企業(yè)審計工作計劃精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)審計工作計劃范文
【關鍵詞】 深化 企業(yè) 財會工作 建議
現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)實行現(xiàn)代企業(yè)制度，在現(xiàn)代企業(yè)制度中，財會管理工作是一個重要的方面，畢竟，企業(yè)運營的主要目的是獲得高額利潤，提高經(jīng)濟效益，如果企業(yè)的財會管理工作不能和企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟發(fā)展的大形勢相適應，勢必會影響企業(yè)的進一步發(fā)展壯大；因此，深化企業(yè)財會工作具有重要的意義。
1. 深化企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作，遵守財務管理制度
會計工作的相關法律規(guī)定，企業(yè)的財會工作要保證真實性和完整性。因此，做好內(nèi)部的財會監(jiān)督工作，才能保證企業(yè)的會計數(shù)據(jù)和相關資料的合法性和真實性。首先，這需要企業(yè)管理層的重視和落實，企業(yè)的管理人員應該要求會計工作人員依據(jù)國家會計方面的法律規(guī)定和企業(yè)的政策進行建賬，財會部門進行會計核算時，應該依法進行會計監(jiān)督，對于在會計監(jiān)督過程中出現(xiàn)的意外情況和突發(fā)難題，企業(yè)的管理人員應該提供支持和幫助，使會計監(jiān)督處在一個公開、透明的環(huán)境之中。另一方面，每個企業(yè)都制定了適合自己的財務管理規(guī)范，這些規(guī)范是經(jīng)過反復論證的，與國家的相關財會法律制度是不沖突的，因此，應該嚴格按照制度規(guī)范的要求實施財會管理，管理財會工作人員方面，要有程序和制度規(guī)范的依據(jù)，才能使被管理人員信服；要定期檢查財會制度的落實情況，籌劃在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的財會管理模式，使財會管理部門和相關人員以及資金的流轉(zhuǎn)統(tǒng)一步調(diào)，不同的人員各司不同的會計工作，保證財務管理工作能夠協(xié)調(diào)正常地運轉(zhuǎn)；財會管理工作的中心是資金管理，傳統(tǒng)的財會管理主要涉及企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的資金運作情況，不夠全面，現(xiàn)代企業(yè)的財會管理應該擴展到企業(yè)對原材料和相關設備等其他資源的購置、銷售中資金的回籠情況，是對企業(yè)運作的整個過程發(fā)生的資金交易情況的綜合性財會管理?！稌嫹ā贰ⅰ镀髽I(yè)會計制度》中對會計人員的行為做了明確的要求，因此，深化企業(yè)的財會工作，就應該依據(jù)這些要求對企業(yè)會計人員加強管理，讓他們明確自己的職責所在和權力范圍，加強會計監(jiān)督；此外，還要鼓勵會計人員探索積極有效的方法，完善會計工作，在發(fā)揮自己的職能的過程中將會計監(jiān)督融入其中，將會計工作的原則在實際工作中加以落實，并處理好與各部門之間的關系。企業(yè)建立健全財務監(jiān)督制度不應該只喊口號，應該以實際行動落實到實處；要對企業(yè)內(nèi)部的會計信息進行監(jiān)督，保證會計資料的真實性和可靠性；并對財務人員實施財務制度的情況做一個詳細的調(diào)查，加強監(jiān)督。
2. 實現(xiàn)并完善財會電算化
財會電算化是將計算機技術和網(wǎng)絡技術運用到財會管理中去，用計算機處理數(shù)據(jù)的功能代替人腦勞動，能夠提高財會管理的效率和準確性，減輕財務人員的負擔；目前財會電算化已經(jīng)在企業(yè)或者事業(yè)單位的財務部門得到了廣泛地普及，但是財會電算化的發(fā)展不能止步于目前的水平，還應該向更高層次發(fā)展，比如，要適應電子商務的發(fā)展，財會電算化要體現(xiàn)管理會計和生產(chǎn)成本管理的思想等；目前財會電算化的發(fā)展面臨著安全性的問題，比如，黑客的非法入侵或者病毒的侵襲，都可能導致電算化系統(tǒng)癱瘓，企業(yè)的財務管理和發(fā)展會受到很大的損壞；因此，企業(yè)在利用計算機信息技術進行財會電算化運作時，要加強對硬件設備的維護和更新，比如，要定期升級軟件和系統(tǒng)，排除計算機高危漏洞，在硬件上保證財會電算化的正常運行；另外，現(xiàn)在高?；蛘咧新氃盒＿€沒有開設專門的財會電算化課程，因此，要對財務人員進行崗前培訓，使會計從業(yè)人員不僅具備扎實的財務知識，還要熟練操作財會電算化的相關程序，達到深化財會工作的目的。
3. 提高企業(yè)財務人員的工作水平
財務工作人員是財會工作的執(zhí)行者，他們的工作水平的高低，直接關系到企業(yè)的財會工作的落實程度和有效程度。要提高企業(yè)財務人員的工作水平，應該做到以下幾點：
首先，要加強對會計人員的職業(yè)道德教育，會計人員的職業(yè)道德將影響到它們對工作的態(tài)度和責任程度。企業(yè)的財務管理現(xiàn)在出現(xiàn)了很多不好的現(xiàn)象，比如做假賬、逃稅漏稅等，給社會財富帶來了很大的危害，因此，對會計人員的誠信教育是非常必要的；企業(yè)的會計人員具備了良好的道德素質(zhì)，才能盡職盡責地做好財務工作。
第二，財務人員應當具備扎實的專業(yè)技能。會計人員從事財務工作，首先要精通會計知識，但是當今是一個知識更新異常迅速的時代，財務會計知識也處在不斷地發(fā)展中，因此，財務人員要接受新知識，要堅持學習，掌握會計領域出現(xiàn)的新方法和新理念，與時代對會計的要求相合拍，滿足企業(yè)財會工作的需要。
第三，企業(yè)的財務人員要學習財務的相關法律，使自己的行為在法律要求的范圍之內(nèi)；使企業(yè)的財會工作符合法制化的要求。
總結(jié)：
本文從以上三個方面探討了企業(yè)對于財會工作的深化，有值得借鑒之處，也有不完善之處，希望本文可以起到拋磚引玉的作用，對企業(yè)的財務部門和財務人員有所啟發(fā)，使他們進行積極地思考，探索更多的企業(yè)財會工作的深化策略，滿足企業(yè)財會管理的要求，規(guī)范財務人員的行為，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
參考文獻：
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[3] 黃竹霜.認真落實武漢市人民政府[78]號通知 搞好企業(yè)財務整頓--市二輕局開展系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)財經(jīng)紀律檢查[J].財會月刊，2009（03）.
第2篇：企業(yè)審計工作計劃范文
一、企業(yè)審計工作的現(xiàn)實出發(fā)點
企業(yè)審計從字面意思上不難理解是企業(yè)對公司內(nèi)部事務進行審計評價，主要是幫助管理層發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的不足。企業(yè)審計工作主要有四個方面的工作，第一方面是幫助企業(yè)管理層對一個階段公司治理進行了解，及時發(fā)現(xiàn)公司治理當中的漏洞，這個環(huán)節(jié)一般是半年或者一年舉行一次，根據(jù)會議當中的內(nèi)容，相關審計人員出一份報告書，幫助企業(yè)管理層對后期公司發(fā)展做出調(diào)整。這就是審計工作當中的對公司治理的評價。第二方面是對內(nèi)控制的監(jiān)督，內(nèi)部控制在企業(yè)運行中扮演著重要角色，它是對公司業(yè)務進行調(diào)節(jié)的重要手段。審計工作在這個環(huán)節(jié)主要進行的是內(nèi)部審計，幫助管理層及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足。第三個方面是針對企業(yè)當中各個部門運作情況，相關工作人員的工作執(zhí)行能力。在這個環(huán)節(jié)，審計工作人員可以用有多種科學的統(tǒng)計方式（如抽樣，問卷）結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗對企業(yè)各個部門情況進行評估，并且能夠提出相關問題。第四個方面是審計部門執(zhí)行自己的監(jiān)督職能，審計部門應該對企業(yè)是否按照相關規(guī)則，是否遵循相關法律法規(guī)等進行核查，保證企業(yè)發(fā)展的規(guī)范，保證企業(yè)社會效益。通過以上四個方面，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)在過去的時間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營是否存在問題，幫助企業(yè)優(yōu)化管理結(jié)構，更好地分配資源，更好地適應市場的大環(huán)境。
二、企業(yè)審計工作的新需求與實現(xiàn)障礙
（一）新需求
十三五期間，我國的各行業(yè)進入比較顯著的產(chǎn)業(yè)化調(diào)整、供給側(cè)結(jié)構調(diào)整階段。在這個階段需要企業(yè)自身不斷地進行制度，科技創(chuàng)新。企業(yè)之間需要根據(jù)不同的優(yōu)勢去合作，在這個期間也會出現(xiàn)企業(yè)之間的吞并，重組。這就造成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展大環(huán)境不如之前的好。不同行業(yè)的企業(yè)管理層需要更幼稚的企業(yè)審計幫助改善這個局勢。這就要求審計工作者不斷完善審計工作流程，幫助審計工作向著更全面、更高效率的方向發(fā)展，給企業(yè)各階段的戰(zhàn)略發(fā)展、企業(yè)相關人員的工作效率等進行最符合實際情況的反饋，幫助企業(yè)在這個結(jié)構調(diào)整與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型階段更好的融入市場、做出最適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略決策與執(zhí)行方案，在最大限度上提升企業(yè)競爭力。
面對企業(yè)虧損問題，企業(yè)審計能夠最有效的反饋企業(yè)的經(jīng)營情況，最客觀的評價企業(yè)管理層管理績效，所以說企業(yè)審計為企業(yè)扭虧、調(diào)節(jié)管理提出一個很好的解決方向，但是在企業(yè)審計中，必須要注重企業(yè)審計報告質(zhì)量，這就要求審計人員必須有自己的職業(yè)道德，在編制企業(yè)審計報告中要獨立，選擇最適合的審計方法，使用的相關數(shù)據(jù)必須保證準確全面。
（二）企業(yè)審計在現(xiàn)階段的障礙
1.企業(yè)審計部門業(yè)務不獨立。企業(yè)審計工作如何保準客觀，公正呢？首先就是要保證審計部門是獨立的，相關的審計人員有足夠的專業(yè)知識和足夠的實踐經(jīng)驗。造成審計部門缺少獨立性主要由以下幾方面因素，相關去也忽視了審計部門的重要性，沒有獨立的內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計工作往往交給了企業(yè)財務部門；還有一些企業(yè)的大股?|、經(jīng)理等干預企業(yè)審計工作，一些家族企業(yè)，審計人員一般都由家族內(nèi)部決定，審計工作會受到家族利益的影響。
2.企業(yè)審計方法的選擇運用相對單一。企業(yè)審計方法的選擇多樣化，相關審計人員需要根據(jù)企業(yè)的特點，環(huán)境進行選擇，在審計中可能還需要不同的審計方法配合使用，才能保證審計數(shù)據(jù)的準確性。在企業(yè)正常運行中，關于審計工作中，一些企業(yè)的審計人員往往知識運用一種審計方式，或者在審計中忽視了審計中的某一個環(huán)節(jié)，比如在審計中將關注點放在產(chǎn)品的使用上忽視了資金流向等等。
3.審計報告形式化且運用不足。我國的企業(yè)分布當中中小企業(yè)所占比例較多，中小型企業(yè)有規(guī)模小，業(yè)務單一的特點。這些企業(yè)的企業(yè)審計報告過分重視結(jié)果，反饋結(jié)論難以準確地是哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題。一些企業(yè)管理者忽視了企業(yè)審計報告，這就影響了企業(yè)審計功能的發(fā)揮自身的作用，影響了企業(yè)的運行。
三、企業(yè)審計實踐的改進建議
（一）建立獨立企業(yè)審計部門，培養(yǎng)優(yōu)秀審計人才
企業(yè)管理者要想從根本上促進企業(yè)審計的實踐發(fā)展，必須對企業(yè)審計部門進行對應的改革，完善部門的管理方式，招納和培養(yǎng)人才。首先企業(yè)管理層要建立獨立的企業(yè)內(nèi)部審計部門，確保部門獨立，才能初步保障審計業(yè)務獨立，在企業(yè)內(nèi)部的審計部門企業(yè)管理者要有足夠的了解，保證這個部門的管理方式最優(yōu)，保證員工的工作心情。其次，企業(yè)在聘請審計師時要對審計師有所考核，保證專業(yè)技能，工作經(jīng)驗豐富，這樣可以很好的改善審計部門的工作環(huán)境，也可組織專業(yè)審計知識與技能培訓，讓企業(yè)中財務等部門有關人才自由選擇進行培訓，在這些人熟悉審計工作后自由選擇是否進入審計崗位。
（二）確保審計過程合規(guī)，合理運用多種審計方法
企業(yè)審計工作的重要性要求審計工作要合規(guī)、公正。這就要求審計部門的管理層有能力根據(jù)對不同對象選擇審計人員，審計人員結(jié)合企業(yè)自身情況選擇合適的審計方法，提取企業(yè)運行中的重要點。在企業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境變動較大的情況下，進行內(nèi)部審計相關人員要使用多種方法，排除外部干擾，做出最符合企業(yè)的審查報告，才能能好的服務于企業(yè)。
目前互聯(lián)網(wǎng)+審計是審計工作發(fā)展的一個重要趨勢，企業(yè)可以根據(jù)自己的規(guī)模利用這個趨勢不同點。比如中小型企業(yè)可以利用計算機技術，提升審計準確性。大型企業(yè)可以建立大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，得出準確性和針對性更強的審計報告，幫助企業(yè)更好地發(fā)展。
（三）提升企業(yè)審計報告地位，更好地發(fā)揮審計功能
第3篇：企業(yè)審計工作計劃范文
內(nèi)部審計是一個企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素，對于施工企業(yè)來說也不例外。內(nèi)部審計的職責主要是對于每個子部門與分公司的內(nèi)部財務進行統(tǒng)計與監(jiān)控，以協(xié)助施工企業(yè)的管理層更好的履行他們的基本職責，加強對子部門與分公司的管理?？梢?，審計部門及審計人員對于施工企業(yè)來講具有重要的作用，也占據(jù)著重要的地位。下面將對信息化環(huán)境下如何做好施工企業(yè)內(nèi)部審計工作進行探討。
一、信息化環(huán)境對于施工企業(yè)內(nèi)部審計的影響
信息化環(huán)境給施工企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了較大的影響，比如施工企業(yè)獲取信息與數(shù)據(jù)的渠道快速化、信息化，施工企業(yè)內(nèi)部管理部門的業(yè)務流程開始自動化，信息的處理開始高效化等等。信息化環(huán)境對于施工企業(yè)內(nèi)部審計的影響也是較大的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）信息化環(huán)境下對于施工企業(yè)控制環(huán)境有著較大的影響
信息化環(huán)境有著快速獲得信息和數(shù)據(jù)的特點，施工企業(yè)的領導層和管理層能夠迅速的通過審計部門的數(shù)據(jù)了解企業(yè)總部及其分部門的發(fā)展、運營情況，更全面的掌握和了解施工企業(yè)信息系統(tǒng)，可以針對企業(yè)發(fā)展的基本狀況進行考核和評估，針對施工企業(yè)存在的問題進行策略調(diào)整，更好地降低管理的成本，減少管理的層次，以實現(xiàn)施工企業(yè)的組織目標。
（二）信息化環(huán)境下給審計工作帶來了風險
在信息化的影響下，施工企業(yè)的信息貯存方式早已經(jīng)由紙質(zhì)檔，向磁盤或者光盤、貯存卡轉(zhuǎn)換，便于保存與整理、加工。
首先是由于受到科技條件的限制，有些光盤或者磁盤、文件一旦被損壞，恰好有沒有備份的話，就會產(chǎn)生信息丟失，給信息呆了風險。其次，由于信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定或者不安全，會導致信息的外泄，也給施工企業(yè)審計工作帶來了難以預計的風險。
（三）信息化環(huán)境能夠加強審計部門與其他各部門的溝通
我國很多企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)龐大，由于地域限制，不方便信息的傳送，傳統(tǒng)的是通過人力方式來傳遞信息。在信息化環(huán)境下，我們可以通過電子郵件、聊天軟件、通話工具、傳真機等等信息手段來傳導信息。這種信息化的手段都具有傳播速度快、即時性、便捷性等特點。審計部門通過使用以上各種信息化手段能夠與管理層、其他各部門加強溝通，保障信息的真實性與可靠性。
二、信息化環(huán)境下施工企業(yè)審計存在的問題
信息化環(huán)境下給施工企業(yè)帶來了不容置疑的積極作用，但是在企業(yè)審計信息化的過程中，也不可避免的存在了一些問題。
（一）審計人員素質(zhì)不高，業(yè)務不熟練
我國審計人員隊伍基本來源于財務系的學生，難以適應施工企業(yè)的復雜性與特殊性：專業(yè)面廣、經(jīng)濟關系雜。我國施工企業(yè)是我國建筑業(yè)的重要組成部分，施工企業(yè)承擔著鐵路、公路、機場、住宅等眾多的建設任務，常常會有施工周期特別長、服務差異特別大、項目分布較為零散等現(xiàn)象。也給施工企業(yè)的工作人員帶來了繁重的審計任務，也給審計人員的專業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。我國的有些審計人員無法滿足這些基本業(yè)務要求，給施工企業(yè)的審計工作的開展帶來了困難。信息化環(huán)境的來臨，更加大了審計工作的難度，審計人員越加需要精煉的專業(yè)技能才能滿足審計工作要求。
（二）施工企業(yè)內(nèi)部審計工作不受重視
許多施工企業(yè)的審計部門隸屬于財務部門，在審計過程中，常常受到了財務部門的限制，不能及時向管理層反應真實的情況。在信息化迅速發(fā)展的過程中，審計部門往往會不斷地獲取最新的數(shù)據(jù)信息，由于部分管理人員缺乏對于審計工作的理解與了解，常常會忽視這些電子化信息的反饋，缺乏對于審計工作的重視。
（三）審計部門的監(jiān)督制度不夠完善
施工企業(yè)內(nèi)部，很少有完善的監(jiān)督管理制度，而對于審計部門來說，更是少之又少。在信息環(huán)境下，審計部門面臨了更多的業(yè)務與風險挑戰(zhàn)，給施工企業(yè)內(nèi)部的管理帶來了風險這就考驗著審計人員的職業(yè)道德與價值觀。但是，施工企業(yè)更需要一個相對完善的監(jiān)督制度以保證審計工作的真實客觀性。
三、信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計的應對措施
（一）完善審計信息系統(tǒng)，加強審計的真實性
由于信息化使得業(yè)務處理過程中的紙質(zhì)憑證減少，常常會出現(xiàn)審計過程的存儲數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)不一致，給審計人員帶來了麻煩。因此，我們可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的審計工作的個別性與特殊性建立一個與企業(yè)審計相匹配的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)只能由審計人員操作，與更新信息、數(shù)據(jù)，正確的利用信息系統(tǒng)的程序，將計算機技術不斷納入自己的信息系統(tǒng)中。此外，企業(yè)內(nèi)部人員可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部進行監(jiān)督與管理，企業(yè)管理層可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部具體信息為決策提供參考，掌握企業(yè)發(fā)展動態(tài)。
（二）提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)，加強對于信息系統(tǒng)相關者的監(jiān)督
審計人員作為施工企業(yè)審計工作的主體，承擔著財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計投資管理審計、工程物資采購審計等眾多的審計任務。施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作相當復雜與繁重。施工企業(yè)必須不斷加強對于審計工作人員的培訓，加強其業(yè)務能力的培養(yǎng)，提高審計人員的道德素質(zhì)，加強審計人員的職業(yè)道德建設，使得審計人員能夠明確其經(jīng)濟責任，為企業(yè)排憂解難，杜絕風險。信息系統(tǒng)相關者包含了施工企業(yè)內(nèi)部的眾多部門，比如網(wǎng)絡管理員、軟硬件維護人員等等，加強對這些人員的監(jiān)控，加強對他們的安全意識教育是降低審計工作風險的必要途徑。
參考文獻：
[1]高薇薇.信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2009（3）
第4篇：企業(yè)審計工作計劃范文
一、財政審計
1、對本級財政20*年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況審計。今年本級財政預算執(zhí)行審計的重點是關注財政安全，規(guī)范預算管理，加強監(jiān)督宏觀政策措施的落實，為我縣經(jīng)濟發(fā)展充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和建設性作用。
2、對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府20*年度的財政決算情況審計:富池、王英、興國、白沙、韋源口、楓林。
二、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計
1、國家和省級土地開發(fā)整理項目資金審計（省定）
2、扶貧專項資金審計
3、水利專項資金及水利局財務收支審計
4、國土資金及國土資源局財務收支審計
5、環(huán)保專項資金及環(huán)保局財務收支審計
6、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計
7、林業(yè)專項資金及林業(yè)局財務收支審計
8、農(nóng)業(yè)專項資金及農(nóng)業(yè)局財務收支審計
三、固定資產(chǎn)投資審計
1、縣建設局（含二級單位）財務收支審計
2、縣城市建設綜合執(zhí)法局財務收支審計
3、縣城建規(guī)劃局（含二級單位）財務收支審計
4、縣城鎮(zhèn)建設投資開發(fā)有限公司財務收支審計
四、經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計
1、交通系統(tǒng)20*一20*年財務收支及項目資金審計
2、經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)20*年度財務收支審計
3、商務系統(tǒng)20*年度財務收支審計
4、糧食系統(tǒng)20*年度財務收支審計
五、行政事業(yè)審計
1、五項社會保險基金審計（省定）
2、縣鄉(xiāng)醫(yī)療服務體系建設及經(jīng)費管理使用情況審計調(diào)查（省定）
3、汶川地震災后恢復重建跟蹤審計（省定）
4、冰雪災害救災資金跟蹤審計
5、縣教育局系統(tǒng)審計
6、縣衛(wèi)生局系統(tǒng)審計
7、縣計生局（含二級單位）財務收支審計
8、縣文體局（含二級單位）財務收支審計
9、縣廣播電視局（含二級單位）財務收支審計
10、縣殘疾人聯(lián)合會財務收支審計
11、科技三項經(jīng)費及縣科技局財務收支審計
第5篇：企業(yè)審計工作計劃范文
關鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部審計；作用
內(nèi)部審計工作是財務管理工作中的重要內(nèi)容，其通過內(nèi)部對財務工作行為的審計，來核查財務工作水平。行政事業(yè)單位開展內(nèi)部審計工作是行政事業(yè)單位工作水平進步的重要表現(xiàn)。在審計工作逐步發(fā)展的背景下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計水平也在提升，這對于保證事業(yè)單位財務科學性與合理性提供了重要保障。
1 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的作用分析
1.1 有效防止國有資產(chǎn)的流失
行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的開展，有助于保障我國的國有資產(chǎn)，有效防止國有資產(chǎn)流失。我國行政事業(yè)單位內(nèi)部，一直都存在私自利用國有資產(chǎn)進行投資、出租等不規(guī)范行為，這直接導致我國的國有資產(chǎn)收益流失，嚴重的甚至造成國有資產(chǎn)滅失。而通過內(nèi)部審計工作的開展，能夠全面的掌握企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的收入和支出情況，進而提高了行政事業(yè)單位資產(chǎn)的使用率，同時確保了國有資產(chǎn)保值增值。
1.2 建立健全的內(nèi)部控制制度
當前存在部分行政事業(yè)單位內(nèi)部的審計工作并沒有發(fā)揮作用，反而出現(xiàn)了一些問題，這些問題對行政事業(yè)單位的工作效率造成了嚴重的影響。內(nèi)部審計工作的開展，能夠更及時的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的問題和不足，科學評價內(nèi)部控制體系的有效性，健全內(nèi)部控制制度，使行政事業(yè)單位的管理水平得到顯著提升。
1.3 提高財政資金使用效益
行政事業(yè)單位普遍存在的問題就是財政資金的使用效率始終不高，內(nèi)部審計工作的開始可以及時的發(fā)現(xiàn)資金使用中不合理現(xiàn)象和違規(guī)行為，并能夠?qū)Ω鞣N腐敗、揮霍行為進行嚴厲的查處，并可以及時的給出科學合理的審計建議，提高資金的使用率。
1.4 促進事業(yè)單位機關廉政建設
行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的開展，有利于遏制單位內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象，促進行政事業(yè)單位的機關廉政建設。內(nèi)部審計工作采取定期和抽查的形式對事業(yè)單位進行檢查，這種方式對不法分子起到了很大的震懾力，避免出現(xiàn)違法違紀行為。尤其是針對行政事業(yè)單位領導的離任審計和經(jīng)濟責任審計，對領導在任期間的經(jīng)濟行為、遵紀守法情況進行客觀的評價，對領導的經(jīng)濟行為起到了有效的監(jiān)督作用，遏制了領導的腐敗和犯罪行為，促進了事業(yè)單位機關廉政建設。
2 對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的建議
2.1 提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)
行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的有序開展離不開內(nèi)部審計人員，而內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)直接影響到內(nèi)部審計工作的開展。當前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作缺少綜合素質(zhì)能力高的專業(yè)審計人員，這使得內(nèi)部審計工作發(fā)展緩慢、工作效率不高。根據(jù)行政事業(yè)單位管理模式的特殊性，以及審計工作對工作人員要求的嚴格性，建議行政事業(yè)單位可以采取如下方法提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)：首先，嚴格篩選人才。行政事業(yè)單位用人必須要通過單位考試、國家公務員考試，為了解決當前事業(yè)單位存在的知識結(jié)構單一、水平低、學歷低的問題，行政事業(yè)單位要嚴把人才篩選關，在選拔內(nèi)部審計人才時要限制學歷和專業(yè)，雖然采用這種方法有一定的局限性，但是也能夠確保審計人員的從業(yè)水平和專業(yè)能力。其次，開展繼續(xù)教育培訓。繼續(xù)教育培訓的開展主要針對單位內(nèi)部的在職人員，結(jié)合單位的實際情況，聘請專業(yè)教師對本單位人員進行培訓，使單位人員的能力水平和綜合素質(zhì)得到整體的提高。同時，也要鼓勵審計人員進行自我提升，在單位內(nèi)部營造競爭氛圍，樹立內(nèi)部人員的競爭意識，可以采取競爭上崗方式，能夠有效激發(fā)單位員工工作的積極性和工作熱情，使他們認識到提高自身的重要性，促進員工積極主動的自主學習。
2.2 加強內(nèi)部審計工作的長遠規(guī)劃
內(nèi)部審計工作對于促進行政事業(yè)單位的發(fā)展具有重要作用，在未來的發(fā)展中內(nèi)部審計工作必然成為促進企業(yè)高效運營的關鍵力量。從事業(yè)單位的發(fā)展角度來看，內(nèi)部審計工作內(nèi)容會不斷的擴充，同時也要嚴格規(guī)范內(nèi)部審計工作程序和標準，審計工作人員的水平要不斷的提高。因此，行政事業(yè)單位應用發(fā)展的角度來看到內(nèi)部審計工作，對于內(nèi)部審計工作必須做長遠規(guī)劃，根據(jù)本單位的實際情況，合理規(guī)劃審計工作的方式、人員、技術等等，確保內(nèi)部審計工作不斷的進步和發(fā)展。在制定內(nèi)部審計工作長遠規(guī)劃的基礎上，還要對其進行詳細的計劃，當前的內(nèi)部審計工作絕大部分是按照上級部門要求進行設置的，這與單位的實際情況并不相符，使得該項工作沒有得到有效的落實。因此，行政事業(yè)單位在制定審計工作計劃時要全面的考慮到單位的實際情況，這樣才能確保審計工作計劃的有效性，同時當行政事業(yè)單位內(nèi)部情況發(fā)生變化時，也可以及時對審計工作計劃做出及時調(diào)整，使計劃得到順利實施。
2.3 建立完善的內(nèi)部審計工作監(jiān)督機制
內(nèi)部審計本身就是行政事業(yè)單位中的監(jiān)督工作，監(jiān)督對象是指單位被審計部門和下屬單位。內(nèi)部審計工作的開展必須保證準確性、公正性和客觀性，因此也要對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和制約，內(nèi)部審計工作是在單位內(nèi)部開展的，在開展這項工作中各成員扮演不同角色，所以監(jiān)督和制約內(nèi)部審計工作不能由單位內(nèi)部人員進行，建議可以采取兩種方式對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和制約，以確保充分發(fā)揮出內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和制約作用。一是由當?shù)貙徲嫴块T來做這項工作，由地方審計部門定期對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作進行檢查和監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問題視問題情況給予一定的處罰；二是采取信息公開方式，建立社會各界積極參與行政事業(yè)單位審計監(jiān)督體系，將行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計結(jié)果直接公布到媒體上，設置專門的監(jiān)督電話、郵箱，及時對社會各界反映出的問題進行反饋，進而確保內(nèi)部審計工作的透明化，以及內(nèi)部審計工作的準確性和真實性。
結(jié)束語
綜上所述，行政事業(yè)單位作為我國行政機構，其所應用的資金都是納稅人的錢，為了保證每一個納稅人的錢都能夠花在刀刃上，做好對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作研究具有重要意義。通過文章分析我們可以看出，想要真正的提升行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作，就必須要建立起長遠、科學的設計規(guī)劃，并根據(jù)行政事業(yè)單位的實際情況建立起符合自身特點的審計監(jiān)督制度。在此基礎上，做好對內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，使每一個內(nèi)部審計人員都能夠發(fā)揮出自己的作用，為內(nèi)部審計工作提供基礎保障，也為行政事業(yè)單位財務管理工作科學性提供支持。
參考文獻
[1]溫勇鵬.做好當前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的思考[J].經(jīng)濟研究導刊，2010，27：85-86.
第6篇：企業(yè)審計工作計劃范文
關鍵詞：信息化環(huán)境；煤炭企業(yè)；內(nèi)部審計工作
隨著信息化時代的到來，信息化系統(tǒng)早已應用到煤炭企業(yè)管理中，使工作效率得到提升，使相關服務得到改善。目前，信息化系統(tǒng)在煤炭企業(yè)中的全面推廣，使相關人員的工作對信息化系統(tǒng)的依賴越來越嚴重。而內(nèi)部管理環(huán)境的變化對企業(yè)審計工作產(chǎn)生直接影響。所以，需要對信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計工作進行全面了解，就信息化系統(tǒng)對企業(yè)內(nèi)部審計的影響進行詳細分析，在處理時采取行之有效的措施，確保順利開展企業(yè)內(nèi)部審計工作。
1信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計的困境
1.1“雙重性”的內(nèi)部審計使監(jiān)督職能被弱化
我國煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計具有的重要特征就是“雙重性”。通過分析能夠看出，在現(xiàn)代企業(yè)制度中，內(nèi)部審計扮演著一個重要角色，對于企業(yè)管理層來說，內(nèi)部審計發(fā)揮著重要的監(jiān)督約束作用。但是站在另一個角度來看，內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部審計的主要作用，國家法律法規(guī)對其造成一定的約束。煤炭企業(yè)無法明確內(nèi)部審計職能，主要原因在于國家對煤炭經(jīng)濟宏觀調(diào)控過程中，企業(yè)內(nèi)部審計是重要手段。加強監(jiān)督和管理煤炭企業(yè)的高級決策層，不但能夠防止一些違法亂紀行為的出現(xiàn)，而且能夠使國家和集團的利益得到有效保護，屬于政府部門的一項管理職能。與此同時，在煤炭企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)部審計提供了大量的信息，推動了企業(yè)的經(jīng)營管理，保障了企業(yè)的眾多利益，促進了企業(yè)的健康發(fā)展。
1.2單一的審計目標使企業(yè)管理目的難以實現(xiàn)
目前在處理層次上，煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏調(diào)整，沒有明確指出職位所帶來的責任，大部分都是按照個人對內(nèi)部審計工作的理解，使內(nèi)部審計機構的各部門根據(jù)不同的方向組織建立。比如為了顯現(xiàn)監(jiān)督部門的作用，會通過各種各樣機構的設立使其能夠有效對接國家的其它檢查機構，也會將財務核算機構設立在企業(yè)與國家質(zhì)檢總局之間。上述機構設置都與內(nèi)部設計的要求特點不相符。設計機構需要在一定程度上有效處理審計的職能，這樣有利于順利開展審計工作。不過，我國煤炭企業(yè)審計工作多年以來的主要目標就是審計財務，很少了解和研究企業(yè)的風險處理、控制理論以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等內(nèi)容，導致實際認識與企業(yè)發(fā)展之間存在一定的差異。
1.3滯后的審計法律法規(guī)使審計制度不夠完善
在當前我國全面深化改革的環(huán)境下，不斷深入的經(jīng)濟制度改革使煤炭企業(yè)內(nèi)部審計工作取得了一定的進步，不過對煤炭行業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計方面，國家還沒有及時進行立法。近年來，盡管國家將相應的內(nèi)部審計的相關政策、法律法規(guī)逐步出臺，但由于缺乏完善的內(nèi)容，導致對煤炭企業(yè)的違法違規(guī)行為處罰力度不夠，使很多煤炭企業(yè)忽視了內(nèi)部審計的作用。在建立內(nèi)部審計制度時，煤炭企業(yè)無法可依，內(nèi)部審計工作未能通過相應措施進行加強。
1.4內(nèi)部審計工作多為事后審計，其作用未得到充分發(fā)揮
現(xiàn)代企業(yè)完善的制度是通過長期實踐逐步建立起來的，特別是融人先進技術和通訊技術以后得到突飛猛進的發(fā)展。通過分析能夠發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的審計方法過于單一，缺乏實效性，對企業(yè)發(fā)展的促進作用越來越弱，審計方法包括有靜態(tài)審計和單一審計等，這些都是事后審計，對企業(yè)的長遠發(fā)展起不到任何推動作用。一般在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營后，煤炭企業(yè)審計工作的人員進行工作，平時主要負責核算財務的收支，對資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等報表進行審計，一般是在過去的交易事項中形成的審計范圍，是對以往的經(jīng)濟效益結(jié)果進行處理，沒有對企業(yè)起到明顯的作用。
2信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計的對策
2.1建立董事會直轄模式的內(nèi)部審計機構，使其保持獨立性
煤炭企業(yè)的自我監(jiān)督措施一般是實行監(jiān)控機制和企業(yè)自我約束，主要目的在于對企業(yè)加強監(jiān)管，對審計加強管理，使企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟效益得到進一步提高。一般情況下，審計組織所處的層次決定著其獨立性，越高層次的領導就能顯示出越高的獨立性?，F(xiàn)如今，大部分公司的運行制度和操作模式都是股份制。目前在全球范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構分為以下三種領導模式：一是董事會主導的領導模式，二是總經(jīng)理主導的領導模式，三是監(jiān)事會主導的領導模式。這些模式的優(yōu)缺點也各不相同，但通過對比能夠看出，董事會領導模式下的領導層次相對較少，它代表著較高的地位，具有非常好的獨立性。因此最明智的就是選擇董事會領導模式。在該組織模式下，一些執(zhí)行董事和相關的內(nèi)部審計人員組成了審計小組。在委員會的領導下，內(nèi)部審計能夠更好地完成工作，委員會主要負責管理相應的資源和配備組織的人員。這種組織模式不但具有一定的科學性，而且在國際化現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計機構中成為優(yōu)先選擇。
2.2合理配置內(nèi)部審計人員，使內(nèi)部審計工作效率得到提高
煤炭企業(yè)內(nèi)部審計在現(xiàn)代信息化環(huán)境下發(fā)揮著至關重要的作用，對內(nèi)部審計機構人員的素質(zhì)要求也越來越高。業(yè)務服務的終極目標能夠通過內(nèi)部審計系統(tǒng)得以實現(xiàn)，其行為規(guī)范不僅要以健全的內(nèi)部審計實務作為標準，而且需要在企業(yè)內(nèi)部審計工作中配備一批高素質(zhì)的復合型人才。這些內(nèi)部審計人員要有極高的綜合素質(zhì)，不但需要保持潔身自好，責任感和使命感較強，而且要具備較強的業(yè)務能力和一定的綜合理論知識；不但需要通過實踐使服務水平不斷增加，而且還要對如何提高抵御風險的能力進行不斷學習，對新的增值服務和業(yè)務領域進行不斷開拓，從而使組織管理能力得到提高，對風險加強管理，使工作效率得到進一步提高。與此同時，還需要引入多樣化的人員參與內(nèi)部審計工作，不但需要審計和財務的專業(yè)人士，而且還需要一部分具有豐富經(jīng)驗和商務知識的復合型人才，從而使審計領域不斷擴大的需要得到有效滿足。
2.3建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進企業(yè)內(nèi)部審計制度
煤炭企業(yè)并沒有按照既定的方式嚴格運行內(nèi)部審計制度，主要原因在于現(xiàn)代化企業(yè)制度不夠完善，因此，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是如何運行煤炭企I內(nèi)部審計制度的重點。其包括以下三個理念的內(nèi)容：一是公司需要滿足自給自足，所具有的經(jīng)營實體能夠承擔風險，所擁有的資產(chǎn)能夠自由支配和營運；二是對資產(chǎn)所有制進行清晰定義。主要是對企業(yè)的擁有者所具有的支配權力進行明確。對于國有煤炭企業(yè)而言，從單個集體所有制向更深層次的單個所有進行轉(zhuǎn)變是煤炭企業(yè)權力改革的方向，不過這也是根據(jù)實際情況確定的；三是在完成前兩項的情況下，將法人治理結(jié)構合理組建，使其與現(xiàn)代企業(yè)標準的經(jīng)營結(jié)構相符合，并使相互牽制的作用在他們之間形成，使其在煤炭企管理中起到積極的作用。
2.4擴大內(nèi)部審計范圍，全面推進內(nèi)部審計工作
近年來，全球化企業(yè)制度的推進使煤炭企業(yè)內(nèi)部審計不斷改變努力方向。企業(yè)內(nèi)部審計的最根本目的就是使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高，使企業(yè)的收入不斷增加，使企業(yè)經(jīng)營管理能力得到加強。在企業(yè)內(nèi)部審計中，財務審計是不可缺少的一部分，但并非內(nèi)部審計的唯一對象，只有有效結(jié)合績效審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)營管理審計以及社會責任審計，使審計范圍不斷擴大，同時使復雜的動態(tài)審計有效融合簡單的靜態(tài)審計，使企業(yè)內(nèi)部審計工作全面推動，將傳統(tǒng)手工的審計工作更新為信息化環(huán)境下的更先進的技術，從而使企業(yè)內(nèi)部審計真正的價值得到全面體現(xiàn)。
第7篇：企業(yè)審計工作計劃范文
【關鍵詞】煙草行業(yè)；經(jīng)濟責任；審計框架
經(jīng)濟責任是指行業(yè)所屬企業(yè)或部門負責人在任職期間因其所任職務，依法對所在企業(yè)或部門的財務收支及有關經(jīng)濟活動應當履行的職責、義務。經(jīng)濟責任審計是指對行業(yè)所屬企業(yè)或部門負責人在任職期間應負經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。經(jīng)濟責任審計的對象，包括行業(yè)所屬企業(yè)法定代表人及縣級局、物流配送中心等非法人獨立核算主體的主要負責人。經(jīng)濟責任審計分為離任經(jīng)濟責任審計、任中經(jīng)濟責任審計和專項經(jīng)濟責任審計。經(jīng)濟責任審計的審計期間，以人事部門任、免文件為依據(jù)。離任經(jīng)濟責任審計，審計期間的起止點一般以人事部門任、免文件發(fā)文之日的前月末來確定。
一、經(jīng)濟責任審計工作程序
審計工作程序主要包括：制定工作計劃、下達審計通知、編制實施方案、召開進點會議、開展現(xiàn)場審計、編制審計底稿、出具審計報告、下發(fā)審計意見、上報整改報告、建立項目檔案。
1.制定工作計劃
經(jīng)濟責任審計工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內(nèi)輪審”的原則制訂年度工作計劃。經(jīng)濟責任審計工作計劃由審計部門負責制訂，離任經(jīng)濟責任審計由人事部門擬訂審計對象名單以及審計要求，交審計部門制訂工作計劃。如因年中臨時人事調(diào)整導致審計計劃調(diào)整的，由人事部門提出書面意見，提交聯(lián)席會議審議后進行調(diào)整。
2.下達審計通知
經(jīng)濟責任審計通知應在實施現(xiàn)場審計三個工作日前，向被審計責任人所在單位（以下簡稱被審計單位）下發(fā)審計通知書并抄送被審計責任人。因特殊情況，審計通知書可在實施審計時送達。
3.編制實施方案
審計部門根據(jù)審計通知組成審計組實施審計，審計組負責編制審計實施方案，經(jīng)審計組組長審核后實施。
4.召開進點會議
審計組進點時，由被審計單位負責組織召開由被審計責任人及被審計單位有關人員參加的進點會。
5.開展現(xiàn)場審計
審計組實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、重新計算、外部調(diào)查等方法，獲取充分、適當、可靠的審計證據(jù)。對被審計單位的信息系統(tǒng)，可以采取復制、截屏、拍照等方法取得審計證據(jù)。
6.編制審計底稿
審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應當編制審計工作底稿。審計工作底稿應當經(jīng)審計組主審、組長復核。
7.出具審計報告
現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組在10個工作日內(nèi)出具審計報告（征求意見稿），以書面形式征求被審計責任人及被審計單位意見，審計組長對審計報告負責。審計報告包括但不限于：被審計單位及被審計責任人基本情況、企業(yè)財務績效分析、經(jīng)濟責任履行情況、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及建議、需要說明的事項和審計評價等六個部分。被審計責任人及被審計單位應當在接到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內(nèi)，將其書面意見送達審計組，如逾期提交或不提交書面意見，均視為無意見。
8.下發(fā)審計意見
經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室在收到審計報告30日內(nèi)，完成審計報告的審定工作并擬訂審計意見書，經(jīng)經(jīng)濟責任審計工作領導小組審定后，下發(fā)給被審計單位，抄送被審計責任人。
9.上報整改報告
被審計單位要在接到審計意見書之日起30日內(nèi)，按照審計意見書的要求，對照審計報告和底稿提出的問題和建議逐條整改并將整改情況書面上報經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室。
10.建立項目檔案
審計終結(jié)后，審計部門將經(jīng)濟責任審計項目所有審計資料整理歸檔。經(jīng)濟責任審計檔案按“項目立卷、審結(jié)卷成”的原則定期歸檔。委托會計師事務所實施的項目，要在委托合同中明確審計項目工作底稿、報告的歸屬權。
二、經(jīng)濟責任審計審計評價及責任界定
審計組對被審計責任人履行經(jīng)濟責任情況實施審計后，要根據(jù)審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對被審計責任人履行經(jīng)濟責任情況作出審計評價。審計評價要以審計數(shù)據(jù)為基礎，全面、客觀、公正地評價被審計責任人經(jīng)濟責任履行情況，評價指標采用定性與定量相結(jié)合。審計評價不應超出審計的職責權限和審計范圍，與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論要有充分的審計證據(jù)支撐，與審計事項不相關、審計證據(jù)不充分的問題可以不評價。
審計組對被審計責任人履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，要區(qū)別不同情況作出界定。
三、經(jīng)濟責任審計審計工作成果運用
1.經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室除向下達審計指令的管理層提交經(jīng)濟責任審計報告外，還要抄報上一級內(nèi)部審計管理機構并抄送本單位組織人事和紀檢監(jiān)察等有關部門。組織人事部門要把審計結(jié)果和整改報告作為干部業(yè)績考評、職務任免和獎懲的重要依據(jù)，被審計責任人的審計報告和審計意見納入人事干部檔案管理。審計部門要對紀檢監(jiān)察部門提供的需在審計中予以關注的事項，進行審計并及時向紀檢監(jiān)察部門反饋。紀檢監(jiān)察部門要對審計查出的領導干部違法違紀問題，依法依規(guī)予以處理。被審計單位在收到審計意見書后15天內(nèi)，要以一定的形式在中層以上干部進行傳達。
2.各單位要建立審計整改報告制度、跟蹤檢查制度和問責制度。被審計單位按時上報整改情況，審計部門對審計整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位執(zhí)行審計意見和整改建議，對執(zhí)行審計意見或整改不徹底，要查明原因，及時督促落實，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題及時有效整改。被審計單位主要負責人為審計整改的第一責任人。紀檢、人事部門要將審計整改落實情況納入單位年度目標責任制考核內(nèi)容以及領導干部管理檔案，作為單位、領導干部考核的重要依據(jù)，對整改措施不力或整改不到位的，要予以問責。
參考文獻：
[1] 劉英來.經(jīng)濟責任審計研討會綜述[J]. 審計研究，2006（06）
第8篇：企業(yè)審計工作計劃范文
[關鍵詞]平衡計分卡 績效評估 內(nèi)部審計
一、模型的建立
根據(jù)各公司的架構和內(nèi)部審計的發(fā)展程度,利用平衡計分卡建立模型:
該模型從客戶的滿意度、績效管理、員工的滿意度以及學習與創(chuàng)新這四個方面對內(nèi)部審計的績效進行全方位的評估。
二、指標的設置
1.如何確立內(nèi)部審計的戰(zhàn)略與目標
確立內(nèi)部審計的戰(zhàn)略與目標,其實就是在公司如何建立有效的內(nèi)部審計職能的問題。
①找差距。通過公司領導對內(nèi)部審計的期望,查找出目前內(nèi)部審計工作與公司領導期望的差距。②新的定位。為消除期望差距需要對內(nèi)部審計工作進行重新的定位,并在《內(nèi)部審計章程》或內(nèi)審管理制度中明確新的目標、權利和責任,以實現(xiàn)角色與任務的轉(zhuǎn)變。③審計工作規(guī)劃。以服務為導向,對內(nèi)部審計工作進行規(guī)劃,梳理組織機構、人力資源、工作標準和流程、溝通報告模式,以滿足客戶需求。④風險評估。在制定工作計劃之前,對企業(yè)三個層次的風險進行評估:企業(yè)層面、業(yè)務層面、被審計單位層面。通過風險評估的結(jié)果,找出關鍵風險點,實現(xiàn)審計資源的有效配置。⑤制定年度工作計劃。依據(jù)風險評估的結(jié)果,制定年度審計工作計劃。對于關鍵風險點,重點配置審計資源;對于非關鍵風險點,實施不定期的抽查與關注。
以上戰(zhàn)略目標的分解,是建立在良好的參與氛圍和便捷的溝通渠道基礎之上的。只有內(nèi)部審計與審計委員會以及管理層建立起互動式的溝通,內(nèi)部審計從戰(zhàn)略目標到審計工作目標的分解才能得以實現(xiàn)。
2.客戶滿意度評估
內(nèi)部審計是企業(yè)中的服務部門,它的任務是為企業(yè)提供增值服務。從服務對象來看,可以分為:董事會下屬的審計委員會、公司管理層、被審計單位。根據(jù)服務對象的不同,我們可以進行如下設置:
①目標。最基本的目標就是要滿足審計委員會和管理層的要求和期望。②績效指標。衡量的指標有重點審計領域的工作權重、審計計劃完成率、與審計委員會、管理層溝通的頻率、審計委員會和管理層對內(nèi)部審計的滿意度。③衡量方式。具體的衡量方式有:審計計劃執(zhí)行情況考核表、計劃外審計項目執(zhí)行情況考核表、客戶滿意度評價表、與審計委員會和管理層會議的召開頻率。
需要特別指出的是,對于被審計單位滿意度調(diào)查,應該僅作為績效評估的參考指標。內(nèi)部審計具有服務與監(jiān)督雙重職責,若將被審計單位滿意度設置為考核指標,很可能會導致內(nèi)部審計無法正常開展審計工作,充當“老好人”的角色,無法發(fā)揮其監(jiān)督作用,使得審計工作失去其存在的意義。
3.審計質(zhì)量與效率評估
在所有的指標設置中,筆者認為,審計質(zhì)量與效率是最難評估的項目。由于內(nèi)部審計工作的特殊性,在公司中發(fā)揮的作用分為:直接效益、管理效益、威懾效益。
①傳統(tǒng)考核模式存在的不足:只重效益,不重審計質(zhì)量和規(guī)范。由上述三種效益的分類我們可以看到,除了直接效益可以用貨幣單位衡量外,其余兩種效益均體現(xiàn)為“隱性價值”。這種考核模式最大的特點,就是便于理解和操作。但是,不難看到其中存在的問題,被考核者會重視審計結(jié)果,而忽略了審計程序的規(guī)范性和審計質(zhì)量控制管理,不利于內(nèi)審團隊的成長以及內(nèi)審工作質(zhì)量的不斷規(guī)范和提高。
②審計工作考核應當“效益”與“質(zhì)量”并重。除了傳統(tǒng)的“定量”與“定性”指標外,工作評估中應當將“審計程序和方法的靈活性”、“審計質(zhì)量控制”作為考核指標,鼓勵內(nèi)審人員不斷完善審計管理程序、提高審計質(zhì)量,鼓勵新的審計方法和管理方法、管理工具的運用?？己藘?nèi)容可以包括:審計結(jié)果與預期目標的對比,審計方法、管理方法和工具的運用,審計質(zhì)量控制程序是否得到執(zhí)行,外部第三方出具的《審計質(zhì)量評估報告》,高風險領域花費的審計資源,部門預算控制情況等。
4.員工滿意度評估
內(nèi)部審計工作有其特殊性,在實施審計項目的過程中,需要審計人員進行專業(yè)判斷,而這些專業(yè)判斷對審計結(jié)果起著決定性的作用。因此,內(nèi)審工作對于內(nèi)審人員個人的職業(yè)素質(zhì)、工作態(tài)度和技能有著很高的要求。因此,我們需要對員工的滿意度進行評估。員工滿意度主要體現(xiàn)為團隊的凝聚力、員工士氣和個人發(fā)展上。其考核的內(nèi)容可以包括:員工的流動性、員工工作滿意度調(diào)查情況、內(nèi)審崗位的空缺時間、員工培訓情況等內(nèi)容。
5.學習與創(chuàng)新指標考核
學習與創(chuàng)新主要指內(nèi)審人員專業(yè)水平和技能的提升,審計方法及審計業(yè)務的創(chuàng)新,審計理論研究。具體的考核方式有:對內(nèi)審人員的專業(yè)資格評價,包括審計經(jīng)驗、專業(yè)資格證書的取得;內(nèi)審人員提出的創(chuàng)新建議的次數(shù);省級、市級內(nèi)部審計理論研討的成績;參加協(xié)會交流的次數(shù)以及參加企業(yè)間內(nèi)審經(jīng)驗交流的次數(shù)等內(nèi)容。
三、權重的分配
平衡計分卡從四個維度對內(nèi)部審計績效進行評估,根據(jù)目前公司內(nèi)部審計發(fā)展的階段,可以設置權重。同時,根據(jù)不同層面和同一層面的不同因素,分別設置權重。
第9篇：企業(yè)審計工作計劃范文
一、完善審計機構，充實審計人員，提高審計人員素質(zhì)
第一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)均應設置審計機構；村和集體企事業(yè)單位可根據(jù)自身情況決定審計機構的設置。有條件的單位可設置審計委員會。
第二條：各單位均應配備相應的專職或兼職審計人員，確保獨立完成職責范圍內(nèi)的審計任務。其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構所配備的審計人員不得少于2名。
第三條：審計人員要經(jīng)過考核，持證上崗。已領取審計證的審計人員每年要參加海淀區(qū)農(nóng)村審計人員再教育培訓，經(jīng)區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門審驗合格后，繼續(xù)行使職權。
二、強化農(nóng)村集體資產(chǎn)和村級財務審計，切實搞好農(nóng)民負擔專項審計，積極開展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟責任審計，促進審計工作向廣度和深度發(fā)展
第四條：開展經(jīng)常性的定期審計。以下幾項工作每年至少進行一次，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構為主，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)增減變動情況審計；集體土地征占收入管理使用情況審計；應收款項的回收情況審計；集體資產(chǎn)對外投資收益情況審計；各級財政扶持農(nóng)民專業(yè)合作組織的資金使用情況審計；合作醫(yī)療基金的收入使用情況審計。
第五條：開展舉債事前可行性審計。各單位對外舉債，數(shù)額較大的要向上級主管部門的審計機構申報，進行事前可行性審計。
第六條：開展舉債經(jīng)營效益跟蹤審計，一年至少審計一次。
第七條：對集體企業(yè)拍賣收入資金的收取、使用情況進行審計監(jiān)督；對集體企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)權處置情況進行審計監(jiān)督；對撤制鄉(xiāng)村資產(chǎn)產(chǎn)權處置情況進行審計監(jiān)督。
第八條：加強對村級“財務公開”真實性的審計監(jiān)督，在每次財務公開前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構要對有關報表上的各項數(shù)據(jù)進行審計確認；加強對“村賬托管”情況的審計監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門要對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)托管站代管村級財務情況進行定期或不定期的抽查，加強對“村帳雙審”情況的審計監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構要對“村帳雙審”的村財務收支情況進行定期或不定期的抽查，做好審計結(jié)論的征求意見和審計結(jié)果的公示工作，并幫助村民理財小組提高相關知識水平。
第九條：搞好農(nóng)民負擔專項審計工作。對農(nóng)民承擔農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)稅附加情況、村集體生產(chǎn)公益事業(yè)籌資情況以及村級財政轉(zhuǎn)移資金的使用情況進行審計。對村級報刊訂閱開支情況和村級招待費開支情況進行審計。
第十條：開展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟責任審計。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織主要負責人離任之前必須進行審計，審計工作由其主管部門的審計機構進行。有條件的地方可按年度進行任期經(jīng)濟責任審計。
第十一條：各級農(nóng)村審計機構應結(jié)合各自的實際情況把上述第四條至第十條列入年度工作計劃，報上級審計機構備案，并由上級審計機構監(jiān)督執(zhí)行。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構可組織下屬審計機構就一些事項進行聯(lián)合審計。
第十二條：進行內(nèi)部控制制度評審，發(fā)現(xiàn)管理漏洞并督促被審計單位完善監(jiān)督管理制度；建立審計質(zhì)量評價體系，促進審計工作標準化、規(guī)范化。
三、嚴格審計程序，促進審計程序規(guī)范化
第十三條：審計程序可分為準備階段、實施階段、報告階段、處理處罰階段、審計意見書和審計報告的送達與執(zhí)行階段、審計資料清理與歸檔階段共六個階段。
第十四條：認真進行準備階段的工作：
1、編制審計項目計劃；
2、組成審計小組、選派審計人員。審計人員不得少于2名；
3、編寫審計方案；
4、制發(fā)審計通知書，通知書一般應于審計組進駐前三天送達被審計單位。
第十五條：做好實施階段的工作：
1、進駐被審計單位，了解被審計單位基本情況，取得有關會計資料；
2、盤點現(xiàn)金、銀行存款等；
3、審查原始憑證、記帳憑證、帳簿、報表等。
第十六條：規(guī)范報告階段的工作：
1、撰寫審計報告初稿、內(nèi)容包括：
（1）審計范圍、內(nèi)容、方式、時間；
（2）實施審計的簡要過程及有關情況；
（3）被審計單位的基本情況和財務收支情況；
（4）審計評價意見；
（5）對違反法律、法規(guī)的財務收支行為定性，提出處理處罰建議及其根據(jù)。
2、根據(jù)初稿中存在的問題進行內(nèi)查、外調(diào)，與被審計單位交換意見；
3、審計小組進行集體討論后由審計組長定稿。
第十七條：認真對待處理和處罰階段的工作，依據(jù)審計報告所列示的問題，確定處理和處罰辦法。
第十八條：做好審計意見書與審計決定的送達與執(zhí)行階段的工作：
區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應當在收到審計報告后30日內(nèi)將審計意見或?qū)徲嫑Q定送達被審計單位或有關責任人，被審計單位或有關責任人員要在送達回執(zhí)上簽名或蓋章，三個月以后對被審計單位所進行糾正的問題進行復查，對必要的問題可進行后續(xù)審計。被審計單位沒有執(zhí)行處理和處罰決定的，要進行通報或嚴肅處理。
第十九條：做好審計資料清理歸檔階段工作，對審計工作底稿、審計報告草稿等有關資料，按建檔程序建立審計卷宗，分類編號歸檔。
四、加強對審計工作的領導和制度建設
第二十條：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要把農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作作為農(nóng)村工作的重要內(nèi)容，列入黨委、政府的議事日程，定期研究，聽取匯報，認真解決農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作中的問題。
第二十一條：各單位要明確審計工作的主管領導。
第二十二條：加強對審計的全面監(jiān)控工作。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門每年初根據(jù)經(jīng)濟形勢需要確定全年審計工作重點，指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計機構根據(jù)各自實際情況制定審計工作計劃，并負責檢查計劃完成情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級審計機構負責指導、檢查下屬單位審計機構的工作。
第二十三條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村都要制定內(nèi)部審計實施辦法，并認真執(zhí)行。
第二十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作所需經(jīng)費列入同級政府財政預算，實行?？顚Ｓ谩?/p>
第二十五條：村集體經(jīng)濟審計工作和鄉(xiāng)村集體企事業(yè)單位審計工作所需經(jīng)費由本單位承擔。
第二十六條：農(nóng)村集體經(jīng)濟審計機構在完成上級下達的審計任務的前提下，可按市場經(jīng)濟的原則，開展審計服務業(yè)務。
第二十七條：本意見由區(qū)農(nóng)經(jīng)站負責解釋。
