經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)取得的成效精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)取得的成效范文

一、AMIS和OAS的應(yīng)用成效

隨著審計(jì)系統(tǒng)的升級、優(yōu)化以及審計(jì)人員越來越熟練地掌握和運(yùn)用，AMIS和OAS兩大信息系統(tǒng)已經(jīng)成為審計(jì)人員必備的審計(jì)工具，被廣泛應(yīng)用于審計(jì)各個環(huán)節(jié)和各類項(xiàng)目之中，取得可觀的成效。1．AMIS發(fā)揮的功效。一是提高審計(jì)工作效率。作為審計(jì)信息的管理工具，AMIS對信息的采集、分析、記錄和存儲有利于提高審計(jì)業(yè)務(wù)的整體效率和管理水平，節(jié)約人力和財(cái)務(wù)成本，促進(jìn)審計(jì)工作更加高效。二是規(guī)范審計(jì)操作流程。AMIS對審計(jì)項(xiàng)目操作流程規(guī)范化提出了剛性要求，要求審計(jì)項(xiàng)目的管理和實(shí)施必須遵從系統(tǒng)的既定流程和規(guī)則，而不能主觀隨意地操作，規(guī)避了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是促進(jìn)審計(jì)跟蹤成效。通過篩查AMIS存儲的以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)，跟蹤審計(jì)事項(xiàng)，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，并對整改的真實(shí)性、持續(xù)性和系統(tǒng)性做出評價(jià)，更好地發(fā)揮審計(jì)的職能作用。四是成為審計(jì)人員的良師益友。由于AMIS涵蓋了審計(jì)人員需要的大部分知識和信息，且操作方法簡便，其中的知識庫子系統(tǒng)已成為審計(jì)人員的知識寶庫，是學(xué)習(xí)和實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的典籍，在審計(jì)條線得到廣泛使用和認(rèn)可。2．OAS取得的效果。一是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全面檢查和常態(tài)化監(jiān)測。由OAS獲得較全面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過統(tǒng)計(jì)分析，對經(jīng)營管理的整體情況進(jìn)行全面的評價(jià)；同時(shí)，OAS定期加載被審計(jì)單位的交易數(shù)據(jù)，依據(jù)動態(tài)信息，實(shí)行常態(tài)化審計(jì)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭示關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭和經(jīng)營管理中存在的問題，為管理層預(yù)警信號、提供決策支持，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的防預(yù)性控制，提高審計(jì)的時(shí)效性，充分體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值。二是增強(qiáng)審計(jì)抽樣的科學(xué)性。審計(jì)抽樣是審計(jì)活動的重要環(huán)節(jié)，通過樣本推斷總體，進(jìn)而判斷出總體情況，樣本質(zhì)量的高低及其代表性的強(qiáng)弱，對審計(jì)結(jié)論的合理性和可靠性、審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)尤為重要。OAS具有強(qiáng)大的審計(jì)抽樣功能，統(tǒng)一抽樣標(biāo)準(zhǔn)和樣本規(guī)模，有效避免人為偏差，大大提高審計(jì)樣本的質(zhì)量和審計(jì)查證的準(zhǔn)確度。三是形成資源共享。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)秉承為建設(shè)銀行經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航的審計(jì)理念，對駐地的一級分行開放使用OAS，實(shí)現(xiàn)了資源的共享。近年來，已對主要的條線管理部門開放了OAS的外部用戶使用權(quán)限，并且對業(yè)務(wù)部門直接提出的數(shù)據(jù)需求，及時(shí)給予支持和滿足，取得了一定的成效，得到駐地分行的肯定。

二、建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)存在的問題

（一）AMIS存在的主要問題

自AMIS上線以來，雖然幾經(jīng)優(yōu)化和改進(jìn)，不斷增強(qiáng)其應(yīng)用性能，但是隨著審計(jì)工作精細(xì)化管理要求的不斷提升，該系統(tǒng)的部分應(yīng)用功能仍有優(yōu)化和拓展的空間。其主要問題表現(xiàn)為：一是檢索功能有待提高。AMIS未采用智能搜索引擎技術(shù)，雖設(shè)置了高級搜索，但需要準(zhǔn)確地輸入“關(guān)鍵字”，查詢效率低，影響了使用效率。二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的歸納整理有待細(xì)化。以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未進(jìn)行細(xì)致的整理，尤其針對屢查屢犯的問題未加以梳理和歸納，影響了審計(jì)成果的充分利用和深入研究，不利于跟蹤審計(jì)的深度開展。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料庫建設(shè)尚未納入子模塊。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已成為內(nèi)部審計(jì)一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，而且受到企業(yè)高管層及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高度重視，審計(jì)流程建設(shè)快速，投入的資源較充足。建設(shè)銀行各審計(jì)機(jī)構(gòu)雖采取一定的技術(shù)方法，定期地搜集、存儲了大量的文字和數(shù)據(jù)資料，但尚未將其納入AMIS之中，不便于對資源的挖掘和利用。

（二）OAS凸現(xiàn)的主要問題

在內(nèi)部審計(jì)充分應(yīng)用OAS的同時(shí)，隨著審計(jì)要求的不斷提高，逐漸凸現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行效率低、應(yīng)用管理制度不健全等問題，具體表現(xiàn)為：一是項(xiàng)目需求與資源有限的供給矛盾突出。審計(jì)項(xiàng)目對OAS的依賴程度越來越高，按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目、非項(xiàng)目任務(wù)下發(fā)的模型、為滿足日常非現(xiàn)場系統(tǒng)的使用需求進(jìn)行研究的試運(yùn)行模型等，使服務(wù)器運(yùn)行承載著重負(fù)，進(jìn)而導(dǎo)致模型運(yùn)行時(shí)間相對集中，即使審計(jì)人員加班加點(diǎn)夜以繼日地完成運(yùn)行任務(wù)，由于多用戶爭用資源出現(xiàn)的運(yùn)行錯誤，難以保證運(yùn)行結(jié)果的正確性。因此，審計(jì)項(xiàng)目需求與服務(wù)器資源供給之間日益突出的矛盾，已經(jīng)成為當(dāng)前非現(xiàn)場服務(wù)器運(yùn)行管理亟待解決的問題。二是信息安全制度建設(shè)不健全。OAS的數(shù)據(jù)信息在采集、傳遞、加工、存儲、銷毀等數(shù)據(jù)生命周期過程中產(chǎn)生的安全風(fēng)險(xiǎn)，需要建立制度予以規(guī)范和防控，但審計(jì)機(jī)構(gòu)尚未全部建立數(shù)據(jù)安全管理制度。同時(shí)，信息安全管理是一項(xiàng)持續(xù)性的體系化工作，如果僅關(guān)注具體信息風(fēng)險(xiǎn)安全控制則很難彌補(bǔ)過程中的缺陷，還應(yīng)強(qiáng)化信息安全的全流程管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化不斷加以完善。三是應(yīng)用能力有待提高。OAS已成為內(nèi)部審計(jì)的重要工具，但是要使用的得心應(yīng)手，能夠靈活地創(chuàng)建審計(jì)模型，還需要具有一定的應(yīng)用技能，如具備計(jì)算機(jī)編程基礎(chǔ)、熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、解讀文件制度的能力。審計(jì)機(jī)構(gòu)通過對信息系統(tǒng)應(yīng)用能力的考評結(jié)果顯示，那些從事審計(jì)工作時(shí)間較長、年齡偏大的審計(jì)人員雖業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，但計(jì)算機(jī)編程能力不足；而新招入的年輕審計(jì)人員學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，通過強(qiáng)化訓(xùn)練能很快達(dá)到技能等級，但是業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足。這種現(xiàn)象在各審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍存在，影響了審計(jì)質(zhì)量。

三、加強(qiáng)建設(shè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的對策

（一）完善AMIS的對策

在AMIS系統(tǒng)現(xiàn)有結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)的維護(hù)和審計(jì)成果的利用，拓展知識生產(chǎn)、管理和應(yīng)用。優(yōu)化方案的核心內(nèi)容應(yīng)包括：一是引入智能搜索引擎，便于知識庫快速檢索。如引用Lucene等技術(shù)，以支持Office文檔、PDF、網(wǎng)頁文檔等多種格式文檔的搜索。應(yīng)配置高級搜索功能，支持關(guān)鍵字的邏輯運(yùn)算搜索，能同時(shí)含有兩個關(guān)鍵字文檔篩選。輸入關(guān)鍵字時(shí)，可以識別拼音、漢字和聯(lián)想最常用的詞組，并按照搜索頻率的高低排序。搜索結(jié)果應(yīng)能顯示文檔名稱、更新日期、部分摘要，查找的關(guān)鍵字在摘要和顯示文檔中以高亮突出。還可配置分類搜索功能，支持多維度分類方法，包括按文件所有者、文檔類型、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)成果、最新更新等維度搜索。其中最新更新維度，需按照更新時(shí)間順序排列最近更新的文檔，便于用戶了解最新知識狀態(tài)。二是優(yōu)化審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫子模塊功能，促進(jìn)跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)已成為檢驗(yàn)審計(jì)成效、提高審計(jì)質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作，應(yīng)在審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫中增加對“整改三性”問題的提示功能。按照同類問題的出現(xiàn)次數(shù)、前后時(shí)間差、營業(yè)機(jī)構(gòu)分布等情況進(jìn)行計(jì)算、轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)的程序代碼，使系統(tǒng)在接收整改信息時(shí)，能夠自動識別并提示整改真實(shí)性、持續(xù)性和系統(tǒng)性的問題，同時(shí)支持相關(guān)信息的查詢和統(tǒng)計(jì)。三是增設(shè)任期資料庫，加大信息擴(kuò)載量。將任期資料庫納入AMIS后臺系統(tǒng)，增建為一個三級模塊，再配置不同級別的開放權(quán)限，便于跨區(qū)域的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目及跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的開展。四是創(chuàng)建接口，加大知識信息的獲取力度。采用文檔管理技術(shù)，將原先要由不同系統(tǒng)處理的各類文檔集中在一個平臺統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)文檔的分類歸檔、外部特征管理、關(guān)鍵詞管理等。同時(shí)，采用自動維護(hù)和手工維護(hù)等多種方式，通過接口實(shí)現(xiàn)審計(jì)知識庫系統(tǒng)與OA、NOTES等相關(guān)信息系統(tǒng)的交互，通過搜索引擎訪問總行企業(yè)網(wǎng)門戶、建設(shè)銀行知識庫系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等自動獲取知識，還能以鏈接訪問其他的信息資訊系統(tǒng)，實(shí)時(shí)獲取信息，加大知識積累。

（二）優(yōu)化OAS的策略