地方債資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：地方債資金管理辦法范文

我市全口徑預(yù)算編制工作起步較早。目前，市本級(jí)全口徑預(yù)算編制體系已基本形成，建立了以一般公共預(yù)算為核心、以政府性基金預(yù)算、社保基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、政府投資預(yù)算、政府債務(wù)預(yù)算、國(guó)有土地出讓基金收支預(yù)算等專項(xiàng)資金預(yù)算為補(bǔ)充的復(fù)式預(yù)算體系。政府所有資金和資產(chǎn)的運(yùn)行已經(jīng)全部納入財(cái)政預(yù)算管理范圍。在2015年預(yù)算編制中，我市按照新預(yù)算法和國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》要求，進(jìn)一步深化預(yù)算編制改革，完善全口徑政府預(yù)算體系。

（一）堅(jiān)持“三保一促”的編制原則。即依照“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)、促發(fā)展”的總體原則安排預(yù)算。

（二）采取“三收一控”的編制措施?！叭铡笔侵甘栈氐狡诤鸵淮涡詫ｍ?xiàng)，收回原不合理專項(xiàng)，收回結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金；“一控”是指嚴(yán)控新增專項(xiàng)。

（三）理順十個(gè)方面的編制關(guān)系。即政府與市場(chǎng)的關(guān)系、存量與增量的關(guān)系、吃飯與建設(shè)的關(guān)系、條條與塊塊的關(guān)系、重點(diǎn)與一般的關(guān)系、市區(qū)與縣域的關(guān)系、用錢與績(jī)效的關(guān)系、預(yù)算與決算的關(guān)系、部門與大局的關(guān)系、服務(wù)與監(jiān)管的關(guān)系。2015年預(yù)算編制中我們采取了下述三個(gè)方面的具體改革舉措：第一，全面實(shí)行零基預(yù)算，集中財(cái)力保重點(diǎn)。零基預(yù)算本來是預(yù)算編制的基本原則，但在以往編制預(yù)算時(shí)的實(shí)際做法基本上都是?；鶖?shù)、分增量，各個(gè)部門的預(yù)算只增不減，已經(jīng)到期的項(xiàng)目往往也是通過其他項(xiàng)目來置換。同時(shí)，在專項(xiàng)資金分配方面，政策層面有法定支出要求，一半以上的資金是先定錢再找項(xiàng)目；操作層面實(shí)行分線分塊管理，按戰(zhàn)線來平衡。這樣做使得財(cái)政資金使用的科學(xué)性大打折扣，無法充分發(fā)揮財(cái)政資金支持經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用。新預(yù)算法和國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》的出臺(tái)，為我們進(jìn)行改革提供了法律和政策依據(jù)，解決了長(zhǎng)期以來形成的法定支出固化掛鉤問題，地方政府由“先定錢后定事”改為“先定事后定錢”。在2015年預(yù)算編制中，我們下決心實(shí)行了真正意義上的零基預(yù)算，所有的專項(xiàng)重新申報(bào)、重新認(rèn)定，具體做到“三不”，即：立項(xiàng)依據(jù)不充分的不安排，績(jī)效目標(biāo)不明確的不安排，當(dāng)年不能形成支出的不安排。同時(shí)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行分類管理，區(qū)別對(duì)待。將專項(xiàng)資金分為七大類：一是政策性剛性支出；二是保障城市正常運(yùn)轉(zhuǎn)和運(yùn)行的支出；三是支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金；四是已建和在建的項(xiàng)目支出；五是償債資金和總預(yù)備費(fèi)；六是新建項(xiàng)目；七是其他事業(yè)專項(xiàng)。其中一至五類是需要優(yōu)先保障的項(xiàng)目，按照“有多少事盡力籌多少錢”的原則來安排；后兩項(xiàng)是重點(diǎn)控制的項(xiàng)目，按照“有多少錢辦多少事”的原則來安排。第二，盤活財(cái)政存量資金，緩解財(cái)政收支矛盾。一直以來，由于預(yù)算編制不夠合理，事與錢脫節(jié)，專項(xiàng)資金“碎片化”等制度和操作層面的各種原因，有較大數(shù)量的財(cái)政資金出現(xiàn)閑置沉淀，導(dǎo)致一邊是財(cái)政收支壓力大、舉債搞建設(shè)，另一邊卻是有錢花不出。為此，新預(yù)算法和國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》提出要對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行清理回收。今年1月，國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》，對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)一步作出了部署。我市從去年9月編制2015年預(yù)算時(shí)起，就開展了清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金工作，壓縮財(cái)政存量資金規(guī)模。對(duì)結(jié)余資金比上年增加較多的部門，財(cái)政在安排預(yù)算時(shí)，可以視部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金增長(zhǎng)情況，適當(dāng)壓縮部門財(cái)政撥款預(yù)算總額；對(duì)各部門年末基本支出結(jié)余，項(xiàng)目停止實(shí)施或項(xiàng)目完工后仍有結(jié)余的，以及連續(xù)兩年未使用、或者連續(xù)三年仍未使用完的專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，全額收回統(tǒng)籌使用。具體實(shí)施上，我們將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理與預(yù)算支出安排相結(jié)合，采取了“三收”措施，逐個(gè)核對(duì)確認(rèn)項(xiàng)目，共取消到期和一次性專項(xiàng)及不合理專項(xiàng)3.1億元，收回歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金4.7億元，收回各單位特設(shè)專戶沉淀資金7000多萬元，收回的資金全部用于平衡2015年預(yù)算收支。第三，強(qiáng)化專項(xiàng)資金整合歸集，優(yōu)化資金投入方式。我市在2015年預(yù)算編制中加大了專項(xiàng)資金整合歸集力度。根據(jù)中央和省、市的重要政策、重點(diǎn)工程和重大規(guī)劃，通過部門內(nèi)整合和跨部門整合等方式，將資金性質(zhì)和使用方向相同的上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)資金和市本級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金統(tǒng)籌使用。通過整合，2015年預(yù)算安排的專項(xiàng)數(shù)比2014年減少283個(gè)，壓減率達(dá)到30%。以產(chǎn)業(yè)類發(fā)展資金為例，過去產(chǎn)業(yè)類資金有近20個(gè)項(xiàng)目，資金總量達(dá)到2.6億元，均由相關(guān)職能部門分散管理，資金分配上難以形成合力，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的引導(dǎo)作用不明顯。今年我們把這些分散管理的資金全部整合起來，不再按產(chǎn)業(yè)分線分塊安排。通過上述三項(xiàng)改革措施，我市在財(cái)力并不寬裕的情況下，擠出財(cái)力安排了5個(gè)億的產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金和6個(gè)億的償債資金。

二、積極推進(jìn)預(yù)決算公開，努力實(shí)現(xiàn)透明預(yù)算

公開透明是現(xiàn)代財(cái)政制度的基本特征，是建設(shè)陽光政府、責(zé)任政府的需要。近年來，我市預(yù)算公開工作穩(wěn)步推進(jìn)，取得了一定成效。一是預(yù)算公開試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全市所有縣市區(qū)。二是市本級(jí)在財(cái)政總預(yù)算和總決算、“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算對(duì)外公開的基礎(chǔ)上，2013年有16個(gè)政府組成部門向社會(huì)公開了部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，2014年公開范圍擴(kuò)大到29個(gè)政府組成部門。三是2014年首次公開了市本級(jí)財(cái)政決算和43項(xiàng)重大惠民專項(xiàng)資金分配使用情況。2015年，我市將嚴(yán)格按照新預(yù)算法的要求，在預(yù)算公開的范圍、層次、內(nèi)容、形式和力度上取得新突破，主要包括三個(gè)方面：

（一）政府預(yù)決算公開。2015年，本級(jí)政府的四本預(yù)算和決算、“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算全面向社會(huì)公開。進(jìn)一步細(xì)化政府預(yù)決算公開內(nèi)容，除信息外，政府預(yù)決算支出全部細(xì)化公開到功能分類的項(xiàng)級(jí)科目。

（二）部門預(yù)決算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算公開。2015年我市進(jìn)一步加大公開力度，要求除以外的87個(gè)部門預(yù)算單位于3月20日之前在政府門戶網(wǎng)站上公開2015年部門預(yù)算及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2014年已經(jīng)公開了預(yù)算的29個(gè)部門要公開部門決算和“三公”經(jīng)費(fèi)決算。2016年起，除以外的部門預(yù)算單位要全部公開部門預(yù)決算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算。

（三）專項(xiàng)資金分配結(jié)果公開。2015年繼續(xù)擴(kuò)大重大民生政策性資金的分配結(jié)果向社會(huì)公開的范圍。

三、規(guī)范財(cái)政支出管理，提高資金使用效益

（一）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。長(zhǎng)期以來，專項(xiàng)資金分配存在“撒胡椒面”、“專項(xiàng)不專”等問題，專項(xiàng)資金沒有發(fā)揮應(yīng)有的效益。2014年，我市加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理制度建設(shè)，按照“先定辦法，后分資金”的原則，研究制定了“1+N”專項(xiàng)資金管理辦法，即《株洲市市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金分配審批管理辦法》加若干個(gè)具體專項(xiàng)管理辦法，做到每一種財(cái)政專項(xiàng)資金都有具體的管理辦法。

（二）加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理。為加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)的使用管理，2014年我市出臺(tái)了《規(guī)范辦公性行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出專項(xiàng)整治工作的實(shí)施方案》、《株洲市黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》、《因公出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度；最近，我市又出臺(tái)了《株洲市黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)實(shí)施細(xì)則》和《株洲市“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》。對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)的管理越來越規(guī)范，成效也非常明顯。各單位2015年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額在2013年決算數(shù)基礎(chǔ)上下降10%以上，其中公務(wù)接待費(fèi)下降了15%。

（三）強(qiáng)化執(zhí)行管理，提高支出效益。按照新預(yù)算法的要求，硬化支出預(yù)算約束，沒有列入預(yù)算的一律不得支出。專項(xiàng)資金中一律不再安排工作經(jīng)費(fèi)，在預(yù)算執(zhí)行時(shí)不得調(diào)劑用途。年度預(yù)算執(zhí)行中，從嚴(yán)控制預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，除市委、市政府重大決策部署和救災(zāi)等應(yīng)急支出通過動(dòng)支預(yù)備費(fèi)解決外，一般不出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策，特別是上半年一律不受理預(yù)算追加申請(qǐng)。在資金撥付環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，確保資金從分配到撥付全過程處于監(jiān)管之下。

四、推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，努力構(gòu)建績(jī)效預(yù)算制度

近年來，我市預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理覆蓋了全市所有建設(shè)及公共專項(xiàng)資金，先后對(duì)21項(xiàng)民生及重點(diǎn)財(cái)政支出開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)金額累計(jì)28.5億元，并在2014年選取了30個(gè)一級(jí)預(yù)算單位開展部門整體支出評(píng)價(jià)，選取10個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目開展預(yù)算執(zhí)行過程績(jī)效監(jiān)控，初步構(gòu)建了事前、事中、事后全過程的預(yù)算績(jī)效管理模式。今年，我市將在市本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位全面開展整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)，特別是加大重點(diǎn)項(xiàng)目資金的績(jī)效評(píng)價(jià)力度。對(duì)去年1000萬元以上、今年500萬元以上的專項(xiàng)資金全面實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。同時(shí)，強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用與考核，建立完善評(píng)價(jià)結(jié)果與支出結(jié)構(gòu)調(diào)整、預(yù)算安排相結(jié)合的制度。

五、推進(jìn)政府購(gòu)買服務(wù)，助推政府職能轉(zhuǎn)變

政府向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)，是創(chuàng)新公共服務(wù)提供方式、引導(dǎo)有效需求的重要途徑，有利于轉(zhuǎn)變政府職能、優(yōu)化資源配置。近年來，我市在政府購(gòu)買服務(wù)方面進(jìn)行了一些積極的探索，推進(jìn)了公共自行車租賃、送戲下鄉(xiāng)、城市管養(yǎng)市場(chǎng)化改革、購(gòu)買社會(huì)工作服務(wù)試點(diǎn)等工作。在公益性崗位開發(fā)和管理方面，按照“統(tǒng)籌開發(fā)、分級(jí)管理、單位負(fù)責(zé)、促進(jìn)就業(yè)”的原則，對(duì)公益性崗位進(jìn)行崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。2014年市本級(jí)財(cái)政共支付公益性崗位工資805萬元，繳納社保490萬元。下階段，我市將進(jìn)一步創(chuàng)新思維，積極推進(jìn)政府購(gòu)買服務(wù)試點(diǎn)工作。

（一）合理安排政府購(gòu)買服務(wù)所需資金，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和財(cái)政資金使用效率。推廣政府購(gòu)買服務(wù)，不是新增一塊財(cái)政資金，而是在既有財(cái)政預(yù)算中統(tǒng)籌安排。

（二）結(jié)合事業(yè)單位分類改革推進(jìn)政府購(gòu)買服務(wù)。既不能將自身職責(zé)轉(zhuǎn)嫁給社會(huì)力量承擔(dān)，產(chǎn)生“養(yǎng)懶人”現(xiàn)象，也不能大包大攬不屬于政府職責(zé)范圍的服務(wù)，徒然增加財(cái)政支出壓力。

（三）加強(qiáng)政府購(gòu)買服務(wù)制度建設(shè)。規(guī)范政府購(gòu)買服務(wù)操作流程，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)、信息公開及監(jiān)督問責(zé)機(jī)制，提高透明度、公正性和規(guī)范性。

六、加強(qiáng)政府債務(wù)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

（一）建機(jī)制。著力建立規(guī)范的政府性債務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為增強(qiáng)償還政府性債務(wù)的能力，出臺(tái)了《株洲市政府性債務(wù)償債資金管理辦法》，對(duì)償債資金的籌集、使用和監(jiān)督管理進(jìn)行了規(guī)范。明確一般公共預(yù)算安排、政府性基金預(yù)算安排、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排和本級(jí)政府確定的其他資金可作為償債資金來源，償債資金主要用于支付政府債務(wù)利息和一定情形下償還政府性債務(wù)。

（二）明職責(zé)。按照“實(shí)事求是、‘見人、見賬、見物、逐筆、逐項(xiàng)’、收付實(shí)現(xiàn)制”三大原則，對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行清理甄別，摸清債務(wù)家底。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確政府和融資平臺(tái)公司的責(zé)任，該企業(yè)承擔(dān)的，要與政府脫鉤，完全推向市場(chǎng)；該政府承擔(dān)的，逐步分類納入全口徑預(yù)算管理，并積極爭(zhēng)取通過政府債券進(jìn)行置換，切實(shí)降低財(cái)務(wù)成本。其中，對(duì)于一般債務(wù)，逐步納入一般公共預(yù)算管理或發(fā)行一般債券來安排；對(duì)于專項(xiàng)債務(wù)，逐步納入政府性基金預(yù)算管理；PPP項(xiàng)目中財(cái)政補(bǔ)貼等支出，按性質(zhì)納入相應(yīng)預(yù)算管理。為妥善處理存量債務(wù)，創(chuàng)新融資方式，規(guī)范政府性融資平臺(tái)管理，我市提出了以下思路：一是盡可能爭(zhēng)取發(fā)債額度。二是借新還舊要遵循“以長(zhǎng)補(bǔ)短、以低換高”原則。三是政企分開，政府不再給平臺(tái)公司下達(dá)公益性任務(wù)。四是政府借助平臺(tái)公司建設(shè)的項(xiàng)目，實(shí)行封閉運(yùn)行，項(xiàng)目資金由財(cái)政和公司“雙控”管理，且必須做到收支平衡。五是經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目中包含公益性項(xiàng)目時(shí)，公益性項(xiàng)目成本要攤?cè)虢?jīng)營(yíng)性項(xiàng)目中，且應(yīng)做到整體收支平衡。六是一般性公益性項(xiàng)目要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算安排多少錢辦多少事，不能造成缺口。七是嚴(yán)控平臺(tái)公司非生產(chǎn)性成本。八是加大資產(chǎn)處置力度，以維持資金流動(dòng)性。

第2篇：地方債資金管理辦法范文

省分行決定將我市作為中小企業(yè)貸款試點(diǎn)，是我市繼八億元城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目貸款之后與省分行展開的又一輪金融合作。為此，省分行主要領(lǐng)導(dǎo)和信用管理處、客戶三處等同志多次前來阜陽調(diào)研，就中小企業(yè)貸款試點(diǎn)工作中的信用建設(shè)、制度建設(shè)和償債機(jī)制建設(shè)方面和有關(guān)部門進(jìn)行交流和磋商，達(dá)成了以支持阜陽開發(fā)區(qū)園內(nèi)中小企業(yè)為重點(diǎn)，以建司為融資平臺(tái)的合作框架。經(jīng)過雙方共同努力，試點(diǎn)工作成效顯著，首批3000萬元貸款已于2004年底全部發(fā)放到開發(fā)區(qū)園內(nèi)7家中小企業(yè)手里。為進(jìn)一步擴(kuò)大中小企業(yè)貸款覆蓋面，近期我市又順利啟動(dòng)并實(shí)施第二輪中小企業(yè)貸款工作，經(jīng)與省分行商定，確定此次貸款額度為1300萬元，仍沿用上一作模式，以開發(fā)區(qū)中小企業(yè)促進(jìn)會(huì)篩選的8家中小企業(yè)為貸款支持對(duì)象，目前有關(guān)工作正在有序進(jìn)行中?，F(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、具體做法

（一）認(rèn)識(shí)明確領(lǐng)導(dǎo)重視

中小企業(yè)已經(jīng)成為拉動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、繁榮市場(chǎng)和擴(kuò)大就業(yè)的重要支撐點(diǎn)，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支生力軍。中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)于全面小康社會(huì)建設(shè)、構(gòu)建和諧社會(huì)具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。但長(zhǎng)期以來，由于體制等方面的原因造成了中小企業(yè)貸款難、難貸款的局面，導(dǎo)致中小企業(yè)供血不足、活力不夠，嚴(yán)重阻礙和制約中小企業(yè)的發(fā)展，開發(fā)性金融恰恰在這方面實(shí)現(xiàn)了突破，發(fā)揮了巨大的作用。實(shí)踐證明，開發(fā)性金融通過政府組織增信等形式，在支持地方政府熱點(diǎn)、難點(diǎn)領(lǐng)域的同時(shí)，提高了信用主體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和信用水平，推動(dòng)了融資體制改革和融資市場(chǎng)的發(fā)展，使社會(huì)信用體系獲得了制度保障和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的動(dòng)力。省開行把我市作為中小企業(yè)貸款試點(diǎn)，是開發(fā)性金融在我市又一次重要實(shí)踐。阜陽市委、市政府高度重視中小企業(yè)貸款試點(diǎn)工作，把它作為推動(dòng)阜陽信用建設(shè)、塑造阜陽形象的重要切入點(diǎn)。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)先后三次主持召開會(huì)議，聽取開發(fā)區(qū)、建司關(guān)于中小企業(yè)貸款試點(diǎn)工作情況匯報(bào)并作出重要指示。市領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)調(diào)，要以中小企業(yè)貸款試點(diǎn)為契機(jī)，著力構(gòu)建企業(yè)信用體系，加強(qiáng)阜陽信用建設(shè)，進(jìn)一步提升阜陽信用水平。認(rèn)識(shí)明確、領(lǐng)導(dǎo)重視、開行支持、部門配合是中小企業(yè)試點(diǎn)工作取得成效的前提和關(guān)鍵。

（二）搭建平臺(tái)增強(qiáng)信用

1、精心搭建平臺(tái)。市政府指定建司作為借款主體統(tǒng)借統(tǒng)還，開發(fā)區(qū)園內(nèi)中小企業(yè)作為最終用款人使用并償還貸款本息；由開發(fā)區(qū)成立中小企業(yè)信用促進(jìn)會(huì)作為中小企業(yè)貸款管理機(jī)構(gòu)、信用孵化器和操作平臺(tái)，負(fù)責(zé)中小企業(yè)貸款項(xiàng)目的開發(fā)、受理、組織貸款評(píng)議、貸后管理和貸款本息催收工作，同時(shí)負(fù)責(zé)相關(guān)中小企業(yè)信用征集和評(píng)價(jià)。

2、加強(qiáng)信用建設(shè)。一是設(shè)立中小企業(yè)信用促進(jìn)會(huì)，主要負(fù)責(zé)中小企業(yè)信用信息交流，中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)咨詢，中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)，申請(qǐng)開行貸款的企業(yè)必須加入促進(jìn)會(huì)；二是完善中小企業(yè)信用征集系統(tǒng)和信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，通過企業(yè)提報(bào)、有關(guān)部門調(diào)研、社會(huì)舉報(bào)等方式收集會(huì)員企業(yè)有關(guān)信息，建立并動(dòng)態(tài)維護(hù)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)；三是建立企業(yè)信用激勵(lì)與約束機(jī)制。根據(jù)企業(yè)信用評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)，給予表彰，并在一定范圍內(nèi)予以公示；對(duì)不守信用的企業(yè)，視情節(jié)輕重，采取在一定范圍內(nèi)曝光、開除出信用促進(jìn)會(huì)、銀行、工商、稅務(wù)等部門聯(lián)合制裁等措施予以警示或處罰。

（三）建好機(jī)制穩(wěn)步實(shí)施

1、完善機(jī)構(gòu)建設(shè)。成立開發(fā)區(qū)中小企業(yè)信用促進(jìn)會(huì)，項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，以規(guī)范項(xiàng)目篩選，加強(qiáng)貸款評(píng)審的管理。

2、加強(qiáng)制度建設(shè)。制定了《阜陽市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)信用促進(jìn)會(huì)章程》、《阜陽市中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制資金管理辦法》、《阜陽市中小企業(yè)利用金融機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保辦法》、《阜陽市中小企業(yè)項(xiàng)目貸款實(shí)施辦法》和《阜陽市中小企業(yè)項(xiàng)目貸款資金管理辦法》等相關(guān)制度，以完善程序、加強(qiáng)管理,進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)貸款行為。

第3篇：地方債資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】高職院校；專項(xiàng)資金；管理

近年來，國(guó)家及地方各級(jí)政府積極支持職業(yè)教育的發(fā)展，出臺(tái)了多項(xiàng)創(chuàng)新舉措，積極鼓勵(lì)各高職院校進(jìn)行人才培養(yǎng)模式改革、特色專業(yè)建設(shè)、精品課程建設(shè)、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)和師資隊(duì)伍建設(shè)，注重學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力的培養(yǎng)，相應(yīng)地?fù)芙o高職院校很多專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。高職院校專項(xiàng)資金是指除正常事業(yè)費(fèi)以外的，由上級(jí)財(cái)政部門或主管部門撥入的，專門用于發(fā)展高職院校基礎(chǔ)設(shè)施（如化債資金）、內(nèi)涵建設(shè)或其他指定用途的各項(xiàng)資金。包括示范（骨干）高職院校建設(shè)專項(xiàng)資金、科研經(jīng)費(fèi)、重點(diǎn)學(xué)科（專業(yè)）建設(shè)專項(xiàng)資金、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)資金、課程建設(shè)專項(xiàng)資金、學(xué)生資助專項(xiàng)資金等。這些專項(xiàng)項(xiàng)目是需按照限定的時(shí)間，按預(yù)算指標(biāo)和項(xiàng)目任務(wù)書規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)完成的一次性項(xiàng)目任務(wù)，其管理工作的核心就是對(duì)上級(jí)撥入專項(xiàng)項(xiàng)目的資金管理。高職院校如何管好用好這些專項(xiàng)資金，是當(dāng)前內(nèi)部管理中迫切需要解決的問題。

一、高職院校專項(xiàng)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題

目前高職院校對(duì)專項(xiàng)資金的管理相對(duì)薄弱，雖然有相關(guān)的法律法規(guī)制約，但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，存在著制度不全、程序不規(guī)范、管理不嚴(yán)格等問題。從專項(xiàng)資金運(yùn)行的全過程來看，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專項(xiàng)資金的預(yù)算管理缺乏約束力

專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)后，由業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)資金分配額度，確定預(yù)算安排方案。而在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，對(duì)預(yù)算的認(rèn)識(shí)理解不足，對(duì)資金使用進(jìn)度和使用方向核算不準(zhǔn)確，甚至沒有制定詳細(xì)的管理辦法和經(jīng)費(fèi)使用方案，導(dǎo)致一些資金在使用時(shí)有很大的隨意性，資金管理難度大。同時(shí)，項(xiàng)目主管部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行的剛性要求不足，預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，從而導(dǎo)致專項(xiàng)資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象。

2.專項(xiàng)資金撥付體制影響資金使用效果

專項(xiàng)資金撥付，主要通過財(cái)政部門或上級(jí)主管部門進(jìn)行。大部分資金都是通過財(cái)政國(guó)庫(kù)網(wǎng)上撥付，少部分專項(xiàng)資金直接由財(cái)政或上級(jí)主管部門撥付到學(xué)校帳戶上。目前，高職院校的專項(xiàng)項(xiàng)目大部分以相應(yīng)的主管部門管理為主，但是由于項(xiàng)目從立項(xiàng)到審批、到資金配套有一個(gè)過程，因此，很多專項(xiàng)資金撥付到學(xué)校的時(shí)間都比較遲，甚至到年底才撥下來。這就造成會(huì)計(jì)年度終了時(shí)形成大量的資金結(jié)余，出現(xiàn)項(xiàng)目資金突擊支出的現(xiàn)象，有的還要結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度使用，大影響了當(dāng)年度項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行效果。

3.專項(xiàng)資金使用存在擠占挪用和浪費(fèi)現(xiàn)象

一些高職院校以財(cái)政撥款不足、經(jīng)費(fèi)超支為借口，擠占挪用部分或全部專項(xiàng)資金用于學(xué)校的日常公用支出，或是將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的設(shè)備或固定資產(chǎn)挪作他用。同時(shí)，由于專項(xiàng)資金在使用過程中缺乏必要的跟蹤監(jiān)督評(píng)價(jià)，使得一些專項(xiàng)資金在使用時(shí)超出項(xiàng)目任務(wù)書規(guī)定的開支范圍、開支項(xiàng)目，列支費(fèi)用、重復(fù)購(gòu)置設(shè)備的現(xiàn)象。一些不常使用的設(shè)備形成或購(gòu)置后，利用率不高、設(shè)備閑置，造成專項(xiàng)資金使用效益低，甚至嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象?，F(xiàn)有的專項(xiàng)資金撥款一般都是有期限的，到期如果項(xiàng)目院校沒有使用的部分按規(guī)定是要收回的，因此，有些高職院校就存在年底盲目大量采購(gòu)、突擊花錢的情況，年終賬面不留結(jié)余，從而達(dá)到不上繳財(cái)政的目的。

4.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理存在漏洞

有部分高職院校的專項(xiàng)資金沒有按規(guī)定設(shè)定項(xiàng)目單獨(dú)分帳核算，而是與本單位的日常業(yè)務(wù)合并核算；或是隨意將本單位多個(gè)專項(xiàng)資金在項(xiàng)目間任意調(diào)整、互相占用。由于會(huì)計(jì)核算往往處于事后階段，只能視原始憑證是否合法、合理給予報(bào)銷，在衡量項(xiàng)目資金的支出是否符合效益最大化的原則，有無浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)很難把握。在報(bào)銷經(jīng)費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)在審核票據(jù)時(shí)主要是進(jìn)行票據(jù)合法性審核，很難對(duì)資金使用的真實(shí)性進(jìn)行核查，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目資金使用人有可能將項(xiàng)目以外的合法票據(jù)挪到項(xiàng)目中報(bào)銷，從而形成挪用擠占專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。

5.項(xiàng)目院校承諾的配套資金不配套或不足

上級(jí)財(cái)政或主管部門在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，很多項(xiàng)目都要求項(xiàng)目院校落實(shí)一定比例的配套資金，如果項(xiàng)目院校不能落實(shí)配套資金，就不能立項(xiàng)，自然也應(yīng)得不到專項(xiàng)資金撥款了。一些項(xiàng)目院校在立項(xiàng)時(shí)承諾的配套經(jīng)費(fèi)，在項(xiàng)目立項(xiàng)資金下達(dá)后卻難以落實(shí)或不能足額配套，從而使得整個(gè)項(xiàng)目不能順利實(shí)施，項(xiàng)目任務(wù)也應(yīng)難以順利完成。

6.缺乏有效的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制

項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目院校往往“重立項(xiàng)、輕管理”，在專項(xiàng)資金撥付后，缺乏有效的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制和監(jiān)督管理機(jī)制，沒有跟蹤問效保證專項(xiàng)資金使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性。少數(shù)項(xiàng)目雖然進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，但是評(píng)價(jià)的時(shí)間往往也是在項(xiàng)目完成后，評(píng)價(jià)的結(jié)果只是作為項(xiàng)目主管部門項(xiàng)目檔案保存，對(duì)項(xiàng)目本身沒有什么影響。同時(shí)，由于專項(xiàng)項(xiàng)目的多樣性，進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目所應(yīng)用的指標(biāo)體系的設(shè)置也缺乏科學(xué)性、合理性。這些問題的存在使得績(jī)效評(píng)價(jià)的作用不能發(fā)揮，不利于調(diào)動(dòng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的積極性。

二、加強(qiáng)高職院校專項(xiàng)資金內(nèi)部管理的建議

專項(xiàng)資金撥付到位后，如何管好用好這部分資金，看似簡(jiǎn)單，卻是當(dāng)前高職院校管理工作中普遍存在的問題。高職院校專項(xiàng)資金的管理，涵概了從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施到項(xiàng)目完工驗(yàn)收的全過程，包括立項(xiàng)審批、資金的撥付、資金的使用和管理，以及事后的監(jiān)督等等。從財(cái)務(wù)管理角度來看，高職院校對(duì)專項(xiàng)資金的管理，重點(diǎn)是要做好專項(xiàng)資金的使用管理和績(jī)效評(píng)價(jià)。首先應(yīng)盡量保持資金使用進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度保持一致，避免因資金缺乏影響項(xiàng)目進(jìn)展或是突擊花錢現(xiàn)象的發(fā)生；其次財(cái)務(wù)部門應(yīng)按財(cái)政下達(dá)的經(jīng)濟(jì)科目和預(yù)算項(xiàng)目嚴(yán)格遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，劃清與日常經(jīng)費(fèi)開支的界限，不得占用、變更項(xiàng)目支出范圍和支出內(nèi)容。在審核憑證的過程中進(jìn)行分析判斷，對(duì)項(xiàng)目支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行核查，嚴(yán)格控制費(fèi)用（會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、專家勞務(wù)費(fèi)等）支出，確保專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ谩?/p>

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合一些院校的管理經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前高職院校對(duì)專項(xiàng)資金的管理重點(diǎn)要做好以下幾個(gè)方面的工作：

1.加強(qiáng)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的約束力

從財(cái)務(wù)管理的角度來看，專項(xiàng)資金一般都是金額較大的支出，其政策性強(qiáng)，合法性、合規(guī)性要求很高。項(xiàng)目院校應(yīng)統(tǒng)籌安排使用不同渠道下達(dá)或籌集的專項(xiàng)資金，科學(xué)、合理編制本校建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算及年度預(yù)算，要從預(yù)算編制的規(guī)范性、預(yù)算執(zhí)行的約束力等方面加強(qiáng)專項(xiàng)資金鐵預(yù)算管理。專項(xiàng)資金預(yù)算是項(xiàng)目院校綜合預(yù)算的組成部分，應(yīng)納入學(xué)校總體預(yù)算。高職院校項(xiàng)目預(yù)算一般實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則，由學(xué)校組成項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)學(xué)校年度項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)、實(shí)施、考核，同時(shí)根據(jù)預(yù)算申報(bào)類別，按職能分工確定相應(yīng)部門作為項(xiàng)目預(yù)算的歸口管理單位，負(fù)責(zé)組織相關(guān)類別項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)、論證、實(shí)施及績(jī)效考核。項(xiàng)目任務(wù)書中對(duì)資金的安排是從項(xiàng)目出發(fā)對(duì)項(xiàng)目總預(yù)算和年度預(yù)算的安排，在編制校內(nèi)預(yù)算時(shí)，應(yīng)將專項(xiàng)資金分別納入學(xué)校各個(gè)建設(shè)年度的總預(yù)算，并與日常經(jīng)費(fèi)分帳核算，通過會(huì)計(jì)核算來實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目資金的管理。應(yīng)該確立“按項(xiàng)核算、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，規(guī)范項(xiàng)目支出范圍，合理分配專項(xiàng)資金，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，規(guī)范專項(xiàng)資金的核算。通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)的項(xiàng)目管理功能，將項(xiàng)目任務(wù)書的每一個(gè)子項(xiàng)目與會(huì)計(jì)的日常核算建立起對(duì)應(yīng)關(guān)系，從而把對(duì)項(xiàng)目建設(shè)總目標(biāo)的控制落實(shí)到對(duì)具體建設(shè)項(xiàng)目的控制上。通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)的項(xiàng)目編碼，對(duì)專項(xiàng)資金的來源、建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容等指標(biāo)進(jìn)行管理。這樣做，不僅能滿足預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算的要求，而且還能滿足建設(shè)項(xiàng)目管理、項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)專項(xiàng)資金審計(jì)的要求。

2.加強(qiáng)內(nèi)控體制機(jī)制建設(shè)，保證專項(xiàng)資金使用的安全性

專項(xiàng)資金具有政策性、專用性、效益性等特點(diǎn)，高職院校應(yīng)充分考慮專項(xiàng)資金的特殊性，健全內(nèi)部控制制度。首先，要健全立項(xiàng)申報(bào)制度。成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、招投標(biāo)等部門負(fù)責(zé)人，以及專項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或熟知項(xiàng)目技術(shù)的專家組成的樣鈉評(píng)審小組；其次，要加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的過程控制與管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將專項(xiàng)資金支出管理作為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，將支出預(yù)算、支出審批程序、支出內(nèi)容、專項(xiàng)使用進(jìn)度、結(jié)余資金管理、資金使用的監(jiān)督檢查及績(jī)效考評(píng)等內(nèi)容，納入學(xué)校的專項(xiàng)管理辦法和財(cái)務(wù)管理辦法中予以規(guī)范；再次，應(yīng)當(dāng)建立健全高職院校內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格專項(xiàng)資金支付流程控制，確保專項(xiàng)資金的安全。最后，還應(yīng)加強(qiáng)高職院校內(nèi)部牽制制度，使項(xiàng)目歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)監(jiān)審部門既相互獨(dú)立的開展工作、又相互牽制，一起對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)、專項(xiàng)資金的使用、項(xiàng)目的實(shí)施、項(xiàng)目完工驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)全程參與，防止違法、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理，提高專項(xiàng)資金管理的執(zhí)行力

加強(qiáng)高職院校專項(xiàng)資金內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范高職院校專項(xiàng)資金的使用和管理，提高高職院校專項(xiàng)資金支出的科學(xué)性和有效性，是高職院校專項(xiàng)資金管理的努力目標(biāo)和方向。高職院校應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理職能，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任制建設(shè)，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，對(duì)專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)辦法中的考核指標(biāo)體系進(jìn)行調(diào)整和修正，同時(shí)建立內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公示制度，并將審計(jì)結(jié)果和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)掛鉤。只有這樣，才能提高專項(xiàng)資金管理的執(zhí)行力。因此，高職院校應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制，完善管理制度，掌握不同類別專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定，切實(shí)做好內(nèi)部審計(jì)工作。改進(jìn)審計(jì)方法和審計(jì)手段，發(fā)揮內(nèi)審的過程控制功能、預(yù)防功能，強(qiáng)化專項(xiàng)資金全過程監(jiān)督意識(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。

4.建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，提高專項(xiàng)資金使用的效益性

規(guī)范高職院校專項(xiàng)資金的使用和管理，使有限的資金產(chǎn)生最大的使用效益，著重應(yīng)從兩個(gè)方面著手：首先，要構(gòu)建高職院校專項(xiàng)資金管理體制、機(jī)制，用科學(xué)、規(guī)范的程序來約束專項(xiàng)資金使用行為，用制度來管事，使專項(xiàng)資金的管理有章可循；其次，要完善項(xiàng)目資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從定量和定性兩方面對(duì)高職院校專項(xiàng)資金績(jī)效進(jìn)行科學(xué)的計(jì)量和評(píng)價(jià)，對(duì)專項(xiàng)資金的使用和歸口管理部門進(jìn)行績(jī)效評(píng)定。再次，要依據(jù)不同的項(xiàng)目，設(shè)計(jì)不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書、項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告以及項(xiàng)目預(yù)決算等資料，按照定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，和“按項(xiàng)核算、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，對(duì)項(xiàng)目資金使用的合法性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

5.加強(qiáng)專項(xiàng)資金的信息化管理，增強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的透明度

目前，專項(xiàng)項(xiàng)目的信息主要是由項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目院校的歸口管理部門掌握，這些部門與高職院校之間存在著信息資源的不對(duì)稱，有很多項(xiàng)目信息在項(xiàng)目實(shí)施階段項(xiàng)目院校和監(jiān)管部門是很難掌握的。項(xiàng)目主管部門可以在部門網(wǎng)站上、財(cái)政國(guó)庫(kù)網(wǎng)上支付平臺(tái)上和財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)上、項(xiàng)目院校的門戶網(wǎng)站上公布相應(yīng)的項(xiàng)目信息，條件成熟時(shí)還可以與財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及高職院校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)接，將項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入該系統(tǒng)，對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，隨時(shí)掌握專項(xiàng)資金流向，將對(duì)專項(xiàng)資金的事后監(jiān)督，改為事前控制和事中監(jiān)督，增強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的透明度，防止專項(xiàng)資金被違規(guī)置換或挪作他用，利用信息化手段，改變目前專項(xiàng)資金的滯后的管理模式。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：地方債資金管理辦法范文

一、主要工作實(shí)績(jī)

1、各項(xiàng)存款完成情況：

（1）、至200#年末，各項(xiàng)存款余額*億元（聯(lián)社統(tǒng)計(jì)口徑），比年初*億元凈增12.19億元，增長(zhǎng)*%，同比多增*億元?？紤]調(diào)減因素*億元，實(shí)際增加存款*億元，完成自定目標(biāo)任務(wù)*億元的*%。

（2）、至200#年末，各項(xiàng)存款余額*億元（人行統(tǒng)計(jì)口徑），比年初74.31億元凈增*億元，增長(zhǎng)*%。其中：2511結(jié)算資金余額*萬元，比年初1.85億元減少1.1億元，實(shí)際比年初凈增12.12億元。完成省聯(lián)社目標(biāo)任務(wù)*億元（增長(zhǎng)14%）的*%。

（3）、至200＃年末，各項(xiàng)存款旬均余額78.9億元，比年初旬均68.21億元凈增10.69億元，增長(zhǎng)15.67％，完成全年目標(biāo)任務(wù)10.01億元的106.79％。各項(xiàng)存款日均余額78.55億元，比年初日均68.21億元凈增10.34億元，增長(zhǎng)15.16%。

（4）、至200＃年末，儲(chǔ)蓄存款余額47.45億元，比年初凈增7.27億元，增長(zhǎng)18.09％，同比多增4.14億元，完成全年目標(biāo)任務(wù)7億元的103.86％；對(duì)公存款余額37.34億元，比年初凈增4.92億元，增長(zhǎng)15.18%。

（5）、至200＃年末，陶都卡存款余額13078萬元，比年初11313萬元凈增1765萬元，增長(zhǎng)15.6％；發(fā)卡量5.67萬張，比年初4.66萬張凈增1萬張，增長(zhǎng)21.5％，全年交易量達(dá)19.24億元（由于已向省聯(lián)社申請(qǐng)圓鼎卡，所以今年下半年在陶都卡發(fā)卡方面已加以控制，卡業(yè)務(wù)量沒有明顯增加）。

（6）、至200＃年末，全市金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款總量排列第二位，各項(xiàng)存款增量排列第三位，市場(chǎng)份額24.21%與年初持平，各項(xiàng)存款增幅14.83%，低于全市平均增幅（19.53%）4.7個(gè)百分點(diǎn)，比年初17.68%下降2.85個(gè)百分點(diǎn)。其中：儲(chǔ)蓄存款總量排列第二位，增量排列第三位。

2、備付資金擺布合理

至200＃年末，央行準(zhǔn)備金存款余額114021.18萬元（××××人行58154.86萬元，++++人行55866.32萬元），存放同業(yè)款項(xiàng)余15702.53萬元（農(nóng)行10685.75萬元、工行3659.43萬元、常熟683.10萬元、北京674.25萬元），存放省聯(lián)社清算資金余額7368.78萬元，期末實(shí)際備付金比例13.52％。

3、資金運(yùn)作靈活多樣

至*年末，累計(jì)運(yùn)用資金242645萬元，同比減少16.82萬元。其中存放同業(yè)56000萬元，省聯(lián)社調(diào)劑資金106810萬元，債券回購(gòu)74835萬元，信用拆借5000萬元，票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)8393萬元。實(shí)現(xiàn)利息收入534.25萬元，扣除超額準(zhǔn)備金利率0.99％利息差，實(shí)際增加資金利差收入269.80萬元，同比增加5.12萬元。

4、長(zhǎng)短期投資收益明顯

至*年末，長(zhǎng)短期投資余額83432.93萬元。其中國(guó)債57000萬元，金融債16000萬元，企業(yè)債*萬元，法人股權(quán)372萬元（其中股權(quán)紅利24.2萬元，收益率達(dá)6.5%），應(yīng)收利息806.56萬元，實(shí)現(xiàn)投資收益2628.64萬元，同比增加515.93萬元，債券手續(xù)費(fèi)收入5萬元。

5、中間業(yè)務(wù)交易頻繁

至*年末，代收聯(lián)通話費(fèi)228.19萬元；代收自來水費(fèi)121,378筆，金額601.54萬元；代收電費(fèi)185,419筆，金額3266.42萬元；代收行政罰沒款9385萬元；代扣國(guó)稅、地稅172049萬元，實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收益萬元。

6、現(xiàn)金計(jì)劃統(tǒng)籌安排

*年全年累計(jì)投放現(xiàn)金55.25億元，同比減少7.79億元。累計(jì)向人行領(lǐng)現(xiàn)58.65億元，同比減少1.77億元。累計(jì)向人行解現(xiàn)3.04億元，同比減少0.26億元。庫(kù)存現(xiàn)金占用率為1.88％。

7、統(tǒng)計(jì)工作準(zhǔn)確及時(shí)

*年全年上報(bào)各類報(bào)表352張，其中上報(bào)人行201張、銀監(jiān)會(huì)82張、省聯(lián)社67張、統(tǒng)計(jì)局2張。全年上報(bào)數(shù)據(jù)達(dá)到基本無差錯(cuò)，準(zhǔn)確率高達(dá)99.75％，按時(shí)上報(bào)各級(jí)各類規(guī)定的報(bào)表。

二、主要工作措施

（一）全力以赴抓好組織資金，持之以恒加強(qiáng)存款考核

面對(duì)宏觀環(huán)境趨緊，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，增存形勢(shì)嚴(yán)峻等問題，客觀分析形勢(shì)，主動(dòng)調(diào)整工作策略。一是先后開展了“爭(zhēng)先鋒模范，創(chuàng)服務(wù)佳績(jī)”、“立爭(zhēng)先之志，保領(lǐng)先之勢(shì)”組織資金競(jìng)賽和第四季度日均存款增量競(jìng)賽等活動(dòng)。加大了對(duì)組織資金的獎(jiǎng)懲力度，提高了全轄組織資金工作的積極性。第三季度各項(xiàng)存款以凈增3.21億元的優(yōu)異成績(jī)，一舉扭轉(zhuǎn)了今年以來各項(xiàng)存款持續(xù)徘徊增長(zhǎng)的被動(dòng)局面，確保了存款總額躍上了一個(gè)新臺(tái)階。尤其是第四季度開展的日均增量競(jìng)賽活動(dòng)，使儲(chǔ)蓄存款有了大幅度的提高，并增強(qiáng)了存款的穩(wěn)定性。二是會(huì)同辦公室對(duì)基層信用社進(jìn)行調(diào)查研究，傾聽各基層社對(duì)組織資金等方面的意見和建議。連續(xù)刊出3期“信用合作交流”，推廣了一些組織資金業(yè)績(jī)較好信用社的經(jīng)驗(yàn)和做法，同時(shí)密切關(guān)注存款源頭及對(duì)大額存款的走向掌握第一手資料，加強(qiáng)與各信用社的橫向溝通。三是嚴(yán)格加強(qiáng)存款考核，制訂和完善了工效掛鉤考核辦法，供基層信用社借鑒和參考?？紤]*年將繼續(xù)考核日均存款，花費(fèi)了較多精力對(duì)各信用社的日均存款余額進(jìn)行核對(duì)，保證來年下達(dá)日均存款任務(wù)基數(shù)的準(zhǔn)確性。今年九月份開始在辦公網(wǎng)上逐月公布各信用社月度存款完成實(shí)績(jī)排行榜，讓各信用社能看到自身差距，同時(shí)鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，縮短差距。

（二）大力拓展中間業(yè)務(wù)品種，規(guī)范完善合作協(xié)議

在工作中積極調(diào)整中間業(yè)務(wù)發(fā)展思路，采取多種方式，真正把中間業(yè)務(wù)當(dāng)作改善服務(wù)、提高形象、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、增加效益的重要工作來抓，從而實(shí)現(xiàn)效益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。一是在已開辦聯(lián)通話費(fèi)的基礎(chǔ)上新增了代收自來水公司的水費(fèi)和代收供電公司的電費(fèi)業(yè)務(wù)。二是補(bǔ)充、完善了水費(fèi)和聯(lián)通話費(fèi)協(xié)議，并進(jìn)行了續(xù)簽，特別是在同業(yè)公會(huì)關(guān)于業(yè)務(wù)方面的幾次會(huì)議后，及時(shí)將會(huì)議最新精神轉(zhuǎn)達(dá)給被單位，和他們進(jìn)行溝通，進(jìn)一步規(guī)范了業(yè)務(wù)。三是對(duì)已經(jīng)開辦代收電費(fèi)的信用社進(jìn)行了調(diào)研，根據(jù)調(diào)研中所了解的實(shí)際情況，就代收電費(fèi)有關(guān)條款與供電公司進(jìn)行了初步協(xié)商，有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入等條款正在進(jìn)一步協(xié)商中。四是針對(duì)新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中業(yè)務(wù)的操作情況，完善了活期儲(chǔ)蓄存折（陶都卡）代扣委托書，逐步以代扣繳費(fèi)方式來取代現(xiàn)金收費(fèi)方式，從而減少柜面壓力，提高柜面工作效率。五是根據(jù)基層社的需求做好陶都卡、柜員卡的打卡工作，全年累計(jì)打卡9128張。

（三）規(guī)范資金運(yùn)作內(nèi)控制度，積極實(shí)行資產(chǎn)多元經(jīng)營(yíng)

在資金運(yùn)作中，以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)工作程序，嚴(yán)格執(zhí)行資金運(yùn)作內(nèi)控制度，在不斷總結(jié)提高自身業(yè)務(wù)水平的基礎(chǔ)上，積極參與債券投資業(yè)務(wù)，實(shí)行資產(chǎn)多元化經(jīng)營(yíng)，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，提高收益率。一是制訂了債券投資業(yè)務(wù)管理辦法，票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法，修訂了人民幣資金管理辦法和大額資金管理辦法。二是規(guī)范了業(yè)務(wù)授權(quán)和決策制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金運(yùn)作審批手續(xù)和操作程序，進(jìn)一步規(guī)范了資金運(yùn)作和債券投資業(yè)務(wù)臺(tái)賬及資料管理，強(qiáng)化了內(nèi)控管理規(guī)定。三是在規(guī)范操作的基礎(chǔ)上，通過多渠道進(jìn)行融資，一方面尋找同業(yè)合作伙伴，將資金存放于++++廣發(fā)銀行，另一方面通過省聯(lián)社調(diào)劑或債券回購(gòu)方式進(jìn)行融資，從而來套取利差，盤活存量債券資產(chǎn)，提高資金運(yùn)作收益。四是調(diào)整了系統(tǒng)內(nèi)資金往來利率，根據(jù)人民銀行利率政策的變化，結(jié)合新系統(tǒng)規(guī)范運(yùn)作的要求，先后兩次對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金往來利率進(jìn)行了調(diào)整，使內(nèi)部往來的財(cái)務(wù)收支得到了平衡。五是按照各級(jí)部門要求報(bào)送資金運(yùn)作報(bào)表和進(jìn)行網(wǎng)上利率備案。

（四）合理擺布備付資金頭寸，統(tǒng)籌安排全轄資金計(jì)劃

以增強(qiáng)全轄資金營(yíng)運(yùn)能力為工作出發(fā)點(diǎn)，有計(jì)劃、有步驟、有目的地統(tǒng)籌安排和調(diào)度運(yùn)用好營(yíng)運(yùn)資金。合理匡算現(xiàn)金頭寸，在保證業(yè)務(wù)需要的前提下，盡量壓縮庫(kù)存現(xiàn)金，減少非生息資金占用。一是根據(jù)今年存貸款比例現(xiàn)狀，統(tǒng)籌安排營(yíng)運(yùn)資金，在控制大額資金進(jìn)出的基礎(chǔ)上，最大限度地用足備付資金，努力壓降備付金比例。二是加強(qiáng)現(xiàn)金日常業(yè)務(wù)管理，要求各基層社對(duì)開戶單位核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，把庫(kù)存現(xiàn)金降至最低，盡量減少非生息資產(chǎn)的占用。按照現(xiàn)金收支項(xiàng)目要求嚴(yán)格審查和錄入現(xiàn)金收支的來源和用途，確?，F(xiàn)金項(xiàng)目歸屬的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。三是按照人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的要求，每月與人行發(fā)行科和農(nóng)發(fā)行對(duì)平現(xiàn)金上解和領(lǐng)取的情況，并認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金調(diào)撥計(jì)劃和現(xiàn)金項(xiàng)目上報(bào)制度。四是科學(xué)合理地預(yù)測(cè)長(zhǎng)假期間及全年的現(xiàn)金投放，為人民銀行對(duì)現(xiàn)金的有效監(jiān)控提供依據(jù)。

（五）深入基層開展調(diào)查研究，準(zhǔn)確上報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表

按照客觀性、科學(xué)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性的原則，收集、整理和積累相關(guān)金融統(tǒng)計(jì)資料，開展統(tǒng)計(jì)調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、全面地完成各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。隨著金融統(tǒng)計(jì)工作要求的不斷提高和統(tǒng)計(jì)需求的不斷增加，一是根據(jù)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和省聯(lián)社的要求，認(rèn)真做好相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)資料的收集、整理、匯總工作。二是確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地上報(bào)，為實(shí)現(xiàn)信息的交流與共享提供了可靠的保證。三是抓住新系統(tǒng)上線的契機(jī)，積極提出統(tǒng)計(jì)方面的合理需求，對(duì)mis產(chǎn)生的報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格的校對(duì)，對(duì)各類報(bào)表的表式提出了較好的建議。

三、存在的不足和問題

在回顧肯定成績(jī)的同時(shí)，排查存在的不足和問題，主要是與基層信用社溝通聯(lián)系還不夠，了解得還不深入、不細(xì)致，為基層解決實(shí)際困難還不多，服務(wù)基層的水平還有待于進(jìn)一步提高。尤其在幫助掛鉤社開展工作方面做得還太少。在今后的工作中，將不斷改進(jìn)工作方式方法，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入基層、了解情況，分析原因、加強(qiáng)服務(wù)、幫助解決實(shí)際問題和困難，并積極做好機(jī)關(guān)與基層的橋梁紐帶作用，使本科室來年工作再上一個(gè)新臺(tái)階。

四、*年主要工作思路

*年本科室將圍繞聯(lián)社依法合規(guī)年的總體目標(biāo)，繼續(xù)堅(jiān)持以“改革發(fā)展、效益創(chuàng)新、強(qiáng)化管理”為主題，緊扣年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)不動(dòng)搖，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作思路，激發(fā)內(nèi)在潛力，改進(jìn)服務(wù)手段，把工作做精、做細(xì)、做實(shí)、做強(qiáng)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序、順利地開展。

1、大力推進(jìn)存款業(yè)務(wù)的發(fā)展。首先，在廣泛聽取基層信用社對(duì)存款方面意見和建議的基礎(chǔ)上，綜合考慮農(nóng)村和城區(qū)地方經(jīng)濟(jì)差異、各社人員和機(jī)構(gòu)、*年各項(xiàng)存款存量和增量實(shí)績(jī)、新增存貸比等因素，按照公平、公開、公正的原則，科學(xué)合理地?cái)M定*年各基層信用社存款任務(wù)下達(dá)的方案。在充分醞釀的基礎(chǔ)上，對(duì)*年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核辦法中涉及存款部分的內(nèi)容提出合理的修改建議。其次，階段性開展組織資金競(jìng)賽活動(dòng)，提出富有創(chuàng)造性和可行性的方案，真正體現(xiàn)科學(xué)性、突出操作性，針對(duì)各階段存款發(fā)展的新動(dòng)向，積極有效地開展各種主題競(jìng)賽，使各項(xiàng)存款快速、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。再次，完善存款績(jī)效考核機(jī)制，加大績(jī)效掛鉤考核力度，嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任考核，充分調(diào)動(dòng)和激發(fā)員工組織資金的積極性。

2、配合做好“圓鼎卡”的相關(guān)工作?？I(yè)務(wù)的開發(fā)直接關(guān)系著存款業(yè)務(wù)的發(fā)展，由省聯(lián)社開發(fā)的“圓鼎卡”已參加了“銀聯(lián)”組織，解決了異地不能通存通兌的問題。省聯(lián)社已將我聯(lián)社入網(wǎng)工作列入*年上半年工作之中。本科室將滿懷信心，一是積極配合電腦信息科做好“圓鼎卡”的入網(wǎng)和配套工作，結(jié)合聯(lián)社實(shí)際提出一些切實(shí)可行的操作需求。二是制訂卡業(yè)務(wù)相關(guān)管理辦法，詳細(xì)介紹卡的業(yè)務(wù)品種及功能，強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制。三是根據(jù)各基層社卡存款實(shí)績(jī)，科學(xué)合理地下達(dá)*年卡業(yè)務(wù)定性指標(biāo)。四是大力拓展以卡為媒介的代收代付等中間業(yè)務(wù)。五是加大宣傳力度，在卡上做文章，利用拉橫幅、貼海報(bào)、做廣告等宣傳手段擴(kuò)大“圓鼎卡”的知名度和影響力。

3、統(tǒng)籌安排營(yíng)運(yùn)資金，做活債券投資業(yè)務(wù)。隨著存款業(yè)務(wù)的發(fā)展和票據(jù)置換資金的到位以及信貸市場(chǎng)需求的不斷變化，*年的資金將會(huì)比往年更富余，如何尋找資金出路問題已迫在眉睫。一是在控制大額資金進(jìn)出的基礎(chǔ)上，最大限度地用足備付資金，重點(diǎn)抓春節(jié)旺季分配前后的“開門紅”工作，統(tǒng)籌安排好現(xiàn)金和結(jié)算資金的需求。二是在嚴(yán)格執(zhí)行資金運(yùn)作審批手續(xù)和操作程序下，規(guī)范運(yùn)作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，控制存放同業(yè)資金?？梢赃m當(dāng)做一部分場(chǎng)外融資業(yè)務(wù)，尋找合作伙伴，還可以通過省聯(lián)社調(diào)劑或債券回購(gòu)融出一部分資金。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，研究探討新的金融產(chǎn)品和金融業(yè)務(wù)，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，積極發(fā)展票據(jù)融資業(yè)務(wù)，通過多種形式多渠道開展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，提高資金盈利能力。四是綜合考慮債券的品種、期限、收益率等因素，適時(shí)適量購(gòu)買債券，逐步調(diào)整持債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化期限結(jié)構(gòu)，可適當(dāng)考慮購(gòu)買一些期限較短的央行票據(jù)，確保*年底投資收益達(dá)到3000萬元，比上年增加500萬元。

第5篇：地方債資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：政府存量資金；政府債務(wù)；協(xié)調(diào)管理

中圖分類號(hào)：F812.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào):1003－9031(2011)07－0016－04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.07.04

一、地方政府存量資金高企和地方政府債務(wù)高攀并存

近年來，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，地方財(cái)政收入強(qiáng)勁增長(zhǎng)，政府存量資金節(jié)節(jié)攀升。2010年年末，海南省全轄人民銀行國(guó)庫(kù)庫(kù)存是2004年的5.5倍。按照保守的財(cái)政存放在人民銀行國(guó)庫(kù)庫(kù)存和商業(yè)銀行的財(cái)政專戶1∶1的比例，地方政府存量資金的規(guī)模將達(dá)到幾百億元左右，如果不考慮年底財(cái)政集中支出，年中政府存款余額將會(huì)更高。而與此同時(shí)，2008年以來，為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)我國(guó)實(shí)施了積極財(cái)政政策，為滿足不斷擴(kuò)大的投資需求，我國(guó)開始實(shí)行由中央財(cái)政代地方發(fā)行地方債，2009和2010年中央代海南發(fā)行的地方債分別為29億元和25億元。另外，地方政府由財(cái)政擔(dān)保融資建立的地方投融資平臺(tái)負(fù)債規(guī)模也不斷高攀。2010年年末，海南省地方融資平臺(tái)貸款余額比2008年增長(zhǎng)超過100%。

一邊是政府存量資金的大量閑置，地方政府開展現(xiàn)金管理的需求越來越迫切；一邊是地方政府對(duì)投資資金的渴求，地方債務(wù)不斷高漲，還本付息壓力不斷增大。本文擬從地方政府存量資金和地方政府債務(wù)“雙高”的原因著手來認(rèn)識(shí)我國(guó)地方政府資金運(yùn)行情況。

二、地方政府存量資金高企的原因

（一）政府預(yù)算軟約束引發(fā)國(guó)庫(kù)庫(kù)存高位運(yùn)行

1．國(guó)庫(kù)庫(kù)存的內(nèi)涵和構(gòu)成

國(guó)庫(kù)庫(kù)存為存量指標(biāo)，反映某一時(shí)點(diǎn)國(guó)庫(kù)資金余額狀況，國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額為財(cái)政可用資金。從國(guó)庫(kù)的統(tǒng)計(jì)口徑看，地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存由“271地方財(cái)政庫(kù)款”、“272財(cái)政專項(xiàng)存款”、“273財(cái)政預(yù)算外存款”三部分構(gòu)成。其中，由于預(yù)算外存款一般都放在商業(yè)銀行的財(cái)政專戶，因此271和272預(yù)算內(nèi)存款占比達(dá)99%以上。從庫(kù)存余額的核算級(jí)次來看，地方國(guó)庫(kù)庫(kù)存分為省、市、縣（區(qū)）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)4個(gè)核算級(jí)次。

從國(guó)庫(kù)收支來看，期末庫(kù)存=期初庫(kù)存+本年新增庫(kù)存=期初庫(kù)存+（一般預(yù)算收支+基金預(yù)算收支+調(diào)撥收支+債務(wù)收支+國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支）。從2010年海南年末的庫(kù)存情況看，期初庫(kù)存占55.2%，本年新增庫(kù)存占44.8%，其中：調(diào)撥類收支和基金收支分別占164.4%和53.4%，而一般預(yù)算收支占-190.3%，這與海南作為不發(fā)達(dá)地區(qū)，中央轉(zhuǎn)移支付占政府可用財(cái)力的大頭和“土地財(cái)政”相吻合。

2．國(guó)庫(kù)庫(kù)存不斷累積的因素

國(guó)庫(kù)庫(kù)存攀升主要是由于我國(guó)政府預(yù)算的軟約束造成的，表現(xiàn)在我國(guó)預(yù)算編制的不科學(xué)性、各級(jí)地方政府財(cái)政收入持續(xù)出現(xiàn)超規(guī)模增長(zhǎng)和支出預(yù)算執(zhí)行上有較大的自由裁量權(quán)。

一是我國(guó)預(yù)算編制沒有實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算。預(yù)算編制不區(qū)分當(dāng)年的預(yù)算資金和預(yù)算項(xiàng)目資金，而地方財(cái)政是按照項(xiàng)目進(jìn)度分批撥付的，資金當(dāng)然就無法在當(dāng)年支付出去；同時(shí)中央專項(xiàng)資金也是按照項(xiàng)目所需資金一次性撥付，加上部分轉(zhuǎn)移性資金下達(dá)時(shí)間較晚，造成資金在國(guó)庫(kù)的沉淀，并逐年累積滾動(dòng)。

二是政府預(yù)算的收入偏向較為明顯，導(dǎo)致收入預(yù)算屢屢被突破。2005―2010年，海南省一般預(yù)算收入每年都超收，最高的2007年完成預(yù)算的130.4%。這可以看成是一種預(yù)算編制者策略，因?yàn)樨?cái)政超收收入的安排使用由政府自行決定，雖然人大對(duì)超收收入的使用提出要求，但不具有強(qiáng)制性。

三是政府支出預(yù)算執(zhí)行有較大自由裁量權(quán)。預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間晚、預(yù)算資金分配遲緩、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度延誤等問題導(dǎo)致財(cái)政支出進(jìn)度緩慢，這成為國(guó)庫(kù)庫(kù)存累積性增加和年底庫(kù)底資金大幅波動(dòng)的一個(gè)重要因素。從近幾年看，海南省第四季度財(cái)政支出一般在60%以上，12月支出更是達(dá)到全年的40%以上。另外，國(guó)庫(kù)集中支付改革使原來資金分散在每個(gè)預(yù)算單位的賬戶集中到財(cái)政在人民銀行國(guó)庫(kù)的單一賬戶，國(guó)庫(kù)庫(kù)存高攀問題日益“顯性化”。

總體來看，由于預(yù)算編制的不科學(xué)和國(guó)庫(kù)資金流入和流出在預(yù)算執(zhí)行過程中的不同步，造成了近些年國(guó)庫(kù)庫(kù)存處于較高水平（表1）。

（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的不徹底造成財(cái)政專戶資金增長(zhǎng)

1．財(cái)政專戶的構(gòu)成及規(guī)模

2002年，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行在《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》中首次提及“財(cái)政部門設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶”（簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶），規(guī)定財(cái)政專戶用于“記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)”。近年來，隨著財(cái)政專戶的日益增多，財(cái)政專戶性質(zhì)也從反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)政部門開設(shè)在商業(yè)銀行具有特定用途的賬戶，區(qū)別于財(cái)政部門開立在人民銀行國(guó)庫(kù)的財(cái)政庫(kù)款戶。根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，財(cái)政專戶根據(jù)來源可分為社?；痤?、財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算資金類、預(yù)算外類、農(nóng)業(yè)及農(nóng)補(bǔ)類、基建類和其他類等六類（表2）。

目前，海南省在各商業(yè)銀行為各級(jí)財(cái)政部門開立了近百個(gè)財(cái)政專戶。以海南省轄內(nèi)某地區(qū)為例，2009年末國(guó)庫(kù)庫(kù)存只是庫(kù)外財(cái)政資金專戶資金余額的30%。因此，可以大致得出財(cái)政資金在商業(yè)銀行沉淀量很大、財(cái)政存放在商業(yè)銀行的專戶資金與國(guó)庫(kù)存款持平或大于國(guó)庫(kù)存款的基本判斷。

2．財(cái)政專戶發(fā)展的因素分析

（1）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革不徹底。2001年的國(guó)庫(kù)集中收付制度改革解決了財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位而導(dǎo)致的資金分散和收支效率不高等問題，完成了預(yù)算收支改革的第一步。受當(dāng)時(shí)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設(shè)及各級(jí)財(cái)政有大量預(yù)算外資金存在等客觀條件的制約，為了減少改革阻力，改革提出了“國(guó)庫(kù)單一賬戶體系”的概念，即財(cái)政部門除了在人民銀行開立國(guó)庫(kù)單一賬戶之外，還在商業(yè)銀行開立“預(yù)算外資金財(cái)政專戶”，這為財(cái)政專戶的存在和發(fā)展提供了依據(jù)。雖然當(dāng)時(shí)改革方案提出應(yīng)“逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出”，但近些年來，財(cái)政專戶資金呈現(xiàn)出“數(shù)量多、利率多樣化、賬戶余額大、匯繳賬戶不匯繳”的特點(diǎn)，有形成地方“第二國(guó)庫(kù)”的趨勢(shì)，既沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，也與國(guó)庫(kù)集中支付改革的初衷相悖。

（2）利益訴求的產(chǎn)物。一是地方財(cái)政部門的利益。由于財(cái)政專戶資金未納入綜合預(yù)算統(tǒng)一管理，資金滯留時(shí)間與使用合規(guī)程度都缺乏有效的外部監(jiān)督機(jī)制，為了規(guī)避監(jiān)督，財(cái)政部門更愿意將資金存放在商業(yè)銀行。另外，資金存放在商業(yè)銀行還可以獲得高額收益。對(duì)各家商業(yè)銀行來講，二是商業(yè)銀行的利益。對(duì)各商業(yè)銀行來說，財(cái)政存款的穩(wěn)定性強(qiáng)，資金數(shù)額較大，對(duì)改善資金來源的穩(wěn)定性發(fā)揮著重要的作用，各家商業(yè)銀行都以各種優(yōu)惠條件爭(zhēng)攬財(cái)政專戶。由于與商業(yè)銀行的利益糾葛，財(cái)政專戶日益成為地方政府和財(cái)政“權(quán)利尋租”的工具[1]。

三、地方政府債務(wù)高攀的原因

（一）地方政府債務(wù)的基本情況

1．地方債的發(fā)行及用途

2008年，中央政府開始實(shí)施積極財(cái)政政策。為增強(qiáng)地方安排配套資金和擴(kuò)大政府投資的能力，國(guó)務(wù)院同意2009和2010年地方發(fā)行2000億元債券，由財(cái)政部發(fā)行，列入省級(jí)預(yù)算管理。這是繼1998年之后，我國(guó)再次通過中央代地方發(fā)債方式幫助地方解決融資問題。

根據(jù)規(guī)定，地方債主要是安排政府資金投入長(zhǎng)期不足的三農(nóng)問題、生態(tài)建設(shè)、安居工程、教育衛(wèi)生醫(yī)療以及社會(huì)保障等領(lǐng)域，用于中央投資地方配套的公益性建設(shè)項(xiàng)目以及其他難以吸引社會(huì)投資的公益性建設(shè)項(xiàng)目，并嚴(yán)格控制安排用于能夠通過市場(chǎng)化籌資的投資項(xiàng)目，主要目標(biāo)是“保障民生”。從海南省地方債的項(xiàng)目來看（表3），主要用于民生工程，如廉租住房建設(shè)、污水處理廠等。

2．地方融資平臺(tái)的運(yùn)作流程及用途

與地方債發(fā)行的背景類似，金融危機(jī)后各級(jí)地方政府都推出了各自的投資計(jì)劃。為了滿足融資需求、擴(kuò)大投資能力，地方政府通過搭建投融資平臺(tái)、創(chuàng)新投融資模式來籌集建設(shè)資金。投融資平臺(tái)指由地方政府通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)、規(guī)費(fèi)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府項(xiàng)目融資功能，具有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。其主要運(yùn)作流程是（圖1）：先由地方政府通過財(cái)政撥款、土地劃撥、股權(quán)投資等方式出資設(shè)立城市投融資公司，然后由這些公司發(fā)行帶有準(zhǔn)市政債特色的“城投債”（包括中長(zhǎng)期票據(jù)、企業(yè)債等）來募集資金，城投債中的很大一部分被商業(yè)銀行認(rèn)購(gòu)；此外，地方政府再通過城市投融資公司間接地向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款，而政府則以“信用安慰函”等手段為貸款提供變相擔(dān)保。由此，地方政府通過投融資公司發(fā)行城投債、以及商業(yè)銀行發(fā)放貸款，形成了“城投債、銀行信貸”一體的融資格局[2]。

與地方債“保障民生”的宗旨不同，地方融資平臺(tái)的目的是“促進(jìn)增長(zhǎng)”，主要投向經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。海南地方融資平臺(tái)的投向主要是城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、旅游項(xiàng)目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)，支持中小企業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和民生項(xiàng)目等五類（表4），其中城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目占比在80%以上。

（二）財(cái)政體制改革滯后導(dǎo)致地方政府債務(wù)發(fā)展

1．地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)不匹配。近年來，地方預(yù)算內(nèi)財(cái)權(quán)下降，地方政府預(yù)算內(nèi)收支差額逐年增長(zhǎng)；與此同時(shí)，我國(guó)各級(jí)政府事權(quán)處不斷膨脹。2009年我國(guó)地方政府支出達(dá)到6.7萬億元，比2000年增長(zhǎng)3.8倍（表5）。在不斷滿足事權(quán)的過程中，地方對(duì)資金的需求成為各級(jí)政府千方百計(jì)擴(kuò)張可使用財(cái)力的主要原因，但我國(guó)轉(zhuǎn)移支付無法根本改變財(cái)力與支出責(zé)任不匹配的問題。因此，地方政府對(duì)“土地財(cái)政”和地方融資平臺(tái)的依賴有所加強(qiáng)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，海南省地方融資平臺(tái)的籌資來源中有98.6%來自于銀行貸款，地方政府在某種程度上已經(jīng)通過融資平臺(tái)對(duì)銀行體系形成倒逼機(jī)制。

2．財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外支出剛性較強(qiáng)。一般預(yù)算支出主要用于行政事業(yè)部門運(yùn)轉(zhuǎn)和公共支出等。2007―2009年，我國(guó)文教科衛(wèi)支出、一般公共服務(wù)支出和社會(huì)保障就業(yè)支出等三項(xiàng)支出分別占比平均為24%、14.9%和14.6%；土地收入很大一部分投入到征地和城市建設(shè)上，2009年征地和拆遷補(bǔ)償支出、城市建設(shè)支出和土地開發(fā)支出分別占國(guó)有土地支出的40.4%、27.1%、10.7%。而預(yù)算外收入主要用于行政支出方面，1996―2006年，行政事業(yè)支出占預(yù)算外支出的比重平均為61%①。因此，各級(jí)地方政府的預(yù)算內(nèi)、外支出無法滿足欠賬已久的民生項(xiàng)目以及大規(guī)模的基礎(chǔ)設(shè)施投資需求。2009―2010年海南地方債投資項(xiàng)目中，地方配套資金分別占項(xiàng)目總投資的65.6%和84.5%②，地方政府只能通過融資平臺(tái)變相舉債來保證項(xiàng)目的實(shí)施，實(shí)際是商業(yè)性貸款被政策性使用。

四、探索政府存量資金和債務(wù)管理協(xié)調(diào)的制度安排

（一）必要性

1．政府存量資金較高無法體現(xiàn)政府資金的使用效益。政府存量資金較高使得國(guó)庫(kù)單一賬戶改革帶來的國(guó)庫(kù)、財(cái)政集中管理資金頭寸的規(guī)模效應(yīng)不能充分發(fā)揮出來。從債務(wù)管理角度講，保持較高的政府存量資金而不減少債務(wù)發(fā)行量或融資平臺(tái)的貸款量，會(huì)增加債務(wù)余額和利息支出，即便財(cái)政專戶以定期存款形式存放，其收益水平無法高于發(fā)債利率或融資平臺(tái)的貸款利率。如果債務(wù)余額和政府存量資金都處于較高水平，這種狀況不但帶來債務(wù)的利息成本支出，也存在巨大的時(shí)間成本，不符合一般的經(jīng)濟(jì)原則，體現(xiàn)出政府資金的低效率使用。

2．政府債務(wù)攀高可能引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)相互傳導(dǎo)與轉(zhuǎn)化。在地方政府投融資平臺(tái)中，地方政府、城市投融資公司和商業(yè)銀行通過各種關(guān)系緊密“捆綁”在一起，構(gòu)成利益共同體。根據(jù)對(duì)海南各市縣地方融資平臺(tái)貸款還款來源的調(diào)查，政府財(cái)政預(yù)算或土地出讓收入作為主要的資金償還來源，有些融資平臺(tái)財(cái)政性資金占還款來源超過50%。按反映地方政府通過動(dòng)用當(dāng)前財(cái)政收入滿足償債需求的指標(biāo)來衡量，2010年年末海南省地方政府融資平臺(tái)的債務(wù)率③為129.6%，考慮到地方政府負(fù)債規(guī)模不斷擴(kuò)大以及未來財(cái)政收入和土地出讓收入的不確定，可能導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)到金融機(jī)構(gòu)，給貸款銀行帶來巨大的呆壞賬，可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）制度設(shè)計(jì)

1．短期：有效利用政府存量資金，減少政府債務(wù)

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)政府資金存量處于高位的情況，可以考慮使用政府存量資金償還到期國(guó)債。這樣既保證政府存量資金部分的使用效益最大化，又能夠平滑政府資金流量，減少對(duì)貨幣政策的影響，還可以降低政府債務(wù)規(guī)模。此外，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)小、收益能保證的政府投資項(xiàng)目，政府部門可以利用當(dāng)前政府存量資金高位運(yùn)行的契機(jī)，在保證地方財(cái)政支出的前提下，調(diào)度政府存量資金歸還部分利率高、正常到期的項(xiàng)目貸款，這樣既有效降低閑置的政府存量資金，提高閑置存量資金的收益，又有助于縮減地方政府承擔(dān)的債務(wù)規(guī)模和利息支出，形成三方共贏的局面。

2．長(zhǎng)期：要從規(guī)范管理制度入手，改進(jìn)現(xiàn)金收支管理，理順地方政府債務(wù)管理機(jī)制

（1）建立現(xiàn)金管理制度，改進(jìn)政府現(xiàn)金收支管理。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，我國(guó)應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家政府資金管理的通常做法，推行政府現(xiàn)金管理制度變革。政府現(xiàn)金管理并不是簡(jiǎn)單地等同于通過操作獲益，而是通過發(fā)展建立一整套規(guī)范程序，通過一系列現(xiàn)金管理活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)政府收支的有效控制，提高政府財(cái)務(wù)管理水平。政府現(xiàn)金管理不能缺少以下三個(gè)要件：一是先進(jìn)的政府理財(cái)觀念，即是否認(rèn)可財(cái)政資金的時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本。二是嚴(yán)格的預(yù)算管理，即是否對(duì)政府收支運(yùn)行全過程實(shí)施高效控制，改進(jìn)收入和支出的時(shí)間安排，如盡可能匹配收入（現(xiàn)金流入）和支出（現(xiàn)金流出），引入現(xiàn)金管理激勵(lì)機(jī)制來最小化閑置資金。三是發(fā)達(dá)的信息技術(shù)，即是否能夠采取先進(jìn)的技術(shù)手段搜集、整理與分析各類財(cái)政收支信息，并在此基礎(chǔ)上及時(shí)做出正確決策[3]。

（2）理順地方政府債務(wù)管理機(jī)制，探索地方獨(dú)立發(fā)債制度。一是加大對(duì)地方政府性融資平臺(tái)的監(jiān)管力度，分類清理現(xiàn)有融資債務(wù)，規(guī)范融資運(yùn)作。對(duì)只承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資任務(wù)且主要依靠財(cái)政性資金償還債務(wù)的融資平臺(tái)公司，落實(shí)還款措施后，不再承擔(dān)融資任務(wù)，不再保留融資平臺(tái)職能；對(duì)有穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)性收入并主要依靠自身收益償還債務(wù)的融資平臺(tái)公司，充實(shí)公司資本金，完善治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)真正商業(yè)化運(yùn)作；同時(shí)嚴(yán)格控制融資平臺(tái)新項(xiàng)目。二是應(yīng)當(dāng)正視地方政府舉債的必然性和合理性，盡快出臺(tái)加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的基本制度框架。以立法形式明確各級(jí)政府的事權(quán)財(cái)權(quán)，允許地方適度舉債，明確地方政府舉債權(quán)限；制定全國(guó)統(tǒng)一的地方政府債務(wù)管理辦法，明確規(guī)定地方政府舉債的權(quán)限、方式、用途、期限、管理機(jī)構(gòu)、具體的償還辦法以及風(fēng)險(xiǎn)處置方式等。三是待市場(chǎng)成熟及監(jiān)管機(jī)制健全后，積極探索發(fā)行地方政府債券或市政建設(shè)債券為主要融資方式，打造“陽光財(cái)政”和公開、透明的政府舉債平臺(tái)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳夢(mèng)華，馬曉英，陳穎.從利益博弈視角看財(cái)政專戶存在的合理性[J].海南金融,2010（8）.

第6篇：地方債資金管理辦法范文

問：近年來企業(yè)債券資金在貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮了哪些作用？2014年企業(yè)債券融資規(guī)模是否繼續(xù)增長(zhǎng)？

答：多年來，我國(guó)企業(yè)債券市場(chǎng)堅(jiān)持以產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，注重發(fā)揮債券融資對(duì)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式的引領(lǐng)作用，為支撐項(xiàng)目投資資金需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)發(fā)揮了積極作用。自2000年以來截至2013年11月底，企業(yè)債券累計(jì)發(fā)行32044億元（2013年1—11月發(fā)行5700億元）。從企業(yè)債券募集資金投向結(jié)構(gòu)看，9470億元投向鐵路、公路、港口、機(jī)場(chǎng)等交通項(xiàng)目，4786億元投向水電、火電、太陽能、風(fēng)能、煤礦等能源項(xiàng)目，4685億元投向市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，3987億元投向保障房及棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，2464億元投向工業(yè)領(lǐng)域傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)改造和并購(gòu)重組項(xiàng)目，1030億元投向水務(wù)項(xiàng)目，840億元投向江河湖泊治理項(xiàng)目，639億元投向產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，513億元投向城市軌道交通項(xiàng)目，其他投向還包括農(nóng)業(yè)、旅游等國(guó)家政策支持領(lǐng)域的項(xiàng)目建設(shè)。企業(yè)債不等同于政府債務(wù)，但在企業(yè)債中，符合政府債務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的部分都分別包含在了政府的各類債務(wù)中。

2014年，要按照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議部署，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保持我國(guó)金融市場(chǎng)的基本穩(wěn)定，保持貨幣信貸的合理增長(zhǎng)。在當(dāng)前推進(jìn)利率市場(chǎng)化、發(fā)展多層次資本市場(chǎng)的大環(huán)境下，金融工作的重點(diǎn)之一就是要推動(dòng)我國(guó)債券市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展，穩(wěn)步提升直接融資比重，規(guī)范發(fā)展城投債，保持企業(yè)債券規(guī)模合理增長(zhǎng)。企業(yè)債券募集資金投向仍然要緊緊圍繞穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的主方向，根據(jù)政府重點(diǎn)工作任務(wù)不斷優(yōu)化調(diào)整募集資金投向政策，引導(dǎo)社會(huì)資金流向國(guó)民經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，為穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)提供穩(wěn)定的資金支持。

問：近日審計(jì)署公布了地方政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果，您如何評(píng)價(jià)我國(guó)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況？

答：中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要把控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為經(jīng)濟(jì)工作的重要任務(wù)，把短期應(yīng)對(duì)措施和長(zhǎng)期制度建設(shè)結(jié)合起來，做好化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作。中央提出要強(qiáng)化教育和考核，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)從思想上糾正不正確的政績(jī)導(dǎo)向。

2013年8—9月，審計(jì)署按照“見人、見賬、見物，逐筆、逐項(xiàng)審核”的原則，全面摸清了我國(guó)政府性債務(wù)的底數(shù)，為立足現(xiàn)實(shí)、防范風(fēng)險(xiǎn)、完善制度提供了良好基礎(chǔ)。經(jīng)審計(jì)，截至2013年6月底，全國(guó)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)20.69萬億元，負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)2.92萬億元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)6.65萬億元。應(yīng)當(dāng)看到，后兩類或有債務(wù)并不會(huì)全部由政府償還，這些債務(wù)大多有經(jīng)營(yíng)收入，只有在被擔(dān)保人和債務(wù)人自身償債出現(xiàn)困難時(shí)，政府才需承擔(dān)一定的償還責(zé)任。從審計(jì)結(jié)果看，2007年以來，各年度政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)實(shí)際由財(cái)政資金償還的比率最高只有19.13%，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)最高是14.64%。另外，到2012年底，政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的負(fù)債率為36.74%，債務(wù)率為105.66%。從上述我國(guó)政府性債務(wù)的指標(biāo)看，均在國(guó)際通常使用的控制標(biāo)準(zhǔn)參考值（國(guó)際上一般以負(fù)債率60%、債務(wù)率90%—150%作為控制標(biāo)準(zhǔn)）以內(nèi)，尚在合理范圍，盡管存在一些問題，我國(guó)地方政府性債務(wù)規(guī)?？傮w可控。尤其是我國(guó)地方政府性債務(wù)大部分是投資性債務(wù)，債務(wù)資金形成了大量的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)收入，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和財(cái)源培育。我國(guó)以社會(huì)主義公有制為主體，土地、礦產(chǎn)資源歸屬國(guó)家及集體所有，政府擁有相當(dāng)數(shù)量的國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，我國(guó)的政府性債務(wù)與一些國(guó)家的養(yǎng)老金等消費(fèi)型、福利性債務(wù)有本質(zhì)區(qū)別。應(yīng)當(dāng)看到，雖然政府性債務(wù)的局部風(fēng)險(xiǎn)有所顯現(xiàn)，但政府融資平臺(tái)規(guī)范治理工作已經(jīng)初見成效，國(guó)家治理影子銀行業(yè)務(wù)對(duì)多種高利短期融資已經(jīng)有所控制。隨著國(guó)家各項(xiàng)制度措施的跟進(jìn)，政府性債務(wù)無序擴(kuò)大的情況一定能夠得到有效控制，消除財(cái)政、金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)通過改革，將進(jìn)一步明確政府性債務(wù)和企業(yè)債務(wù)界限，做到科學(xué)分類，明確責(zé)任，有效防止政府債務(wù)責(zé)任外延過大。

問：在防范地方政府和投融資平臺(tái)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，下一步應(yīng)該重點(diǎn)做好哪些工作？

答：應(yīng)該說，此次如期公布政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果，有利于增加市場(chǎng)透明度，提高市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和投資選擇能力，增強(qiáng)對(duì)我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展的信心。

當(dāng)前要著力抓好以下幾方面的工作：

一是要加強(qiáng)對(duì)投融資平臺(tái)公司風(fēng)險(xiǎn)的摸底排查和監(jiān)測(cè)預(yù)警，落實(shí)償債責(zé)任，杜絕出現(xiàn)局部性風(fēng)險(xiǎn)。2014年是企業(yè)債券償債高峰，預(yù)計(jì)將有1000億元城投債券到期兌付。我們正在進(jìn)行企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)的摸底排查，要求投融資平臺(tái)公司按照約定落實(shí)償債資金來源，切實(shí)防范投融資平臺(tái)公司違約風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是推進(jìn)“陽光”融資，實(shí)行債務(wù)重組。允許平臺(tái)公司發(fā)行部分債券對(duì)“高利短期債務(wù)”進(jìn)行置換，加大債務(wù)重組力度。對(duì)于高成本融資計(jì)劃中明確用于項(xiàng)目建設(shè)的，在符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定的前提下，可申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金用于置換高成本融資，以低成本債務(wù)置換高成本債務(wù)，延長(zhǎng)還款期限，降低融資成本。

三是因平臺(tái)公司項(xiàng)目建設(shè)資金出現(xiàn)缺口，無法完工實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的情況下，可考慮允許這些平臺(tái)公司發(fā)行適度規(guī)模的新債，募集資金用于“借新還舊”和未完工的項(xiàng)目建設(shè)，確保不出現(xiàn)“半拉子”工程。

四是2014年企業(yè)債券發(fā)行要繼續(xù)以項(xiàng)目管理為核心，以新型城鎮(zhèn)化規(guī)劃和國(guó)家宏觀政策為導(dǎo)向，引導(dǎo)債券募集資金投向節(jié)能環(huán)保、保障性住房、城鎮(zhèn)化建設(shè)、重大基礎(chǔ)設(shè)施、擴(kuò)大收購(gòu)兼并化解產(chǎn)能過剩等領(lǐng)域，服務(wù)經(jīng)濟(jì)中心工作。

五是以“有保有控、支持重點(diǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)”為原則，堅(jiān)持分類管理。以產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、企業(yè)信用水平、償債保障安排為依據(jù)，進(jìn)一步完善將發(fā)債申請(qǐng)區(qū)分為“加快和簡(jiǎn)化審核類”、“從嚴(yán)審核類”以及“適當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”三種情況的分類管理辦法。

六是堅(jiān)決剎住地方政府性債務(wù)無序擴(kuò)張勢(shì)頭，區(qū)分債務(wù)情況實(shí)行差別化管理。要盡快出臺(tái)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，按照不同地區(qū)信用水平、負(fù)債規(guī)模和債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的不同，實(shí)施差別化分層次監(jiān)管。要加強(qiáng)源頭規(guī)范，把地方政府性債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理，嚴(yán)格政府舉債程序。嚴(yán)格政府舉債的投融資范圍，對(duì)有一定收益的地方基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，地方政府投融資平臺(tái)可以進(jìn)行投融資，對(duì)純社會(huì)公益性項(xiàng)目，應(yīng)以政府預(yù)算內(nèi)投資為主，輔以必要的地方政府債券。

問：2014年企業(yè)債券工作在加強(qiáng)改革創(chuàng)新，提升對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持能力方面有哪些考慮？

答：中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，把改革創(chuàng)新貫穿于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各個(gè)領(lǐng)域各個(gè)環(huán)節(jié)，著力激發(fā)市場(chǎng)活力。十八屆三中全會(huì)提出了要使市場(chǎng)在配置資源中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，為我們做好企業(yè)債券的改革創(chuàng)新工作指明了方向。2014年，我委在企業(yè)債券改革創(chuàng)新方面將重點(diǎn)做好以下工作：

一是繼續(xù)深化行政審批制度改革，完善責(zé)任制度，提高審核效率和透明度。切實(shí)轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，提高行政效率，加強(qiáng)和改進(jìn)債券監(jiān)督管理。按照權(quán)力和責(zé)任同步下放，調(diào)控和監(jiān)管同步加強(qiáng)的原則，進(jìn)一步完善企業(yè)債券發(fā)行核準(zhǔn)預(yù)審工作交由省級(jí)發(fā)改委負(fù)責(zé)的有關(guān)制度設(shè)計(jì)，并定期對(duì)各省區(qū)市的預(yù)審工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，加強(qiáng)督促指導(dǎo)，提高審核效率和透明度。

二是加大對(duì)中小企業(yè)集合債、小微企業(yè)增信集合債的政策支持力度，進(jìn)一步擴(kuò)大債券支持中小微企業(yè)的覆蓋面。

三是推廣“可續(xù)期債券”試點(diǎn)，支持重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。進(jìn)一步擴(kuò)大可續(xù)期債券發(fā)行規(guī)模，引導(dǎo)社會(huì)資金參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，滿足地鐵、城際軌道交通等投資大、運(yùn)營(yíng)周期長(zhǎng)的重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的資本金需求。

四是擴(kuò)大“債貸組合”試點(diǎn)，支持棚戶區(qū)改造等重大項(xiàng)目建設(shè)。繼續(xù)完善由銀行統(tǒng)一融資規(guī)劃、統(tǒng)一債貸授信、動(dòng)態(tài)長(zhǎng)效監(jiān)控、全程風(fēng)險(xiǎn)管理的融資模式，充分發(fā)揮債貸組合模式在成本控制和風(fēng)險(xiǎn)防范方面的優(yōu)勢(shì)，保證棚戶區(qū)改造資金足額到位。

五是發(fā)展收購(gòu)兼并債券，支持化解過剩產(chǎn)能。按照國(guó)家化解重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩的政策要求，創(chuàng)新企業(yè)債券品種，發(fā)展專項(xiàng)收購(gòu)兼并債券，在發(fā)行主體、募集資金管理、償債保障機(jī)制等方面創(chuàng)新范圍和領(lǐng)域，為化解產(chǎn)能過剩提供有力的資金支持。

問：國(guó)家發(fā)展改革委是社會(huì)信用體系建設(shè)的牽頭部門之一。請(qǐng)問，2014年在企業(yè)債券市場(chǎng)信用體系建設(shè)方面有哪些重點(diǎn)考慮？

答：抓好信用體系規(guī)劃落實(shí)工作，切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)。由我委牽頭會(huì)同35個(gè)部門制定的《社會(huì)信用體系規(guī)劃綱要（2013—2020年）》已經(jīng)上報(bào)國(guó)務(wù)院，待國(guó)務(wù)院批復(fù)同意后，2014年我委將會(huì)同有關(guān)部門認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)，如牽頭開展信用城市試點(diǎn)，推動(dòng)在行政管理事項(xiàng)中率先使用信用報(bào)告，加強(qiáng)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)自身信用建設(shè)，啟動(dòng)信用信息共享平臺(tái)建設(shè)等。

第7篇：地方債資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】資源整合；統(tǒng)一調(diào)度；內(nèi)部銀行模式

從2004年初開始，湖北金城大廈（集團(tuán)）實(shí)業(yè)公司建立了內(nèi)部銀行。通過內(nèi)部資金調(diào)度系統(tǒng)，來完善資金集中管理模式、核算模式、結(jié)算模式，由傳統(tǒng)的分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾怼?實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)大集中，資金大統(tǒng)一，提高了資金利用效率，在結(jié)算、計(jì)劃、籌措、調(diào)劑、調(diào)控等方面發(fā)揮了監(jiān)管的作用，嚴(yán)格控制了多頭開戶和資金體外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)了資金一個(gè)“漏斗”進(jìn)出，做到了“你的錢，我看著你花”。同時(shí)也為集團(tuán)和集團(tuán)成員公司提供了高效、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

一、集團(tuán)內(nèi)部銀行管理模式的架構(gòu)

湖北金城大廈（集團(tuán)）實(shí)業(yè)公司在未建立集團(tuán)內(nèi)部銀行前，其9個(gè)分公司的存款分散在九個(gè)賬戶上，出現(xiàn)有的分公司多余的資金沒有地方用，造成資金閑置浪費(fèi)；有的分公司缺錢沒有地方去借，影響正常業(yè)務(wù)開展。導(dǎo)致分公司各自為政，各行其是，沒有使資金效益最大化。通過內(nèi)部銀行運(yùn)作，可以把分散于各成員公司的資金集中起來，形成資金合力，由企業(yè)集團(tuán)總部在各成員公司之間進(jìn)行調(diào)配，把資金從富裕公司有償調(diào)配給資金缺口公司使用，實(shí)現(xiàn)資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部均衡、有效流動(dòng)，減少資金沉淀，提高資金配置和使用效率，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資和償債能力。這樣，既可以降低集團(tuán)公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，提高其信用等級(jí)，又可以規(guī)范集團(tuán)公司的資金使用行為，加強(qiáng)其內(nèi)部監(jiān)督的鋼性。由企業(yè)集團(tuán)總部統(tǒng)一銀行賬戶，建立內(nèi)部結(jié)算模式，成員公司的資金流動(dòng)、流向、存量完全置于企業(yè)集團(tuán)的管理之下，可以使資金信息傳遞渠道暢通，從源頭上控制多頭開戶，防止資金分散，保證資金安全，符合企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。通過加強(qiáng)銀企合作，實(shí)行資金集中管理，可以實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)資金賬戶“零”庫(kù)存；資金結(jié)算的“零”在途；資金管理“零”風(fēng)險(xiǎn)；資金控制“零”距離。從而克服資金管理中存在的弊端，切實(shí)改善企業(yè)集團(tuán)資金管理，提高企業(yè)集團(tuán)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、集團(tuán)內(nèi)部銀行管理模式的運(yùn)作

集團(tuán)公司內(nèi)部銀行運(yùn)用商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的辦法，以資金有償占用為原則，引入信貸機(jī)制，運(yùn)用利息杠桿調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率。2004年集團(tuán)公司在市區(qū)有1個(gè)金城大廈、5個(gè)連鎖超市、1個(gè)賓館、1個(gè)再生資源公司、1個(gè)物資公司，集團(tuán)公司將所屬的九個(gè)分公司的銀行賬戶進(jìn)行清理予以注銷，成立內(nèi)部銀行資金結(jié)算中心，該中心作為行使各公司資金集中管理的職能部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金籌集、調(diào)度、使用與管理工作，并在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能界定、運(yùn)作流程等管理方面制定了《內(nèi)部銀行管理辦法》。

1、核定資金定額計(jì)劃

以9個(gè)分公司經(jīng)營(yíng)形式（代銷形式、自營(yíng)形式）和經(jīng)營(yíng)類別（如需求量較大的家電、黃金類，需求量一般的服裝、建材類和需求量較小的超市、餐飲類）為依據(jù)，參考各分公司以前年度資金占用的實(shí)際數(shù)，來測(cè)算確定這9個(gè)分公司的資金定額計(jì)劃。

2、辦理資金貸款手續(xù)

9個(gè)分公司根據(jù)核定的定額計(jì)劃，辦理貸款手續(xù)，填寫“借款憑證”，注明“貸款金額”、“貸款期限”、“貸款利率”。同時(shí)還要簽定資金風(fēng)險(xiǎn)合同，凡出現(xiàn)資金有違規(guī)使用現(xiàn)象，造成資金損失的。由分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，視情節(jié)給予警告、調(diào)離和下崗處理。

3、開展資金日常收付工作

資金結(jié)算中心為9個(gè)分公司開設(shè)內(nèi)部銀行帳戶，9個(gè)分公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，具體流程：①內(nèi)部銀行對(duì)每一筆資金收付業(yè)務(wù)和資金貸款發(fā)生、到期還款事項(xiàng)要進(jìn)行逐筆記錄，每天做到通過網(wǎng)銀結(jié)算中心查看每筆資金的付款人信息與收款人的信息是否相符。②通過資金收付結(jié)算軟件，對(duì)存款余額按日進(jìn)行存款計(jì)息，對(duì)貸款余額按日進(jìn)行貸款計(jì)息，做到日清月結(jié)。③實(shí)行資金跟蹤監(jiān)督。資金結(jié)算中心一個(gè)月要對(duì)9個(gè)分公司的資金使用情況，進(jìn)行實(shí)地檢查、分析、考核、評(píng)價(jià)。做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的資金流向，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)資金有無體外循環(huán)和呆賬懸案。    

4、進(jìn)行適度的對(duì)外投資

結(jié)算中心在內(nèi)部銀行資金充足的情況下，對(duì)外進(jìn)行短期投資，購(gòu)買一些三個(gè)月以內(nèi)的短期金融產(chǎn)品。如貨幣基金、農(nóng)銀匯理理財(cái)產(chǎn)品等。

三、集團(tuán)內(nèi)部銀行管理模式的成效

財(cái)務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部成立的，為集團(tuán)成員公司辦理資金融通和結(jié)算功能，以降低資金成本，提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)。

1、服務(wù)企業(yè)集團(tuán)的整體和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。集團(tuán)公司于2004年組建資金結(jié)算中心，到2010年底的六年時(shí)間里，在集中資金管理上，取得了較大的成功，為集團(tuán)所屬分公司調(diào)劑和解決臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金15000萬元，緩解了集團(tuán)所屬分公司之間資金供求矛盾，保證了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展的需要。另外對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理，確立“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點(diǎn)”的資金管理指導(dǎo)思想。2005年集團(tuán)公司在修建金城時(shí)代購(gòu)物中心時(shí)需要近1個(gè)億資金，這么大的資金流量如果沒有一個(gè)明確的現(xiàn)金流量管理措施，不建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，沒有對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與分析，不抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點(diǎn)，就不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡，也就不能確保企業(yè)整體收益的質(zhì)量，因此，集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)下屬分公司的資金進(jìn)行了籌措。在保證正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，通過內(nèi)部銀行籌措資金5000萬元，處置邊小微虧門店3000萬元，在一定程度上緩解了集團(tuán)資金緊張的狀況，為順利修建金城時(shí)代購(gòu)物中心起到了較大的作用。

2、降低企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)活力。結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通，盤活了存量資金，提高了資金使用效率，在同等投資和經(jīng)營(yíng)規(guī)模情況下，對(duì)銀行的資金需求減少了，使得各單位的沉淀資金充分得以利用。解決了一些公司擁有大量的資金閑置在銀行帳上，而一些公司由于資金短缺影響了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的矛盾。

3、提高企業(yè)整體信貸信用等級(jí)，擴(kuò)大信用的功能。集團(tuán)內(nèi)各個(gè)公司的發(fā)展是不平衡的，如果分散融資，有的公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚、經(jīng)濟(jì)效益好，比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款；而有的公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱、財(cái)務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各公司的平衡發(fā)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各公司不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是財(cái)務(wù)結(jié)算中心以一個(gè)戶頭集中對(duì)銀行，作為集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會(huì)影響、以及政府的支持，銀行不用擔(dān)心其償還能力。從而擴(kuò)大了集團(tuán)公司的對(duì)外信用，集團(tuán)可以較容易地從銀行獲得融資?？梢?，資金結(jié)算中心在財(cái)務(wù)管理中的重要性。

4、通過內(nèi)部核算管理樹立了直觀的價(jià)值觀、成本觀、商品觀。既節(jié)省了對(duì)外銀行貸款利息，發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，又促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。促進(jìn)各核算單位對(duì)資金管理的積極性，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。

5、集團(tuán)公司在成立內(nèi)部銀行后，常常會(huì)有大量富裕的閑散資金，為了合理運(yùn)用這些富裕資金，提高資金的最大收益。就向銀行購(gòu)買各種短期金融理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)了資金效益的最大化。集團(tuán)公司在2009年至2011年6月間，集團(tuán)公司定期與不定期向銀行購(gòu)買基金產(chǎn)品、金融債券等理財(cái)服務(wù)產(chǎn)品，先后累計(jì)投入資金量2億元，收益額30多萬元，每日收益率達(dá)到4.3%，與銀行存款日利率0.14%相比，有將近30倍的利差收益。通過近幾年的實(shí)踐證明，集團(tuán)公司在資金管理上，充分利用了資金的時(shí)間差、空間差，使資金在保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要的前提下，發(fā)揮了資金效益的最大化。

第8篇：地方債資金管理辦法范文

20xx公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文

一、指導(dǎo)思想堅(jiān)持黨的各項(xiàng)方針政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，根據(jù)本單位的實(shí)際，不斷完善各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為統(tǒng)計(jì)工作提供財(cái)力物力上的保證。

二、目標(biāo)任務(wù)認(rèn)真貫徹省統(tǒng)計(jì)局xx年財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)，并將精神在全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

1、按省財(cái)基處和市財(cái)政局的要求，按時(shí)上報(bào)全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)和行政經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，作到賬表一致。

2、按省統(tǒng)計(jì)局、市財(cái)政局的要求，認(rèn)真搞好xx年地方經(jīng)費(fèi)和統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的年度預(yù)決算工作。

3、深化基層指導(dǎo)縣區(qū)統(tǒng)計(jì)局中心統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理工作，開展內(nèi)審及離任審計(jì)。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、完善財(cái)務(wù)管理制度，努力開源節(jié)流，為統(tǒng)計(jì)工作和普查工作的正常開展提供財(cái)務(wù)保證。

5、管好用好全市各項(xiàng)普查工作經(jīng)費(fèi)，做到專款專用，不擠占挪用。

6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)電算化知識(shí)，做到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精、電算化處理帳務(wù)技術(shù)純熟。加強(qiáng)對(duì)各種費(fèi)用開支的核算，按機(jī)關(guān)管理制度的規(guī)定，按月落實(shí)到科室，定期公布。

7、積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，在財(cái)務(wù)管理工作中起到助手和參謀的作用。

三、措施加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持局隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的開支由局長(zhǎng)審批，其余開支由協(xié)助局長(zhǎng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，大額開支由集體討論決定，做到民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開

1、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制，堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

2、充實(shí)完善的財(cái)務(wù)管理制度，在反復(fù)征求職工意見的基礎(chǔ)上，由局黨組決定后，堅(jiān)決執(zhí)行，不能走樣。

3、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)務(wù)活動(dòng)中認(rèn)真執(zhí)行。

4、搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，做到帳目明白，帳證、帳實(shí)、帳表、帳帳相符。使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化并達(dá)標(biāo)晉級(jí)。

5、搞好縣區(qū)電算化培訓(xùn)，今年舉辦一期培訓(xùn)班，爭(zhēng)取年底能計(jì)算機(jī)處理年報(bào)。

6、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，有良好的職業(yè)道德，發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約的精神，當(dāng)好家理好財(cái)。

四、考核方法

(一)、市局財(cái)務(wù)人員年度考核嚴(yán)格按局機(jī)關(guān)管理辦法執(zhí)行。

(二)、對(duì)縣區(qū)的財(cái)務(wù)工作，按以下考核方法執(zhí)行。每季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表作好記錄，定期公布。

1、年報(bào)必須在規(guī)定的工夫內(nèi)報(bào)送，凡不在規(guī)定工夫報(bào)送的一律視為遲報(bào)，并按考核方法扣分。

2、在內(nèi)審、財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，帳務(wù)處理不規(guī)范的縣區(qū)，按考核方法扣分。

20xx年公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

1、財(cái)經(jīng)整頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字按照國(guó)家局《五條紀(jì)律》要求，針對(duì)xx年年財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時(shí)間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財(cái)務(wù)收支不合規(guī)、核算不實(shí)、手續(xù)不全等問題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會(huì)計(jì)核算、原始記錄、財(cái)產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對(duì)，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的失誤差錯(cuò)，保障各財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過專項(xiàng)整頓建立起規(guī)范、守法、誠(chéng)信的財(cái)經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國(guó)家局重點(diǎn)檢查中全面過關(guān)。感知春天，就能慢慢滋潤(rùn)枯竭的心靈，讓綠色灑滿人間。年年的春如期造訪，讓思想帶著春天的氣息走入生活的年輪，永保萍心不老……

2、財(cái)務(wù)集中實(shí)現(xiàn)一個(gè)“流”字息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項(xiàng)目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目與科目級(jí)次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)省局對(duì)分、縣公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對(duì)目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會(huì)計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級(jí)控制、全面預(yù)算、責(zé)任會(huì)計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。

3、資金管理突出一個(gè)“零”字一是零資金運(yùn)營(yíng)，零運(yùn)營(yíng)資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤(rùn)等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)零資金成本。二是零庫(kù)存管理，對(duì)各單位實(shí)行庫(kù)存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營(yíng)得分，反之則增加得分,讓庫(kù)存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷，加速資金周轉(zhuǎn)。

4、費(fèi)用開支堅(jiān)持一個(gè)“降”字堅(jiān)持費(fèi)用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費(fèi)用按預(yù)算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，銷多少煙給多少費(fèi)用。控是嚴(yán)格預(yù)算管理，超過預(yù)算的

一律從個(gè)人月獎(jiǎng)中扣回，實(shí)行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)”的管理辦法。降是按上年實(shí)際費(fèi)用，每年下浮一定比例確定費(fèi)用總額，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公開制度，逐項(xiàng)剖析費(fèi)用成因，將費(fèi)用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對(duì)比，通過分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。

5、會(huì)計(jì)核算落實(shí)一個(gè)“真”字一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉(cāng)、清產(chǎn)、清資、清債”活動(dòng)，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)存量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會(huì)計(jì)檔案，指導(dǎo)各網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，促進(jìn)分公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更上一層樓。二是科學(xué)理財(cái)，學(xué)習(xí)聚財(cái)、生財(cái)、用財(cái)之道，在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會(huì)計(jì)上來，在廣度上把會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化甩帳驗(yàn)收達(dá)標(biāo)，使會(huì)計(jì)信息更加具有時(shí)效性和真實(shí)性。

6、審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)化一個(gè)“嚴(yán)”字結(jié)合財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓要求，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，審查各單位的資金、商品、財(cái)產(chǎn)、損益、收支是否真實(shí)合法，計(jì)算國(guó)有資產(chǎn)管理是否保值增值，審定各單位負(fù)責(zé)人的任期和介中完成的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)成果，公正客觀的評(píng)價(jià)各單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，嚴(yán)格考核管理，嚴(yán)肅查處小金庫(kù)、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀(jì)行為，堅(jiān)決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計(jì)弄虛作假的作法，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、透明化。

7、人員素質(zhì)保證一個(gè)“高”字在思想素質(zhì)上，通過學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員實(shí)事求是，如實(shí)反映的工作作風(fēng)，學(xué)習(xí)“兩個(gè)務(wù)必”，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的理財(cái)作風(fēng);在業(yè)務(wù)素質(zhì)上，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則制度，稅收法律法規(guī)，保證知法、懂法、用法、護(hù)法，學(xué)習(xí)行業(yè)、省局有關(guān)規(guī)定，保證依法理財(cái)、依法監(jiān)督、依法審計(jì)，學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方法、微機(jī)操作技術(shù)，適應(yīng)企業(yè)管理新形勢(shì)發(fā)展要求，并定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行檢查、考核、評(píng)比，評(píng)“理財(cái)能手”，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

20xx公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

一、顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭(zhēng)取政策。積極利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場(chǎng)回暖，電費(fèi)回收成績(jī)顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。XX年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。20xx年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。

二、加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)

管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來保證，管理對(duì)企業(yè)來說是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對(duì)各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。20XX年我們對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行“就餐代金券制”。

2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長(zhǎng)期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。

4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

第9篇：地方債資金管理辦法范文

一、建立財(cái)政政策性投融資體系的必要性

（一）財(cái)政政策性投融資的概念及其特點(diǎn)

所謂財(cái)政政策性投融資是財(cái)政為了強(qiáng)化宏觀調(diào)控功能，以信用為手段，以實(shí)現(xiàn)特定政策目的，直接或間接有償籌集資金和使用資金的活動(dòng)。其本質(zhì)是以政府為主體按照信用原則參與一部分社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的特定的財(cái)政關(guān)系。作為以財(cái)政信用方式取得資金，與常規(guī)的財(cái)政借貸沒有什么區(qū)別，但又與常規(guī)的財(cái)政信用活動(dòng)不同，它是一種特殊的財(cái)政金融活動(dòng)。第一，常規(guī)財(cái)政信用，是為彌補(bǔ)國(guó)家預(yù)算赤字而實(shí)施的，為國(guó)家預(yù)算籌集資金，并同國(guó)家預(yù)算資金一道被無償用掉，過后要靠增加稅收來歸還，而政策性投融資與預(yù)算是否有赤字無關(guān)，它是出于實(shí)施財(cái)政政策需要而進(jìn)行的信用活動(dòng)，所籌集的資金是以有償形式來運(yùn)用的，無須用未來時(shí)期稅收歸還。因此，財(cái)政籌集起來的這筆信用資金，并不是常規(guī)的國(guó)家預(yù)算資金，而是國(guó)家財(cái)政資金的特殊補(bǔ)充。第二，它一手以有償方式借來資金，一手又以有償方式使用這些資金，與社會(huì)一般融資活動(dòng)相同，但它的運(yùn)用目的并不是為了盈利，因此，它與一般社會(huì)金融活動(dòng)又有根本性區(qū)別，它的使用具有鮮明的公共性。第三，它融金融性與財(cái)政性為一體，從而在宏觀調(diào)控中，有著貨幣政策與財(cái)政政策雙重功能，又比財(cái)政政策與貨幣政策實(shí)施安全得多，加大投融資力度，擴(kuò)張信用，可以起到與擴(kuò)張性貨幣政策相同作用，但又與一般信用擴(kuò)張不同，不會(huì)帶來在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)同時(shí)，有引發(fā)通貨膨脹之虞，也不會(huì)有引起財(cái)政債務(wù)依存度過高，帶來財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題。它是一種安全性大的特種信用活動(dòng)。

（二）建立財(cái)政政策性投融資體系的必要

正因?yàn)樨?cái)政投融資，有以上所說那么多的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，在二次世界大戰(zhàn)后，倍受一些后起的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的重視，并在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中發(fā)揮了其它手段不可替代的積極作用，其最為成功者，當(dāng)首推日本。我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收支矛盾十分尖銳，宏觀調(diào)控能力很弱，而所面臨的宏觀調(diào)控任務(wù)又非常繁重，在這種情況下，建立財(cái)政政策性投融資體系，將是十分有意義的。

1.它是填補(bǔ)財(cái)政宏觀調(diào)控能力不足的有效手段。在我國(guó)財(cái)政宏觀規(guī)模過低的條件下，面對(duì)大量的市場(chǎng)配置失效領(lǐng)域的存在，所導(dǎo)致的各個(gè)瓶頸產(chǎn)業(yè)急需投資的情況，通過健全的財(cái)政政策性投融資體系，就可以借助社會(huì)資金來補(bǔ)充財(cái)政資金之不足，用以加快瓶頸產(chǎn)業(yè)建設(shè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。日本在戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)能迅速恢復(fù)和發(fā)展，是與財(cái)政政策性投融資分不開的。二次大戰(zhàn)后，日本財(cái)政十分困難，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)與發(fā)展所需的社會(huì)資本十分緊缺，財(cái)政政策性投融資起了非常重要的補(bǔ)充作用。日本財(cái)政政策性投融資體系動(dòng)員的資金規(guī)模是十分龐大的，截止1998年，其融資總額已達(dá)國(guó)民生產(chǎn)總值的11.3％。韓國(guó)在經(jīng)濟(jì)起飛中，財(cái)政政策性投融資在補(bǔ)充政府財(cái)政資金方面的作用，也是十分突出的，在“一五”計(jì)劃時(shí)期，財(cái)政投融資貸款，占政府農(nóng)林水利投資的25.8％，社會(huì)公共資本中占53.2％，70年代在公共基礎(chǔ)設(shè)施及基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資中占60 ％， 1989年有90％財(cái)政投融資用于高速公路、地鐵、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。（注：參見孫魯軍等：《韓國(guó)——政府主導(dǎo)型的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)》，武漢出版社1994年版，第68—70頁。）

2.誘導(dǎo)社會(huì)投資沿政府意圖方向發(fā)展之必要。用日本人的話說，財(cái)政政策性投融資，可以對(duì)企業(yè)和銀行起到帶頭羊作用，財(cái)政政策性投融資體現(xiàn)著政府意志，反映政府扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的意圖，凡能得到政府投融資支持的產(chǎn)業(yè)，表明這些產(chǎn)業(yè)很有發(fā)展前途，因此，財(cái)政投融資重點(diǎn)投入的產(chǎn)業(yè)，就會(huì)引起商業(yè)銀行和私人資本關(guān)注，跟隨其后進(jìn)行投資，從而拉動(dòng)社會(huì)資本投向與政府資源配置意圖相一致，起到宏觀調(diào)控作用。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展即將起飛階段，加快財(cái)政政策性投融資體系建設(shè)，以誘導(dǎo)社會(huì)財(cái)力投向，保持社會(huì)資源配置沿著優(yōu)化方向發(fā)展，就更是必要的。

3.加大財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)力度之必要。財(cái)政政策主要運(yùn)用稅收、補(bǔ)貼和預(yù)算支出等手段進(jìn)行調(diào)節(jié)，它偏重于調(diào)整資金結(jié)構(gòu)；貨幣政策主要運(yùn)用存款準(zhǔn)備金、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)、公開市場(chǎng)操作等手段進(jìn)行調(diào)節(jié)，它偏重于控制貨幣供應(yīng)總量，財(cái)政投融資卻既有調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的能力，又有調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu)的能力，在宏觀調(diào)控中，只有財(cái)政政策與貨幣政策，兩者協(xié)調(diào)配合，方能發(fā)揮其最大作用。財(cái)政政策性投融資具有財(cái)政政策與貨幣政策雙重功能，因此，在財(cái)政政策與貨幣政策之間插入一個(gè)政策投融資體系，就可以更好地使兩大政策協(xié)調(diào)配合，當(dāng)需要加大結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，更需財(cái)政政策多出力時(shí)，通過財(cái)政投融資體系，可以更多地把社會(huì)儲(chǔ)蓄吸引到結(jié)構(gòu)調(diào)整方面來，從而將貨幣政策轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)調(diào)整手段，配合財(cái)政政策調(diào)節(jié)；當(dāng)需要加大總量調(diào)節(jié)、擴(kuò)大需求或供給時(shí)，更需要加大貨幣政策的總量調(diào)節(jié)作用時(shí)，通過財(cái)政投融資體系加大投融資規(guī)模，又可以有效的配合貨幣政策，提高拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)力度。

總之，無論從增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控的物質(zhì)基礎(chǔ)來說，還是從更有效地發(fā)揮財(cái)政政策和貨幣政策的調(diào)控能力及更好協(xié)調(diào)兩者作用來看，在我國(guó)盡快建立完善的財(cái)政投融資體系，是十分必要的。

二、日本財(cái)政投融資的資金來源與運(yùn)用

1.資金來源。日本財(cái)政投融資體系中資金來源，比起民間金融機(jī)構(gòu)更有相對(duì)穩(wěn)定的來源，主要由大藏省資金運(yùn)用部資金和簡(jiǎn)易保險(xiǎn)金、產(chǎn)業(yè)投資特別會(huì)計(jì)、政府保證債、政府擔(dān)保借款等構(gòu)成。其中資金運(yùn)用部資金居主體地位，保證了財(cái)政投融資資金來源的穩(wěn)定性和運(yùn)用上的政府權(quán)威性。（1）資金運(yùn)用部資金。 日本的資金運(yùn)用部是日本大藏省的一個(gè)直屬機(jī)構(gòu)，專門承擔(dān)管理和運(yùn)用民間及政府資金的一個(gè)機(jī)構(gòu)。在《資金運(yùn)用部資金法》中明文規(guī)定，郵政儲(chǔ)蓄及政府特別會(huì)計(jì)的閑置資金必須存入該部。因此，資金運(yùn)用部實(shí)際上受郵政存款、各種特別會(huì)計(jì)公積金的委托，把這部分資金融通給政府金融機(jī)構(gòu)和公團(tuán)等特殊法人、地方公共團(tuán)體等，處于財(cái)政投融資的核心地位，其運(yùn)用的資金約占財(cái)政投融資的80％。 資金運(yùn)用部的前身是具有悠久歷史的大藏省存款部。 后根據(jù)1941年制定的資金運(yùn)用部法，改成現(xiàn)在的資金運(yùn)用部，同時(shí)在其資本運(yùn)用方法等方面，也做了大幅度的修改，形成了現(xiàn)行制度的基礎(chǔ)。

1997年度末，資金運(yùn)用部資金來源總額為455508億日元，其構(gòu)成內(nèi)容25％以上是郵政儲(chǔ)蓄，加上福利保健年金、國(guó)民年金等眾多的小額資金，則占總額的85％。（注：日本《經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)年鑒1998》，第537頁。 ）從期限類別來看，大部分委托金是七年以上長(zhǎng)期性的。資金運(yùn)用部吸收的資金均屬托管性資金，資金運(yùn)用部運(yùn)用這些資金須支付利息。在資金運(yùn)用上，須經(jīng)資金運(yùn)用審議會(huì)審查批準(zhǔn)，在規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金。運(yùn)用的主要目的在于促進(jìn)公共利益，其應(yīng)用范圍被限定在：對(duì)國(guó)家、地方、公共團(tuán)體的貸款或國(guó)債、地方債；向政府相關(guān)機(jī)構(gòu)及公團(tuán)等特別法人貸款或購(gòu)買它們的債券；對(duì)電力資源開發(fā)股份公司貸款或購(gòu)買該企業(yè)債；購(gòu)買一定限度的金融債。（2）簡(jiǎn)易保險(xiǎn)資金。 所謂簡(jiǎn)易保險(xiǎn)資金（簡(jiǎn)稱簡(jiǎn)保資金）是在“簡(jiǎn)易生命保險(xiǎn)及郵政年金特別會(huì)計(jì)”結(jié)算中產(chǎn)生的剩余積累金。它作為政府資金綜合管理的唯一例外由郵政大臣管理。從簡(jiǎn)保資金的結(jié)構(gòu)來看，其大部分是簡(jiǎn)易生命保險(xiǎn)的積累金。作為簡(jiǎn)保資金的運(yùn)用對(duì)象，在資金運(yùn)用部的對(duì)象范圍基礎(chǔ)上，允許對(duì)簡(jiǎn)易生命保險(xiǎn)、郵政年金的契約者提供契約者貸款以及向民間保險(xiǎn)和具有競(jìng)爭(zhēng)力的高利率的電力、煤氣、私營(yíng)鐵路事業(yè)債（每種都是由資本金在40億日元以上的公司發(fā)行的）提供資金。在運(yùn)用資金時(shí)，為和資金運(yùn)用部資金形成一個(gè)整體，該項(xiàng)資金也納入財(cái)政投融資計(jì)劃，資金使用方針和運(yùn)用條件也必須預(yù)先經(jīng)過和資金運(yùn)用部同樣的資金運(yùn)用審議會(huì)審議。（3 ）產(chǎn)業(yè)投資特別會(huì)計(jì)。它是以進(jìn)行重建經(jīng)濟(jì)、開發(fā)產(chǎn)業(yè)及振興貿(mào)易為目的，承接1953年美國(guó)對(duì)日援助物資資金特別會(huì)計(jì)而創(chuàng)設(shè)的。作為每年度財(cái)政投融資計(jì)劃的資金來源，1980年以前逐年擴(kuò)大的投資需求在一定程度上要依賴從一般會(huì)議籌措，但80年代以后，主要靠資金貸款的本金和利息收入來籌集。其資金運(yùn)用方向，從設(shè)立到1955年度，主要是對(duì)日本開發(fā)銀行、日本輸出入銀行、電力資源開發(fā)股份公司等骨干產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)充和貿(mào)易振興提供所需要的資金。以后也以公庫(kù)、公團(tuán)、特殊公司等為投資對(duì)象，1980年以后停止了直接對(duì)公司法人貸款，專門行使投資特別會(huì)計(jì)的職能。（4）政府保證債、政府保證借款。國(guó)營(yíng)公共事業(yè)企業(yè)、 公團(tuán)等政府相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)行債券或從民間金融機(jī)構(gòu)籌集長(zhǎng)期資金時(shí)，其本金和利息的償還，由政府擔(dān)保的分別叫做政府保證債、政府保證借款。對(duì)于這些資金籌措，政府保證的限度需要在一般會(huì)計(jì)預(yù)算總則中，按機(jī)構(gòu)類別規(guī)定并經(jīng)國(guó)會(huì)決議通過。政府保證債、政府保證借款之所以包括在財(cái)政投融資的資金來源中，是因?yàn)楦鳈C(jī)構(gòu)的借款雖然是民間資金，但最終是由政府保證還本付息的，特別是政府保證債，其發(fā)行數(shù)額、發(fā)行條件等均由政府和銀團(tuán)共同商定，是專門以財(cái)政政策為依據(jù)的資金，所以作為政府的資金來源處理是比較合適的。從1971年起，為適應(yīng)將來經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，對(duì)政府保證債和政府保證借款的發(fā)行、借款限額，每個(gè)機(jī)構(gòu)都可以在當(dāng)初50％的限額范圍內(nèi)增加一定數(shù)量，即所謂的“彈性條款”。其發(fā)行條件是政府保證債及政府保證借款利率，都作為長(zhǎng)期利率的一部分，隨金融形勢(shì)的變化而變化。政府保證債應(yīng)募者的利率在普通國(guó)債和公募地方債之間，政府保證借款利率屬于長(zhǎng)期優(yōu)惠利率，兩者比較起來在籌資成本上，政府保證債要低一些。因此，在以政府為保證的資金籌措中，政府保證債占90％以上。80年代以后，由于資金運(yùn)用部資金有限，已不能滿足財(cái)政投融資的需要，所以對(duì)政府保證債、政府保證借款的依賴性又有了增強(qiáng)。

2.資金運(yùn)用。日本政府的財(cái)政投融資金運(yùn)用，是依據(jù)每年制定的財(cái)政投融資計(jì)劃綜合運(yùn)營(yíng)的。財(cái)政投融資計(jì)劃由“財(cái)政投融資資金計(jì)劃”、“財(cái)政投融資原資推算”和“財(cái)政投融資用途別分類”三部分構(gòu)成。其中，“財(cái)政投融資資金計(jì)劃”是按投資對(duì)象機(jī)構(gòu)來確定如何運(yùn)用資金；而“財(cái)政投融資原資推算”和“財(cái)政投融資用途別分類”既是財(cái)政投融資計(jì)劃的附表，也是財(cái)政投融資計(jì)劃主要資金來源、以及資金用途分類的明細(xì)表。另外，在資金運(yùn)用部資金和簡(jiǎn)易保險(xiǎn)資金中，期限未滿五年的短期運(yùn)用，不列入財(cái)政投融資計(jì)劃。

歸納起來，依財(cái)政投融資計(jì)劃的資金運(yùn)用方向，大體包括：住宅建設(shè)、改善生活環(huán)境、社會(huì)保健福利事業(yè)、文化教育事業(yè)、發(fā)展農(nóng)林漁業(yè)、國(guó)土保全、道路修建、運(yùn)輸通訊、區(qū)域開發(fā)、救災(zāi)重建、促進(jìn)外貿(mào)與經(jīng)濟(jì)合作、及推進(jìn)產(chǎn)業(yè)與技術(shù)發(fā)展等方向。其貸款對(duì)象是十分廣泛的，只要符合法律規(guī)定用途范圍內(nèi)的用款者，都可得到貸款，其中很多是經(jīng)過公共金融機(jī)構(gòu)貸出的，直接供款的主要是，國(guó)家各種公共事業(yè)特別會(huì)計(jì)貸款；對(duì)公營(yíng)的企業(yè)事業(yè)團(tuán)體貸款，公共金融機(jī)構(gòu)供款。以及認(rèn)購(gòu)地方政府債券等等，其中對(duì)公共金融機(jī)構(gòu)是基本貸款對(duì)象。

財(cái)政投融資活動(dòng)是通過政府的金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的，日本公共金融機(jī)構(gòu)，是由資金運(yùn)用部為核心的，吸收存款的郵政局和發(fā)放貸款的政策性銀行和政策性公庫(kù)構(gòu)成的，主要由兩行十庫(kù)構(gòu)成，兩行是“日本輸出入銀行”和“日本開發(fā)銀行”，十庫(kù)是國(guó)民金融公庫(kù)、中小企業(yè)金融公庫(kù)、中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)、醫(yī)療金融公庫(kù)、環(huán)境衛(wèi)生金融公庫(kù)、農(nóng)林漁業(yè)金融公庫(kù)、住宅金融公庫(kù)、北海道東北開發(fā)公庫(kù)、公營(yíng)企業(yè)金融公庫(kù)和沖繩振興開發(fā)金融公庫(kù)。這些金融機(jī)構(gòu)在行政上歸大藏省監(jiān)督和管理，業(yè)務(wù)上一般由大藏省及有關(guān)主管省廳共同領(lǐng)導(dǎo)。商業(yè)銀行、專業(yè)金融機(jī)構(gòu)及保險(xiǎn)公司、證券公司的民間金融機(jī)構(gòu)以盈利為目的，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受政府的直接干預(yù)，但必須服從于法律的制約。而政府金融機(jī)構(gòu)是為貫徹國(guó)家政策而在不同領(lǐng)域內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)，故又稱為“政策金融機(jī)構(gòu)”。它們?cè)谫J款中優(yōu)先考慮政策目的，只對(duì)民間金融機(jī)構(gòu)因資金不足、害怕風(fēng)險(xiǎn)和收益不大而不愿提供貸款的領(lǐng)域進(jìn)行貸款，而且利率較低，期限較長(zhǎng)。它們一般不辦理存款業(yè)務(wù)。

三、改革中國(guó)財(cái)政政策性投融資體系設(shè)想

（一）我國(guó)財(cái)政政策性投融資的現(xiàn)狀和問題

所謂財(cái)政政策投融資，它不是泛指財(cái)政一般性的投資和融資，而是專指政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)政策目標(biāo)，而采用的有償?shù)耐顿Y融資手段。我國(guó)的政策性投融資，從建國(guó)初期就已經(jīng)存在，并在后來得到不斷發(fā)展，例如財(cái)政在50年代對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行的小型技術(shù)改造貸款，60年代建立的支農(nóng)周轉(zhuǎn)金，80年代末推行的基本建設(shè)資金“撥改貸”以及不少地方搞起來的“財(cái)政信用”等等。90年代政策性銀行的成立，標(biāo)志著我國(guó)政策性投融資又有了新的發(fā)展。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)時(shí)期，政策性投融資都為解決國(guó)家的財(cái)政困難、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是，從嚴(yán)格意義上講，我國(guó)的真正意義上的財(cái)政政策性投融資體系并沒有形成，現(xiàn)有的政策性投融資不僅分散，而且規(guī)模過小，還常常是同財(cái)政一般性投融資混在一起實(shí)施。給政策性投融資體系發(fā)展帶來一系列問題。

1.資金來源渠道單一，投融資鏈條不完整。我國(guó)政策性投融資的資金來源，主要靠財(cái)政注入，缺少借社會(huì)財(cái)力的手段。加之財(cái)政收支矛盾尖銳，財(cái)政不得不優(yōu)先保證基本職能的需要，導(dǎo)致財(cái)政預(yù)算無法拿出更多的資金列入政策性投融資資金來源，政策性投融資機(jī)構(gòu)資本金不足，同時(shí)，國(guó)有大中型企業(yè)效益低下，虧損問題嚴(yán)重，不僅上繳財(cái)政收入減少，而且一部分還要靠財(cái)政周轉(zhuǎn)金和借款度日，財(cái)政對(duì)企業(yè)的投入不能產(chǎn)生效益，投資難以收回，導(dǎo)致政策性投融資鏈條斷裂，難以為繼。

2.形成不了統(tǒng)一的投融資體系，主要表現(xiàn)為缺乏總體管理機(jī)構(gòu)，操作主體各自為戰(zhàn)，且不說地方的財(cái)政信用管理上的五花八門，就是1994年后建立起來的國(guó)家開發(fā)銀行、進(jìn)出口信貸銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等專司公共政策職能的銀行，也是各自獨(dú)立作戰(zhàn)，缺少一個(gè)類似日本“資金運(yùn)用部”這樣一個(gè)統(tǒng)籌資金、協(xié)調(diào)行動(dòng)的管理機(jī)構(gòu)。當(dāng)然，政策性銀行要受中央銀行監(jiān)督管理，但中央銀行的性質(zhì)，決定它不能替融資體系的協(xié)調(diào)管理工作。在當(dāng)前，正是因?yàn)檎咝酝度谫Y沒有形成體系，才使各政策性銀行陷入資金短缺，影響其宏觀調(diào)控作用的發(fā)揮。

3.資金使用缺少嚴(yán)格法律規(guī)范，各類政策性資金的運(yùn)用都沒有同各項(xiàng)政策規(guī)劃對(duì)接起來，致使資金運(yùn)作中隨意性較大，特別是有的地方財(cái)政信用和財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用效率不高，要么是“蜻蜓點(diǎn)水式”的投放，發(fā)揮不了應(yīng)有的政策效應(yīng)，再不就是缺少可行性研究，盲目上馬，造成資金投入有去無回，更有甚者，個(gè)別地方將財(cái)政信用投放于盈利性項(xiàng)目，搞一些稅高利大“短、平、快”項(xiàng)目，形成和商業(yè)銀行爭(zhēng)利的局面。

4.體制定位不合理，至今依然把政策投融資，與國(guó)家預(yù)算拴在一起，看成是國(guó)家財(cái)政預(yù)算一種支出形式，所有的政策性投融資的形成，都主要依靠財(cái)政預(yù)算資金轉(zhuǎn)化。這種體制定位，使各個(gè)政策資金運(yùn)用機(jī)構(gòu)，對(duì)國(guó)家財(cái)政依賴性過強(qiáng)，不僅造成財(cái)政不應(yīng)有的過分負(fù)擔(dān)，更造成政策投融資難以為繼的困難局面。因?yàn)?，第一，?cái)政的性質(zhì)決定，財(cái)政資金的使用只能是無償性的，搞有償使用只能是有條件的，那就是在經(jīng)濟(jì)收支有結(jié)余的情況下，才是可行的。所以，規(guī)模龐大的政策性投融資的需要，主要靠財(cái)政供給是不可行的，這樣做勢(shì)必會(huì)由于財(cái)政收支矛盾的制約，使投融資資金供給嚴(yán)重不足，使政策性投融資陷入困境。當(dāng)前各個(gè)政策性銀行資本金難以到位，以及融資渠道不暢所帶來的種種困難，就是明顯例證。第二，把政策性投融資的資金來源，局限在財(cái)政預(yù)算資金轉(zhuǎn)化上，就阻斷了政策性投融資與社會(huì)資金之間的渠道。各國(guó)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，政府實(shí)行宏觀政策，僅靠財(cái)政資金不僅調(diào)控力度有限，而且使用過度，還會(huì)帶來嚴(yán)重負(fù)面效應(yīng)。如果借助社會(huì)財(cái)力，不僅大有可為，而且常常還會(huì)發(fā)生事半功倍的效果。

總之，現(xiàn)行的財(cái)政投融資，不僅還很不完善，而且在很大程度上，沒有跳出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下財(cái)政投融資的基本思路。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的要求，在我國(guó)建設(shè)起強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控體系，很有必要重塑我國(guó)的財(cái)政政策性投融資制度。

（二）投融資體系改革總思路的選擇

當(dāng)前可有兩種思路供選擇，一是著眼于現(xiàn)行的政策性投融資體系的完善，在維持財(cái)政籌集和供給資金原有方式基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有的投融資渠道，集中統(tǒng)一由財(cái)政管理；二是著眼于投融資體系的重塑，以日本財(cái)政投融資制度為例，建立我國(guó)的資金委托、資金管理、資金運(yùn)用三分離，全有償式的投融資體系。兩種思路比較起來，應(yīng)當(dāng)推后種思路為先。因?yàn)槿缜胺治?，我?guó)現(xiàn)行的投融資體系的問題，并不單純是由于管理分散的結(jié)果，更有其運(yùn)行機(jī)制問題。不重塑投融資體系，機(jī)制就不能轉(zhuǎn)換，現(xiàn)存的投融資體系運(yùn)作中的問題，也就無從解決，政策性投融資在發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的積極作用，就難以充分發(fā)揮。后一種改革思路，不僅可以有效地克服現(xiàn)行投融資管理權(quán)分散所帶來的諸多毛病，而且可以轉(zhuǎn)換機(jī)制，更好的協(xié)調(diào)政策性投融資各方面的權(quán)責(zé)利關(guān)系，克服在融資來源上的、單純依賴國(guó)家預(yù)算資金轉(zhuǎn)換所造成的各種困難。

1.在投融資資金來源上，實(shí)行法定的委托制，可以使融資體系有一個(gè)比依靠國(guó)家預(yù)算資金轉(zhuǎn)換，更為穩(wěn)定和低成本的資金來源。擁有穩(wěn)定的和低成本的資金來源，乃是政策性投融資發(fā)揮作用的前提條件，政策性投融資的投向投量，要以各個(gè)時(shí)期政府宏觀政策目標(biāo)為轉(zhuǎn)移，而不能依資金來源多少而定，只能靠擁有充分資金來源，依各項(xiàng)政策目標(biāo)所需的調(diào)控力度，投入與之相匹配的資金量，才能達(dá)到應(yīng)有的目的。政策性投融資的資金運(yùn)用，它不能以盈利為目的，要以實(shí)現(xiàn)宏觀政策為目標(biāo)，因此，向資金使用者收費(fèi)不能高，但政策性投融資又不能虧本經(jīng)營(yíng)，必須保本，這就要求政策性投融資所取得的資金成本低廉。所以，建立政策性投融資體系，就必須給投融資體系，設(shè)定一個(gè)穩(wěn)定而又成本低的資金來源。僅靠財(cái)政預(yù)算撥款，雖然成本不高，但要遭受財(cái)政收支矛盾的制約。如果靠財(cái)政在金融市場(chǎng)上，依市場(chǎng)利率發(fā)行國(guó)債籌集資金，雖然資金來源充足，但又適應(yīng)不了低成本的要求。而實(shí)行投融資的資金來源法定委托制，卻可以克服這些矛盾，因?yàn)?，?shí)行法定委托制，將一些社會(huì)財(cái)力以法律形式，劃定為投融資體系托管資金，諸如將社會(huì)保障體系積存資金、郵政儲(chǔ)蓄、以及公共團(tuán)體的某些基金存款等等，劃為委托投融資體系資金，就可以使投融資體系的資金來源，有一個(gè)穩(wěn)定而又規(guī)?？捎^的渠道。

2.建立資金委托、資金管理、資金運(yùn)用三分離而又全有償?shù)耐度谫Y體系，財(cái)政作為資金管理者，則處于資金委托者與資金運(yùn)用者之間的中介地位，只是投融資組織者，而不是資金實(shí)際供應(yīng)者，一手受托、一手貸出，一手收回貸款、一手償付委托者本息，這樣既可以減輕負(fù)擔(dān)，而又全面監(jiān)督資金運(yùn)作，保障資金安全和有效。

3.建立三分離政策性投融資體系，可以使資金運(yùn)用機(jī)構(gòu)不必?fù)?dān)心資金來源的有無，能夠全神貫注的、按照國(guó)家宏觀政策意圖，用好交給他的資金。從而解決現(xiàn)行體制下，各個(gè)政策性銀行自籌資金所帶來的諸多煩惱。同時(shí)，也解決了商業(yè)銀行，按法定利率認(rèn)購(gòu)政策性銀行債券的負(fù)擔(dān)，為商業(yè)銀行企業(yè)化改革創(chuàng)造條件。

4.投融資的三分離體制，也使資金供、管、用之間麗權(quán)利界限分明。任何一環(huán)都不能無償動(dòng)用資金，這就形成一個(gè)相互制約關(guān)系，從而強(qiáng)化了監(jiān)督機(jī)制，有利于克服現(xiàn)行投融資體制中，責(zé)任不清、約束無力所帶來的諸多弊端。

（三）新投融資體系建設(shè)需要解決的問題

1.廓清政策性投融資與各相關(guān)方面關(guān)系。集財(cái)政性與金融性於一身的政策性投融資體系，它與社會(huì)一般投融資活動(dòng)不同，它與中央銀行的宏觀政策管理，以及財(cái)政公共預(yù)算為了滿足社會(huì)共同需要而實(shí)施的投融資，也是不同的。在建設(shè)政策性投融資體系中，必須劃清相關(guān)方面的職能界限，才能保障政策性投融資體系的準(zhǔn)確定位。（1 ）劃清政策性投融資與一般財(cái)政收支關(guān)系，政策性投融資作為政府財(cái)政的一項(xiàng)特殊行為，它與財(cái)政的一般分配行為，是有聯(lián)系而又有區(qū)別的不同事物。它們之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)在，都是政府用來配置社會(huì)資源的手段，其目標(biāo)也是一致的，從地位來說，政策性投融資乃是一般財(cái)政分配的補(bǔ)充。然而，兩者又是必須嚴(yán)格分開，不可相互替代的不同事物，其基本區(qū)別點(diǎn)有二：第一，運(yùn)作范圍和對(duì)象不同。一般財(cái)政分配是為了滿足社會(huì)共同需要，它同市場(chǎng)配置一樣，都是社會(huì)資源配置的主體，是日常社會(huì)資源配置的有機(jī)組成部分。而政策性投融資，雖然也是一種資源配置行為，但它是專門為糾正市場(chǎng)配置之失誤的手段，是為了滿足政府實(shí)施宏觀調(diào)控政策的需要。就是說，財(cái)政一般分配是主，財(cái)政政策性投融資是從。第二，補(bǔ)償方式不同。一般財(cái)政分配是無償?shù)?，不能以盈利為目的，也不能進(jìn)入市場(chǎng)。政策性投融資則是有償?shù)?，雖然它同樣不能以盈利為目的，但它的活動(dòng)可以進(jìn)入市場(chǎng)配置領(lǐng)域，為了實(shí)現(xiàn)某種政策目的，它可以向以盈利為目的的民間企業(yè)貸款。（2 ）劃清政策性投融資與一般投融資的界限。政策性投融資與商業(yè)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)的區(qū)別，是很明顯的，前者是實(shí)施政府政策為目的，非盈利性的；后者是以盈利為目的的商業(yè)性行為，這無須多說。問題是政策性投融資與中央銀行宏觀政策管理，特別是與政策性銀行關(guān)系應(yīng)當(dāng)如何處理。政策性投融資體系動(dòng)作中必須與中央銀行貨幣政策緊密配合，協(xié)調(diào)動(dòng)作，一般來說，政策性投融資體系與中央銀行貨幣政策之間的分工，應(yīng)當(dāng)如同財(cái)政政策與貨幣政策分工協(xié)作一樣，政策性投融資體系應(yīng)當(dāng)主要著眼于結(jié)構(gòu)調(diào)整，當(dāng)然，政策性投融資體系運(yùn)作中，也會(huì)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)總量發(fā)生影響，應(yīng)當(dāng)注意與貨幣政策協(xié)調(diào)一致，至于政策性投融資體系與政策性銀行關(guān)系，在建立政策性投融資體系過程中，理所當(dāng)然要將現(xiàn)存的各個(gè)政策性銀行，納入政策性投融資體系的資金運(yùn)用機(jī)構(gòu)之中。而不應(yīng)仍然獨(dú)立于政策性投融資體系之外。