銀行匯票申請(qǐng)書精選(九篇)

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第1篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

1、《香港特別行政區(qū)護(hù)照申請(qǐng)書》（16歲或以上人士填I(lǐng)D843表，16歲以下人士填I(lǐng)D844表）。

2、《海外申請(qǐng)香港特別行政區(qū)護(hù)照付款表》（ID853表）及銀行匯票。

3、香港永久性居民身份證正本和影印件，如無，則應(yīng)填寫ROP143表或ROP144表，申請(qǐng)永久居民身份證，打印指模并另交2張照片。

4、彩色近照一式三張，要求如下：規(guī)格不超過 55×45 mm，不小于 50×40 mm ;相片必須顯示頭部正面，不戴帽飾；相片的背景無任何裝飾，勿用白色、黃色、黑色，以中度藍(lán)色或紅褐色為佳。

5、銀行匯票，收款人為“香港特區(qū)政府”，付款人注意簽字并簽署日期。匯票號(hào)碼應(yīng)填寫在ID845或ID853表格上。亦可委托在香港的親友支付。

第2篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

1、目的作用

為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，根據(jù)國家和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

2、管理職責(zé)

財(cái)務(wù)部要按人民銀行結(jié)算制度和公司有關(guān)制度規(guī)定，管好、用好銀行結(jié)算的各類票據(jù)。確保票據(jù)的規(guī)范使用及其資金安全。本制度所稱的票據(jù)主要指：銀行匯票、本票、支票、銀行承兌匯票。

3、銀行匯票的管理

3.1銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人，特經(jīng)異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。

3.2本公司因需要異地采購物資，可使用銀行匯票。申請(qǐng)辦理銀行匯票，應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票委托書”，詳細(xì)說明兌付地點(diǎn)、收款名稱、用途等項(xiàng)內(nèi)容。

3.3銀行匯票一律記名：金額起點(diǎn)為500元，付款期限為一個(gè)月。

3.4收取銀行匯票應(yīng)審查以下內(nèi)容：

3.4.1收款人或被背書人確為本收款人；

3.4.2銀行匯票在付款期間，日期、金額等填寫正確無誤；

3.4.3印章清晰，有壓數(shù)機(jī)壓印的金額；

3.4.4銀行匯票和解訖通知齊全、相符；

3.4.5匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符。必要時(shí)送開戶銀行協(xié)助查證。

3.5銀行匯票如解訖通知，必須由收款人或背書人同時(shí)提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均為無效。并在有效期內(nèi)及時(shí)送交開戶銀行入帳。

3.6必須妥善保管銀行匯票，嚴(yán)防遺失。如果遺失，應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。

4、銀行本票

4.1銀行本票分定額和不定額兩種。不定額銀行本票的金額起點(diǎn)為100元；定額銀行本票金額為500元、1000元、5000元和1萬元。

4.2銀行本票一律記名。允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票的付款期為一個(gè)月。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。

4.3因?qū)Ψ揭螅欠秶鷥?nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可申請(qǐng)辦理銀行本票。申請(qǐng)辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，詳細(xì)填明收款人名稱。

4.4當(dāng)收取銀行本票時(shí)，應(yīng)審查收款人或被背書人確為本收款，背書的銀行本票應(yīng)在付款期內(nèi)，簽發(fā)的內(nèi)容要符合規(guī)定，印章清晰，不定額銀行本票要有壓數(shù)機(jī)壓印的金額，并在銀行本票背面加蓋預(yù)留銀行印章，要連同進(jìn)帳單及時(shí)送開戶銀行辦理入帳。

5、銀行支票

5.1支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金，但可以背書轉(zhuǎn)讓。用于同城經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算。

5.2支票一律記名，支票金額起點(diǎn)為100元；支票付款期為10天。

5.3支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改

冒領(lǐng)的，由出納負(fù)責(zé)。

5.4支票大小寫金額、日期、收款人不得更改。其他內(nèi)容如有更改，必須由付款人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。

5.5出納開出支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人開出。

5.6已簽發(fā)的支票遺失，經(jīng)辦人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，向銀行申請(qǐng)掛失。

5.7出納領(lǐng)購支票，必須填寫“支票領(lǐng)用單”，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。

5.8收取的支票，出納應(yīng)在有效期內(nèi)連同進(jìn)賬單及時(shí)送交開戶銀行入賬，不得拖延。

6、銀行承兌匯票的保管與貼現(xiàn)

6.1收取的銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)送開戶銀行查詢驗(yàn)證，交銀行保管。向銀行索取保管憑證，連同銀行承兌匯票復(fù)印件交會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

6.2財(cái)務(wù)部要及時(shí)了解銀行承兌匯票的驗(yàn)證情況，問題票據(jù)應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人或付款單位。

6.3未到期的銀行承兌匯票可申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、其他規(guī)定

7.1財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)驗(yàn)證有問題的票據(jù)出具收款憑證。

7.2對(duì)外簽發(fā)支票管理按貨幣資金管理制度執(zhí)行。

7.3空白支票及銀行預(yù)留印鑒，由財(cái)務(wù)部長、會(huì)計(jì)、出納分別保管，分開存放。相互制約，嚴(yán)防丟失。

8、考核

8.1票據(jù)延期進(jìn)賬的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%，逾期的扣責(zé)任人浮動(dòng)工資50%。

8.2未按辦法要求驗(yàn)證，造成損失的一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資20%。

8.3票據(jù)丟失不立即報(bào)告、申請(qǐng)掛失，造成損失的扣經(jīng)辦人、責(zé)任人浮動(dòng)工資100%或調(diào)離本崗位或開除。

8.4未按要求保管、存放空白支票、印鑒的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%。

貨幣資金管理制度

1、目的作用

為了加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，及公司相關(guān)制度要求，特制定本制度。

2、管理職責(zé)

主管財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)貨幣資金管理制度的有效實(shí)施及資金的安全負(fù)完全責(zé)任。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，對(duì)每一筆資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性考核。提供原始憑證的經(jīng)辦人及責(zé)任人對(duì)交易的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

3、貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定

3.1實(shí)行錢賬分管，出納不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。

3.2各種收付款均歸出納辦理。

3.3現(xiàn)金收入、支出和保管由出納負(fù)責(zé)，非出納人員不得收取或保管現(xiàn)金。現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，定期或不定期檢查現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不得以個(gè)人名義公積私存，不得設(shè)立小金庫。

3.4銀行存款收付必須定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行余額調(diào)節(jié)表。

3.5庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)（限額800元）需要外應(yīng)解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜。

3.6發(fā)票、收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

3.7支票簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長、經(jīng)理審批，并設(shè)置支票登記薄進(jìn)行記錄。所有付款只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后出納方可支付。嚴(yán)禁出納直接付款。

3.8一切收、付款必須憑證齊全，手續(xù)完備，嚴(yán)禁口說兌現(xiàn)。收付款業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和付訖印章。

3.9所有與現(xiàn)金或銀行收、付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員都必須在相關(guān)憑證上簽字，以備追溯責(zé)任。

3.10現(xiàn)金支付范圍

3.10.1職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。

3.10.2各種勞保、福利以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出等。

3.10.3根據(jù)規(guī)定須發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

3.10.4結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。

3.10.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.10.7因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況使用現(xiàn)金且金額超過0.5萬元，實(shí)行聯(lián)簽制度，聯(lián)簽人員包括經(jīng)理、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長。

3.10.8業(yè)務(wù)人員因工作需要借款，實(shí)行備用金制度，最高額度為1000元。當(dāng)調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)交回所借備用金。

3.11現(xiàn)金收入范圍

3.11.1從銀行提取的現(xiàn)金。

3.11.2收取不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額銷售款。

3.11.3職工交回的多余差旅費(fèi)等。

3.12銀行賬戶及結(jié)算管理

3.12.1按照銀行賬戶管理及公司的有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶。

3.12.2本公司的銀行帳戶只供本公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。

3.12.3現(xiàn)金使用范圍以外的各款項(xiàng)收支都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.12.4辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須以合法有效的票據(jù)、憑證為結(jié)算依據(jù)，且收（付）款單位與出票單位應(yīng)當(dāng)一致。

3.12.5銀行賬上必須保證有足夠的資金支付。不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票、空頭支票。不得簽發(fā)、取得沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)支票。不得無理拒絕付款。

3.12.6銀行予留印簽實(shí)行專人分管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部長保管，公用私人印章由出納保管。嚴(yán)禁一人保管銀行予留印章。

4、資金申請(qǐng)支付審批程序

經(jīng)辦人負(fù)責(zé)申請(qǐng)    經(jīng)理審批     財(cái)務(wù)部長審批     會(huì)計(jì)處理

分管領(lǐng)導(dǎo)審核               出納簽發(fā)付款

5、考核

5.1未按資金申請(qǐng)支付審批程序進(jìn)行，直接簽發(fā)付款扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%。

5.2違反貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定其中任何一項(xiàng)，檢查發(fā)現(xiàn)扣相關(guān)責(zé)任人當(dāng)月浮動(dòng)工資20%/次。

存貨管理辦法

1、目的作用

為規(guī)范本公司存貨管理及其會(huì)計(jì)核算，按照國家和公司機(jī)關(guān)制度的要求，特制定本辦法。

2、管理職責(zé)

財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定對(duì)存貨購入、領(lǐng)用進(jìn)行計(jì)價(jià)；對(duì)存貨的盤虧、毀損和報(bào)廢進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；保證存貨總賬與明細(xì)賬，賬賬相符。本公司的存貨包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、產(chǎn)成品。

3、存貨增加計(jì)價(jià)的規(guī)定

3.1購進(jìn)的存貨，按照實(shí)際買價(jià)計(jì)價(jià)。

3.2盤盈的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.3貨到單未到的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本暫估計(jì)價(jià)。待實(shí)際收到發(fā)票時(shí)，將發(fā)票與估價(jià)的差額直接作為材料成本差異處理。

4、存貨領(lǐng)用或發(fā)出計(jì)價(jià)的規(guī)定

4.1所有存貨的內(nèi)部領(lǐng)用計(jì)價(jià)一律使用移動(dòng)加權(quán)平均法。

4.2內(nèi)部領(lǐng)用計(jì)價(jià)方法一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得隨意變更，確有必要變更的，必須報(bào)經(jīng)經(jīng)理審批，并將變更的原因及其影響，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。

4.3對(duì)外調(diào)撥、銷售存貨計(jì)價(jià)原則上不得低于購進(jìn)存貨的實(shí)際買價(jià)。特殊情況須經(jīng)公司辦公會(huì)討論通過。

5、存貨盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢的財(cái)務(wù)處理規(guī)定

5.1存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢必須報(bào)公司相關(guān)部、稅務(wù)主管機(jī)會(huì)核實(shí)批準(zhǔn)。

5.2盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，必須扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值。

5.3會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理

5.3.1盤盈的存貨，沖減“管理費(fèi)用”。

5.3.2盤虧、毀損、報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司的賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入“管理費(fèi)用”。

5.3.3存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入“營業(yè)外支出”。

6、其他規(guī)定

6.1存貨增減核算，必須憑入庫單和領(lǐng)料單等原始憑證要素，內(nèi)容必須齊全。不得以購代耗。

6.2生產(chǎn)中耗用存貨必須真實(shí)，不得以領(lǐng)代耗。嚴(yán)禁不真實(shí)的耗用。

6.3低值易耗品、周轉(zhuǎn)用的包裝物領(lǐng)用攤銷方法一律采用“一次攤銷法”，倉庫應(yīng)對(duì)其進(jìn)行實(shí)物輔助賬登記。

6.4存貨的實(shí)地盤點(diǎn)一年內(nèi)不得少于一次。由財(cái)務(wù)部參與并監(jiān)督實(shí)施，并保證賬賬、賬實(shí)相符。

6.5財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員不得兼管存貨的保管工作。

7、考核

第3篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

    本文通過對(duì)掛失止付、公示催告、提起訴訟三種制度在實(shí)踐中應(yīng)用的分析，認(rèn)為我國票據(jù)喪失后的法律補(bǔ)救措施已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，在實(shí)際中無法操作，以致于失票人的權(quán)利得不到保障，進(jìn)而對(duì)票據(jù)喪失后權(quán)利救濟(jì)的法律提出改進(jìn)的建議。

票據(jù)喪失，是指持票人非出于本意而喪失對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失有絕對(duì)喪失與相對(duì)喪失之分，前者又稱票據(jù)的滅失，指票據(jù)從物質(zhì)形態(tài)上的喪失，如被火燒毀、被洗化或被撕成碎片等。后者又稱票據(jù)的遺失，是指票據(jù)在物質(zhì)形態(tài)上沒有發(fā)生變化，只是脫離了原持票人的占有，如持票人不慎丟失或被人盜竊或搶奪。　 

票據(jù)的喪失在票據(jù)實(shí)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生，由于票據(jù)具有流通性和無因性等特點(diǎn)，使得票據(jù)在喪失后如果不及時(shí)采取有效的救濟(jì)措施，很可能導(dǎo)致失票人喪失票據(jù)利益。但是同時(shí)，失票人所采取的措施又必須是合乎法律規(guī)定的，否則不能產(chǎn)生相應(yīng)的救濟(jì)效果，我國法律規(guī)定的票據(jù)喪失的救濟(jì)措施相對(duì)來說還是比較多的，如《票據(jù)法》中規(guī)定有掛失止付制度、公示催告制度、提起訴訟制度?！睹袷略V訟法》中也有專門公示催告程序的規(guī)定等。這應(yīng)該是我國票據(jù)立法前瞻性的一個(gè)表現(xiàn)，但措施的操作性差，這是其中的不足。筆者就曾遇到有人到銀行止付匯票，但由于單位簽發(fā)的均為非現(xiàn)金匯票，全國各地都可兌付，如何掛失？到哪個(gè)法院去申請(qǐng)公示催告和提起訴訟，在現(xiàn)在電子記賬的時(shí)代，也許在采取這些措施之前，匯票就被人套現(xiàn)了，同時(shí)，法律對(duì)此類匯票也做了禁止掛失的規(guī)定，因此，銀行對(duì)此類業(yè)務(wù)一般是不予受理。隨著我國改革開放的加深，特別是wto加入，貿(mào)易大量增加將使非現(xiàn)金結(jié)算成為主要方式，流通票據(jù)喪失后如何補(bǔ)救成為一個(gè)亟待解決的問題，本文下面以銀行匯票為例來分析票據(jù)喪失后的我國法律保障存在的問題。

一、現(xiàn)行法律對(duì)票據(jù)喪失后權(quán)利救濟(jì)的規(guī)定

1、掛失止付制度

掛失止付是我國傳統(tǒng)的做法，自民國以來就有，一直保留至今，1929年票據(jù)法第15條規(guī)定：“票據(jù)喪失時(shí)，執(zhí)票人應(yīng)即為止付之通知。”我國現(xiàn)行《票據(jù)法》第15條第1款規(guī)定：“票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是未記載付款人或者無法確定付款人及其付款人的票據(jù)除外?！?/p>

掛失止付，是指失票人向付款人告知票據(jù)喪失的情形，指示付款人對(duì)已經(jīng)喪失的票據(jù)停止止付?，F(xiàn)行的掛失止付制度具有以下特點(diǎn)：（1）發(fā)出掛失止付的主體只能是真正票據(jù)權(quán)利人，即只限于那些能夠依靠背書的連續(xù)性證明其權(quán)利的存在，并且是以合法手段取得票據(jù)的人。（2）必須是權(quán)利人已經(jīng)喪失票據(jù)，而且喪失的票據(jù)是可以掛失止付的票據(jù)。中國人民銀行1997年9月19日頒布的《支付結(jié)算辦法》第48條規(guī)定：“已承兌的商業(yè)匯票、支票，填明‘現(xiàn)金’字樣和付款人的銀行匯票以及填明‘現(xiàn)金’字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或付款人掛失止付。未填明‘現(xiàn)金’字樣和付款人的銀行匯票以及未填明‘現(xiàn)金’字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付?！保?）失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告或者向人民法院提起訴訟。《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟?！边@說明掛失止付只是一種臨時(shí)性的措施，付款人在得到掛失通知之后并沒有對(duì)通知事實(shí)進(jìn)行審查的義務(wù)，只不過為了防止失票人到法院采取措施之前發(fā)生票款被他人冒領(lǐng)的危險(xiǎn)，付款人協(xié)助采取的救濟(jì)方法，權(quán)利人要想確定其對(duì)票據(jù)權(quán)利的擁有，必須有人民法院依公示催告程序予以除權(quán)判決或通過訴訟解決。

掛失止付中，付款人或者付款人的責(zé)任有一個(gè)時(shí)間限制，《支付結(jié)算辦法》第51條規(guī)定：“付款人或者付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人或者付款人以惡意或者重大過失付款的除外?！边@說明付款人或者付款人收到掛失止付通知書時(shí)，只有查明確未付款，應(yīng)立即暫停支付。假如票款在掛失止付之前已被惡意持票人冒領(lǐng)，付款人或其人在已盡到了形式審查義務(wù)的前提下就不再承擔(dān)責(zé)任，失票人只能自己承擔(dān)向不當(dāng)?shù)美嘶蚯謾?quán)人請(qǐng)求返還利益或賠償損失的責(zé)任。而且付款人或者付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。

2、公示催告制度

公示催告是指具有管轄權(quán)的法院根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)，以公示催告的方式催告不明的利害關(guān)系人,在法定期間內(nèi)申報(bào)權(quán)利，逾期無人申報(bào)，作出宣告票據(jù)無效（除權(quán)）判決，從而使票據(jù)權(quán)利與票據(jù)相分離的一種制度。

我國《民事訴訟法》第18章專門規(guī)定了公示催告程序，最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》中作了更細(xì)致的規(guī)定。在此不一一贅述。

3、提起訴訟制度

我國《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院提起訴訟。提起訴訟是我國《票據(jù)法》規(guī)定的失票人對(duì)喪失票據(jù)予以補(bǔ)救的另一方法。但僅有《票據(jù)法》第15條的規(guī)定，而對(duì)于提起訴訟的條件、程序、判決等具體內(nèi)容我國尚沒有法律規(guī)定，這在實(shí)踐中是無法操作的。這有待于我國的有關(guān)部門在借鑒國外的相關(guān)立法經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，盡快制定出這方面的實(shí)施細(xì)則或司法解釋。

二、實(shí)踐中票據(jù)喪失后法律保障應(yīng)用的分析

1、我國匯票結(jié)算方式的沿革

八十年代到九十年代初的時(shí)候，我國大部分銀行還是手工簽發(fā)匯票，銀行接到匯款人提交的匯票委托書，審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳或收點(diǎn)現(xiàn)金。簽發(fā)行和兌付行通過“聯(lián)行往來”“匯出匯款”科目結(jié)算。當(dāng)時(shí)的聯(lián)行往來一般通過郵寄的方式，銀行有專門的聯(lián)行信封，但這種方式比較慢，而且也怕郵寄途中丟失。因此匯票上一般填寫兌付行的行名和行號(hào)。主要規(guī)定有：

﹙1）簽發(fā)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳匯票，兌付行名稱和跨系兌付行名稱可以不填，但必須填明兌付地名稱。

（2）簽發(fā)限額（當(dāng)時(shí)規(guī)定為20萬元，含20萬元）以上的銀行匯票（不分系統(tǒng)內(nèi)外），均應(yīng)在匯票上填明兌付地指定兌付的銀行名稱和行號(hào)，同時(shí)簽發(fā)行應(yīng)于當(dāng)天（最遲不超過次日上午）向指定的兌付銀行按規(guī)定格式拍發(fā)核對(duì)電報(bào)。

九四、九五年以后，隨著電腦的普及，銀行逐漸用多用戶電腦記帳代替了手工記帳，銀行各支行之間也逐漸聯(lián)網(wǎng)，由剛開始的市聯(lián)網(wǎng)發(fā)展到現(xiàn)在的全省聯(lián)網(wǎng)，這樣，雖然簽發(fā)行簽發(fā)匯票和兌付行兌付的基本核算手續(xù)沒有根本的變化，只是把以前的聯(lián)行往帳、聯(lián)行來帳科目換成了“清算資金往來”類似的科目。但聯(lián)行資金的結(jié)算發(fā)生了重大的變化，取消了以往的郵寄方式，直接通過網(wǎng)絡(luò)清算，當(dāng)天兌付匯票，當(dāng)天清算匯差，縮短了聯(lián)行資金的在途時(shí)間，提高了資金的安全性和利用率。九六年，《票據(jù)法》出臺(tái)，簽發(fā)匯票的主要規(guī)定也發(fā)生了變化：

（1）簽發(fā)行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

（2）簽發(fā)行為個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶或個(gè)人簽發(fā)的填明“現(xiàn)金”字樣并填明付款行的銀行匯票喪失，可以由失票人通知簽發(fā)行或付款行掛失止付。

（3）簽發(fā)50萬元以上的大額銀行匯票，需要向人民銀行移存資，移存資金的方法、時(shí)間以及大額銀行匯票的兌付和結(jié)算，必須按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（這一條隨著經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展已成為多余，于1997年12月1日隨著人民銀行《支付結(jié)算辦法》的頒布實(shí)施而被取消。只有各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi)50萬元以上大額匯劃款項(xiàng)仍通過人民銀行清算資金和轉(zhuǎn)匯。）

從我國簽發(fā)匯票方式的變化可以看出，在手工簽發(fā)匯票時(shí)期，由于填寫兌付行行名和行號(hào)或兌付地名稱，失票人可以有一確定的“付款地”，三種制度是適用的，而現(xiàn)在由于“非現(xiàn)金銀行匯票”取消了填寫兌付行和兌付地的規(guī)定，沒有了確定的票據(jù)支付地，三種制度的法律規(guī)定已成為海市蜃樓，只能看不能用。

2、協(xié)助防范的應(yīng)用

事實(shí)上，我國實(shí)踐中對(duì)大額轉(zhuǎn)帳匯票也有協(xié)助防范的例子，以前是通過傳真，現(xiàn)在由于銀行之間的網(wǎng)絡(luò)化，則直接通過清算中心發(fā)郵件，各行打印出來，迅時(shí)便可傳遍全國。下面舉一個(gè)協(xié)助防范的例子。

關(guān)于協(xié)助防范一份遺失銀行匯票的通知

1998年 ×月× 日 ×× 字（1998）第× 號(hào)

××行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，蘇州、三峽、濟(jì)南、杭州、浦東分行：

接××省分行報(bào)告，其所屬××市支行（行號(hào)××）簽發(fā)的一張銀行匯票在持票人手中被盜，出票日期為1998年×月×日，匯票號(hào)碼為××，金額為××元，匯票申請(qǐng)人為××公司第三項(xiàng)目經(jīng)理部，收款人為××公司。

請(qǐng)各行接此通知后，速轉(zhuǎn)發(fā)所屬，協(xié)助防范。如發(fā)現(xiàn)該匯票，應(yīng)立即與××省××市支行聯(lián)系。

聯(lián)系電話：×××××

聯(lián)系人：×××

但這種范例并沒有被立法上所采納，只有銀行的“關(guān)系戶”或在銀行有“關(guān)系人”，銀行才有可能協(xié)助防范，但銀行沒有義務(wù)采取這項(xiàng)措施，并且任何時(shí)候?qū)R票的支取與否都不承擔(dān)任何責(zé)任，因?yàn)榉蓪?duì)其沒有形成約束，銀行協(xié)助不協(xié)助完全看自己高興與否。

三、我國票據(jù)喪失后權(quán)利保障法律的分析

1、掛失止付制度的分析

從以上可以看出，掛失止付在銀行匯票中僅限于填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票。而在中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》第58、59條中有“申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在‘銀行匯票申請(qǐng)書’上填明‘現(xiàn)金’字樣?！薄昂灠l(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人”的規(guī)定，這就把單位排除在失票后權(quán)利得到保護(hù)之外，而在大量的商品交易中，單位是占絕大多數(shù)的主體。法律應(yīng)當(dāng)具有普遍性，我說法律的對(duì)象永遠(yuǎn)是普遍性，而決不考慮個(gè)別的人以及個(gè)別的行為①。 現(xiàn)在的掛失止付制度只保護(hù)了少數(shù)者的利益，這是不符合法律精神的。

假如私營企業(yè)單位為了防止匯票丟失，均以個(gè)人名義辦理現(xiàn)金匯票，他首先應(yīng)考慮到現(xiàn)金匯票有一個(gè)缺陷，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，（《支付結(jié)算辦法》第27條）再者就是簽發(fā)現(xiàn)金匯票一定要填寫付款人的名稱，也就是說，現(xiàn)金匯票必須是一開始就確定去何處交易的情況下才能申請(qǐng)，這樣就限制了匯票的流通性和使用范圍。這與票據(jù)法的宗旨“保障票據(jù)活動(dòng)中當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?！毕噙`背。

付款人和“現(xiàn)金”字樣是并列的，即填寫付款人的匯票一定是現(xiàn)金匯票。由于銀行聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)在在某一地方簽發(fā)匯票，全國各地只要是參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)都可以兌付，而且只要是在提示付款期內(nèi)（《支付結(jié)算辦法》規(guī)定是一個(gè)月）不受背書次數(shù)的限制。和以前手工簽發(fā)時(shí)期相比，這無異是一個(gè)巨大的進(jìn)步，但我們的法律和制度呢？1988年《銀行結(jié)算辦法》中曾規(guī)定，如果遺失的是填明收款單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶名稱的匯票，銀行不予掛失，但可通知收款單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請(qǐng)其協(xié)助防范。但現(xiàn)在法規(guī)和規(guī)章卻連協(xié)助防范的措施也沒有了，經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，法律卻沒有跟上時(shí)代的步伐。

我國商業(yè)銀行多是國有商業(yè)銀行，國家在制定法律和制度時(shí)有一定的偏向。因?yàn)閷?shí)務(wù)中使用的票據(jù)，大多是由銀行充任付款人或者付款人，而這些銀行大部分是國有銀行，在失票人和付款人之間的利益砝碼上，在掛失止付這種措施中，向付款人傾斜②。但這同時(shí)也向未支付對(duì)價(jià)或者非法獲得票據(jù)的人傾斜了。隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的深入和wto的加入，越來越多的外資銀行將涌入我國，商業(yè)銀行的“國有”概念將逐步淡化，銀行是以平等的民事主體身份參加商業(yè)活動(dòng)，失票人和付款人所處的法律地位是平等的，我們在不給銀行增加更多的羈束時(shí)，同時(shí)也要考慮保護(hù)失票人的利益。

《支付結(jié)算辦法》第55條規(guī)定“銀行匯票的付款人是本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行?！边@里我們再研究一下的概念，，指人于權(quán)限內(nèi)，以本人（被人）名義向第三人所為意思表示或有第三人受意思表示，而對(duì)本人直接發(fā)生效力的行為③。這里強(qiáng)調(diào)的是人需以本人名義，倘若只有本人行為，就是自己行為，不是?！渡虡I(yè)銀行法》第22條規(guī)定：“商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)。”這說明每個(gè)商業(yè)銀行盡管有很多的分支機(jī)構(gòu)，但是一個(gè)法人主體。某地銀行簽發(fā)匯票，到另一地的本系統(tǒng)銀行兌付，這實(shí)際上是銀行出票后仍由自己兌付，至于資金怎么清算是銀行內(nèi)部的問題，因此，只有跨系統(tǒng)簽約銀行才是付款人。根據(jù)《票據(jù)法》第15條規(guī)定“未記載付款人或者無法確定付款人及其付款人的票據(jù)除外。”簽發(fā)行簽發(fā)匯票時(shí)雖未寫明兌付行，但各商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行匯票可以在各地的系統(tǒng)內(nèi)銀行分支機(jī)構(gòu)兌付，因此，銀行匯票本身就隱含了付款人在內(nèi)，那就是簽發(fā)匯票的商業(yè)銀行本身。實(shí)際工作中這類銀行匯票是被排除在掛失止付之外的。但其法律依據(jù)的可行性卻是令人懷疑的。

2、對(duì)公示催告程序的幾點(diǎn)質(zhì)疑

中華人民共和國《民事訴訟法》第193條規(guī)定：“按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告?！边@里的票據(jù)支付地應(yīng)是按票面金額兌付給正當(dāng)持票人的銀行所在地。在手工記帳時(shí)，由于匯票上均記載付款行的行名和行號(hào)，票據(jù)支付地易確定，但現(xiàn)在除現(xiàn)金匯票仍寫明付款行名稱外，轉(zhuǎn)帳匯票均不再填寫付款行名稱，喪失后的匯票，假如被惡意持票人占有，全國各地參加“全國聯(lián)行往來”的銀行都可兌付，哪里是票據(jù)支付地？失票人又到何處去申請(qǐng)公示催告？而基層人民法院所管轄的范圍相對(duì)于票據(jù)的流通區(qū)域來說，又實(shí)在是太狹窄了?；鶎尤嗣穹ㄔ菏芾砉敬吒婧?，公告應(yīng)張貼于人民法院公告欄內(nèi)，并在有關(guān)報(bào)紙或其它宣傳媒介上刊登，人民法院所在地有證券交易所的，還應(yīng)張貼于該交易所。（見最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》若干問題的意見第229條）法律沒有規(guī)定某一全國性的報(bào)紙專門登載公示催告事項(xiàng)，諸如票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因，票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱等。這樣，基層法院很難做到費(fèi)時(shí)費(fèi)力的去找一全國性報(bào)紙去公示催告，因此，這里的“有關(guān)報(bào)紙和其他宣傳媒介”一般是地方性的。假設(shè)某一丟失的匯票已被正當(dāng)持票人在某地基層法院申請(qǐng)公示催告，然而這張匯票卻被惡意持票人攜帶至另一地，他又利用這張匯票與善意相對(duì)人進(jìn)行交易。善意相對(duì)人又如何得知這張匯票已在遙遠(yuǎn)的某地被申請(qǐng)公示催告，是一張帶有瑕疵的票據(jù)呢？我們總不能要求每個(gè)交易主體在接受票據(jù)時(shí)都要詢問“票據(jù)是否帶有瑕疵？”或是親自認(rèn)真詳細(xì)的核實(shí)一番。即使他真的這樣去做，他也未必能得知，而且冒貽誤商機(jī)之險(xiǎn)。法律為了保護(hù)交易安全，專門有規(guī)定保護(hù)善意相對(duì)人的權(quán)利，國際上的票據(jù)法對(duì)善意取得都有明確的規(guī)定，（《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法》第16條第2款規(guī)定：匯票持有者因任何原因失去其匯票時(shí)，其已依前項(xiàng)規(guī)定（即背書的連續(xù)性）對(duì)該匯票證明其權(quán)利之持票人，無放棄此項(xiàng)匯票之責(zé)任，但其取得匯票有惡意或重大過失者，不在此限。）我國票據(jù)法第12條也有類似的規(guī)定。在交換日益頻繁的現(xiàn)代社會(huì)，國外立法越來越傾向于交易安全的優(yōu)先保護(hù)而不得不因此犧牲所有人的返還原物利益，所有人只能向非法轉(zhuǎn)讓人請(qǐng)求損害賠償④。這種情況下，一張票據(jù)被盜或丟失后，非法持票人偽造簽章取得票面金額，失票人（被偽造人）、正當(dāng)持票人或付款銀行都可能因?yàn)槠睋?jù)偽造遭受直接的經(jīng)濟(jì)損失。（我們這里不討論票據(jù)偽造的法律責(zé)任）但從理論上說，票據(jù)偽造人（非法持票人）是票據(jù)偽造的最終責(zé)任人，失票人（被偽造人）、正當(dāng)持票人或付款銀行的損失可以從票據(jù)偽造人（非法持票人）處得到補(bǔ)償，但實(shí)踐中往往出現(xiàn)票據(jù)偽造人（非法持票人）攜款逃跑無處追尋或者票據(jù)偽造人（非法持票人）將騙來的錢揮霍一空，喪失償還能力的情況。

我國《民事訴訟法》第195條第2款規(guī)定：“公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效?！边@條規(guī)定沒有考慮到公示催告期間善意取得人的權(quán)利。我們認(rèn)為這條規(guī)定不妥，主要理由在于：公示催告與其他補(bǔ)救措施一樣，在保護(hù)失票人的同時(shí)，必須充分考慮善意持票人的正當(dāng)權(quán)益⑤。法律的的保護(hù)對(duì)象，應(yīng)考慮票據(jù)的性質(zhì)、交易安全和社會(huì)的公平正義，關(guān)于這一點(diǎn)，前面已有詳述。另外，公示催告期間轉(zhuǎn)讓行為無效，說明公示催告前和公示催告期滿后，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為是有效的。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，公告期滿后仍沒有人申報(bào)權(quán)利，只有失票人申請(qǐng)，法院才做除權(quán)判決，如失票人不申請(qǐng)，法院不主動(dòng)做除權(quán)判決，這時(shí)票據(jù)恢復(fù)流通。當(dāng)然，對(duì)于銀行匯票來說，沒有公示催告后的轉(zhuǎn)讓，因?yàn)椤睹袷略V訟法》規(guī)定公示催告的期間不少于60日，而銀行匯票的付款期限是一個(gè)月。但對(duì)于商業(yè)匯票來說，（商業(yè)匯票是與銀行匯票相對(duì)應(yīng)的一類匯票，根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。）是可能有公告期滿后的轉(zhuǎn)讓，因商業(yè)匯票的付款期限，最長可以是6個(gè)月。假如一人在公告期內(nèi)善意取得票據(jù)，另一人在公告期前或公告期滿后惡意取得票據(jù)，前者無效而后者有效，這在法理上是講不通的，而且也不符合公示催告程序的宗旨：既要救濟(jì)失票人，同時(shí)也不得因此而影響票據(jù)的正常流通。

公示催告期間有利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，法院就應(yīng)終結(jié)公示催告程序，這在《中華人民共和國民事訴訟法》第196條以及最高人民法院關(guān)于適用《民事訴訟法》若干問題的意見第230條、231條都有規(guī)定。但公示催告程序終結(jié)后若利害關(guān)系人請(qǐng)求付款，付款行是否付款？法律在這方面卻沒有規(guī)定。付款行若拒絕付款，沒有依據(jù)，若不拒絕，失票人則喪失了利用公示催告程序獲得救濟(jì)的機(jī)會(huì)。因此，法院應(yīng)當(dāng)在控制住票據(jù)款項(xiàng)后，才可以終止公示催告程序。

2000年2月24日《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》對(duì)公示催告在失票救濟(jì)一節(jié)專門進(jìn)行了規(guī)定，比如規(guī)定有“出票銀行所在地人民法院”“全國性報(bào)紙上刊載”等，這無疑對(duì)失票人尋找救濟(jì)途徑提供了法律依據(jù)。但基層法院相對(duì)全國來說畢竟是滄海之一粟，這些手續(xù)的操作與異地銀行支付票款有很大的時(shí)間差，可能會(huì)對(duì)失票人造成延誤，最后也許會(huì)引起失票人、銀行、善意持票人之間的糾紛，不能達(dá)到預(yù)期的效果。

3、我國的提起訴訟制度應(yīng)當(dāng)完善

我國《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定“或向人民法院提起訴訟?！睊焓е垢妒且环N救急措施，必須與申請(qǐng)公示催告和提起訴訟結(jié)合起來使用。公示催告一般所需時(shí)日較長，我國《民事訴訟法》上規(guī)定不少于60日，倘若失票人的票據(jù)是絕對(duì)喪失，不是落如第三人之手，而他對(duì)票據(jù)上的款項(xiàng)又急需，這時(shí)再用公示催告程序就不太妥當(dāng)，而提起訴訟制度就彌補(bǔ)了這方面的不足。但我國法律只簡單規(guī)定提起訴訟，至于如何提起訴訟，向誰提起，訴訟的程序和結(jié)果怎樣，法律并沒有這方面的規(guī)定，這不能不說是一大缺陷。

四、其它國家和地區(qū)有關(guān)票據(jù)喪失的法律規(guī)定

1、英美法系的提起訴訟制度

《英國票據(jù)法》第69條規(guī)定：“匯票在到期日前喪失的，匯票持有人應(yīng)請(qǐng)求發(fā)票人另行給予相同意旨的匯票，必要時(shí)刻應(yīng)向發(fā)票人提供保證，如果所聲稱喪失的匯票再度出現(xiàn)時(shí)，擔(dān)保發(fā)票人得以對(duì)抗第三人。若被請(qǐng)求的發(fā)票人拒絕給予匯票副本，則應(yīng)強(qiáng)制執(zhí)行?！钡?0條規(guī)定：“關(guān)于匯票喪失的任何訴訟程序，法院或法官應(yīng)裁定不得掛失，若能提供使法庭或法官認(rèn)為滿意的擔(dān)保以對(duì)抗該匯票主張權(quán)利的任何人的不在此限?！雹?/p>

《美國統(tǒng)一商法典》第3節(jié)第804條規(guī)定：“因毀滅、被盜或其他原因而喪失票據(jù)的，其所有人應(yīng)就其所有權(quán)，阻止其提示票據(jù)的事實(shí)和票據(jù)條款作出適當(dāng)證明后，以自己的名義提起訴訟，并向票據(jù)上負(fù)責(zé)的任何當(dāng)事人追償，法院應(yīng)要求其提供保證，以擔(dān)保被告不因就票據(jù)提出的其他權(quán)利主張而受損失?！雹?/p>

我國香港特區(qū)奉行的是英國法，《香港匯票條例》第69條規(guī)定：“凡任何匯票在逾期前已遺失，在遺失時(shí)該匯票持有人的人可向出票人提供保障，以在指稱已遺失的匯票尋回而出票人遭索償時(shí)，對(duì)出票人作出補(bǔ)償。如出票人在有上述請(qǐng)求作出時(shí)拒絕給予該匯票復(fù)本，可依法強(qiáng)迫出票人給予該復(fù)本?！钡?0條規(guī)定：“在就任何匯票而采取的法律行動(dòng)或進(jìn)行的法律程序中，法庭或法官可命令，只要有人對(duì)任何其他人就有關(guān)票據(jù)提出的申請(qǐng)?zhí)峁┝罘ㄍセ蚍ü贊M意的補(bǔ)償，則不得確立該匯票的遺失事宜?！雹?/p>

從以上可以看出，英美法票據(jù)喪失后主要是在票據(jù)到期日之前，要求出票人補(bǔ)簽一張匯票，如出票人主張?zhí)峁?dān)保，失票人應(yīng)當(dāng)提供，失票人提供擔(dān)保后出票人仍拒絕補(bǔ)簽，失票人可以向法院提起訴訟，由法院強(qiáng)制其補(bǔ)簽。另外，失票人提供保證，擔(dān)保被告不因就票據(jù)提出的其他權(quán)利主張而遭受損失后，失票人也可以票據(jù)上的其他債務(wù)人為被告向法院提起訴訟。

但國外票據(jù)一般是成套票據(jù)，比如商業(yè)匯票經(jīng)常是兩張一套，但債務(wù)只有一筆，因此第一張上說明“付一不付二”first(second being unpaid),在第二張上則記明“付二不付一”second(first being unpaid)。因此對(duì)提起訴訟制度也不能照抄照搬，而應(yīng)當(dāng)在借鑒的基礎(chǔ)上加以改進(jìn)，比如說：失票人可以在向付款人提供了擔(dān)保的情況下，請(qǐng)求付款。至于擔(dān)保的方式，可以有多種，如保證、抵押、質(zhì)押等，這時(shí)，倘若付款人不付款，失票人就可向法院提起訴訟，強(qiáng)制付款人付款。在法律規(guī)定的付款期過后，失票人可以訴訟程序請(qǐng)求法院解除擔(dān)保。當(dāng)然，付款人付款后，又有善意第三人提示付款，且付款人須得以付款，這時(shí)，若擔(dān)保不足以補(bǔ)償付款人損失的，應(yīng)規(guī)定付款人可以程序請(qǐng)求失票人賠償損失。

2、我國臺(tái)灣《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定

臺(tái)灣《票據(jù)法》第18條規(guī)定：“票據(jù)喪失時(shí)，票據(jù)權(quán)利得為止付之通知，但應(yīng)于提出止付通知后5日內(nèi)，向付款人提出為申請(qǐng)公示催告之證明，未依前項(xiàng)但書規(guī)定辦理者，止付通知喪失效力?！钡?9條規(guī)定：“票據(jù)喪失時(shí)，票據(jù)權(quán)利人，得為公示催告之聲請(qǐng)，公示催告程序開始后，其經(jīng)到期之票據(jù)，聲請(qǐng)人得提供擔(dān)保請(qǐng)求票據(jù)金額之支付，不能提供擔(dān)保時(shí)，得請(qǐng)求將票據(jù)金額依法提存，其未到期之票據(jù)，聲請(qǐng)人得提供擔(dān)保，請(qǐng)求給予新票據(jù)。”⑨從臺(tái)灣的票據(jù)法可以看出，票據(jù)喪失后，首先向付款人發(fā)出止付通知，但發(fā)出通知后5日內(nèi)，必須向付款人提出聲請(qǐng)公示催告的證明。臺(tái)灣《票據(jù)法》規(guī)定的公示催告的作用有：⑴防止善意人受讓票據(jù)，票據(jù)如系被盜或遺失時(shí)，雖因有止付通知，即足以防止其冒領(lǐng)，但究不能防止該票據(jù)落于善意人之手，斯時(shí)仍不能不對(duì)之付款，因此為防止他人之善意受讓，即不能不籍助于公示催告程序，該公示催告之布告，不僅應(yīng)貼于法院之牌示處，并登載于公報(bào)或新聞紙，且應(yīng)貼于交易所。如是雖不敢謂家喻戶曉，人盡皆知，單畢竟使善意受讓人之機(jī)會(huì)，大為減少⑩。⑵取得除權(quán)判決。⑶可以要求支付票據(jù)金額或提存。⑷可以請(qǐng)求給予新票據(jù)。由此可見，臺(tái)灣的公示催告程序涵蓋了英美法系提起訴訟的作用，無須另行規(guī)定提起訴訟制度。

五、對(duì)票據(jù)喪失后法律救濟(jì)立法完善的建議

筆者建議票據(jù)喪失后補(bǔ)救的立法應(yīng)包含以下內(nèi)容：⑴未到期之票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知付款人（此可規(guī)定為簽發(fā)匯票之付款人之分支機(jī)構(gòu)）掛失止付，收到掛失止付的付款人，應(yīng)當(dāng)即刻通過網(wǎng)絡(luò)通知各商業(yè)銀行各地參加聯(lián)行往來分支機(jī)構(gòu)（以防以后各商業(yè)銀行間統(tǒng)一票據(jù)，互相能代為支付）暫停支付，但分支機(jī)構(gòu)收到通知前已支付者不在掛失止付保障之列。且失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，向付款人提供向人民法院申請(qǐng)公示催告之證明。⑵公示催告期間，若有利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，人民法院應(yīng)依法凍結(jié)票據(jù)之款項(xiàng)，宣告公示催告程序終結(jié)，依普通訴訟程序處理票據(jù)糾紛事宜。⑶失票人提供擔(dān)保后，也可向付款人請(qǐng)求給付票據(jù)之款項(xiàng)，若失票人拒絕給付，失票人可向人民法院提起訴訟，請(qǐng)求強(qiáng)制給付。⑷付款人向失票人付款后，又遇善意第三人提示付款的，若擔(dān)保不足以補(bǔ)償向第三人支付之款項(xiàng)，付款人可以訴訟程序向失票人追償。同時(shí)，鑒于我國地域遼闊，為兼顧失票人和善意受讓人的利益，筆者認(rèn)為票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施也應(yīng)用上科技手段，不妨由各商業(yè)銀行總行專門設(shè)立網(wǎng)站或統(tǒng)一由人民銀行總行設(shè)立一個(gè)網(wǎng)站，并告知全國，在上面專門登載掛失止付和公示催告的票據(jù)，以便使交易人及時(shí)得知所接受票據(jù)是否為正當(dāng)票據(jù) ，進(jìn)而決定是否進(jìn)行票據(jù)行為。

【參考文獻(xiàn)】

①盧梭，《社會(huì)契約論》，北京，商務(wù)印書館出版，1980年版，50頁

②王小能，《中國票據(jù)法律制度研究》，北京，北京大學(xué)出版社，1999年版，146頁

③王澤鑒，《民法總則》，北京，中國政法大學(xué)出版社，2001年版，440頁

④張俊浩，《民法學(xué)原理》，北京，中國政法大學(xué)出版社，2000年版，435頁

⑤王小能，《中國票據(jù)法律制度研究》，北京，北京大學(xué)出版社，1999年版，150頁

⑥郭鋒，常風(fēng)編，《中外票據(jù)法選》，北京，北京理工大學(xué)出版社，1991年版，126-127頁

⑦同上174頁

⑧見《香港匯票條例》1994年11月1日香港行政局頒布中文本

第4篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

現(xiàn)將《交通銀行加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》）印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各分、支行必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的管理，嚴(yán)密防范風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、凡未經(jīng)授權(quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的分支行，自文到之日起必須立即停止辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)過去已辦理的銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)，待匯票到期付款后結(jié)清帳戶，如有逾期貸款等遺留問題應(yīng)抓緊催收，督促和幫助企業(yè)落實(shí)還貸資金，并將情況書面報(bào)告總行。對(duì)擅自辦理或越權(quán)承兌銀行承兌匯票而造成不良后果的，有關(guān)分支行應(yīng)對(duì)直接責(zé)任人作出嚴(yán)肅處理。

二、已經(jīng)授權(quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的分支行，已承兌的銀行承兌匯票余額凡超過《暫行規(guī)定》限制的余額的，應(yīng)限期壓縮，不得再超限額辦理新的業(yè)務(wù)。各分支行銀行承兌匯票承兌余額控制數(shù)見附件。

三、按照《暫行規(guī)定》并經(jīng)授權(quán)可辦理銀行承兌匯票的分支行，可根據(jù)本行的實(shí)際需要，有計(jì)劃有控制地開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。

四、銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)核算仍按照原有關(guān)規(guī)定處理。中國人民銀行如有新的規(guī)定時(shí)，總行將通知各分支行按照辦理。

五、各分支行必須準(zhǔn)確、及時(shí)填制《暫行規(guī)定》所附各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送上級(jí)行。總行和管轄分行要加強(qiáng)對(duì)各分支行開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)在填報(bào)數(shù)據(jù)上弄虛作假者，予以嚴(yán)肅處理。

附：交通銀行關(guān)于加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的暫行規(guī)定

一、為了在加強(qiáng)金融服務(wù)的同時(shí)，嚴(yán)密防范風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融秩序，使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)有計(jì)劃、有控制地發(fā)展，特制定本暫行規(guī)定。

二、辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，實(shí)行總量控制，比例管理，分級(jí)授權(quán)，分類指導(dǎo)。

三、總行、管轄分行根據(jù)兩級(jí)管理的職能，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理?？傂胸?fù)責(zé)監(jiān)控各管轄（直屬）分行的執(zhí)行情況，管轄分行負(fù)責(zé)在總行下達(dá)的承兌比例和額度內(nèi)監(jiān)控轄內(nèi)行的執(zhí)行情況?？傂杏嘘P(guān)部門的職責(zé)分工如下：計(jì)劃部門負(fù)責(zé)制定全行承兌業(yè)務(wù)的總量比例、額度控制及對(duì)全行業(yè)務(wù)的調(diào)控；信貸部門負(fù)責(zé)制定全行承兌業(yè)務(wù)的審批權(quán)限、授信額度和審批大額承兌業(yè)務(wù)；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)制定全行承兌業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)、會(huì)計(jì)核算手續(xù)處理規(guī)定等。各分支行必須在總行下達(dá)的承兌比例和額度內(nèi)加強(qiáng)管理，不得突破總量。未經(jīng)批準(zhǔn)突破總量的要追究有關(guān)人員的責(zé)任，直至取消辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

四、凡根據(jù)本規(guī)定，符合條件辦理銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的分支行，在報(bào)經(jīng)管轄分行批準(zhǔn)，并報(bào)總行備案后，可以開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

五、各分支行審批承兌銀行承兌匯票授權(quán)范圍如下：

單位：萬元

    分支行類別    每張匯票金額    單個(gè)企業(yè)余額

    管轄分行        A級(jí)          1000        3000

                    A－級(jí)          800        2000

                    B級(jí)            600        1500

    直屬分行        A級(jí)          1000        3000

                  分支行類別    每張匯票金額    單個(gè)企業(yè)余額

                    A－級(jí)          800        2000

                    B級(jí)          暫不授權(quán)

    其他分支行      一等行          500        1000

                    二等行          300          600

                    三等行｝              暫不授權(quán)

                    四等行｝

六、各分支行審批銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)應(yīng)集中在本部進(jìn)行，轄屬營業(yè)機(jī)構(gòu)（辦事處，分理處等）不直接辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)，其受理的業(yè)務(wù)，可通過本部辦理。

七、銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：

1.在我行開立存款帳戶的法人和在我行開立存款帳戶的法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位。

2.經(jīng)本行評(píng)定為BA級(jí)以上信用等級(jí)的客戶，并具有支付匯票的足額資金來源。

八、出票人在申請(qǐng)銀行承兌匯票時(shí)，必須提供下列擔(dān)保之一：

1.足額的且能兌現(xiàn)或流通的有價(jià)證券或單位定期存款單；

2.具有清償票據(jù)債務(wù)能力的并且是在我行開戶的保證人；

3.存入不低于承兌金額30％的備付保證金，其余70％應(yīng)符合授信條件。

九、簽發(fā)銀行承兌匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的銀行承兌匯票，防止有人以此騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

十、銀行承兌匯票承兌的審批程序：

1.信貸業(yè)務(wù)部門受理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)出票人提交的申請(qǐng)書（附表一）、購銷合同、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料和銀行承兌匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查；根據(jù)《交通銀行信貸資產(chǎn)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理的暫行規(guī)定》對(duì)承兌業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度測算，按照《交通銀行擔(dān)保貸款辦法》對(duì)質(zhì)押物或保證人的保證資格、代償能力等進(jìn)行嚴(yán)格審查，并填報(bào)“銀行承兌匯票承兌審批表”（附表二）連同審查材料一并送交信貸管理部門審核。

2.信貸管理部門對(duì)信貸業(yè)務(wù)部門提交的審批表和有關(guān)材料進(jìn)行審核，在審批表填寫審查意見后報(bào)送分管信貸業(yè)務(wù)的行長或副行長審批。

3.審批表經(jīng)分管信貸業(yè)務(wù)的行長或副行長審批并在有關(guān)欄次簽注意見后，送交信貸部門據(jù)此與出票人簽訂銀行承兌協(xié)議和質(zhì)押合同或與保證人簽訂保證合同。

十一、會(huì)計(jì)部門對(duì)銀行承兌匯票實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容如下：

1.按第七條規(guī)定審查出票人的資格，條件；

2.匯票記載內(nèi)容是否填寫齊全、完整，并審查“交易合同號(hào)碼”是否填寫；

3.銀行承兌協(xié)議是否填寫齊全，簽章是否符合規(guī)定；

4.質(zhì)押合同或保證合同是否填寫齊全，簽章是否符合規(guī)定。

十二、銀行承兌匯票經(jīng)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)審無誤后，由經(jīng)辦人員在各聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號(hào)，在第二聯(lián)匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期，在“承兌銀行蓋章”處加蓋“交通銀行匯票專用章”和授權(quán)經(jīng)辦人員名章，并用全行統(tǒng)一的壓數(shù)機(jī)在“匯票金額”欄小寫金額下端壓印匯票金額后，將第二、三聯(lián)匯票連同第一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人，同時(shí)按照承兌協(xié)議規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)。

十三、承兌業(yè)務(wù)的事后管理：

1.在銀行承兌匯票到期付款前，信貸部門應(yīng)視同貸款后的管理，要求出票人按期報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，隨時(shí)了解和掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金財(cái)務(wù)狀況，并視其情況，發(fā)出“銀行承兌匯票交存票款通知書”（附表三），督促企業(yè)到期交付足額票款。

2.在匯票到期，而出票人帳戶無款或資金不足支付、造成本行被迫放款時(shí)，須填寫“被迫放款墊付報(bào)批表”（附表四），作逾期貸款處理，計(jì)入貸款規(guī)模，并及時(shí)向出票人或保證人追償。

十四、檔案管理和報(bào)表的報(bào)送：

1.各分支行信貸部門應(yīng)建立臺(tái)帳，將有關(guān)資料視同貸款檔案進(jìn)行管理。

2.各分支行按月填報(bào)“銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)清單”（附表五）、“銀行承兌匯票逾期情況明細(xì)表”（附表六），按余額逐筆填制，于次月5日內(nèi)報(bào)送上一級(jí)行，管轄（直屬）分行于次月10日內(nèi)將全轄報(bào)表報(bào)送總行，遇例假日順延。

第5篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

【關(guān)鍵詞】貨幣資金 審計(jì) 舞弊

一、貨幣資金舞弊的形式

（一）庫存現(xiàn)金中常見的會(huì)計(jì)舞弊行為

第一，涂改會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)人員利用原始憑證管理上的漏洞乘機(jī)修改原始憑證上的金額，把現(xiàn)金收入改小或?qū)⒅С龇糯?，從而達(dá)到貪污的目的。

第二，錯(cuò)記金額，貪污現(xiàn)金。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)故意記錯(cuò)金額，如多記收入、少記支出，從而將多余的現(xiàn)金據(jù)為已有。這種現(xiàn)象的產(chǎn)生主要因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制制度出了問題，如不相容職務(wù)沒有分離。

第三，虛開發(fā)票，虛構(gòu)內(nèi)容。指會(huì)計(jì)人員與外部人員串通，采取虛開發(fā)票的形式虛報(bào)支出、謊報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)金，將公司利益據(jù)為己有。

第四，挪用資金，挪用資金是指會(huì)計(jì)人員未經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，將單位錢財(cái)私自挪作他用，主要是用于滿足個(gè)人利益的某種用途。最常見的是以白條抵庫，私自將公款用于本人或他人的生活消費(fèi)或進(jìn)行經(jīng)商活動(dòng)。

第五，私設(shè)小金庫，私分公款。是指非法侵占出售其他資產(chǎn)的收入，如對(duì)邊角余料、廢舊物品，殘次品的收入不入賬；非法侵占勞務(wù)收入、對(duì)外加工收入、租金收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、房租、水電費(fèi)等零星收入；隱匿傭金、“回扣”和好處費(fèi)等形式。

第六，撕毀票據(jù)或盜用憑證。會(huì)計(jì)人員或出納人員對(duì)收入現(xiàn)金進(jìn)行撕毀或不開票據(jù)將現(xiàn)金據(jù)為己有?；蚨急I用單位發(fā)票向客戶虛開，隱藏現(xiàn)金，從而為自己貪污提供方便。

（二）銀行存款管理中常見的會(huì)計(jì)舞弊行為

第一，公款私存，會(huì)計(jì)人員利用經(jīng)管資金收支業(yè)務(wù)的便利，把公款以自己的名義存在自己的銀行戶頭上，從而達(dá)到侵吞公款或長期占有公款的目的。

第二，多頭開戶，截留公款。會(huì)計(jì)人員利用個(gè)別銀行間互相爭資金、拉客戶的機(jī)會(huì)，利用單位印鑒章在他行開設(shè)存款賬戶，以本單位更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入轉(zhuǎn)至私設(shè)的戶頭上，從而達(dá)到截留公款的目的。

第三，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。會(huì)計(jì)人員勾結(jié)外單位人員在收到外單位轉(zhuǎn)入的銀行存款后，開具現(xiàn)金支票，提現(xiàn)后交付外單位，達(dá)到套取現(xiàn)金的目的。

第四，私自背書轉(zhuǎn)讓。會(huì)計(jì)人員將收到的各種票據(jù)如轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本標(biāo)等私自背書轉(zhuǎn)讓給與個(gè)人利害相連的單位，以達(dá)到變相侵吞、占有公款的目的地。

第五、出借出借銀行賬戶。會(huì)計(jì)人員非法將本單位賬戶借給其他單位用于辦理收付或結(jié)算業(yè)務(wù)，從中牟取私利。

第六，涂改銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)人員私自提現(xiàn)，然后通過涂改銀行對(duì)賬單上發(fā)生額或余額，使其與銀行存款日記賬上金額相等或平衡，以掩蓋銀行存款與銀行存款日記賬不符的事實(shí)。有的會(huì)計(jì)人員私蓋印章，月初將提取大額現(xiàn)金，月末再存上，通過這種方法掩人耳目，使銀行對(duì)賬單上的余額和銀行存款日記賬余額相符。

（三）其他貨幣資金常見的舞弊行為

其他貨幣資金包括單位到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)所形成的外埠存款，單位為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)而形成的銀行本票存款，在途貨幣資金和信用證存款等。主要舞弊行為有：非法設(shè)立外埠存款賬戶；超范圍使用銀行匯票；套取現(xiàn)；收到在途貨幣資金不轉(zhuǎn)賬等現(xiàn)象。

二、貨幣資金舞弊審計(jì)方法

（一）對(duì)現(xiàn)金舞弊的審計(jì)

第一，核對(duì)現(xiàn)金賬戶及日記賬是否相符，對(duì)異常及大額現(xiàn)金支付予以特別關(guān)注，并抽查記賬憑證及原始憑證，核其對(duì)真實(shí)性，如：在審查原始憑證時(shí)，對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，發(fā)票的單價(jià)、數(shù)量、金額是否吻合，有無涂改現(xiàn)象。原始單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范及單位財(cái)務(wù)管理是否有經(jīng)手人？驗(yàn)收人授權(quán)人簽字及審查授權(quán)，檢查是否存在虛列支出，套取現(xiàn)金情況。

第二，對(duì)庫存現(xiàn)金予以盤點(diǎn)，核對(duì)其帳實(shí)是否相符。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是核實(shí)所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要方法，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)必須有被審計(jì)單位出納員和會(huì)計(jì)主管人員參加。盤點(diǎn)的范圍一般包括單位各部門經(jīng)管的現(xiàn)金，如果有條件的話各部門盤點(diǎn)應(yīng)同時(shí)進(jìn)，避免被審單位進(jìn)行作弊。庫存現(xiàn)金如存在帳實(shí)不一致，應(yīng)查明原因。重點(diǎn)核實(shí)是否存在小金庫，是否有貪污和挪用的情況。

第三，抽查收款憑證和付款憑證。

第四，核實(shí)現(xiàn)金支付往來款的真實(shí)性、合法性，是否存在單位資產(chǎn)被長期占用的情況。

第五，審查現(xiàn)金收支的正確截止日期。審計(jì)人員可以對(duì)結(jié)賬日前后一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在跨期事項(xiàng)，記錄是否真實(shí)可信。

（二）對(duì)銀行存款舞弊的審計(jì)

第一，首先審查銀行開戶情況，由被審單位提供銀行開戶情況，包括銀行賬戶的性質(zhì)、開戶日期等。核實(shí)是否存在有未提供開戶情況的銀行賬戶。

第二，核對(duì)銀行存款總賬、日記賬和銀行對(duì)賬單余額是否一致，并向開戶銀行進(jìn)行函證，核實(shí)銀行存款余額是否真實(shí)存在和由被審單位真實(shí)擁有。核對(duì)銀行存款總賬、日記賬余額是否相等，再將銀行日記賬與銀行對(duì)賬單加以核對(duì)。對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)真審核，核實(shí)其真實(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注資金收付異常的銀行存款業(yè)務(wù)，對(duì)有疑問的應(yīng)追查至原始憑證。對(duì)資金收付的授權(quán)及其支付原因進(jìn)行審核，是否存在未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)而擅自收付的資金或與被審核單位經(jīng)營業(yè)務(wù)不相吻合的資金收付情況。

第三，檢查是否有出借銀行賬戶情況，是否有將收入計(jì)入往來科目隱瞞收入或減少支出以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤或偷稅漏稅的目的。

第四，抽查收款憑證和付款憑證，核對(duì)收款憑證與存款賬戶的日期和金額是否相符；核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的收入金額是否正確；核對(duì)收款憑證與應(yīng)收賬款等相關(guān)明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符；核對(duì)實(shí)收金額與發(fā)票（或收據(jù)）等相關(guān)憑證是否一致等。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；核對(duì)貨幣資金、銀行存款日記賬的支出金額是否正確；核對(duì)付款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符；核對(duì)付款憑證與應(yīng)付賬款等相關(guān)明細(xì)賬的記錄是否一致；？核對(duì)付款金額和發(fā)票是否相符等。 第五。發(fā)現(xiàn)企業(yè)短期借款、應(yīng)付脹款賬戶長期掛賬時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題在貨幣資金審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金在滿足其正常經(jīng)營需要后還有較大余額卻出現(xiàn)大額短期借款貸方余額長期掛賬時(shí)，一定要查看借款合同，核查資金去向、用途等，必要時(shí)追加相應(yīng)的審計(jì)程序，查清事情的來龍去脈。企業(yè)單位有時(shí)會(huì)將下屬單位或者職工承包上繳利潤放在應(yīng)付款上，然后轉(zhuǎn)人小金庫。長期不予處理的應(yīng)付款項(xiàng)，忽然進(jìn)行清理，要注重收款單位是否與賬面符合，清理的依據(jù)是否充分。審查應(yīng)付賬款是否有其他收人、其他上繳利潤列其他應(yīng)付款。審查經(jīng)濟(jì)合同結(jié)合現(xiàn)金銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，是否有房租水電費(fèi)、對(duì)外加工收人、勞務(wù)收人未人賬。另外，應(yīng)注重投資形式，注重對(duì)基建工程審核防止一些單位假借基建之機(jī)，同施工企業(yè)聯(lián)手以工程款名義提取現(xiàn)金用于揮霍；為對(duì)方提供資金、場地技術(shù)等投資收益是否人賬。

第六。審查銀行存款收支的正確截止日期。對(duì)結(jié)賬日前后一段時(shí)間內(nèi)記錄的銀行存款收支進(jìn)行核實(shí)，針對(duì)結(jié)賬日前后進(jìn)出的資金予以詳細(xì)審查，是否有調(diào)節(jié)收入、支出及損益情況，核實(shí)會(huì)計(jì)截止日的經(jīng)營業(yè)務(wù)是否按會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定予以核算并記錄，關(guān)注與銀行存款收付相關(guān)的期末調(diào)整事項(xiàng)的真實(shí)性、正確性和完整性。

（三）對(duì)其他貨幣資金的審計(jì)

（1）識(shí)別其他貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)造假的一般查證方法。第一，查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時(shí)、零星采購物資所需而開立，信用證存款是否確實(shí)因在開展進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中采用國際結(jié)算方式所需而開立。第二，要求企業(yè)提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，其數(shù)額是否合理。第三，從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項(xiàng)是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守銀行的結(jié)算制度；采購業(yè)務(wù)完成之后是否及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)；有無非法轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象。第四，對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實(shí)；在途貨幣資金發(fā)生后是否及時(shí)入賬；收到在途貨幣資金后是否及時(shí)注銷；對(duì)于長期掛賬不注銷或一直未收到款項(xiàng)的應(yīng)查明原因。

（2）識(shí)別外埠存款會(huì)計(jì)造假的技巧。第一，審查人員應(yīng)運(yùn)用詳查法，審查以外埠存款購進(jìn)的全部商品、材料和其他物品，看其有無超出采購存款的傭金。第二，審查“其他貨幣資金--外埠存款”明細(xì)賬余額，查明其有無長期掛賬現(xiàn)象，若“其他貨幣資金--外埠存款”占用時(shí)間長，應(yīng)進(jìn)一步分析查證其有無挪用資金或者不及時(shí)辦理結(jié)算的問題。

第6篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

首先要提一點(diǎn)，建行實(shí)行的是綜合柜員制，是指按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理權(quán)限和操作流程，由單一或多個(gè)員工的組合，通過臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣對(duì)公會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信用卡等各種金融業(yè)務(wù)，并獨(dú)自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式?！∶刻烨宄?，營業(yè)前所有當(dāng)班柜員根據(jù)主管規(guī)定提前5分鐘到崗做一些準(zhǔn)備工作比如加蓋存取款憑條現(xiàn)金訖章等等?？钕涞竭_(dá)后，一天的工作就可以開始了。柜員要進(jìn)入dcc柜面操作系統(tǒng)，必須先通過銀行指紋對(duì)其柜員身份進(jìn)行認(rèn)證簽到。指紋儀通過數(shù)據(jù)接口連接到網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)終端，安全可靠。

個(gè)人銀行業(yè)務(wù)包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、龍卡業(yè)務(wù)、速匯通、代收代付、中間業(yè)務(wù)、個(gè)人柜臺(tái)簽約（網(wǎng)上銀行）等。這些均由柜員通過在本終端dcc系統(tǒng)中輸入相應(yīng)交易代碼和一系列操作才能完成。本外幣一本通是將客戶的本、外幣活期（含現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯）儲(chǔ)蓄存款使用同一帳號(hào)、同一存折，按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行記載?？珊w目前普通本、外幣活期儲(chǔ)蓄存款的一切業(yè)務(wù)種類，分活、定期兩種?！』钇趦?chǔ)蓄開戶和存取款的程序是這樣的：　在開戶時(shí)，需填寫內(nèi)容有存款日期、戶名、存款金額的活期儲(chǔ)蓄存款憑條，并將憑條、現(xiàn)金和個(gè)人身份證明交銀行經(jīng)辦人員。銀行經(jīng)辦人員審核后，發(fā)給客戶存折；若要求憑密碼或印鑒支取，要在銀行網(wǎng)點(diǎn)的密碼器上自行按規(guī)定格式輸入密碼?；钇诖嬲壑С至憬痤~開戶（但存款不能保持0余額），辦卡則至少保持10元。大額款項(xiàng)的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬元，存款標(biāo)準(zhǔn)則為10萬）要登記報(bào)備，涉及到支票的該筆款項(xiàng)的支票也要由會(huì)計(jì)主管簽字后方可支取。　定期儲(chǔ)蓄是指在存款時(shí)約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄方式?！×愦嬲∮袑ｉT的儲(chǔ)蓄存折，是按約定存期、每月固定存款、到期一次支取本息的一種儲(chǔ)蓄。開戶手續(xù)與活期相同，每月要按開戶時(shí)的金額進(jìn)行續(xù)存。儲(chǔ)戶提前支取時(shí)的手續(xù)比照整存整取定期儲(chǔ)蓄存款有關(guān)手續(xù)辦理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊。計(jì)息按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算?！【W(wǎng)上銀行不單獨(dú)設(shè)置帳務(wù)體系，其帳務(wù)處理由dcc系統(tǒng)完成，其資金清算納入柜臺(tái)業(yè)務(wù)清算系統(tǒng)自動(dòng)處理。簽約客戶通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行交易，其在dcc所產(chǎn)生的電子信息記錄為交易的有效憑據(jù)，各會(huì)計(jì)核算部門憑交易明細(xì)記錄或交易清單作為記帳憑證。

每筆業(yè)務(wù)須由柜員及客戶雙方確認(rèn)憑證單據(jù)并各自簽字蓋章。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳；打印“流水清單”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后整理裝訂。每日憑證不再由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)保管，而是進(jìn)行帳務(wù)處理后交送現(xiàn)至直屬支行，記帳。然后再傳遞到上級(jí)行進(jìn)行“事后稽核”?！?huì)計(jì)　相對(duì)儲(chǔ)蓄，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類就比較細(xì)分了。大類有公司業(yè)務(wù)，票據(jù)交換和資金清算，支付結(jié)算等?！公司在建行開戶須遞交“開立單位銀行結(jié)算帳戶申請(qǐng)書”、相關(guān)證明材料及復(fù)印件，包括營業(yè)執(zhí)照正、副本，稅務(wù)登記證（國稅or地稅）、法人身份證明，按照《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》規(guī)定進(jìn)行審查。柜員根據(jù)會(huì)計(jì)主管審核后的申請(qǐng)書建立單位客戶信息維護(hù)，作單位活期存款開戶交易處理，打印開戶單位印鑒卡，交單位財(cái)務(wù)人員預(yù)留印鑒。申請(qǐng)開立基本存款帳戶、專用存款帳戶和臨時(shí)存款帳戶的，應(yīng)向當(dāng)?shù)厝诵羞M(jìn)行帳戶申報(bào)。開立一般帳戶的，由開戶行業(yè)務(wù)部門審查。申報(bào)成功后，柜員作活期存款帳戶資料維護(hù)交易處理，將帳戶狀態(tài)由未申報(bào)狀態(tài)轉(zhuǎn)為已申報(bào)狀態(tài)?！票據(jù)交換（主要有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票和電匯）屬于與金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的一種，是由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行統(tǒng)一組織實(shí)施和管理，并按人行相關(guān)規(guī)定在同一票據(jù)交換區(qū)域通過手工交換方式辦理的各種款項(xiàng)的票據(jù)資金清算業(yè)務(wù)。

柜員根據(jù)客戶提交的或轉(zhuǎn)匯需提出的票據(jù)，審核無誤后，根據(jù)不同情況作單位活期存、取等相關(guān)交易處理，對(duì)提出票據(jù)與打印的提出交換票據(jù)核對(duì)表核對(duì)無誤后，將票據(jù)和核對(duì)表一并交交換員，最后交換員打印提出交換票據(jù)清單，與柜員提交的提出票據(jù)進(jìn)行核對(duì)無誤后，接當(dāng)?shù)厝诵幸筮M(jìn)行交換提出?！支付結(jié)算是單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為?！∥覈摹吨Ц督Y(jié)算辦法》中明確規(guī)定了辦理支付結(jié)算的基本原則：

1．對(duì)付款人來說，要恪守信用，履約付款。

2．對(duì)收款人來說，誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

3．銀行不墊款原則

轉(zhuǎn)帳支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；在建設(shè)銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人客戶，用于同城交易的各種款項(xiàng)，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票是一種同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種。辦理流程1. 出票：客戶根據(jù)本單位的情況，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。2. 交付票據(jù):出票客戶將票據(jù)交給收款人。3. 票據(jù)流通使用:收款人或持票人根據(jù)交易需要，將轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓。4. 委托收款或提示付款：收款人或持票人持轉(zhuǎn)賬支票到持票人開戶行或出票人開戶行提示付款。收款人提示付款時(shí)，應(yīng)做成委托收款背書，在轉(zhuǎn)賬支票背面“背書人簽章”處簽章，注明委托收款字樣。掛失止付：轉(zhuǎn)賬支票喪失，失票人需要掛失止付的，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章，掛失止付通知書由銀行提供，同時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)。5. 購買支票：客戶現(xiàn)金支票使用完畢后，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單上加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)，領(lǐng)取空白轉(zhuǎn)賬支票。

現(xiàn)金支票是委托建設(shè)銀行在見票時(shí)無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)。在建設(shè)銀行開立可以使用現(xiàn)金收付存款賬戶的單位和個(gè)人，對(duì)符合《銀行賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的各種款項(xiàng)，均可以使用現(xiàn)金支票，委托開戶銀行支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票只能在出票人開戶銀行支取現(xiàn)金，不需要交換。一天進(jìn)行兩次清算（中午11：30前，下午18：00前），打印提出卡、批控卡，向復(fù)核員對(duì)帳，確認(rèn)帳實(shí)相符后批次入帳。

銀行卡

銀行卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為信用卡與借記卡（儲(chǔ)蓄卡visa & mastercard）。借記卡是沒有透支功能的，但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的一種卡。異地本行存款轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)為按每筆金額的0.5％收取，最低2元，最高50元。異地本行取款手續(xù)費(fèi)按每筆0.5％的金額收取，最低2元。異地跨行atm取現(xiàn)要按金額的1％（最低2元）加上每筆2元手續(xù)費(fèi)收取。 10元年費(fèi)是成本，因?yàn)榻栌浛ǖ木S護(hù)成本高，一般每張銀行卡本身的成本在1.5～2元；40多萬元一臺(tái)的制卡機(jī)在制作40萬張左右的銀行卡后就會(huì)報(bào)廢，攤到每張卡上的費(fèi)用在1元左右；一臺(tái)atm機(jī)也得二三十萬，還需要工作人員及時(shí)補(bǔ)充現(xiàn)金，付出相應(yīng)的人力、現(xiàn)金成本。而工農(nóng)中建四大國有銀行的發(fā)卡量都在8000萬張以上，每年的維護(hù)費(fèi)就要數(shù)億元，這對(duì)于銀行來說是個(gè)不得不考慮的因素。

貸記卡是銀行授予持卡人一定的信用額度（根據(jù)貸記卡使用或個(gè)人信用可調(diào)整），無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個(gè)額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，銀行每月會(huì)打印一張?jiān)摽蛻舯驹孪M(fèi)的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款按月計(jì)收復(fù)利。信用卡還可以按使用對(duì)象分為單位卡與個(gè)人卡；按信用等級(jí)分為金卡與普通卡。

小結(jié)

除上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)，我還參與協(xié)助了一項(xiàng)代收學(xué)費(fèi)業(yè)務(wù)并獨(dú)立完成了后期的收尾工作（XX年8月1日開始的活期小額帳戶管理收費(fèi)公告和8月底的XX年第5套新版人民幣發(fā)行都是在我實(shí)習(xí)期間發(fā)生的，于是我還學(xué)會(huì)了如何應(yīng)對(duì)客戶咨詢以及新版人民幣的識(shí)別方法）。通過這次的實(shí)習(xí)，我深刻體會(huì)到銀行工作規(guī)范化管理、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的重要性。從這次實(shí)習(xí)中，我認(rèn)識(shí)改進(jìn)了自己的一些缺點(diǎn)，學(xué)會(huì)了如何戒驕戒躁、耐心謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)。盡管前臺(tái)柜員的許多操作看似簡單重復(fù)，但要做到保持始終如一的工作熱情和長期高效的準(zhǔn)確無誤還需要加倍努力以及進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。

注釋：①有虛擬柜員和實(shí)體柜員之分，虛擬柜員是指與dcc系統(tǒng)相聯(lián)、外掛的自助設(shè)備（如atm、cdm、crs、pos等）及電子系統(tǒng)（如callcentre），需要注意的是，虛擬柜員不能提供柜臺(tái)服務(wù)，主要是查詢與調(diào)撥；試題柜員是在各種機(jī)構(gòu)內(nèi)具體經(jīng)辦會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、信貸、財(cái)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)的人員，分為a級(jí)主管、b級(jí)主管、現(xiàn)金柜員和普通柜員，無論何種實(shí)體柜員均能夠?qū)ν鉅I業(yè)。且都能夠攜帶現(xiàn)金錢箱，辦理現(xiàn)金收付，但不同屬性柜員其授權(quán)權(quán)限及業(yè)務(wù)權(quán)限不同

第7篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

關(guān)鍵詞：調(diào)查；評(píng)審；資信狀況；合同管理；限制賒銷；監(jiān)控；清欠；壞賬；

市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)為了自我生存和發(fā)展，千方百計(jì)地開展促銷活動(dòng)，擴(kuò)大自己產(chǎn)品的銷售規(guī)模和市場的占有份額，銷售手段花樣百出。其中，賒銷作為企業(yè)促銷產(chǎn)品的重要手段之一，已越來越被眾多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)們所采用，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作起到一定的促進(jìn)作用。但是，賒銷也使企業(yè)的應(yīng)收賬款金額迅速增大，加上企業(yè)間相互拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，使企業(yè)應(yīng)收賬款金額增長更快，壞帳損失也日益增多，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成嚴(yán)重影響，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。因此，對(duì)單位應(yīng)收賬款必須加強(qiáng)日常管理，采取有力的措施進(jìn)行保障和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。如何有效地控制應(yīng)收賬款的增長，已成為企業(yè)管理和企業(yè)生死存亡的重要議題。下面我從應(yīng)收賬款形成前、形成中和形成后三個(gè)階段談?wù)剳?yīng)收賬款的管理：

一、 應(yīng)收賬款形成前的管理

1、搞好新客戶資信調(diào)查，從源頭控制不良應(yīng)收賬款的發(fā)生。凡與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶，特別是非現(xiàn)款交易的客戶，在發(fā)生業(yè)務(wù)之前，公司都要專門派業(yè)務(wù)員對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行全面了解，從源頭控制不良應(yīng)收賬款的發(fā)生。為防止業(yè)務(wù)員壟斷客戶源，凡與公司發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶資源實(shí)行集中統(tǒng)一管理，應(yīng)由銷售部門設(shè)立專人建立客戶檔案。

2、堅(jiān)持對(duì)老客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理進(jìn)行調(diào)查、評(píng)審。每隔半年公司都要對(duì)老客戶重新進(jìn)行一次資信狀況評(píng)審，及時(shí)掌握老客戶的發(fā)展變化，分析老客戶的資信和未來的發(fā)展情況。通過對(duì)老客戶嚴(yán)格的資信調(diào)查，科學(xué)地信用評(píng)估，重新確立客戶的信用等級(jí)，與信譽(yù)好的客戶繼續(xù)開展業(yè)務(wù)往來。對(duì)資信狀況有所下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨，實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)貨款催收措施，對(duì)資信狀況差和長期拖欠款的用戶則停止發(fā)貨。

二、應(yīng)收賬款形成中的管理

1、謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。公司在與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，根據(jù)客戶的信用等級(jí)不同，采用不同的結(jié)算方式。對(duì)于一些盈利能力較強(qiáng)，資信度較好的客戶，適當(dāng)放寬信用，采取定期收款和銀行承兌匯票等結(jié)算方式；而對(duì)于那些盈利能力一般或者盈利能力較弱、資信度較差的客戶，則選擇支票或銀行匯票等現(xiàn)金結(jié)算方式，決不能單純?yōu)樘岣咪N售額而遷就客戶提出的不合理要求，以增加應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)銷售合同管理。為加強(qiáng)防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保合同的順利進(jìn)行和發(fā)生糾紛時(shí)提供可靠的證據(jù)，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)授權(quán)銷售部門及業(yè)務(wù)人員與客戶簽訂銷售合同。簽定合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額巨大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。公司?yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

公司所有的產(chǎn)品供銷合同和合同履行過程中形成的中間資料（合同變更協(xié)議書、附件、傳真件等）由合同管理部門統(tǒng)一收集管理存檔。凡涉及非現(xiàn)款交易的業(yè)務(wù)，公司都要與客戶簽訂符合國家標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)供銷合同。首先，在正式簽訂合同前，由業(yè)務(wù)員、銷售負(fù)責(zé)人根據(jù)客戶的資信等級(jí)商量確定客戶的最高賒銷款額，報(bào)合同管理部門備案；然后按ISO9002標(biāo)準(zhǔn)合同評(píng)審程序進(jìn)行嚴(yán)格的合同評(píng)審，經(jīng)審查無異議后，合同管理部門做好合同臺(tái)賬登記并在合同副本上加蓋“已存檔”印章，接下來交由銷售部門、財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格監(jiān)督合同執(zhí)行。

3、嚴(yán)格發(fā)貨通知單和開票管理。在與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，銷售部門填制完善的“發(fā)貨通知單”，發(fā)貨通知單必須登記各種不同的客戶內(nèi)容，如所訂貨物的貨號(hào)、數(shù)量、價(jià)格等以完整和規(guī)范化的格式反映出來。銷售過程中所需的各種授權(quán)和審批在發(fā)貨通知單上必須簽署齊全。發(fā)貨通知單必須在事先進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，并制成能反映出各銷售環(huán)節(jié)控制作用的統(tǒng)一格式。發(fā)貨通知單在執(zhí)行后應(yīng)歸檔管理，并由專門的職員對(duì)其進(jìn)行定期檢查。

銷售部門在按照銷售合同上訂明的貨物發(fā)出后，填制“開票通知單”，并在“制單人”欄簽名（不能蓋章），經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人在簽名（不能蓋章）后，向稅務(wù)會(huì)計(jì)出具“開票通知單”和與本項(xiàng)業(yè)務(wù)一致且已加蓋“已存檔”印章的有效合同副本，稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)客戶檔案中最高欠款限額確立是否開票，如果開票通知單計(jì)入應(yīng)收貨款扣除已收貨款后累計(jì)不超出最高欠款限額，稅務(wù)會(huì)計(jì)開出發(fā)票；否則，稅務(wù)會(huì)計(jì)拒開發(fā)票。

4、限制賒銷額，避免盲目賒銷。公司對(duì)于新客戶，一般都不采用賒銷形式，對(duì)于個(gè)別類型的客戶（如私有企業(yè)或是經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)），堅(jiān)持先付款后發(fā)貨的原則，如果第一次業(yè)務(wù)順利完成，則該客戶以后再與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，可享受上次業(yè)務(wù)的賒銷額度。對(duì)長期發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)的客戶，公司每隔一個(gè)季度對(duì)其進(jìn)行一次經(jīng)營狀況調(diào)查，如該公司經(jīng)營狀況正常，且信用度較好，則賒銷額自動(dòng)增長一個(gè)百分比（公司可自定），以體現(xiàn)對(duì)誠信客戶的優(yōu)厚待遇。

三、應(yīng)收賬款形成后的管理

1、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的監(jiān)控，減少壞賬損失。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶區(qū)域建立核算應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，月末，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并對(duì)超期未付款者列表注明名稱、金額，并查明原因，及時(shí)反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門，為評(píng)估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級(jí)提供可靠依據(jù)。企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對(duì)賬單和催交欠款通知書。對(duì)未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方供銷、財(cái)會(huì)經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽章的對(duì)賬單，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)；對(duì)超過期限的賒銷客戶，在發(fā)出對(duì)賬單的同時(shí)，還需發(fā)催交欠款通知書，及時(shí)催收欠款。企業(yè)銷售部門及有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)積極配合財(cái)會(huì)部門做好此項(xiàng)工作，減少壞賬損失。

2、加大清欠力度，加快貨款回收。隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆壞賬的數(shù)額也隨之增大，為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，把呆壞賬損失控制到最低限額，公司應(yīng)專門成立清欠辦公室，由公司總經(jīng)理主要負(fù)責(zé)。對(duì)于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款，或者需要通過法律途徑解決的應(yīng)收賬款應(yīng)轉(zhuǎn)交清欠辦公室責(zé)成專人負(fù)責(zé)清收。

清欠人員清收時(shí)，企業(yè)有關(guān)銷售、財(cái)會(huì)、合同管理部門應(yīng)及時(shí)提供賒銷客戶的詳細(xì)原始資料，如銷售合同、銷售發(fā)票、對(duì)賬單、欠款金額及發(fā)生時(shí)間等，為催收工作提供方向和依據(jù)；企業(yè)銷售部門應(yīng)組織人員，積極與對(duì)方進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)收回欠款。對(duì)近期暫不能還款的賒銷客戶，應(yīng)要求對(duì)方制訂還款計(jì)劃并提供擔(dān)保，使其能逐步還清欠款。對(duì)那些既不按時(shí)請(qǐng)付貨款，又制訂不出確實(shí)的還款計(jì)劃或提供擔(dān)保的、缺乏清償能力的，應(yīng)及時(shí)通過法律途徑給予解決。

收回的呆壞賬，可根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長短按比例提取清欠費(fèi)用，清欠費(fèi)用應(yīng)由原經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)的呆壞賬金額的較大比例。通過加大清欠力度，加快貨款回收，公司的流動(dòng)資金才有可能步入正常循環(huán)狀態(tài)。

3、辦理交接，明確責(zé)任，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日內(nèi)向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握客戶的通訊方式、注冊地址的變化或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目一概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

4、發(fā)生壞賬，及時(shí)報(bào)告。

業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵償時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵償物價(jià)值，妥善處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

凡發(fā)生壞帳的，業(yè)務(wù)員無能力催收回來，應(yīng)及時(shí)填制壞帳申請(qǐng)書交由公司清欠辦通過法律程序辦理。“壞賬申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售部門及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同賬單或相關(guān)票據(jù)轉(zhuǎn)交公司清欠辦處理。公司清欠辦針對(duì)移交來的壞賬，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，公司清欠辦書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)及銷售部門主管，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售業(yè)績時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的一定比例先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成，年終結(jié)算，多退少補(bǔ)。

第8篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

一、貨幣資金內(nèi)部控制存在的漏洞

(一)觀金收付業(yè)務(wù)管理的漏洞

1．任意涂改憑證金額，虛構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員或經(jīng)辦人員利用工作之便，“刮、擦、涂、抹”原始憑證上的會(huì)計(jì)信息。使得會(huì)計(jì)信息失真，大量貨幣資金被貪污或挪用。2．票據(jù)聯(lián)次內(nèi)容不一，大頭小眼，業(yè)務(wù)人員或出納利用職務(wù)之便，在應(yīng)開具的發(fā)票，收款收據(jù)上做文章，采取收款不開收據(jù)或假復(fù)寫收據(jù)，使得發(fā)票或收據(jù)聯(lián)與記賬聯(lián)內(nèi)容、金額不一致，貪污差額款。3．虛開發(fā)票，虛構(gòu)開支內(nèi)容。一些業(yè)務(wù)人員在采購環(huán)節(jié)，采取與銷貨方串通的方式虛開發(fā)票，單價(jià)加大、數(shù)量增加、商品型號(hào)改變，使得原始發(fā)票背離實(shí)際內(nèi)容。4撕毀或盜用票據(jù)。一些會(huì)計(jì)人員采取撕毀收款收據(jù)。盜用已作廢的現(xiàn)金支票頭做賬．盜用作廢發(fā)票向客戶開票收取現(xiàn)金等方式，將現(xiàn)金據(jù)為己有。5．錯(cuò)記發(fā)生額，貪污現(xiàn)金。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，故意記錯(cuò)金額或?qū)⒑嫌?jì)數(shù)加錯(cuò)，使得收入少記，支出多記，從而將多余現(xiàn)金據(jù)為己有。6．挪用公款。體外循環(huán)。一些會(huì)計(jì)人員對(duì)銷貨款不及時(shí)送存銀行，采取壓票方式，挪用公款進(jìn)行體外循環(huán)。

(二)銀行存款資金管理漏洞

1．擅自提現(xiàn)或支票購物。一些會(huì)計(jì)人員擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金或利用轉(zhuǎn)賬支票購買物品，采取撕毀存根，不作賬，將現(xiàn)金、實(shí)物據(jù)為己有。2．涂改或私制銀行對(duì)賬單。出納人員私自提現(xiàn)，將銀行對(duì)賬單發(fā)生額進(jìn)行涂改，使發(fā)生額與銀行日記賬相符。3．出租、出借支票、賬戶。一些管理層及財(cái)務(wù)人員。非法將本單位支票和賬戶出租、出借給其他單位或個(gè)人，套取現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中謀取私利。4．私自背書轉(zhuǎn)讓。會(huì)計(jì)人員對(duì)收到的轉(zhuǎn)賬支票，銀行匯票等票據(jù)私自背書轉(zhuǎn)讓給第三方，套取現(xiàn)金，從而謀取私利。5．多頭開戶，套取利息。一些單位因賬戶管理不嚴(yán)，使得一些出納人員私自開立賬戶。采取月初轉(zhuǎn)入，月末轉(zhuǎn)出的方式。到期支取利息的方式，將私存期間利息款私分侵吞。

二、對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制漏洞形成原因的分析

一般而言，一個(gè)良好的內(nèi)部現(xiàn)金控制制度應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)：現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；現(xiàn)金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)；全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)；控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收人現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符。其中現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離是現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本要求，具體而言，現(xiàn)金實(shí)物的收付及保管只能由經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)的出納員來負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金；規(guī)模較大的企業(yè)，出納員應(yīng)將每天收到和支出的現(xiàn)金數(shù)登記現(xiàn)金出納備查簿?，F(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬戶應(yīng)由其他職員來編制或登記。規(guī)模較小的企業(yè)，可用現(xiàn)金日記賬代替現(xiàn)金出納備查簿，由出納員登記，但現(xiàn)金總分類賬的編制和登記工作必須由其他職員擔(dān)任；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作，負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬的工作；保管支票簿的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬；負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的職員應(yīng)同負(fù)責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的職員分離；現(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納人員、支票保管人員分離。另外，對(duì)零用現(xiàn)金的控制，應(yīng)采用定額備用金制度并重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審查，從而達(dá)到控制零用現(xiàn)金的目的。

(一)沒有建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系?；蛘唠m然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，但形同虛設(shè)

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理理念，內(nèi)部控制是單位為了保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。按其控制目的的不同，內(nèi)部控制可以分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。如果沒有建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，那么企業(yè)就不能保證資產(chǎn)的安全性。

(二)隨意任用會(huì)計(jì)人員，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格審查不嚴(yán)

一些單位領(lǐng)導(dǎo)任用不具備會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格的員工從事會(huì)計(jì)崗位；一些中小企業(yè)，為了減少人員負(fù)擔(dān)，聘用不了解本單位業(yè)務(wù)流程的外單位人員從事會(huì)計(jì)工作；一些單位領(lǐng)導(dǎo)任用自己的親屬從事會(huì)計(jì)崗位，以上這些，反映出一些單位違反會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的相關(guān)規(guī)定，違反內(nèi)部控制人員要素的現(xiàn)象。

(三)沒有很好地貫徹執(zhí)行內(nèi)部牽制制度

根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)，不相容職務(wù)應(yīng)采取內(nèi)部牽制制度。但在執(zhí)行過程中，往往流于形式，并未起到應(yīng)有的作用。

(四)忽視崗位分工，批準(zhǔn)授權(quán)制度的建立、執(zhí)行

一些單位的會(huì)計(jì)人員和出納人員不能很好地分工，對(duì)貨幣資金支取、收付業(yè)務(wù)往往由出納人員一人擔(dān)當(dāng)，對(duì)印鑒使用控制不嚴(yán)，出現(xiàn)出納人員使用印鑒而會(huì)計(jì)人員尚不知曉的現(xiàn)象。

(五)對(duì)貨幣費(fèi)金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查不夠

一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但事后對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查的貫徹執(zhí)行力度不夠，往往流于形式，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

三、如何提高貨幣資金內(nèi)部控制機(jī)制

(一)建立和完善貨幣資金內(nèi)部控制體系

對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)形成一套完整的貨幣資金內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的有效途徑。主要從以下方面建立貨幣資金內(nèi)部控制制度：

建立現(xiàn)金和銀行存款的控制制度。1．嚴(yán)格界定現(xiàn)金使用范圍。按照國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一定要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2限制庫存現(xiàn)金限額。根據(jù)人民銀行對(duì)單位庫存現(xiàn)金管理限額的規(guī)定，在收款過程中，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金要及時(shí)送存開戶銀行。3．嚴(yán)格賬戶管理。企業(yè)要嚴(yán)格按照人民銀行賬戶管理的規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)規(guī)定企業(yè)開立的銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)及對(duì)個(gè)體工商戶的收購款的支取，只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬

戶是企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支??；臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，也不得在同一個(gè)銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。4．正確運(yùn)用票據(jù)。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金等。

(二)貨幣費(fèi)奎收入控制

對(duì)企業(yè)因商品銷售，往來款項(xiàng)等收到的資金要成為今后貨幣資金內(nèi)部控制的要點(diǎn)。主要有：

1開票人和收款人分離。要及時(shí)由第三方核對(duì)發(fā)貨票和收款收據(jù)，根據(jù)不同聯(lián)次的發(fā)票編制銷售報(bào)表和收款報(bào)表。

2．付貨人與開票人分離。對(duì)庫存商品要及時(shí)清點(diǎn)，保證庫存商品減少數(shù)與銷售數(shù)和回款一致。

3．及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金總賬與現(xiàn)金日記賬是否相符，庫存現(xiàn)金是否與日記賬相符。及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬是否相符。要將銀行未達(dá)賬款原因搞清楚，防止款項(xiàng)商品銷售已銷未入賬現(xiàn)象發(fā)生。

(三)貨幣資金支出控制

對(duì)企業(yè)因購買商品，支付勞務(wù)、支付固定資產(chǎn)等資產(chǎn)性支出，要按照嚴(yán)格的貨幣資金流出控制程序辦理審批、支付手續(xù)。主要流程有以下四個(gè)方面：

1填寫詳細(xì)的支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門在辦理商品采購、支付工資、支付勞務(wù)支出、支付個(gè)人借款，以及購買固定資產(chǎn)時(shí)要提前由用款部門提交貨幣資金支付申請(qǐng)，并填制統(tǒng)一格式的申請(qǐng)表，列明用款人、款項(xiàng)用途、費(fèi)用預(yù)算總額、本次支取金額、支付方式等關(guān)鍵控制點(diǎn)。

2．辦理支付審批手續(xù)。審批環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)，審批權(quán)限和業(yè)務(wù)流程對(duì)用款申請(qǐng)人提供的貨幣資金支付申請(qǐng)書進(jìn)行詳細(xì)的審批，包括是否存在虛假支付、重復(fù)支付、虛列多報(bào)支付等。對(duì)不符合規(guī)定的支出，審核人有權(quán)拒絕或要求用款申請(qǐng)人提供合同．協(xié)議等關(guān)鍵控制要點(diǎn)，重新辦理用款申請(qǐng)手續(xù)。

3．辦理支付復(fù)核手續(xù)。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)審批的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核的要點(diǎn)有：審批程序是否正確，申請(qǐng)人提供的相關(guān)手續(xù)是否完備，申請(qǐng)金額是否正確，支付方式是否符合貨幣資金支付規(guī)定等。對(duì)復(fù)核過程中出現(xiàn)的問題，復(fù)核人有權(quán)要求貨幣資金申請(qǐng)人重新辦理審批，并告之出納人員未經(jīng)復(fù)核的貨幣資金支付申請(qǐng)不得辦理資金支付。

4．辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批，復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。對(duì)于不符合資金結(jié)算辦法的申請(qǐng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

通過以上分析，企業(yè)財(cái)務(wù)主管要從以下幾點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部貨幣資金的監(jiān)管：

1．監(jiān)管貨幣資金的流入點(diǎn)。要搞清資金從那里來，以何形式來，來了多少，缺口多少。要隨時(shí)注意資金的到款情況，嚴(yán)防賬外資金體外循環(huán)。

2．監(jiān)管貨幣資金的支出關(guān)。要控制貨幣資金的不合法支出，嚴(yán)審資金支付程序，要看審批程序、權(quán)限是否合法，手續(xù)是否完備，出納人員是否及時(shí)登記相關(guān)賬簿等。

3．對(duì)庫存現(xiàn)金要經(jīng)常盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)主管人員要經(jīng)常性地對(duì)出納人員保管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。該工作也是對(duì)出納人員監(jiān)管的重要一環(huán)。

第9篇：銀行匯票申請(qǐng)書范文

最新人民幣結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則全文第一章　總 則

第一條　為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(以下簡稱銀行結(jié)算賬戶)的開立和使用，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條　存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。

本辦法所稱存款人，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。

本辦法所稱銀行，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

本辦法所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

第三條　銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

(一)存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

(二)存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

第四條　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

第五條　存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合本辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。

第六條　存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。

第七條　存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

第八條　銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

第九條　銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

第十條　中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

第二章　銀行結(jié)算賬戶的開立第十一條　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶:

(一)企業(yè)法人。

(二)非法人企業(yè)。

(三)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

(四)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)。

(五)社會(huì)團(tuán)體。

(六)民辦非企業(yè)組織。

(七)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

(八)外國駐華機(jī)構(gòu)。

(九)個(gè)體工商戶。

(十)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。

(十一)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。

(十二)其他組織。

第十二條　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

第十三條　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶:

(一)基本建設(shè)資金。

(二)更新改造資金。

(三)財(cái)政預(yù)算外資金。

(四)糧、棉、油收購資金。

(五)證券交易結(jié)算資金。

(六)期貨交易保證金。

(七)信托基金。

(八)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。

(九)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。

(十)單位銀行卡備用金。

(十一)住房基金。

(十二)社會(huì)保障基金。

(十三)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。

(十四)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。

(十五)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。

因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

第十四條　臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：

(一)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。

(二)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。

(三)注冊驗(yàn)資。

第十五條　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

(一)使用支票、信用卡等信用支付工具的。

(二)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。

自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

第十六條　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

(一)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。

(二)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。

(三)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

(四)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。

(五)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

第十七條　存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

(一)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

(二)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。

(三)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。

(四)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。

(五)社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

(六)民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。

(七)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。

(八)外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

(九)個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

(十)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

(十一)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。

(十二)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

第十八條　存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：

(一)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。

(二)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

第十九條　存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件:

(一)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。

(二)財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。

(三)糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。

(四)單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

(五)證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

(六)期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

(七)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

(八)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

(九)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

(十)其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

第二十條　合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶時(shí)應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。

第二十一條　存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

(一)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

(二)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

(三)異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

(四)注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

本條第二、三項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

第二十二條　存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

(一)中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。

(二)中國軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。

(三)中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。

(四)香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

(五)外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。

(六)法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。

銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

第二十三條　存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九條、二十一條規(guī)定的有關(guān)證明文件外，應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

(一)經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

(二)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

(三)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

屬本條第二、三項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具本辦法第二十二條規(guī)定的證明文件。

第二十四條　單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致;無字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由個(gè)體戶字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。

第二十五條　銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

第二十六條　存款人申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件;授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件。

第二十七條　存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。開戶申請(qǐng)書按照中國人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項(xiàng)。

第二十八條　銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù);符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

第二十九條　中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn);不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。

第三十條　銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

第三十一條　開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按本辦法的規(guī)定使用，并妥善保管。

第三十二條　銀行在為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。

第三章　銀行結(jié)算賬戶的使用第三十三條　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

第三十四條　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

第三十五條　專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

銀行應(yīng)按照本條的各項(xiàng)規(guī)定和國家對(duì)糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

第三十六條　臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請(qǐng)，并由開戶銀行報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

第三十七條　注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

第三十八條　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

第三十九條　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

(一)工資、獎(jiǎng)金收入。

(二)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。

(三)債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

(四)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

(五)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。

(六)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

(七)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。

(八)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。

(九)納稅退還。

(十)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

(十一)其他合法款項(xiàng)。

第四十條　單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

(一)工資協(xié)議和收款人清單。

(二)獎(jiǎng)勵(lì)證明。

(三)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明。

(四)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明。

(五)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

(六)借款合同。

(七)保險(xiǎn)公司的證明。

(八)稅收征管部門的證明。

(九)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。

(十)其他合法款項(xiàng)的證明。

從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

第四十一條　有下列情形之一的，個(gè)人應(yīng)出具本辦法第四十條規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。

(一)個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

(二)個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

第四十二條　單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按第四十條、第四十一條　規(guī)定認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

第四十三條　儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四十四條　銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

第四十五條　存款人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。

第四章　銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷第四十六條　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。

第四十七條　單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

第四十八條　銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

第四十九條　有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：

(一)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。

(二)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

(三)因遷址需要變更開戶銀行的。

(四)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人有本條第一、二項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

本條所稱撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。

第五十條　存款人因本辦法第四十九條第一、二項(xiàng)原因撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶;存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。

第五十一條　銀行得知存款人有本辦法第四十九條第一、二項(xiàng)情況，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。

第五十二條　未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

第五十三條　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。

第五十四條　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

第五十五條　銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。

第五十六條　銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

第五章　銀行結(jié)算賬戶的管理第五十七條　中國人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

第五十八條　中國人民銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。

第五十九條　中國人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

任何單位及個(gè)人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。

第六十條　銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

第六十一條　銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后20xx年。

第六十二條　銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性;對(duì)不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。

第六十三條　存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。

第六章　罰 則第六十四條　存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

(一)違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。

(二)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

(三)違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款;經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十五條　存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

(一)違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

(二)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。

(三)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。

(四)出租、出借銀行結(jié)算賬戶。

(五)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

(六)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。

非經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款;存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。

第六十六條　銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：

(一)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。

(二)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。

銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十七條　銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：

(一)提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。

(二)開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。

(三)違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(四)為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(五)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。

(六)超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十八條　違反本辦法規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章　附 則第六十九條　開戶登記證由中國人民銀行總行統(tǒng)一式樣，中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行負(fù)責(zé)監(jiān)制。

第七十條　本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。

第七十一條　本辦法自20xx年9月1日起施行。1994年10月9日中國人民銀行的《銀行賬戶管理辦法》同時(shí)廢止。

人民幣銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶;