法，由省人民政府另行制定。

第十七條  建設(shè)工程招投標(biāo)由省建設(shè)行政主管部門或其授權(quán)的招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)管理。

建設(shè)工程中的特殊專業(yè)的招投標(biāo)工作，由專業(yè)主管部門負(fù)責(zé)，接受省、市（地）建設(shè)行政主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章  承包管理

第十八條  承包工程勘察、設(shè)計(jì)、施工的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書，方可承包任務(wù)。

第十九條  承包工程勘察、設(shè)計(jì)、施工的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按資質(zhì)等級(jí)承擔(dān)相應(yīng)的建設(shè)工程任務(wù)，不得越級(jí)承包任務(wù)。

第二十條  承包建設(shè)工程任務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自行組織完成，不得倒手轉(zhuǎn)包。

第二十一條  實(shí)行總分包的工程，由總包單位對(duì)工程的工期、質(zhì)量、造價(jià)和保修向發(fā)包單位負(fù)責(zé)。分包單位按規(guī)定對(duì)其分包的工程向總包單位負(fù)責(zé)。沒(méi)有分包權(quán)的單位，不得分包工程。

第二十二條  供水、供氣、供熱、供電、郵電、消防等專業(yè)隊(duì)伍或部門不得以行業(yè)專業(yè)為理由，強(qiáng)行壟斷承包本專業(yè)建設(shè)工程。

第二十三條  凡在本省依法登記注冊(cè)的項(xiàng)目總承包、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備供應(yīng)、建設(shè)監(jiān)理的單位和個(gè)人，均可參加投標(biāo)活動(dòng)。

省外、境外公司到本省申請(qǐng)參加投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)向省建設(shè)行政主管部門辦理投標(biāo)資格審查手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可參加投標(biāo)。

兩個(gè)和兩個(gè)以上單位聯(lián)合投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)簽訂合作承包合同，明確主承包方，由主承包方參加投標(biāo)。

第二十四條  參加建設(shè)工程投標(biāo)的單位和個(gè)人，不得串通投標(biāo)，不得抬高或壓低標(biāo)價(jià)。

第二十五條  鼓勵(lì)和支持到省外、境外承擔(dān)勘察、設(shè)計(jì)、施工、建設(shè)監(jiān)理任務(wù)。出省經(jīng)營(yíng)的，到省建設(shè)行政主管部門備案，給予辦理出省證明；出境經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)經(jīng)省建設(shè)行政主管部門資質(zhì)審查。

省外、境外進(jìn)入本省承擔(dān)勘察、設(shè)計(jì)、施工、建設(shè)監(jiān)理任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本省建筑市場(chǎng)的法規(guī)、規(guī)定，持有關(guān)證件到省建設(shè)行政主管部門辦理進(jìn)省手續(xù)，并繳納管理費(fèi)。具體收費(fèi)辦法由省財(cái)政、物價(jià)、建設(shè)部門制定。

第五章  工程監(jiān)理

第二十六條  建設(shè)工程實(shí)行監(jiān)理制度。本條例第二十七條規(guī)定的建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位委托有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的監(jiān)理單位對(duì)工程的工期、質(zhì)量、造價(jià)等進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)理。

建設(shè)單位在依法取得監(jiān)理資格后，可以自行監(jiān)理。

工程監(jiān)理的具體辦法，由省人民政府另行制定。

第二十七條  下列建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)實(shí)行監(jiān)理：

（一）計(jì)劃確定的重點(diǎn)建設(shè)工程；

（二）按國(guó)家規(guī)定劃分的大中型工業(yè)、商業(yè)、交通、市政公用基礎(chǔ)設(shè)施工程；

（三）成片開發(fā)的居民住宅小區(qū)工程；

（四）外資、中外合資和國(guó)外貸款的建設(shè)工程；

（五）政府指定的建設(shè)工程。

前款所列建設(shè)工程以外的工程監(jiān)理，由建設(shè)單位自行決定。

第二十八條  建設(shè)工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)在核定的監(jiān)理范圍內(nèi)從事監(jiān)理活動(dòng)，不得越級(jí)承接建設(shè)工程監(jiān)理業(yè)務(wù)。

第二十九條  建設(shè)工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件、工程合同等進(jìn)行監(jiān)理。

第三十條  建設(shè)工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)所承擔(dān)的監(jiān)理業(yè)務(wù)，實(shí)行監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)制，并向建設(shè)單位報(bào)告工程監(jiān)理的情況。

第三十一條  建設(shè)工程監(jiān)理單位因監(jiān)理責(zé)任造成損失的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接損失進(jìn)行賠償。

第六章  合同和造價(jià)

第三十二條  建設(shè)工程交易雙方應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，簽訂合同，并使用統(tǒng)一的合同文本。

第三十三條  建設(shè)工程合同應(yīng)當(dāng)明確工期、質(zhì)量、價(jià)款、違約責(zé)任等內(nèi)容。交易雙方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同。

第三十四條  建設(shè)工程合同發(fā)生糾紛時(shí)，當(dāng)事人可以通過(guò)協(xié)商或調(diào)解解決，當(dāng)事人不愿通過(guò)協(xié)商、調(diào)解解決或協(xié)商、調(diào)解不成的，可以依據(jù)合同中的仲裁條款或事后達(dá)成的仲裁協(xié)議，向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。當(dāng)事人沒(méi)有在合同中訂立仲裁條款，事后又沒(méi)有達(dá)成書面仲裁協(xié)議的，可以向建設(shè)工程所在地人民法院起訴。

第三十五條  建設(shè)工程造價(jià)應(yīng)當(dāng)以國(guó)家和省規(guī)定的計(jì)價(jià)方法為依據(jù)，根據(jù)市場(chǎng)供求變化情況和建設(shè)單位的特殊要求，由建設(shè)單位與施工單位在合同中明確。

任何單位和個(gè)人不得隨意擴(kuò)大計(jì)價(jià)的各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意壓價(jià)、抬價(jià)或附加不合理?xiàng)l件。

第七章  法律責(zé)任

第三十六條  違反本條例規(guī)定，出借、出租、涂改、轉(zhuǎn)讓、偽造資質(zhì)證書或出借、出租設(shè)計(jì)圖簽的，由縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門給予警告，責(zé)令停止違法活動(dòng)，沒(méi)收非法所得，并處以五千元至五萬(wàn)元罰款。

第三十七條  違反本條例規(guī)定，發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目的單位和個(gè)人有下列行為之一的，由縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門責(zé)令其停止非法活動(dòng)，限期改正，并分別處以罰款：

（一）將建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包給沒(méi)有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位和個(gè)人的，處以發(fā)包工程造價(jià)的1％至3％罰款；

（二）將單位工程中的分部工程分別發(fā)包的，處以分包工程造價(jià)的5％至10％罰款；

（三）按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)而不招標(biāo)的，處以不招標(biāo)工程造價(jià)的3％至5％罰款；

因前三項(xiàng)原因之一的受罰單位，對(duì)直接責(zé)任者和主管負(fù)責(zé)人罰款五千元至一萬(wàn)元，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分。

第三十八條  違反本條例規(guī)定，承包建設(shè)項(xiàng)目的單位和個(gè)人有下列行為之一的，由縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門責(zé)令停止違法活動(dòng)，沒(méi)收非法所得，降低資質(zhì)等級(jí)，直至取消資質(zhì)證書，并分別處以罰款：

（一）無(wú)資質(zhì)證書或越級(jí)承包任務(wù)的，處以承包工程造價(jià)的1％至3％罰款；

（二）倒手轉(zhuǎn)包工程的，處以轉(zhuǎn)包工程造價(jià)的10％至20％罰款；

（三）以行業(yè)專業(yè)為理由強(qiáng)行壟斷承包專業(yè)工程的，處以承包工程造價(jià)的10％至20％罰款；

（四）外省隊(duì)伍未辦理進(jìn)省手續(xù)的，處以承包工程造價(jià)的1％至3％罰款；

（五）沒(méi)有分包權(quán)而分包工程的，處以分包工程造價(jià)的5％至10％罰款；

投標(biāo)單位和個(gè)人串通投標(biāo)，抬高或壓低標(biāo)價(jià)，投標(biāo)單位和個(gè)人與招標(biāo)單位和個(gè)人相互勾結(jié)排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的，其中標(biāo)無(wú)效，并按《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定處罰。

第三十九條  違反本條例規(guī)定，建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)實(shí)行監(jiān)理，而不委托監(jiān)理的，由縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門責(zé)令停止建設(shè)，限期改正，并處五千元至五萬(wàn)元罰款。

監(jiān)理單位無(wú)資質(zhì)證書或越級(jí)承擔(dān)監(jiān)理業(yè)務(wù)的，由縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門責(zé)令其停止違法活動(dòng)，沒(méi)收非法所得，降低資質(zhì)等級(jí)，直至取消資質(zhì)證書，并處以五千元至五萬(wàn)元罰款。

對(duì)因監(jiān)理責(zé)任造成損失的，由縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門責(zé)令其賠償損失，并對(duì)監(jiān)理單位直接責(zé)任者和主管負(fù)責(zé)人罰款二千元至五千元，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分。

第四十條  妨礙建設(shè)市場(chǎng)管理人員執(zhí)行公務(wù)的，由公安部門依照《中華人民共和國(guó)治安管理處罰條例》處罰。

第四十一條  建筑市場(chǎng)管理人員玩忽職守、濫用職權(quán)、敲詐勒索、營(yíng)私舞弊的，由其所在單位或上級(jí)主管部門給予行政處分。

第四十二條  干擾建設(shè)工程招投標(biāo)和承發(fā)包的，由縣級(jí)以上建設(shè)行政主管部門責(zé)令停止非法活動(dòng)，并建議有關(guān)部門給予行政處分。

第四十三條  違反本條例規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十四條  罰款應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的票據(jù)。罰沒(méi)款全部上繳同級(jí)財(cái)政部門。

第四十五條  當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)，向作出處罰決定機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或者向人民法院起訴。逾期不申請(qǐng)復(fù)議或向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簭?qiáng)制執(zhí)行。

第八章  附  則

第四十六條  建筑市場(chǎng)中的建設(shè)工程質(zhì)量管理，按《黑龍江省建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》執(zhí)行。

第4篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

【關(guān)鍵詞】核電項(xiàng)目調(diào)試；不符合項(xiàng)（NCR）；過(guò)程處理

0 引言

因在核電建設(shè)期間，受工程進(jìn)度的影響，項(xiàng)目可簡(jiǎn)單劃分為建安階段、調(diào)試階段、試運(yùn)行階段，進(jìn)而商運(yùn)。核電項(xiàng)目因管理方式的不同，NCR的處理分為了采購(gòu)階段、建安階段和調(diào)試階段過(guò)程。但因工程項(xiàng)目的延展性，調(diào)試工作的特殊性，很多調(diào)試期間開啟的NCR責(zé)任部門并不歸屬于調(diào)試。因此造成了調(diào)試期間開啟的NCR處理的復(fù)雜性。本文就海南核電項(xiàng)目的實(shí)際情況對(duì)調(diào)試NCR的處理進(jìn)行了簡(jiǎn)單分析。

1 核電項(xiàng)目NCR管理現(xiàn)狀與問(wèn)題

核電項(xiàng)目根據(jù)自身實(shí)際情況，將NCR按照進(jìn)度歷程簡(jiǎn)單區(qū)分，分別制定了《設(shè)備不符合項(xiàng)管理程序》（主要處理設(shè)備制造、裝卸、儲(chǔ)運(yùn)和運(yùn)輸?shù)冗^(guò)程產(chǎn)生的不符合項(xiàng)）、《施工現(xiàn)場(chǎng)不符合項(xiàng)的管理程序》（主要處理建安施工現(xiàn)場(chǎng)不符合項(xiàng)）與《調(diào)試期間不符合項(xiàng)管理》（主要處理調(diào)試期間不符合項(xiàng)）?！妒┕がF(xiàn)場(chǎng)不符合項(xiàng)的管理程序》適用于建安施工過(guò)程中產(chǎn)生的不符合項(xiàng)的管理，規(guī)定了相關(guān)責(zé)任部門、處理部門、不符合項(xiàng)的分類、識(shí)別及相關(guān)的處理方式。《調(diào)試期間不符合項(xiàng)管理》適用于調(diào)試期間設(shè)備系統(tǒng)發(fā)生/發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)的管理。

但因調(diào)試工作的特殊性，調(diào)試過(guò)程本身就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程，發(fā)現(xiàn)在土建、安裝階段出現(xiàn)而未被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如因設(shè)備采購(gòu)、安裝造成振動(dòng)超標(biāo)問(wèn)題、安裝期間方法不當(dāng)造成重要設(shè)備的損壞等等。而此類問(wèn)題是由調(diào)試發(fā)現(xiàn)，NCR的開啟時(shí)間是在調(diào)試階段，但責(zé)任部門卻在采購(gòu)、土建、安裝部門，因此，若單純按照工程進(jìn)展時(shí)間來(lái)區(qū)分NCR的處理責(zé)任部門，便會(huì)造成調(diào)試期間發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)的責(zé)任部門的缺失，處理流程不暢，影響后續(xù)的NCR關(guān)閉與跟蹤。

2 調(diào)試階段NCR產(chǎn)生分析

調(diào)試工作的本質(zhì)是驗(yàn)證各個(gè)系統(tǒng)的功能，調(diào)試本身也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程。開啟調(diào)試階段NCR的原則為：當(dāng)調(diào)試過(guò)程中發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)、設(shè)備和部件的設(shè)計(jì)、設(shè)備制造、安裝的缺陷和其他異常缺陷，調(diào)試按照《調(diào)試期間現(xiàn)場(chǎng)缺陷處理》流程進(jìn)行處理，如果經(jīng)過(guò)處理后的質(zhì)量缺陷仍不能達(dá)到原技術(shù)要求時(shí)，則該項(xiàng)缺陷應(yīng)轉(zhuǎn)為NCR。

在調(diào)試階段除少量的因調(diào)試自身工作，包括由于調(diào)試人員資格、調(diào)試實(shí)施方法、調(diào)試儀器儀表問(wèn)題以及試驗(yàn)報(bào)告經(jīng)設(shè)計(jì)審查不能通過(guò)的等造成的不符合項(xiàng)外（即調(diào)試發(fā)生的不符合項(xiàng)），還有大量的調(diào)試發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)。包括設(shè)備和部件的涉及、制造、安裝和其他質(zhì)量缺陷。而調(diào)試發(fā)現(xiàn)的此部分不符合項(xiàng)，因核電項(xiàng)目本身的特殊性，使得調(diào)試發(fā)現(xiàn)與發(fā)生的不符合項(xiàng)均通過(guò)調(diào)試不符合項(xiàng)報(bào)告的方式體現(xiàn)。如若與采購(gòu)、土建、安裝等單位部門溝通不暢，則會(huì)造成此類NCR處理上的困難，影響整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度，造成不可估計(jì)的經(jīng)濟(jì)損失。

3 調(diào)試階段NCR問(wèn)題應(yīng)對(duì)對(duì)策及處理建議

目前，從實(shí)際操作情況來(lái)看，不符合項(xiàng)的產(chǎn)生并未如實(shí)際程序名稱般清晰，在調(diào)試期間產(chǎn)生不符合項(xiàng)的責(zé)任部門涉及至工程前期各責(zé)任單位與部門。為清晰化管理調(diào)試期間不符合項(xiàng)管理，可大致區(qū)分為調(diào)試發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)與調(diào)試發(fā)生不符合項(xiàng)。為方便、快速解決對(duì)調(diào)試期間各類NCR的關(guān)閉處理，有效的對(duì)調(diào)試階段NCR進(jìn)行管理，可通過(guò)以下幾方面進(jìn)行改善：

（1）在核電項(xiàng)目期間的NCR避免按照進(jìn)度時(shí)間區(qū)分責(zé)任部門，可按照 “誰(shuí)發(fā)現(xiàn)，誰(shuí)開啟，但責(zé)任不轉(zhuǎn)移”的原則來(lái)開啟、跟蹤。秉承責(zé)任不轉(zhuǎn)移理念與原則。

（2）調(diào)試期間的NCR管理相關(guān)制度，應(yīng)當(dāng)貫徹于整個(gè)項(xiàng)目階段，包括采購(gòu)、土建、安裝。由各單位部門對(duì)管理制度達(dá)成一致的意見(jiàn)后進(jìn)行會(huì)簽，避免后續(xù)的責(zé)任推卸。

（3）調(diào)試階段的NCR由統(tǒng)一的管理部門進(jìn)行跟蹤，便于有效促進(jìn)相關(guān)問(wèn)題的解決，推進(jìn)工程項(xiàng)目進(jìn)度。

（4）調(diào)試階段NCR可按照調(diào)試發(fā)現(xiàn)NCR與調(diào)試發(fā)生NCR進(jìn)行建檔跟蹤，方便不同類型的NCR的開啟、跟蹤與關(guān)閉。

4 總結(jié)

核電調(diào)試階段NCR的處理通暢與否對(duì)調(diào)試工作的開展與進(jìn)度影響重大。通過(guò)核電項(xiàng)目的摸索與實(shí)踐，逐步提升了調(diào)試期間不符合項(xiàng)的處理的有效性，從開始遇到的種種矛盾與困難，到后期的快速有效的處理，借助對(duì)核電項(xiàng)目調(diào)試期間不符合項(xiàng)的管理的淺析與總結(jié)，希望對(duì)后續(xù)核電項(xiàng)目調(diào)試期間NCR的管理有一定的啟發(fā)與借鑒意義。

【參考文獻(xiàn)】

第5篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

關(guān)鍵詞：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；醫(yī)院財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；措施

隨著公立醫(yī)院改革的推進(jìn)與深入，醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理提出了更高的要求。已經(jīng)實(shí)施的藥品零差價(jià)等改革措施已經(jīng)對(duì)醫(yī)院的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的健康可持續(xù)發(fā)展，我們必須重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，建立健全適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理體系。遵循醫(yī)改的新要求，切實(shí)做到嚴(yán)格預(yù)算和收支管理，加強(qiáng)Y產(chǎn)管理與成本核算控制，建立健全內(nèi)部控制體系。

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性

（一）提升資金使用的安全性和高效性

醫(yī)院每日涉及數(shù)筆收入與支出，健全的內(nèi)部控制體系有利于監(jiān)控資金的安全使用，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全性，避免舞弊給醫(yī)院帶來(lái)的損失。同時(shí)合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃，可以提高資金的使用效益，避免資金收益的浪費(fèi)，使醫(yī)院在寬松的范疇內(nèi)合理使用資金，不斷加強(qiáng)各臨床科室的建設(shè)，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

（二）保證醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值

通過(guò)定期的資產(chǎn)清查、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)投資效率考核等措施，了解醫(yī)院資產(chǎn)的分布及使用情況，特別是對(duì)那些閑置或效率低下的資產(chǎn)，分析原因并及時(shí)采取有效措施提高資產(chǎn)的使用效率。事前了解各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的回收年限投資效率等，制定完善的采購(gòu)評(píng)估流程，避免資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)和低效使用，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。

（三）保證醫(yī)院正常的經(jīng)營(yíng)管理

財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，其借助預(yù)算管理、成本控制、績(jī)效考核、財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)手段，通過(guò)有效控制醫(yī)院醫(yī)療成本實(shí)現(xiàn)醫(yī)院效益的最大化，確保醫(yī)院健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

（四）控制成本上漲，減輕患者負(fù)擔(dān)

通過(guò)全面的成本管理體系，對(duì)全院各項(xiàng)成本進(jìn)行全面的分析，以便管理層能及時(shí)采取有效措施，在保證治療效果的前提下，以合理的價(jià)格向患者提供最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，有效減輕患者負(fù)擔(dān)，造福百姓。

二、目前財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金的籌集、使用效率低

近些年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，公立醫(yī)院所面臨的醫(yī)療環(huán)境也發(fā)生了較大的變化，醫(yī)療行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，醫(yī)院想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就必須擴(kuò)大規(guī)模，引進(jìn)先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備、技術(shù)和人才，才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。但醫(yī)院的資金來(lái)源有限，財(cái)政撥款只是“杯水車薪”，藥品零差價(jià)后相關(guān)收入也相應(yīng)消失。僅僅依靠其他各項(xiàng)醫(yī)療收入所獲得資金是有限的，如何做到最大效益的使用現(xiàn)有資金及籌集更多的使用資金將是在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理面對(duì)的重大問(wèn)題之一。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在以往人們的固有印象中，醫(yī)院屬于不會(huì)倒閉的“鐵飯碗”，這就導(dǎo)致了大部分管理人員對(duì)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，同時(shí)缺少創(chuàng)新型的分析人才，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)知識(shí)水平相對(duì)缺乏，對(duì)醫(yī)療過(guò)失等可能導(dǎo)致的各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的預(yù)防評(píng)估。

（三）成本管理體系不健全，未實(shí)現(xiàn)全成本管理

醫(yī)院的成本管理體系較為落后，大部分醫(yī)院尚未建立專業(yè)全面的成本管理系統(tǒng)，只是簡(jiǎn)單的將不同科室的相關(guān)支出計(jì)入相關(guān)成本，對(duì)于潛在的共同成本不能很好的進(jìn)行計(jì)量分析，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)的不完善，不徹底的成本控制下各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析都將不能實(shí)際反映各項(xiàng)比例的真實(shí)變動(dòng)，對(duì)于科學(xué)管理資產(chǎn)和各項(xiàng)費(fèi)用支出都將是極大的障礙。

（四）投資管理不科學(xué)

醫(yī)院的大型醫(yī)療設(shè)備投資一般涉及金額巨大，但許多醫(yī)院對(duì)其缺乏科學(xué)合理的論證評(píng)估過(guò)程，對(duì)于資產(chǎn)利用程度、回收年限、獲利能力等未能進(jìn)行全面科學(xué)的事前評(píng)估。相關(guān)科室未能進(jìn)行充分的溝通了解，最終可能造成資產(chǎn)使用效率低下，對(duì)醫(yī)院效益造成一定影響。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)建議

（一）樹立科學(xué)的投資管理觀念

面向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，醫(yī)院也應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，樹立科學(xué)的投資觀以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)最大限度的保值增值。在資金管理方面，醫(yī)院可利用其先進(jìn)的醫(yī)療技術(shù)結(jié)合品牌效應(yīng)，與高校等機(jī)構(gòu)合作科學(xué)研究及培養(yǎng)人才，以獲得培訓(xùn)資金等支持。另一方面醫(yī)院可通過(guò)提供更多現(xiàn)代化便捷化個(gè)性化的醫(yī)療服務(wù)，在方便患者就醫(yī)的同時(shí)提高醫(yī)療收入。在資產(chǎn)管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與相關(guān)部門充分溝通合作，對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)的必要性合理性等進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估分析，以期獲得資產(chǎn)使用的最大效益，避免資源的閑置浪費(fèi)，同時(shí)對(duì)陳舊的資產(chǎn)及時(shí)折舊換新。

（二）提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提升計(jì)算機(jī)操作技能及財(cái)務(wù)分析評(píng)估能力，并讓他們逐漸樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化意識(shí)，以便在日常工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并加以處理。在人事招聘過(guò)程中細(xì)化招聘要求，提高技能需求，以減少后期的人力培訓(xùn)成本。同時(shí)，醫(yī)院管理者也應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變重臨床輕行政的觀念，充分認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，加強(qiáng)重視財(cái)務(wù)管理，減少運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

1企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的含義

企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理是指對(duì)企業(yè)資源價(jià)值進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的一種管理模式，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一系列的計(jì)劃、組織、指揮和控制等工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利目標(biāo)的同時(shí)確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，因此企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理一直便是企業(yè)管理中所存在的固有方法。而企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式的選擇，則要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)特征及經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行選擇，只有符合企業(yè)自身生產(chǎn)發(fā)展實(shí)際的經(jīng)濟(jì)管理模式，才能做到有效控制企業(yè)生產(chǎn)成本、制定科學(xué)合理的員工薪酬福利制度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源利用率的提升，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理化，進(jìn)而使企業(yè)可在有限的資源范圍內(nèi)，獲得更多的效益回報(bào)。目前，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式在我國(guó)經(jīng)歷了兩個(gè)階段的發(fā)展。第一階段是指在我國(guó)建設(shè)初期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式，由國(guó)家向企業(yè)劃撥發(fā)展所需資金，并由國(guó)家承擔(dān)企業(yè)發(fā)展盈虧。后來(lái)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的推行和發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式開始向具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的第二階段方向轉(zhuǎn)變。第二階段的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式要求企業(yè)在遵循企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針的基礎(chǔ)上，使其滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)職能內(nèi)。在對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管理的過(guò)程中，做到市場(chǎng)導(dǎo)向、競(jìng)爭(zhēng)核心、生產(chǎn)流通等環(huán)節(jié)的結(jié)合，將企業(yè)內(nèi)部條件與外部環(huán)境發(fā)展相結(jié)合，并根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，建立具有現(xiàn)代化企業(yè)特色的經(jīng)濟(jì)管理模式[1]。

2企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問(wèn)題

雖然當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在短期內(nèi)發(fā)展速度驚人，但我國(guó)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步晚，目前仍然處于對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式的不斷探索與發(fā)展。并且改革開放所帶來(lái)的西方企業(yè)先進(jìn)成熟的經(jīng)濟(jì)管理模式，一直是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的主要模式，并沒(méi)有發(fā)展出一套具有我國(guó)特色的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式。

2.1企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理觀念陳舊

一個(gè)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境？這是我國(guó)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體制不斷變化中所共同面臨的問(wèn)題。目前，由于我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的遺留影響較大，企業(yè)管理層高層人員都曾長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理觀念的影響，缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理所需的系統(tǒng)的科學(xué)化管理模式觀念，經(jīng)濟(jì)管理觀念陳舊，雖然能夠從企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)問(wèn)題所在，但是并不能從根本上做到對(duì)這些問(wèn)題從根源上作出改革，在他們的觀念中仍然單純地認(rèn)為企業(yè)存在的意義就是創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，從而將企業(yè)管理著眼點(diǎn)放在與經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)的財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等部門，忽視后勤及人力資源管理在企業(yè)管理中所具有的重要性，且這種陳舊的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理觀念，現(xiàn)在仍然普遍存在于各大中小型企業(yè)中。而當(dāng)前一些企業(yè)轉(zhuǎn)型失敗的例子，均體現(xiàn)出由于兩道管理層的觀念陳舊，無(wú)法使得企業(yè)進(jìn)行適時(shí)轉(zhuǎn)型，完善創(chuàng)新原有的經(jīng)濟(jì)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法適應(yīng)新時(shí)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，逐步成為阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的主要問(wèn)題。綜上所述，一個(gè)企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，就必須在企業(yè)自身對(duì)經(jīng)濟(jì)管理觀念進(jìn)行及時(shí)更新變化，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理層能夠意識(shí)到當(dāng)下經(jīng)濟(jì)管理體制變革對(duì)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的必要性和有效性，從而使企業(yè)適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)模式，制定相關(guān)新型經(jīng)濟(jì)管理模式。

2.2缺乏健全的企業(yè)管理制度

雖然我國(guó)大部分企業(yè)內(nèi)部都設(shè)立有一套企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度，但大部分企業(yè)在實(shí)際企業(yè)運(yùn)營(yíng)中并未按照所制定的經(jīng)濟(jì)管理制度進(jìn)行管理，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所出現(xiàn)的各種問(wèn)題并不能得到有效的解決，這些所謂的經(jīng)理管理制度就如同虛設(shè)。并且由于現(xiàn)存的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度中存在著諸多漏洞，造成員工在工作中缺乏積極性，且沒(méi)有完善的行為規(guī)范對(duì)其進(jìn)行約束，逐漸造成企業(yè)效益的降低。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，大部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度中均存在著人力、財(cái)力、物力等方面的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)管理制度，落后于企業(yè)發(fā)展速度。通過(guò)目前企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下的發(fā)展來(lái)看，大部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度已經(jīng)嚴(yán)重落后于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，由于市場(chǎng)的擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高以及科技創(chuàng)新能力的增強(qiáng)，都使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展超前于企業(yè)制度的發(fā)展，使得當(dāng)前企業(yè)面對(duì)經(jīng)濟(jì)管理制度的轉(zhuǎn)型時(shí)存在巨大阻力。第二，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督方面缺乏有關(guān)人員對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)督。雖然部分企業(yè)對(duì)于制度的執(zhí)行力度相當(dāng)重視，但由于相關(guān)監(jiān)管部門及職位的缺失，對(duì)企業(yè)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)利益和成本節(jié)約方面都有著一定程度的影響。第三，企業(yè)內(nèi)部機(jī)關(guān)管理制度過(guò)于形式化。由于缺乏相關(guān)監(jiān)督部門和崗位的設(shè)置，以及企業(yè)管理層為了節(jié)省管理成本，都使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度的實(shí)施流于形式，不能發(fā)揮其真正的作用。

2.3經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)從業(yè)人員的缺失

在企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)對(duì)企業(yè)管理的效果有著直接影響，在大多數(shù)企業(yè)中，從事企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的人員，大部分都并非財(cái)政管理專業(yè)出身，相當(dāng)一部分是從基層部門一步步晉升至管理層的，所以他們的管理經(jīng)驗(yàn)大部分來(lái)源于他們自身的實(shí)踐。而部分企業(yè)，為了挽留優(yōu)秀員工均不愿意招聘管理新人，一方面為了挽留優(yōu)秀老員工為其提供更多升職機(jī)會(huì)；另一方面則是擔(dān)心新進(jìn)員工無(wú)法對(duì)企業(yè)價(jià)值理念適應(yīng)，這就造成目前很多企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理層中存在管理人員專業(yè)素養(yǎng)水平及組織策劃能力參差不齊，缺乏專業(yè)管理技巧，從而忽視企業(yè)危機(jī)意識(shí)及應(yīng)對(duì)機(jī)制建設(shè)的重要性，以及管理人員對(duì)管理制度的革新僅僅停留于形式層面，無(wú)法將其應(yīng)用于實(shí)際企業(yè)管理中這兩個(gè)問(wèn)題。還有許多企業(yè)將財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)管理概念混淆，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展造成隱患。

2.4企業(yè)缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)管理的掌控

目前，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展所暴露出來(lái)的管理問(wèn)題，針對(duì)企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部掌控而言，存在以下兩個(gè)方面的問(wèn)題：一方面，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況不符，出現(xiàn)“假大空”的問(wèn)題，造成企業(yè)內(nèi)部對(duì)管理的掌控出現(xiàn)形式化、空殼化現(xiàn)象，再加上制定出的戰(zhàn)略目標(biāo)并不能對(duì)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)發(fā)展產(chǎn)生任何指導(dǎo)作用，也就不能對(duì)企業(yè)中所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整完善；另一方面，缺乏對(duì)企業(yè)管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，造成企業(yè)內(nèi)各管理部門步調(diào)不統(tǒng)一，管理效果存在較大差異。以上兩個(gè)方面的問(wèn)題，都是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)管理工作的掌控所造成的，是當(dāng)前企業(yè)面對(duì)經(jīng)濟(jì)管理制度變革所需要進(jìn)行改革的地方，只有企業(yè)能夠掌控企業(yè)管理工作的開展，才能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度的創(chuàng)新提供機(jī)會(huì)[2]。

3企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理規(guī)范化策略

經(jīng)濟(jì)管理工作在企業(yè)中的開展，必須堅(jiān)持科學(xué)、高效、人性化的操作原則。尤其是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的現(xiàn)在，企業(yè)更需要將社會(huì)需求作為經(jīng)濟(jì)管理工作的導(dǎo)線，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度的不斷優(yōu)化和推進(jìn)，在把握制度建設(shè)的前提下，對(duì)人力資源管理制度進(jìn)行優(yōu)化，最后實(shí)現(xiàn)高效的管理組織機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)的建立。

3.1在企業(yè)內(nèi)建立科學(xué)化的管理制度

管理制度作為企業(yè)中一切管理措施工作展開落實(shí)的重要基礎(chǔ)，并對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)行具有重要的指導(dǎo)作用，所以需要在企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)中做到先做好管理制度的制定，并隨著管理工作的不斷展開深入逐步對(duì)管理制度進(jìn)行完善，就需要做到以下幾點(diǎn)。首先，需要對(duì)企業(yè)的管理制度進(jìn)行科學(xué)化的制定。應(yīng)在企業(yè)管理制度的制定工作中，做到從管理者與被管理者之中充分收集制定意見(jiàn)，便于增強(qiáng)管理制度的操作實(shí)際性和問(wèn)題針對(duì)性，同時(shí)根據(jù)管理制度對(duì)企業(yè)管理章程、文件及各項(xiàng)管理措施進(jìn)行修改，將管理制度貫徹于公司管理中。其次，強(qiáng)化制度責(zé)任落實(shí)力度。企業(yè)制定出嚴(yán)格的管理制度就要嚴(yán)格將其貫徹落實(shí)，不能形同虛設(shè)，通過(guò)完善對(duì)于管理部門工作人員的獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)其工作責(zé)任心，并通過(guò)強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)力度，增強(qiáng)管理部門人員的工作責(zé)任感，進(jìn)一步幫助管理制度的貫徹落實(shí)。

3.2對(duì)企業(yè)內(nèi)部人力資源管理進(jìn)行優(yōu)化

對(duì)企業(yè)人力資源管理進(jìn)行優(yōu)化，在提升工作人員素質(zhì)的同時(shí)為企業(yè)進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)管理提供可用人才。尤其現(xiàn)階段一個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力在于是否對(duì)人才具有吸引力，所以人才優(yōu)化是促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的可行辦法。首先，對(duì)員工培訓(xùn)制定合理計(jì)劃安排。試著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引進(jìn)，各企業(yè)在其行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也愈發(fā)明顯。在這樣的情況下，各企業(yè)對(duì)于工作人員的綜合素質(zhì)就提出了更高要求。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)員工實(shí)際工作情況和工資安排，分部門制定合理的培訓(xùn)計(jì)劃安排，以此來(lái)提升員工綜合素質(zhì)，并將培訓(xùn)與員工的獎(jiǎng)懲機(jī)制結(jié)合，引起員工對(duì)培訓(xùn)的重視。其次，在企業(yè)內(nèi)建立科學(xué)地人才戰(zhàn)略和激勵(lì)機(jī)制。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的人才引進(jìn)戰(zhàn)略，通過(guò)對(duì)人才的大量引進(jìn)和培育，并建立資源豐富的人才儲(chǔ)備庫(kù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)人員流動(dòng)進(jìn)行控制，減少人才流失，為企業(yè)的發(fā)展積蓄實(shí)力。而企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的建立，對(duì)企業(yè)員工工作積極性的調(diào)動(dòng)十分有利，應(yīng)將精神激勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)員工的雙方面激勵(lì)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力。

3.3重視對(duì)企業(yè)內(nèi)管理組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)除了制定科學(xué)化的管理制度，對(duì)人力資源管理進(jìn)行優(yōu)化還要做到對(duì)管理組織機(jī)構(gòu)優(yōu)化的重視。在原有的傳統(tǒng)管理組織機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的靈活、合理的組織機(jī)構(gòu)，做到企業(yè)發(fā)展與市場(chǎng)需求相匹配，才能實(shí)現(xiàn)管理對(duì)企業(yè)生存和長(zhǎng)期發(fā)展的重要意義[3]。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)實(shí)施管理的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，充分重視企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理便是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目的的有效途徑。因此，企業(yè)若想在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展，就要做到對(duì)經(jīng)濟(jì)管理模式發(fā)展與完善的重視，做到與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件步伐的一致性。

參考文獻(xiàn)

[1]雷真.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式分析[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè),2015(1).

第7篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)安全；安全管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)理論

0 引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。隨著大規(guī)模聯(lián)合電力系統(tǒng)的出現(xiàn)，電力系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和運(yùn)行方式變得復(fù)雜多變，系統(tǒng)性事故和大面積停電事故的發(fā)生概率有所增加，危及電力安全甚至國(guó)家安全。如何保證電網(wǎng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，是一個(gè)極其重要的研究課題，因此，有必要對(duì)我國(guó)電網(wǎng)進(jìn)行安全分析，對(duì)電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，以保證整個(gè)電力系統(tǒng)的安全、可靠、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2 電網(wǎng)安全及電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)

2．1電網(wǎng)安全的內(nèi)涵及其特點(diǎn)

用電負(fù)荷的屢創(chuàng)新高、電網(wǎng)的長(zhǎng)期高位運(yùn)行、電網(wǎng)的快速建設(shè)、電網(wǎng)系統(tǒng)的復(fù)雜性給安全帶來(lái)了很大的威脅，一旦發(fā)生事故，影響將是巨大的。后果將非常嚴(yán)重，因此必須做好電網(wǎng)安全工作。電網(wǎng)安全是指為了保證電網(wǎng)系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，采取各種措施防范未然，極力避免因外界環(huán)境的破壞性、電網(wǎng)內(nèi)在的脆弱性、控制系統(tǒng)的不穩(wěn)性等導(dǎo)致的人身安全事故、供電保障不足等事件的發(fā)生。不確定性、危害性是其本質(zhì)特征，這決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的方法適合于電網(wǎng)安全管理。電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理是指利用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論、方法對(duì)電網(wǎng)安全進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、控制和預(yù)警的過(guò)程。在電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，建立科學(xué)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系非常有必要，這是由電網(wǎng)安全的特征決定的。為了有針對(duì)性地建立電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首先必須深入了解和把握現(xiàn)代電網(wǎng)事故的特點(diǎn)及其新的發(fā)展趨勢(shì)。根據(jù)對(duì)近年國(guó)內(nèi)外典型電網(wǎng)安全事故的總結(jié)分析，將現(xiàn)代電網(wǎng)安全的特點(diǎn)概括如下：

2．1．1 風(fēng)險(xiǎn)致因多源性

自然災(zāi)害、設(shè)施故障、人為事故、社會(huì)因素、經(jīng)濟(jì)因素等都可能導(dǎo)致電網(wǎng)安全事故，例如，地震、雷雨等自然災(zāi)害可能破壞供電網(wǎng)絡(luò)，引起電網(wǎng)供電故障；設(shè)施的老化或人為破壞會(huì)影響供電網(wǎng)絡(luò)、控制系統(tǒng)、監(jiān)視系統(tǒng)的功能發(fā)揮，引起電網(wǎng)供電故障；春節(jié)、圣誕等期問(wèn)的群體性社會(huì)活動(dòng)可能拉大人民對(duì)電力的需求，以致電網(wǎng)的滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，增加電網(wǎng)故障發(fā)生的概率；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整可能導(dǎo)致電力需求聚變，特別是產(chǎn)業(yè)集中度的提升。將更深程度地打破“錯(cuò)開用電”的格局，增加局域電網(wǎng)滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)概率，增強(qiáng)電網(wǎng)故障發(fā)生的可能性。

2．1．2風(fēng)險(xiǎn)相干頻繁性

導(dǎo)致電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的因素是多樣的，而且這些因素除了直接可能激發(fā)電網(wǎng)安全事故之外，還可能相互影響，使彼此對(duì)電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的致因作用增強(qiáng)，例如：在局部供電網(wǎng)絡(luò)上，可能同時(shí)出現(xiàn)工業(yè)用電高峰和生活用電高峰，兩者相互作用增加了電網(wǎng)安全事故的發(fā)生概率。另外，多種電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)并存，相互影響，進(jìn)一步擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)的范圍和風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

2．1．3風(fēng)險(xiǎn)后果放大性

隨著電網(wǎng)設(shè)計(jì)的立體化、電網(wǎng)控制的自動(dòng)化，各地電網(wǎng)的聯(lián)系日益緊密，逐漸向一體化網(wǎng)絡(luò)發(fā)展。在此背景下，電網(wǎng)安全事故的影響日趨嚴(yán)重，其嚴(yán)重性不僅體現(xiàn)為波及范圍更廣，而且體現(xiàn)為影響的深度日趨增強(qiáng)。網(wǎng)絡(luò)的一體化使電網(wǎng)故障的影響范圍擴(kuò)大，大范圍的電網(wǎng)安全事故會(huì)影響民生，甚至導(dǎo)致社會(huì)恐慌。

2．2電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成

電網(wǎng)安全的特點(diǎn)決定了電網(wǎng)安全的風(fēng)險(xiǎn)性和風(fēng)險(xiǎn)多樣性，也決定了電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的復(fù)雜性。本文從不同角度，全面分析了電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成：

(1)從電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的本源看，電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為人身安全風(fēng)險(xiǎn)和供電保障風(fēng)險(xiǎn)。前者是指人為觸及電網(wǎng)而導(dǎo)致的接觸者身心損傷；后者是指因設(shè)施故障、供電不足、供壓不穩(wěn)而導(dǎo)致的供電需求難以得到有效保障。

(2)從電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的致因看，電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為人為致因風(fēng)險(xiǎn)、自然致因風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)致因風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)致因風(fēng)險(xiǎn)。其中，人為致因風(fēng)險(xiǎn)是指因人為操作失誤、電網(wǎng)設(shè)施遭竊或破壞等行為導(dǎo)致的電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)；自然致因風(fēng)險(xiǎn)是指因天災(zāi)而導(dǎo)致電網(wǎng)供電功能失效的風(fēng)險(xiǎn)；社會(huì)致因風(fēng)險(xiǎn)是指因人們生活習(xí)慣、民族習(xí)性等社會(huì)因素導(dǎo)致的電網(wǎng)供電功能失效的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)致因風(fēng)險(xiǎn)是指因經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)因素導(dǎo)致的電網(wǎng)供電功能失效的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)從電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的后果看。電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為身心損害風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)遏制風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)動(dòng)蕩風(fēng)險(xiǎn)。其中，身心損害風(fēng)險(xiǎn)是指因人觸及供電網(wǎng)絡(luò)或聽(tīng)聞電網(wǎng)安全事故而導(dǎo)致人身心受損的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)遏制風(fēng)險(xiǎn)是指因電網(wǎng)安全事故導(dǎo)致電力供應(yīng)保障不足而無(wú)法滿足電力需求的風(fēng)險(xiǎn)；社會(huì)動(dòng)蕩風(fēng)險(xiǎn)是指因電網(wǎng)安全事故導(dǎo)致社會(huì)、經(jīng)濟(jì)生活受影響而出現(xiàn)社會(huì)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3 電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

3．1電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向圖

電網(wǎng)安全的風(fēng)險(xiǎn)致因多源性、風(fēng)險(xiǎn)相干頻繁性、風(fēng)險(xiǎn)后果放大性等特征決定了電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，這種復(fù)雜性體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)的因果相關(guān)性?；陔娋W(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的多元構(gòu)成，本文構(gòu)建了電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向圖(見(jiàn)圖1)。

在圖1中，存在幾條風(fēng)險(xiǎn)因果鏈，這些鏈串接形成電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)之間的相互因果關(guān)系。

(1)盜竊行為以及其它作業(yè)行為，一方面可能觸及自身安全，另一方面會(huì)破壞供電設(shè)施，導(dǎo)致供電系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)故障，危及電網(wǎng)的準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)量供應(yīng)。這些因素是引起供電安全風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

(2)在電網(wǎng)的安裝、維護(hù)過(guò)程中，操作不當(dāng)或操作過(guò)程中的防護(hù)不當(dāng)都可能導(dǎo)致人身安全受到危害，出現(xiàn)人身安全風(fēng)險(xiǎn)，而防護(hù)不當(dāng)還可能危及電網(wǎng)范圍內(nèi)企業(yè)作業(yè)者的生命財(cái)產(chǎn)安全。

(3)電力供需問(wèn)題也是導(dǎo)致電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，而且在工業(yè)化飛速發(fā)展時(shí)期，電力供需問(wèn)題更加突出。供需不平衡，特別是電力需求的劇增，使供電、電控設(shè)施因長(zhǎng)期滿負(fù)荷作業(yè)而加速老化，以至一方面增加了供電安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，另一方面增加了電網(wǎng)維護(hù)的頻次。在電網(wǎng)的緊急維修中，人身安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大大增加。

(4)電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)涉及人身安全、供電安全等民生議題，直接影響人民大眾的生活。因此，電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)容易影響民眾的心理，形成心理焦慮、恐慌等情緒，特別在人們生活對(duì)電力的依賴性越來(lái)越強(qiáng)的背景下，電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)影響更加復(fù)雜。

多條風(fēng)險(xiǎn)因果鏈附著于電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)之中，以電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)為載體，相互影響。在電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)中，維護(hù)系統(tǒng)、供電系統(tǒng)和控制系統(tǒng)3個(gè)子系統(tǒng)支撐著電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)，它們也是電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源、傳遞的媒介和控制的手段。因此，電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的治理應(yīng)從維護(hù)系統(tǒng)、供電系統(tǒng)和控制系統(tǒng)人手，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這是實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略。

3．2電網(wǎng)安全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

基于電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性及其特征，治理電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)需構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系口]。電網(wǎng)安全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)至少包含維護(hù)系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、控制系統(tǒng)(見(jiàn)圖2)。

在電網(wǎng)安全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，維護(hù)系統(tǒng)除了擔(dān)負(fù)供電設(shè)施、電控設(shè)施的維修任務(wù)之外，還擔(dān)負(fù)著這些設(shè)施的保護(hù)任務(wù)。因此，維護(hù)系統(tǒng)對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量具有決定作用。為了保證供電和電控設(shè)施免遭破壞，需實(shí)施法制保護(hù)和防錯(cuò)管理等多種手段，以確保供電和電控設(shè)施得到有效維護(hù)，減少維護(hù)時(shí)間、維護(hù)成本對(duì)供電的影響。控制系統(tǒng)是電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心單元，其擔(dān)負(fù)著維護(hù)系統(tǒng)調(diào)度和供電系統(tǒng)調(diào)度的任務(wù)，因此，控制系統(tǒng)對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率具有決定作用。為了確保控制系統(tǒng)的有效性，應(yīng)實(shí)現(xiàn)宏觀預(yù)警管理、客戶及訂單管理、預(yù)算及計(jì)劃管理和調(diào)度控制管理。其中，宏觀預(yù)警管理是對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、人口的變化進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)電力需求的預(yù)測(cè)；預(yù)算管理是基于準(zhǔn)確的電力需求預(yù)測(cè)，合理地安排電力供給增長(zhǎng)計(jì)劃；客戶及訂單管理是對(duì)客戶需求進(jìn)行分析，了解客戶需求分布，指導(dǎo)計(jì)劃管理，減少用電高峰的出現(xiàn)頻次；調(diào)度控制管理指基于客戶需求、電力供應(yīng)能力進(jìn)行合理科學(xué)的調(diào)度。供電系統(tǒng)是電網(wǎng)的功能實(shí)現(xiàn)單元，其擔(dān)負(fù)著滿足客戶供電需求、增進(jìn)客戶滿意的任務(wù)。其中，安全預(yù)警、供電檢測(cè)是基本功能，這兩者分別是維護(hù)系統(tǒng)、控制系統(tǒng)響應(yīng)的觸發(fā)因子。

因此，在電網(wǎng)安全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，維護(hù)系統(tǒng)、控制系統(tǒng)和供電系統(tǒng)是3個(gè)基本單元，3者相互配合是實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)安全全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

3．3電網(wǎng)安全的科學(xué)管理

3．3．1 提高技術(shù)水平，加快技術(shù)進(jìn)步

推廣先進(jìn)、適用的輸變電技術(shù)，比如特高壓輸電技術(shù)。同超高壓輸電相比，特高壓輸電方式在輸電成本、運(yùn)行可靠性、功率損耗以及線路走廊寬度方面均優(yōu)于超高壓輸電方式。推廣應(yīng)用同塔雙回和多回緊湊型線路、大截面導(dǎo)線、大容量變壓器，提高導(dǎo)向溫升、串補(bǔ)、靜補(bǔ)等先進(jìn)適用的輸電技術(shù)，不斷提高電網(wǎng)輸電能力和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平，促進(jìn)電網(wǎng)節(jié)能、節(jié)地、節(jié)材，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)建設(shè)與自然環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，為建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)做貢獻(xiàn)。

3．3．2在電網(wǎng)安全管理過(guò)程中，加強(qiáng)技術(shù)監(jiān)督

技術(shù)監(jiān)督是提高發(fā)、供電設(shè)備可靠性和保證電網(wǎng)安全優(yōu)質(zhì)穩(wěn)定運(yùn)行的重要基礎(chǔ)工作。隨著我國(guó)電力發(fā)展步伐的不斷加快，我國(guó)電網(wǎng)也得到了迅速發(fā)展，電網(wǎng)系統(tǒng)運(yùn)行電壓等級(jí)不斷提高，網(wǎng)絡(luò)規(guī)模也不斷擴(kuò)大。新材料、新工藝和新技術(shù)的應(yīng)用都在客觀上給技術(shù)監(jiān)督工作提出了更高、更嚴(yán)格的要求。因此，應(yīng)建立健全技術(shù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，確保技術(shù)監(jiān)督工作的順利開展；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高技術(shù)監(jiān)督管理水平；加強(qiáng)重點(diǎn)設(shè)備技術(shù)監(jiān)督，確保電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行；既抓基礎(chǔ)管理工作，也通過(guò)經(jīng)常性監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)技術(shù)監(jiān)督工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題并進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤解決。

3．3．3 完善安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)

電網(wǎng)安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)是防止發(fā)生大面積停電和電網(wǎng)崩潰的主要技術(shù)手段。為滿足我國(guó)電網(wǎng)目前和未來(lái)規(guī)劃的大區(qū)交直流互聯(lián)電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的需要，應(yīng)將現(xiàn)有穩(wěn)定控制技術(shù)向在線決策、智能化等方向發(fā)展，從而保證電網(wǎng)穩(wěn)定控制技術(shù)適應(yīng)我國(guó)電力工業(yè)的迅速發(fā)展，適應(yīng)電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的要求。電網(wǎng)安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)以電網(wǎng)EMS系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)和信息為基礎(chǔ)，結(jié)合穩(wěn)定控制系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)等多數(shù)據(jù)源，開發(fā)研究新的狀態(tài)估計(jì)技術(shù)和軟件，以滿足電力系統(tǒng)在線穩(wěn)定分析評(píng)估和決策系統(tǒng)的需要，滿足電力系統(tǒng)調(diào)度運(yùn)行的需要。電網(wǎng)安全穩(wěn)定控制系統(tǒng)開發(fā)適用于大規(guī)模電網(wǎng)、考慮交直流并列運(yùn)行的在線安全穩(wěn)定控制決策系統(tǒng)，將預(yù)防性控制和在線穩(wěn)定控制決策結(jié)合起來(lái)，既為調(diào)度運(yùn)行人員進(jìn)行預(yù)防性控制提供策略和提示，又在線刷新現(xiàn)場(chǎng)穩(wěn)定控制裝置的控制策略表。

4結(jié)語(yǔ)

世界各國(guó)相繼發(fā)生的電網(wǎng)安全事故表明電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理不容忽視，必須對(duì)其進(jìn)行深入而具體地研究。我國(guó)電力體制的改革，一方面為電力市場(chǎng)引入了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高了電力企業(yè)運(yùn)行的效率，促進(jìn)了發(fā)展，但是另一方面，“廠網(wǎng)分開”可能使得電網(wǎng)企業(yè)和發(fā)電企業(yè)之間相互推卸安全責(zé)任，給電網(wǎng)安全帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，適應(yīng)改革形勢(shì)，建立滿足電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行的網(wǎng)廠協(xié)調(diào)的安全管理機(jī)制，全面推動(dòng)安全性評(píng)價(jià)工作，實(shí)施自下而上與自上而下相結(jié)合的基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制的閉環(huán)過(guò)程管理，建立電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保持電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，確保我國(guó)能源安全戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

【1】劉愛(ài)泉．《中國(guó)電力企業(yè)管理》．2010．02

『21譚林．紀(jì)朝新．《企業(yè)管理》．2010年01期

第8篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

隨著社會(huì)的發(fā)展，氣瓶的數(shù)量、種類越來(lái)越多，氣瓶事故隱患也越來(lái)越多，電視和報(bào)紙上報(bào)道的氣瓶事故也越來(lái)越頻繁，越來(lái)越可怕。原因何在？

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，氣瓶是在政府和企業(yè)嚴(yán)格管理之下，氣瓶從制造、使用、檢驗(yàn)、報(bào)廢等環(huán)節(jié)，均在嚴(yán)格的控制之中，那時(shí)的氣瓶事故率很低。

現(xiàn)在到了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科學(xué)技術(shù)水平已是今非昔比了，但氣瓶事故卻居高不下，問(wèn)題出在氣瓶安全管理機(jī)制上。實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后，種類氣體充裝站得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，而氣瓶也分散到千家萬(wàn)戶，氣瓶的產(chǎn)權(quán)不再是充裝站，充裝站無(wú)權(quán)對(duì)氣瓶一一加以嚴(yán)格的管理了，大量存在嚴(yán)重缺陷的氣瓶得不到檢驗(yàn)、處理，氣瓶事故隱患就這樣越來(lái)越龐大，氣瓶事故屢見(jiàn)不鮮也就不足為奇了。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)決不是放縱的經(jīng)濟(jì)，是法制經(jīng)濟(jì)，為了保護(hù)人民生命和財(cái)產(chǎn)的安全，必須徹底改變這種氣瓶安全管理無(wú)序、混亂的局面，盡快建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的、以氣瓶充裝單位為氣瓶安全責(zé)任主體的氣瓶管理新模式，全面實(shí)現(xiàn)氣瓶充裝單位擁有氣瓶產(chǎn)權(quán)，氣瓶用戶租賃氣瓶使用；由氣瓶充裝單位建立氣瓶檔案，對(duì)氣瓶進(jìn)行登記、編號(hào)、維護(hù)保養(yǎng)、送檢等工作；強(qiáng)化氣瓶充裝站對(duì)氣瓶的安全管理責(zé)任，從而達(dá)到杜絕充裝不合格氣瓶、超期氣瓶、非自有氣瓶的現(xiàn)象。版權(quán)所有

第9篇：市場(chǎng)監(jiān)管條例范文

關(guān)鍵詞：證券市場(chǎng)監(jiān)管制度；審計(jì)國(guó)際化

同時(shí)發(fā)行a股、b股的公司，除了要按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)告并經(jīng)境內(nèi)審計(jì)師審計(jì)外，同時(shí)要提供按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)編制并經(jīng)國(guó)際審計(jì)師（以下稱境外審計(jì)師）審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。當(dāng)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由不同的審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)并審計(jì)報(bào)告，的審計(jì)意見(jiàn)相同還是不同？又是什么因素影響審計(jì)師發(fā)表相同或不同的審計(jì)意見(jiàn)？對(duì)這個(gè)問(wèn)題的分析和討論有利于加深對(duì)審計(jì)國(guó)際化影響因素的理解。

一、審計(jì)意見(jiàn)差異：一個(gè)分析框架

審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的客觀、公允程度進(jìn)行判斷所做出的結(jié)論，審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)質(zhì)量的外在表現(xiàn)，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)意見(jiàn)的內(nèi)在實(shí)質(zhì)，影響審計(jì)質(zhì)量的因素即影響審計(jì)意見(jiàn)。根據(jù)deanglo（1981）對(duì)審計(jì)質(zhì)量的定義：審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)并報(bào)告公司舞弊的聯(lián)合概率。發(fā)現(xiàn)客戶違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概率取決于審計(jì)師的專業(yè)技術(shù)能力、運(yùn)用的審計(jì)程序和樣本的選擇等，報(bào)告客戶的違規(guī)取決于審計(jì)師相對(duì)客戶的獨(dú)立性。我們可以把影響審計(jì)意見(jiàn)（審計(jì)質(zhì)量）形成的因素分為兩大類：（1）技術(shù)性因素。主要指審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等技術(shù)性規(guī)范和審計(jì)師的專業(yè)技術(shù)水平，它可以通過(guò)培訓(xùn)、制定審計(jì)準(zhǔn)則等措施予以解決，也可以在全球范圍進(jìn)行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一；（2）非技術(shù)性因素。主要指證券市場(chǎng)監(jiān)管制度安排，監(jiān)管制度的安排會(huì)影響審計(jì)師獨(dú)立性從而影響審計(jì)意見(jiàn)的出具。

審計(jì)師根據(jù)公司對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的遵循程度和審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。我們可以合理預(yù)期在遵循相同審計(jì)準(zhǔn)則的情況下，如果基于不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)意見(jiàn)可能不同，反之亦是。在審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致時(shí)，如果由不同的審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用審計(jì)技術(shù)和審計(jì)程序?qū)π畔①|(zhì)量進(jìn)行鑒別，在審計(jì)師專業(yè)技術(shù)能力存在質(zhì)的差異時(shí)，審計(jì)師在主觀上會(huì)對(duì)同一公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量做出不同的判斷，出具不同的審計(jì)意見(jiàn)。但是如果審計(jì)師的專業(yè)技術(shù)能力不存在質(zhì)的差異的情況下，那么影響審計(jì)意見(jiàn)的因素就體現(xiàn)為審計(jì)師的獨(dú)立性，即是證券市場(chǎng)監(jiān)管制度的安排。

kida（1980）指出，審計(jì)師明顯有能力辨別出接近財(cái)務(wù)困境的公司，但受到客戶關(guān)系的影響而不會(huì)按照預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)客戶公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)意見(jiàn)是會(huì)計(jì)信息使用者判斷公司提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是否客觀公允的標(biāo)準(zhǔn)之一，如果審計(jì)師對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，投資者等信息用戶將會(huì)對(duì)公司的劣質(zhì)信息做出反應(yīng)，對(duì)公司不利，所以公司重視審計(jì)師所出具的審計(jì)意見(jiàn)類型。但是公司同時(shí)也是審計(jì)師的衣食父母，如果審計(jì)師出具了公司不樂(lè)意接受的客觀的審計(jì)意見(jiàn)就有可能失去客戶，但順從公司意愿出具不客觀的審計(jì)意見(jiàn)，就可能因訴訟而發(fā)生賠償。根據(jù)理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，審計(jì)師的行為有逐利性，是否出具應(yīng)該出具的審計(jì)意見(jiàn)，在于公司對(duì)審計(jì)師的賄賂收益與預(yù)期因訴訟賠償和丟失客戶的損失之間的大小，賄賂收益主要由公司決定，因訴訟賠償產(chǎn)生的損失由證券市場(chǎng)監(jiān)管制度安排決定。丟失客戶的損失由審計(jì)師的聲譽(yù)機(jī)制決定。

二、案例介紹

1．公司財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

a公司創(chuàng)建于1985年，是一家同時(shí)發(fā)行a股和b股的上市公司。近兩年公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示，公司的財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化。按我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算，2001年的凈利潤(rùn)為－22.5億元（-20.1億元），每股凈資產(chǎn)為－4.14元（-4.16元），凈資產(chǎn)收益率為-399.10%（-366.09%）；2002年，盡管盈利657.5萬(wàn)元（819.1億元），但扣除非經(jīng)常性損益后是虧損3477.1萬(wàn)元，每股凈資產(chǎn)為－4.16元（-4.14元），凈資產(chǎn)收益率也僅只有1.28%（1.64%）。采用altman（1968） “z”計(jì)分判定模型對(duì)該公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力（破產(chǎn)危機(jī)）進(jìn)行預(yù)測(cè)， 2001年z值為－23.78（－23.18），2002年z值為－8.76（－7.41），根據(jù)判定標(biāo)準(zhǔn)z值小于1.81，則企業(yè)存在很大破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明a公司陷入財(cái)務(wù)困境，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力值得懷疑。

2． 審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)和公司對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的說(shuō)明。

2001年境內(nèi)審計(jì)師、境外審計(jì)師都在審計(jì)報(bào)告中披露了a公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題，二者一致認(rèn)為a公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力值得懷疑，但具體出具何種審計(jì)意見(jiàn)上存在分歧（境內(nèi)審計(jì)師出具的是帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)，境外為拒絕表示意見(jiàn)）；2002年，境外審計(jì)師，仍然就公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力出具了保留意見(jiàn)，而境內(nèi)審計(jì)師出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，二者在是否需要披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題上存在分歧。

2001年公司董事會(huì)報(bào)告稱，公司董事會(huì)同意m會(huì)計(jì)師事務(wù)所和香港n會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。公司董事會(huì)認(rèn)為，2001 年度公司巨額虧損主要是由于當(dāng)年根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提了大量的壞帳及減值準(zhǔn)備金所致。因第一大股東和t公司對(duì)本公司資產(chǎn)重組工作的推進(jìn)做出了承諾，特別是t公司于2002 年3 月正式購(gòu)買本公司部分股權(quán)已成為本公司第一大股東。鑒于這些原因，公司董事會(huì)認(rèn)為本公司實(shí)際重組工作已于期后全面展開，相信通過(guò)各方的積極努力本公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力將有望在2002 年度得以恢復(fù)。

2002年，針對(duì)境外審計(jì)師出具的保留意見(jiàn)，公司董事會(huì)報(bào)告也認(rèn)為，由于2002年公司的債務(wù)重組工作尚未完成，還存在著巨額的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力提出了質(zhì)疑，并出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，同意香港n會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的b股審計(jì)報(bào)告。對(duì)此，公司董事會(huì)認(rèn)為，自公司的最大債權(quán)人t公司2002年3月正式加入本公司后，債務(wù)重組工作取得了較大的進(jìn)展。根據(jù)相關(guān)協(xié)議t公司將短期借款及其相關(guān)利息轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期借款，隨著債務(wù)重組的不斷進(jìn)行，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力將得到提高。

從董事會(huì)的說(shuō)明可以看出，a公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的解決依賴于與t公司的債務(wù)重組，但直到2002年底，債務(wù)重組尚未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在疑慮。

三、審計(jì)意見(jiàn)差異的剖析

1． 技術(shù)層面因素與審計(jì)意見(jiàn)差異。

境外審計(jì)師是按照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出具審計(jì)意見(jiàn)，境內(nèi)審計(jì)師是根據(jù)我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所出具審計(jì)意見(jiàn)。要考慮技術(shù)層面是否是引起審計(jì)意見(jiàn)差異的主要原因，必須分析3個(gè)方面：（1）審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的規(guī)定；（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則制定的指導(dǎo)原則是國(guó)際化。目前正按照服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定的要求，盡快建立健全有關(guān)法律體系，其中包括與國(guó)際慣例相協(xié)調(diào)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（李爽，2002）。國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則公告第23號(hào)——持續(xù)經(jīng)營(yíng)》和我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第17 號(hào)——持續(xù)經(jīng)營(yíng)》的差異主要是：國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則要求，一旦公司審計(jì)師對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在疑慮，就在審計(jì)意見(jiàn)中必須予以揭示，因此針對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)意見(jiàn)當(dāng)中沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)類型；而根據(jù)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，如果管理當(dāng)局采取的改善計(jì)劃能夠消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的疑慮且進(jìn)行了充分披露，可以出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)。在如何判定公司是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)危機(jī)上，我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則盡管在表述上存在差異，但仔細(xì)分析我們發(fā)現(xiàn)，兩者都是從財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)及其他3個(gè)方面來(lái)界定持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否出現(xiàn)問(wèn)題的。在a公司的問(wèn)題上，我們依靠財(cái)務(wù)方面的特征，無(wú)論按照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則還是我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則，a公司均屬于審計(jì)師要對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)予以關(guān)注的對(duì)象。

那么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求不同是否會(huì)導(dǎo)致審計(jì)判定差異呢？根據(jù)a公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們可以看出ias下的財(cái)務(wù)指標(biāo)與我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)指標(biāo)相差不大，凈利潤(rùn)盡管在絕對(duì)數(shù)上有一定差異，但相對(duì)數(shù)較小，而且沒(méi)有改變凈利潤(rùn)的符號(hào)，這說(shuō)明會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師出具不同的審計(jì)意見(jiàn)。

技術(shù)層面的另一重要方面是審計(jì)師的專業(yè)勝任能力，即境內(nèi)外審計(jì)師是否能夠判定公司存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。就2001年而言，境內(nèi)外審計(jì)師都關(guān)注到公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，并均在審計(jì)報(bào)告當(dāng)中進(jìn)行了披露，這說(shuō)明境內(nèi)外審計(jì)師在判定公司是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)危機(jī)上不存在顯著差異，兩者的專業(yè)勝任能力至少在這方面是接近的。在2002年，由于董事會(huì)的說(shuō)明中披露，同意境外審計(jì)師的就持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)表的保留意見(jiàn)，說(shuō)明董事會(huì)自己承認(rèn)了持續(xù)經(jīng)營(yíng)危機(jī)的存在，即使存在專業(yè)勝任能力差異，境內(nèi)審計(jì)師也可以通過(guò)這個(gè)信息來(lái)調(diào)整自己的專業(yè)判斷，所以，專業(yè)勝任能力不是產(chǎn)生意見(jiàn)差異的主要原因。

根據(jù)境內(nèi)外審計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)并參照相應(yīng)的審計(jì)準(zhǔn)則，我們可以推斷：（1）在2001年，境內(nèi)審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位存在對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的情況，且管理當(dāng)局沒(méi)有相應(yīng)的改善措施，或雖有改善措施，但這些措施不能夠消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的疑慮，不過(guò)被審計(jì)單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行充分披露；而境外審計(jì)師認(rèn)為審計(jì)范圍受到重要限制，審計(jì)人員無(wú)法獲得必要的審計(jì)證據(jù)；（2）2002年，境內(nèi)審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位存在對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的情況，但管理當(dāng)局計(jì)劃采取相應(yīng)的改善措施，并且這些措施能夠消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的疑慮。被審計(jì)單位已經(jīng)作了充分披露；境外審計(jì)師認(rèn)為，會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露不充分，被審計(jì)單位應(yīng)該進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估，但管理當(dāng)局予以拒絕，僅憑現(xiàn)有的證據(jù)與措施不能判斷持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性，按照持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表可能會(huì)誤導(dǎo)投資者。

如果假定審計(jì)師是客觀出具了審計(jì)意見(jiàn)，那么境內(nèi)外審計(jì)師真正的分歧應(yīng)該集中在按照持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性，是否可能會(huì)誤導(dǎo)投資者，公司是否對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了充分披露和審計(jì)范圍是否受到限制。這些在客觀上對(duì)境內(nèi)外審計(jì)師不會(huì)有差別，正如前面提到的在專業(yè)勝任能力相差不大時(shí)，境內(nèi)外審計(jì)師對(duì)這種客觀上一致的披露在主觀上的認(rèn)識(shí)也不會(huì)出現(xiàn)質(zhì)的差異。因此，不是由于境內(nèi)外審計(jì)師在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況的披露和審計(jì)范圍受到限制上的看法不同而導(dǎo)致了審計(jì)意見(jiàn)差異。

2． 非技術(shù)層面因素與審計(jì)意見(jiàn)差異。

對(duì)審計(jì)意見(jiàn)差異的另外一個(gè)解釋是非技術(shù)層面因素，證券市場(chǎng)監(jiān)管制度安排將影響到境內(nèi)外審計(jì)師出具不同的審計(jì)意見(jiàn)。在分析框架中，我們提到，證券市場(chǎng)監(jiān)管制度安排通過(guò)影響審計(jì)師的利益函數(shù)來(lái)影響審計(jì)意見(jiàn)的出具。理論上一個(gè)完善的證券市場(chǎng)監(jiān)管制度安排應(yīng)當(dāng)能夠促使審計(jì)市場(chǎng)質(zhì)量的提高，具體表現(xiàn)為審計(jì)服務(wù)提供方——會(huì)計(jì)師事務(wù)所——愿意提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)，審計(jì)服務(wù)的需求方——直接表現(xiàn)為上市公司——需要高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)（劉峰等，2002）。一個(gè)高質(zhì)量的審計(jì)市場(chǎng)，在于通過(guò)監(jiān)管制度安排為審計(jì)師、上市公司建立一個(gè)利益函數(shù)，以引導(dǎo)審計(jì)師提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)和上市公司需求高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。

審計(jì)師與公司意見(jiàn)不一致時(shí)，存在兩種選擇：一是堅(jiān)持自己的觀點(diǎn)，出具客觀公正的審計(jì)意見(jiàn)；二是迎合公司的要求，出具審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)師如果應(yīng)公司的要求出具審計(jì)意見(jiàn)，那么，公司為了獲得審計(jì)師的“合作”，將可能支付額外的賄賂，事務(wù)所獲得賄賂收益；但審計(jì)師未客觀出具審計(jì)意見(jiàn)，可能被查處，查處后，審計(jì)師將被罰款、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷執(zhí)照，甚至追究刑事責(zé)任，造成事務(wù)所的直接損失，此外，如果審計(jì)師被查處，基于信譽(yù)受到影響，市場(chǎng)份額下降，還將導(dǎo)致間接損失。如果審計(jì)師堅(jiān)持自己的觀點(diǎn)，出具客觀的審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)師將失去客戶，審計(jì)師的正常收費(fèi)（包括現(xiàn)在的和預(yù)期未來(lái)的審計(jì)收費(fèi)的貼現(xiàn)值）就沒(méi)有了，但聲譽(yù)得到提高，增加事務(wù)所未來(lái)收益。

在我國(guó)證券市場(chǎng)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的法律風(fēng)險(xiǎn)，特別是民事賠償責(zé)任近乎為零，聲譽(yù)機(jī)制幾乎不起作用（劉峰、許菲，2002；劉峰等，2002）， defond, wong和li（2000）的實(shí)證分析也表明，審計(jì)師會(huì)失去一定的市場(chǎng)份額，因此我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)行伴隨了證券市場(chǎng)集中度的下降和上市公司對(duì)高質(zhì)量審計(jì)的規(guī)避。這說(shuō)明境內(nèi)審計(jì)師在堅(jiān)持己見(jiàn)出具審計(jì)意見(jiàn)，將面臨市場(chǎng)份額下降。民事賠償責(zé)任為零，聲譽(yù)機(jī)制不起作用，使得事務(wù)所按照公司意見(jiàn)出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，不但能夠接受賄賂收益，而且面臨損失的機(jī)會(huì)少。

我國(guó)針對(duì)上市公司的監(jiān)管指標(biāo)，就a股而言，如：配股條件、st和pt以及退市機(jī)制，均以境內(nèi)審計(jì)師的a股財(cái)務(wù)報(bào)告為準(zhǔn)，即同時(shí)發(fā)行a、b股的上市公司，利益集中在a股財(cái)務(wù)報(bào)告上?；谶@些利益所在，公司將愿意花費(fèi)更大的代價(jià)賄賂境內(nèi)審計(jì)師。所以境內(nèi)審計(jì)師比境外審計(jì)師更傾向于接受賄賂，按公司意愿出具更輕微的審計(jì)意見(jiàn)。

在a公司問(wèn)題上，技術(shù)性的差異不是導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)差異的主要原因，那么這種非技術(shù)性的差異將可能是主要原因。在審計(jì)收費(fèi)上我們得到一個(gè)旁證，一般來(lái)說(shuō)，境外審計(jì)師的審計(jì)成本要高于境內(nèi)審計(jì)師，境外審計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)收取，將高于境內(nèi)審計(jì)師。但我們發(fā)現(xiàn)，在2001年，a公司分別向境內(nèi)、外審計(jì)師支付33萬(wàn)元、27萬(wàn)元審計(jì)費(fèi)用，2002年分別支付了33萬(wàn)元和23萬(wàn)元審計(jì)費(fèi)用，連續(xù)2年境內(nèi)審計(jì)師的收費(fèi)均高于境外審計(jì)師，2002年居然高出10萬(wàn)元之巨，而恰好在2002年境內(nèi)審計(jì)師為a公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，未對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)危機(jī)進(jìn)行揭示。

四、若干啟示和研究局限性

同時(shí)發(fā)行a股、b股的公司由境內(nèi)外審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，為分析不同審計(jì)師的行為特征提供了一個(gè)機(jī)會(huì)，尤其在a公司案例中，境內(nèi)外審計(jì)師針對(duì)同一持續(xù)經(jīng)營(yíng)的不確定性事項(xiàng)出具不同的審計(jì)意見(jiàn)，消除了一些由于技術(shù)性規(guī)范差異所帶來(lái)的影響。我們的分析發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)生意見(jiàn)差異的主要原因是由于證券市場(chǎng)監(jiān)管制度的安排，使同時(shí)發(fā)行a股、b股股票的公司的利益集中在a股財(cái)務(wù)報(bào)告上，使得公司更愿意賄賂a股審計(jì)師，現(xiàn)有的法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境使得a股審計(jì)師有激勵(lì)與公司合謀，出具公司期望的審計(jì)意見(jiàn)。

我國(guó)以國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則為藍(lán)本，不斷制定和完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系，這為提高審計(jì)質(zhì)量起到了重要作用，但我們看到，改進(jìn)上市公司審計(jì)質(zhì)量除了不斷完善技術(shù)性規(guī)范外，更為重要的是改革證券市場(chǎng)監(jiān)管制度的安排，盡快建立審計(jì)師的聲譽(yù)機(jī)制。

我們的研究是針對(duì)b股市場(chǎng)的境外審計(jì)師分析的，但境外審計(jì)師在a股市場(chǎng)上將可能改變其行為特征，其與境內(nèi)審計(jì)師所面臨的情況是一樣的，境外審計(jì)師的決策期望效用值與境內(nèi)審計(jì)師相同，正如劉峰、許菲（2002）指出，五大一定會(huì)根據(jù)中國(guó)的法律法規(guī)來(lái)調(diào)整其行為，從而達(dá)到相關(guān)當(dāng)事人利益最大化的目的。

2001年12月，證監(jiān)會(huì)了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第16號(hào)——a股公司實(shí)行補(bǔ)充審計(jì)的暫行規(guī)定》，要求上市公司需要融資的，必須聘請(qǐng)國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。這里隱含了兩個(gè)假設(shè)，一是國(guó)內(nèi)技術(shù)規(guī)范和國(guó)內(nèi)審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可能導(dǎo)致審計(jì)低質(zhì)量，二是國(guó)際審計(jì)師更具獨(dú)立性。而我們的分析認(rèn)為更多的應(yīng)該考慮證券市場(chǎng)監(jiān)管制度安排。

參考文獻(xiàn)：

1．陳朝暉．論持續(xù)經(jīng)營(yíng)不確定性．會(huì)計(jì)研究，1999，（7）：15－22．

2．劉峰，許菲．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)·法律風(fēng)險(xiǎn)·審計(jì)質(zhì)量．會(huì)計(jì)研究，2002，（2）：21－27．

3．劉峰，張立民，雷科多．我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)制度安排與審計(jì)質(zhì)量需求——中天勤客戶流向的案例分析．會(huì)計(jì)研究，2002，（12）：22－27．