銀行預(yù)算崗位工精選(九篇)

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第1篇：銀行預(yù)算崗位工范文

【關(guān)鍵詞】 人民銀行 財務(wù)管理 風(fēng)險

一、人民銀行財務(wù)風(fēng)險的特點

1.人民銀行財務(wù)風(fēng)險隱蔽性強。人民銀行的財務(wù)工作主要是系統(tǒng)內(nèi)部資金的劃撥和經(jīng)費開支的管理，屬于內(nèi)部基礎(chǔ)性工作，外顯性不強，而且只是整個會計核算的一部分，對財務(wù)報表的影響比較小，不涉及人民銀行外部宏觀調(diào)控的各項數(shù)據(jù)，因此很難引起外界關(guān)注，具有較強的隱蔽性。

2.人民銀行財務(wù)風(fēng)險危害性大。財務(wù)工作雖然屬于基礎(chǔ)性工作，但其影響面廣，危害性很大。如由于人民銀行經(jīng)費緊張導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，可能發(fā)生工資發(fā)放困難，影響人員隊伍的穩(wěn)定性；如果基層行求助當(dāng)?shù)刎斦块T，則直接損害到人民銀行自身的獨立性。

3.人民銀行財務(wù)風(fēng)險易發(fā)性高。人民銀行雖然制定了較為完善的內(nèi)部制度，但迫于基層行人員老齡化嚴(yán)重、知識儲備更新緩慢等一系列客觀因素，制度執(zhí)行上往往大打折扣，為財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生埋下隱患。同時，外部財務(wù)監(jiān)督的力量依然薄弱，一般只有上級行每年例行的財務(wù)檢查，這就容易造成各地基層行在財務(wù)操作上“各自為政”的混亂局面。

二、財務(wù)風(fēng)險點及成因

1.崗位設(shè)置風(fēng)險。由于基層人民銀行財務(wù)部門人員結(jié)構(gòu)老化，新生力量不足，財務(wù)會計工作崗位設(shè)置較多等因素，致使一人多崗、兼崗現(xiàn)象普遍，難以達(dá)到“不相容職責(zé)應(yīng)相分離”的規(guī)定，強制輪崗制度形同虛設(shè)，崗位職責(zé)不清的現(xiàn)象普遍存在。當(dāng)前基層行財務(wù)人員平均年齡在45歲以上，同時由于財務(wù)崗位任務(wù)重、責(zé)任大，新進(jìn)員工對財務(wù)工作存在一定抵觸情緒，致使財務(wù)崗位更新速度慢，而老員工長期從事相同工作，易產(chǎn)生厭倦情緒，思想上容易麻痹大意，對新業(yè)務(wù)缺乏學(xué)習(xí)的積極性。

2.預(yù)算外資金“侵入”風(fēng)險。近幾年，由于人民銀行系統(tǒng)各項經(jīng)費指標(biāo)日益趨緊，基層行的壓力尤為突出，為了滿足人員工資的正常發(fā)放及日常業(yè)務(wù)的開展，各行紛紛尋找“開源”的渠道。如向地方財政申請資金援助，向商業(yè)銀行貸款，向政府部門求助等等。針對這些預(yù)算外資金如何進(jìn)行賬務(wù)處理，目前沒有明確的規(guī)定，各行之間的處理方式也是千差萬別。由此引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，不容小視。

3.賬務(wù)處理不規(guī)范的風(fēng)險。前幾年正式上線的財務(wù)綜合管理系統(tǒng)極大地緩解了財會人員會計核算的復(fù)雜過程，減輕了財會人員的手工勞動，使其能夠投入更多的時間進(jìn)行會計控制和監(jiān)督，強化了會計人員的管理職能，提高了會計信息的質(zhì)量。但是，由于基層人民銀行財會部門普遍存在人員結(jié)構(gòu)老化、學(xué)歷不高、人員不足等問題，以及財務(wù)綜合管理系統(tǒng)（FIMS）自身設(shè)計上的一些缺陷，致使其使用過程中存在許多不規(guī)范的地方。如收入類科目未加以使用；現(xiàn)金和銀行存款賬與實際不符；暫收、暫付等過渡性科目沒有合理使用等。

4.突破“預(yù)算約束”風(fēng)險。人民銀行的人員工資計劃由人力資源和社會保障部核批計劃數(shù)，而人員經(jīng)費指標(biāo)則是由財政部統(tǒng)一核批。自2009年以來，人社部根據(jù)物價水平等因素不斷提高人民銀行工資計劃數(shù)，但財政部門卻沒有相應(yīng)增加人員經(jīng)費指標(biāo)數(shù)，這就造成了近幾年人民銀行系統(tǒng)普遍存在的人員工資計劃數(shù)與人員經(jīng)費指標(biāo)數(shù)不一致的現(xiàn)象。部分基層行為了完成工資計劃數(shù)，保證人員工資足額發(fā)放，將公用經(jīng)費和行政事業(yè)類經(jīng)費用于人員工資支出，為了防止超指標(biāo)，而進(jìn)行硬性調(diào)賬，致使部門預(yù)算形同虛設(shè)。

5.現(xiàn)金管理風(fēng)險。由于現(xiàn)金結(jié)算的“自由度”較高，而且人民銀行容易從商業(yè)銀行提取現(xiàn)金，因此基層行普遍存在現(xiàn)金結(jié)算占比較高、未嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，以及現(xiàn)金管理混亂等現(xiàn)象?，F(xiàn)金流動性最高，且基層行一般由出納一人保管現(xiàn)金，沒有嚴(yán)格的定期或不定期現(xiàn)金盤點制度，容易產(chǎn)生現(xiàn)金被盜或貪污的風(fēng)險。

6.規(guī)章制度老化風(fēng)險。目前，人民銀行執(zhí)行的財務(wù)制度仍然是財政部2000年1月1日頒布實施的《中國人民銀行財務(wù)制度》，距今已有十多年，其間人民銀行經(jīng)歷了全賬戶管理的廢止、部門預(yù)算的實施、財務(wù)綜合系統(tǒng)的上線等一系列重大財務(wù)變革。人民銀行的管理和服務(wù)職能無論從范圍、方式或深度等方面也都發(fā)生了比較大的變化。但財務(wù)制度內(nèi)容沒有根據(jù)外部情況進(jìn)行及時修正和完善，因此，現(xiàn)行的人民銀行財務(wù)制度建設(shè)已嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，部分內(nèi)容已不能適應(yīng)人民銀行當(dāng)前財務(wù)工作需要。

三、對策及建議

1.完善制度，強化內(nèi)控。規(guī)章制度是指導(dǎo)業(yè)務(wù)操作的理論基礎(chǔ)，內(nèi)部控制是防范風(fēng)險的基石。人民銀行要堅持用科學(xué)發(fā)展觀來指導(dǎo)自身的財務(wù)管理工作，創(chuàng)新和完善工作機制，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度。首先，人民銀行各級領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)風(fēng)險應(yīng)引起足夠的重視，為建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范機制創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。其次，明確職責(zé)，劃分好各自權(quán)限。在與時俱進(jìn)、逐步完善相關(guān)財務(wù)管理制度的前提下，應(yīng)明確財務(wù)工作各崗位的職責(zé)，分清彼此權(quán)限，完善崗位責(zé)任制。最后，加強培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，單位要積極為職工提供良好的學(xué)習(xí)機會和學(xué)習(xí)環(huán)境，使各崗位員工具備勝任工作的能力。

2.改善人民銀行部門預(yù)算。當(dāng)前部門預(yù)算并沒有完全適應(yīng)人民銀行履職的需要，在實際執(zhí)行過程中，出現(xiàn)了很多問題，究其原因是由于人民銀行無論是自身性質(zhì)還是履行職責(zé)都有其特殊性，因此應(yīng)逐步探索建立基于人民銀行履職成本的預(yù)算管理體制。依據(jù)人民銀行不同類型的業(yè)務(wù)，對其成本進(jìn)行劃分。進(jìn)而對于不同性質(zhì)成本采取不同的預(yù)算方式，如：經(jīng)營成本屬于經(jīng)營業(yè)務(wù)性支出，不具有預(yù)算的必要性，可以據(jù)實列支，收支相抵；管理成本具有可控性和可測性，能夠較好地進(jìn)行預(yù)算控制，適合部門預(yù)算管理，則繼續(xù)實行部門預(yù)算；業(yè)務(wù)成本可控性和可預(yù)測性較差，支出往往波動性強，預(yù)算編制難度很大，則應(yīng)采取較為彈性的獨立預(yù)算方式。

3.積極推行公務(wù)卡制度。公務(wù)卡制度是財政管理體制改革的一項重要制度設(shè)計。公務(wù)卡制度的實施，不僅可以大量減少現(xiàn)金的使用頻率，避免現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的各種問題，而且有利于加強行政經(jīng)費管理，規(guī)范賬務(wù)處理流程，提高資金支出的透明度?；鶎尤嗣胥y行應(yīng)結(jié)合自身情況，積極落實公務(wù)卡制度。在資金結(jié)算時，盡量采用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡等非現(xiàn)金結(jié)算方式，嚴(yán)格執(zhí)行《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》。

4.開源節(jié)流，緩解經(jīng)費壓力。為了緩解由于各項經(jīng)費緊張而形成的預(yù)算外資金“侵入”風(fēng)險，突破預(yù)算指標(biāo)風(fēng)險等一系列風(fēng)險點，基層人民銀行應(yīng)及時轉(zhuǎn)變思想，積極探索其他渠道，緩解經(jīng)費壓力。除財政預(yù)算資金外，基層行應(yīng)及時向上級行反映自身實際情況，爭取由上級行以實撥資金的形式，下?lián)懿糠仲Y金緩解經(jīng)費緊張壓力。同時，可以參照其他地方行政單位做法，探索開展一些行政服務(wù)項目的收費辦法，如：審批開立賬戶、賬戶年檢、貸款卡審批和征信記錄查詢等，用于彌補相關(guān)職能的費用開支。爭取形成三條資金來源：一是財政部批復(fù)的經(jīng)費指標(biāo)；二是人民銀行內(nèi)部下?lián)艿膶崜苜Y金；三是自身行政服務(wù)費用收入。

（作者均為碩士研究生）

參考文獻(xiàn)

[1] 財政部.中國人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定[S].財商字〔1997〕344號，1997-08-13.

第2篇：銀行預(yù)算崗位工范文

一、當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀

1、財務(wù)管理體制落后

近年來農(nóng)信社改制農(nóng)商行的步伐加快，農(nóng)商行分布范圍不斷擴大，網(wǎng)點增設(shè)隨之展開，農(nóng)商行的財務(wù)管理借鑒了現(xiàn)代商業(yè)銀行的運行模式，然而各農(nóng)商行網(wǎng)點的財務(wù)管理體制相對來說仍比較落后，沒有認(rèn)識到其區(qū)別于商業(yè)銀行的特殊性，主要問題有：①預(yù)算管理滯后――過于形式化，僅根據(jù)傳統(tǒng)的制定經(jīng)營計劃工作進(jìn)行預(yù)算編制，且預(yù)算編制質(zhì)量參差不齊，預(yù)算編制得不到有效執(zhí)行、預(yù)算編制執(zhí)行分析不到位。②重算輕管，尚未建立專門的獨立核算、產(chǎn)品利率定價制度，嚴(yán)重阻礙了銀行的迅速發(fā)展和分支的擴大，同時削減了銀行盈利，不利于我國農(nóng)村商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。③成本管理分散在企業(yè)的多個部門，財務(wù)部分僅負(fù)責(zé)提供費用的預(yù)算，并負(fù)責(zé)控制、分析預(yù)算的執(zhí)行情況和調(diào)整，其他部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)，這種分散的管理機構(gòu)必然導(dǎo)致成本預(yù)算的混亂。

2、信息化水平不高

農(nóng)商行中涉及到的成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等都是在管理信息系統(tǒng)的支持下進(jìn)行的，而由于地域的限制，很多農(nóng)商行在信息化方面發(fā)展緩慢，跟不上網(wǎng)絡(luò)信息變化的腳步，很難實現(xiàn)信息資源的共享。農(nóng)商行現(xiàn)有的核算系統(tǒng)，與先進(jìn)系統(tǒng)相比，存在技術(shù)落后，系統(tǒng)分散，數(shù)據(jù)不全，交互性差等不足，而目前農(nóng)商行管理人員尚未正確認(rèn)識到建設(shè)和開發(fā)財務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，將更多的注意力放在開發(fā)新產(chǎn)品方面，沒有先進(jìn)的財務(wù)管理系統(tǒng)做支撐，就無法及時獲得最新資料，難以實現(xiàn)成本收益的實時監(jiān)控[2]。

3、財務(wù)管理人才缺乏

根據(jù)對現(xiàn)有銀行從業(yè)人員的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，銀行財務(wù)管理人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)難以滿足崗位需求，會計基礎(chǔ)薄弱，這與他們的學(xué)歷不高有一定的關(guān)系，因部分人員是“半路出家”，沒有接受過財務(wù)管理系統(tǒng)全面的專業(yè)知識與技能培訓(xùn)，在工作中全靠耳濡目染的經(jīng)驗，跟不上最新的財務(wù)管理理論，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求，是限制農(nóng)商行長遠(yuǎn)發(fā)展的一個制約因素。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的策略

1、完善財務(wù)管理體制

在我國，大部分商業(yè)銀行通常采用的是垂直管理以及雙線負(fù)責(zé)制的管理體制，這兩種管理方式在一定程度上推動了商業(yè)銀行的發(fā)展，近年來隨著對西方發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)體制的研究和學(xué)習(xí)，結(jié)合我國的特色，對傳統(tǒng)體制不斷完善和發(fā)展，促進(jìn)銀行的利益最大化。另外增設(shè)除財務(wù)、出納和會計以外的財務(wù)崗位，如：財務(wù)數(shù)據(jù)分析員、電算信息管理員等。調(diào)動全部財務(wù)人員投入到財務(wù)管理中去，認(rèn)真的進(jìn)行預(yù)算、分析、控制和核算，制定科學(xué)細(xì)致的財務(wù)管理流程，細(xì)化管理方法，規(guī)范具體操作細(xì)則。

2、改進(jìn)財務(wù)管理模式

從當(dāng)前階段的農(nóng)商行財務(wù)管理現(xiàn)狀來看，我國農(nóng)商行財務(wù)管理模式混亂，必須進(jìn)一步提高農(nóng)商行的經(jīng)營成本意識、規(guī)范費用開支行為，根據(jù)實踐以及市場需求大力推進(jìn)實施財務(wù)精細(xì)化管理模式：一是加強財務(wù)指標(biāo)考核，通過合理核定全年財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核項目，努力增收節(jié)支，嚴(yán)格控制各項費用開支。二是應(yīng)全面實施費用預(yù)算制度，增強費用開支的計劃性和科學(xué)性，年初網(wǎng)點及聯(lián)社本級編制財務(wù)費用開支預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)根據(jù)網(wǎng)點錄入財務(wù)管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)費用預(yù)算人機同步控制。三要嚴(yán)格財務(wù)收支審批手續(xù)，嚴(yán)格財務(wù)收支的審查，如收支的范圍是否符合有關(guān)財務(wù)制度，審批程序是否完全履行等等。

3、加快信息化建設(shè)

信息化已成為當(dāng)今時代的標(biāo)志，信息的重要性也體現(xiàn)在行行業(yè)業(yè)，有些商業(yè)銀行已經(jīng)認(rèn)識到這一點，并且在自身長遠(yuǎn)規(guī)劃和統(tǒng)籌中，已經(jīng)考慮到將現(xiàn)代化技術(shù)手段如會計電算化，運用到銀行信息庫的建設(shè)中，借助網(wǎng)絡(luò)的便利，優(yōu)化商業(yè)銀行財務(wù)管理系統(tǒng)。農(nóng)商行起點較低，科學(xué)規(guī)劃和構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)是當(dāng)務(wù)之急。要根據(jù)財務(wù)管理的目標(biāo)，更加重視財務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)升級，采取多元化的科技手段，注重財務(wù)管理系統(tǒng)的實用性及可拓展性。首先要確定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，將農(nóng)商行內(nèi)部的客戶信息系統(tǒng)與決策支持系統(tǒng)有機結(jié)合起來，建立科學(xué)的數(shù)據(jù)模型以及統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)，有利于信息資源的吸收整合和分門別類。其次是開發(fā)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，靈活加工基礎(chǔ)信息，為農(nóng)村商業(yè)銀行分析、管理提供迅速、高效、準(zhǔn)確的決策所需要的各種指標(biāo)數(shù)據(jù)。第三是要加強網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加快系統(tǒng)內(nèi)部信息傳遞速度，加大各級分支機構(gòu)賬務(wù)處理和經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)督力度，使財會工作在規(guī)范化、科學(xué)化方面邁上新臺階。

第3篇：銀行預(yù)算崗位工范文

一、進(jìn)一步建立健全會計崗位責(zé)任制

為加強財政總預(yù)算會計內(nèi)部管理，一是對會計崗位設(shè)置、撥款印鑒管理、資金撥付程序作出具體規(guī)定。二是結(jié)合實際，建立完善的總預(yù)算會計崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任落實做到“依崗定責(zé)、依責(zé)定人”，設(shè)置了會計主管、核算、撥款、稽核等崗位，明確了各崗位職責(zé)，保證了相互間既有配合，又有制約和監(jiān)督。目前，全省以總預(yù)算會計崗位、責(zé)任設(shè)置為主，學(xué)歷專業(yè)、專業(yè)職稱為補充的總預(yù)算會計人員管理信息系統(tǒng)正在建設(shè)之中。三是完善內(nèi)部檢查制度，定期組織人員進(jìn)行內(nèi)部核查。四是實行印鑒分離保管、使用、交接制度，防止了資金審核、撥付環(huán)節(jié)的越位和缺位。

二、制定資金撥付、調(diào)控等管理機制

制訂了《江蘇省財政資金撥付管理暫行辦法》。資金管理堅持“統(tǒng)與及時”、“常規(guī)與特殊”、“安全與效益”兼顧的原則，實行了總預(yù)算會計資金統(tǒng)一管理，確保重點支出和預(yù)算單位及時用款、各級財政資金調(diào)度正常化和及時化。針對一些應(yīng)急等特殊事項的資金需求，在手續(xù)完備、條件允許的情況下，采取相對靈活的處理方式加以解決。在保證單位及時正常用款的同時，力爭財政專戶資金的保值增值。

三、以信息系統(tǒng)為依托加強總會計核算

第一，按照《財政總預(yù)算會計制度》及國庫集中支付改革后的會計核算有關(guān)補充規(guī)定，為加強和規(guī)范對財政各項資金的核算，搭建了總預(yù)算會計管理信息系統(tǒng)平臺。根據(jù)財政部“金財工程”的要求，嚴(yán)格執(zhí)行部里關(guān)于信息系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實際，自行開發(fā)了具備自主知識產(chǎn)權(quán)的預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)，并在全省財政國庫系統(tǒng)內(nèi)全面推廣使用。該系統(tǒng)包括收入管理模塊、用款計劃模塊、賬戶管理模塊、撥款支付模塊、會計核算模塊、資金運行模塊、執(zhí)行分析模塊。系統(tǒng)實現(xiàn)了與預(yù)算單位、銀行以及預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)的對接，不僅能及時提供執(zhí)行動態(tài)情況，而且能自動生成靜態(tài)數(shù)據(jù)表式，充分滿足了國庫管理尤其是總預(yù)算會計各項工作的需要，促進(jìn)了管理水平的提升。由于信息系統(tǒng)的建立，解決了我省國庫管理制度改革過程中遇到的困難，加快了改革推進(jìn)的速度。

第二，建立了嚴(yán)格的資金對賬制度，規(guī)范履行對賬確認(rèn)手續(xù)。內(nèi)部主要與結(jié)算中心、各業(yè)務(wù)處室進(jìn)行對賬，外部主要與人民銀行、各商業(yè)銀行、稅務(wù)、預(yù)算單位、上下級財政部門對賬。通過這種多角度的對賬方式，確保了財政資金核算的完整、準(zhǔn)確、無誤。

第三，建立了總預(yù)算會計信息報告制度。在記賬、對賬、結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制總預(yù)算會計相關(guān)報表，按月上報各級領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)業(yè)務(wù)處室，為財政管理、領(lǐng)導(dǎo)決策提供了決策依據(jù)。

四、財政系統(tǒng)內(nèi)部賬戶管理“三統(tǒng)一”

我們將各項財政資金都納入總預(yù)算會計集中管理，實行“統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算”。財政部門存在的銀行賬戶開設(shè)過多、資金管理分散的問題嚴(yán)重影響了財政資金安全、高效、規(guī)范的運行，也不符合國庫管理制度改革的有關(guān)要求。按照財政部的要求，2004年我廳狠下決心，把在國庫機構(gòu)成立后仍未移交國庫的有關(guān)業(yè)務(wù)處室的銀行賬戶全部收歸國庫統(tǒng)一管理，并且制訂了《江蘇省財政廳內(nèi)部銀行賬戶管理辦法》：一是要求財政國庫部門統(tǒng)一歸口管理財政各部門資金賬戶。二是清理、歸并資金賬戶。撤銷無效賬戶、減少低效賬戶、合并重復(fù)賬戶，盡可能減少賬戶數(shù)量。三是嚴(yán)格控制新增銀行賬戶。堅持可開可不開的堅決不開，堅持分賬不分戶。除國務(wù)院規(guī)定或經(jīng)財政部、省級政府批準(zhǔn)開設(shè)的財政部門銀行賬戶外，財政部門處室無權(quán)開設(shè)新的財政部門銀行賬戶。四是明確審批程序，各級財政部門因管理特殊業(yè)務(wù)確需開設(shè)新的財政資金專戶時，必須經(jīng)財政國庫部門審批同意。此外，我們根據(jù)此辦法下發(fā)了指導(dǎo)性的意見，要求各地國庫部門比照省財政做法，采取積極有效措施，爭取領(lǐng)導(dǎo)的支持和各業(yè)務(wù)處室的理解，加快這項工作的推進(jìn)。目前各地這項工作成效顯著，大部分地區(qū)已做到了“三統(tǒng)一”。

五、加強對政府會計改革的研究和培訓(xùn)

總預(yù)算會計與預(yù)算單位會計核算管理的客體均為財政資金，兩者在核算體系、核算原則、財務(wù)管理方面有著內(nèi)在的密切關(guān)系?？傤A(yù)算會計作為公共財政管理下政府會計體系的龍頭，背負(fù)著統(tǒng)領(lǐng)行政事業(yè)單位財務(wù)與會計管理的重要任務(wù)。

近年來，我們一方面從現(xiàn)行預(yù)算會計制度存在的不適應(yīng)性角度出發(fā)，圍繞調(diào)整會計核算原則，拓寬會計核算內(nèi)容，建立科學(xué)合理的會計科目系統(tǒng)，完善財務(wù)報告制度為主要內(nèi)容，加強了政府會計改革的課題研究，探索既符合國際慣例又適合我國國情的政府會計管理模式。并針對目前總預(yù)算會計預(yù)算內(nèi)外、社保基金等分賬核算的模式，初步提出了符合政府會計改革方向的整合方案。男一方面，采取多種方式，加大對財政總預(yù)算會計及區(qū)域內(nèi)預(yù)算單位會計的培訓(xùn)與指導(dǎo)力度，提高財務(wù)管理能力。（1）加大對預(yù)算單位會計工作的監(jiān)督檢查力度。省財政以國庫部門為主，組織多方力量，抽調(diào)精兵強將，聯(lián)合中介機構(gòu)，分批對省級所有部門預(yù)算單位進(jìn)行了一次以會計基礎(chǔ)工作為重點的檢查，檢查完畢出具了較為規(guī)范詳細(xì)的檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題下發(fā)整改通知書。通過這種拉網(wǎng)式的檢查，省級預(yù)算單位的會計基礎(chǔ)工作有了較為明顯的提高。對于省以下財政總預(yù)算會計工作，我們結(jié)合一年一度的國庫工作考核，由省廳帶隊，采取跨地區(qū)交叉檢查的方式組織核查。（2）多層次的定期組織培訓(xùn)。聘請財政部專家、高校教授或行業(yè)能手，從最基本的職能拓展預(yù)算會計人員視野，提高理財水平。（3）成立業(yè)務(wù)指導(dǎo)聯(lián)絡(luò)組。抽調(diào)有代表性的預(yù)算單位及財政部門的骨干作為聯(lián)絡(luò)組成員，定期研究探討問題，不定期地開展一些專門性的現(xiàn)場指導(dǎo)工作。

六、建設(shè)高素質(zhì)的總預(yù)算會計隊伍

隊伍建設(shè)不在于人多而在于精干。多年來，我們牢固樹立“總預(yù)算會計無小事”的觀念，加強總預(yù)算會計職業(yè)道德、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識建設(shè)，培養(yǎng)和樹立總預(yù)算會計愛崗敬業(yè)、勤政廉潔精神，確?？傤A(yù)算會計“能干事、會干事、干成事、不出事”。為此，在選人用人上，我們充分考慮總預(yù)算會計的工作特點，盡量把政策意識、服務(wù)意識、創(chuàng)新意識、自律意識強，嚴(yán)謹(jǐn)、誠信、可靠的優(yōu)秀同志選拔到這一重要崗位。在能力培養(yǎng)上，盡量多創(chuàng)造學(xué)習(xí)和鍛煉的機會，鼓勵總預(yù)算會計開拓創(chuàng)新。正是在國庫工作繁雜、改革任務(wù)繁重、工作時效性極強、人力資源相對緊張的情況下，廣大總預(yù)算會計工作者知難而進(jìn)，團(tuán)結(jié)奮斗，鍛煉成了國庫管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省上下打造了一支政治過硬、業(yè)務(wù)過關(guān)具備一定戰(zhàn)斗力的財政總預(yù)算會計隊伍。

七、加強與財政內(nèi)部各部門的溝通與協(xié)調(diào)

一是加強國庫管理職能在財政內(nèi)部的宣傳解釋工作。國庫處成立初期。我們經(jīng)常通過廳長辦公會議、處室協(xié)調(diào)會議、業(yè)務(wù)交流會議等方式，宣傳我們的職責(zé)和改革的內(nèi)容，讓他們認(rèn)識國庫改革工作給財政管理甚至他們本身的管理工作所帶來的好處。

二是加強工作程序上的銜接，發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在每一環(huán)節(jié)的重要作用。不論是從預(yù)算單位用款計劃的報批到資金的核撥，還是從總預(yù)算會計賬務(wù)核算到部門決算的編制，我們均將業(yè)務(wù)部門的共同參與納入國庫有關(guān)工作的重要環(huán)節(jié)，在體現(xiàn)他們權(quán)威的同時，提高他們的積極性，發(fā)揮他們的作用。如我們目前的部門決算工作，均邀請各業(yè)務(wù)部門為這項工作的重要成員單位，決算的布置、初審、會審、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。對省級預(yù)算單位會計工作的監(jiān)督檢查工作，國庫部門也是積極邀請各業(yè)務(wù)部門共同參加，檢查成效顯著。

三是主動配合做好預(yù)算執(zhí)行工作，及時反饋有關(guān)信息。盡量幫助解決預(yù)算執(zhí)行中的一些政策銜接、技術(shù)處理等難點問題，并及時反饋我們在預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出有助于改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見與建議。如我省的用款計劃結(jié)余的處理問題，我們一方面提出了省級采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的方案，另一方面對這些資金的下年使用情況進(jìn)行定期的跟蹤分析，督促業(yè)務(wù)部門加強對這部分資金的管理。

八、加強與預(yù)算單位的溝通與協(xié)調(diào)

一是加強對預(yù)算單位國庫改革精神的宣傳。為消除預(yù)算單位對國庫改革存有的“改革就是收部門權(quán)力”等顧慮，我們每年召開一至兩次座談會議，一方面加強我們改革精神的宣傳，宣傳改革的成效以及對部門帶來的方便和利益。另一方面是聽取他們對我們工作的意見，不斷改進(jìn)我們的服務(wù)。

二是建立預(yù)算單位國庫業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度。聯(lián)絡(luò)員主要為各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)骨干，通過定期的業(yè)務(wù)交流與聯(lián)系，完善工作程序，規(guī)范操作流程，確保了改革工作的順利開展。

三是加強對預(yù)算單位的服務(wù)與指導(dǎo)。除每年召開一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)會外，平時對于預(yù)算單位在改革中遇到的一些問題，我們均給予熱情解答，口頭解答不能解決的，我們就上門服務(wù)指導(dǎo)。為方便預(yù)算單位實行國庫集中支付會計核算工作，我們正在開發(fā)統(tǒng)一的省級單位會計核算系統(tǒng)，屆時將供預(yù)算單位免費使用，幫助預(yù)算單位實現(xiàn)從用款計劃上報到會計核算業(yè)務(wù)的全程電子化。

九、加強與信息技術(shù)部門的溝通與協(xié)調(diào)

建立了良好的信息交流的互動平臺，并實行系統(tǒng)管理部門對應(yīng)、模塊管理個人對應(yīng)的管理協(xié)調(diào)機制。在業(yè)務(wù)需求不確定和信息技術(shù)不穩(wěn)定的情況下，能及時溝通，相互查找問題，互相提供比較準(zhǔn)確的信息。

十、加強與征收機關(guān)、統(tǒng)計機關(guān)、人民銀行、監(jiān)督檢查機關(guān)、商業(yè)銀行的溝通與協(xié)調(diào)

一是在日常性溝通接觸的基礎(chǔ)上，建立了季度、年度的財、稅、計、庫聯(lián)席會議制度，加強相互溝通交流，實現(xiàn)了信息的共享，促進(jìn)了我們在預(yù)算執(zhí)行分析方面的工作。

第4篇：銀行預(yù)算崗位工范文

關(guān)鍵詞：區(qū)鎮(zhèn)；國庫集中支付；資金安全；會計核算

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2016）11-85 -02

海安縣從2006年起在縣直行政事業(yè)單位全面推行國庫集中支付制度改革，經(jīng)過這十年的探索和實踐，國庫集中支付改革成效顯著。目前，縣直預(yù)算單位已全部實行了網(wǎng)絡(luò)化國庫集中支付，有效加強了財政資金管理，提高了對預(yù)算單位的服務(wù)質(zhì)量，確立了國庫集中支付制度在財政財務(wù)管理中的基礎(chǔ)地位，切實增強了財政監(jiān)管能力。

然而各區(qū)鎮(zhèn)由于分散化、差異化等原因，國庫集中支付改革并未得以深入。為了進(jìn)一步規(guī)范區(qū)鎮(zhèn)財政資金支付，確保區(qū)鎮(zhèn)財政運行安全和高效，提高區(qū)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化水平，我縣決定從2016年起推進(jìn)區(qū)鎮(zhèn)的國庫集中支付改革。

一、區(qū)鎮(zhèn)推行國庫集中支付改革的必要性

（一）進(jìn)一步強化預(yù)算執(zhí)行

踐行國庫集中支付改革，區(qū)鎮(zhèn)所有財政性資金都必須按照規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運行，支出必須根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，提出申請，辦理支付。超出預(yù)算范圍或不按預(yù)算用途使用的資金無法支付，從而強化了預(yù)算約束，細(xì)化了對每筆支出的控制。各區(qū)鎮(zhèn)逐步建立起統(tǒng)一、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付體系，牢固樹立依法理財觀念，使預(yù)算執(zhí)行的事前、事中和事后監(jiān)督相結(jié)合，減少了預(yù)算執(zhí)行的隨意性，保證了預(yù)算的嚴(yán)肅性。進(jìn)一步強化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督，維護(hù)了財經(jīng)紀(jì)律。

（二）進(jìn)一步保證資金安全

實行國庫集中支付后，區(qū)鎮(zhèn)財政預(yù)算內(nèi)資金、納入財政專戶管理的預(yù)算外資金以及其他財政性資金均納入單一賬戶管理，由國庫直接支付給收款人，減少結(jié)算環(huán)節(jié)，規(guī)范財政收支行為，增強了政府的調(diào)控能力。并且所有程序均在財政一體化軟件上操作，實現(xiàn)了對財政資金的全程監(jiān)控，杜絕了部門預(yù)算單位違規(guī)違紀(jì)支出和擠占、挪用、截留財政資金現(xiàn)象的發(fā)生，保證了財政資金的安全。

（三）進(jìn)一步提升服務(wù)效能

為確保國庫集中支付改革成效，各區(qū)鎮(zhèn)勢必重視服務(wù)平臺建設(shè)，各預(yù)算單位編制本部門用款計劃、直接支付申請，區(qū)鎮(zhèn)財政局所審核支付申請，編制支付憑證，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，采取一站式服務(wù)模式，提高服務(wù)效率，方便辦事人員，切實完善了服務(wù)機制。

二、我縣推行區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的主要做法

（一）加強溝通，統(tǒng)一思想

今年，我縣財政局農(nóng)財科召開專題動員會，向區(qū)鎮(zhèn)宣傳，動員部署。明確了我縣區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的指導(dǎo)思想和原則。積極主動、努力推進(jìn)、統(tǒng)籌規(guī)劃、穩(wěn)步實施。以我縣縣級財政國庫集中支付的管理成果為依托，結(jié)合區(qū)鎮(zhèn)目前銀行賬戶管理、預(yù)算收支管理等規(guī)范制度，借鑒外地改革的成功經(jīng)驗，建立適合我縣的區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付模式。在現(xiàn)行的區(qū)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理框架下，不改變預(yù)算管理權(quán)、資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和會計核算權(quán)。結(jié)合財政信息系統(tǒng)一體化的已有成果開展有關(guān)工作，避免系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)和資源浪費，在不影響改革成效的前提下盡量降低改革成本。

（二）出臺區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付會計核算暫行辦法

第一，明確區(qū)鎮(zhèn)集中支付流程。

經(jīng)辦人支付時，填制資金撥付審批表，由經(jīng)辦人、單位會計、總預(yù)算會計、局所長、單位負(fù)責(zé)人簽字后，送至總出納處支付。總出納根據(jù)審批后的資金撥付審批表，錄入支付憑證并打印，然后傳遞至總預(yù)算會計?？傤A(yù)算會計根據(jù)傳遞過來的紙質(zhì)支付憑證及資金撥付審批表，在系統(tǒng)中審核支付憑證，同時發(fā)送銀行，并在紙質(zhì)支付憑證上蓋印鑒章，然后交用款人至銀行轉(zhuǎn)賬。銀行根據(jù)支付憑證核對電子信息后付款，并在支付憑證相應(yīng)聯(lián)次上蓋章，留下銀行記賬聯(lián)，其余聯(lián)次依序存放。當(dāng)日終了，銀行匯總當(dāng)天的付款情況，發(fā)送匯總清算單電子信息至財政部門。總出納根據(jù)電子匯總清算單，核對銀行傳遞來已經(jīng)支付的憑證，然后在系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)操作。并將支付憑證及資金撥付審批表整理好，分別交總預(yù)算會計和單位會計記賬。

第二，明確區(qū)鎮(zhèn)集中支付崗位設(shè)置。

總預(yù)算崗位負(fù)責(zé)指標(biāo)的錄入、用款計劃的錄入、支付憑證的審核蓋章并發(fā)送銀行，以及總預(yù)算的賬務(wù)處理工作。單位會計崗位負(fù)責(zé)各單位日常，在資金撥付審批表上簽字，不涉及系統(tǒng)中的支付流程?？偝黾{崗位負(fù)責(zé)審核支付申請，支付憑證錄入、打印，核對銀行匯總清算信息并確認(rèn)支付憑證，同時負(fù)責(zé)集中支付賬戶與銀行的對賬工作。

第三，統(tǒng)一總預(yù)算會計處理程序。

總預(yù)算會計在資產(chǎn)類增設(shè)會計科目“財政零余額賬戶存款”，按預(yù)算單位設(shè)立明細(xì)賬。對收付中心發(fā)生的每筆支付資金都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。對直接支付的資金，根據(jù)銀行次日傳遞的清算賬戶與財政零余額賬戶清算憑證和支付匯總表核對無誤后，減少清算賬戶存款。對縣財政局或上級部門代扣、代支款項，憑縣財政局的扣款（支付）憑證直接編制撥款支付憑證扣減指標(biāo)、賬務(wù)核算。

第四，統(tǒng)一支付中心會計處理程序。

通過增設(shè)預(yù)算內(nèi)外直接支付額度、預(yù)算內(nèi)外直接支付用款計劃會計科目，核算預(yù)算內(nèi)外資金支付。并根據(jù)銀行零余額賬戶流水賬，登記財政專戶存款情況。

第五，明確單位預(yù)算、部門會計業(yè)務(wù)處理。

增設(shè)財政直接支付額度、財政直接支付用款計劃會計科目，用于核算預(yù)算單位支出用款額度增減變化情況和用款計劃收支情況。預(yù)算單位建賬會計科目的設(shè)置按現(xiàn)行會計制度執(zhí)行，嚴(yán)格對應(yīng)科目記賬，不得隨意調(diào)整。

三、區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付改革中遇到的問題

（一）財政預(yù)算編制不夠細(xì)化

某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算編制不夠細(xì)、不夠?qū)?，改革后將會給預(yù)算指標(biāo)錄入和年終結(jié)轉(zhuǎn)帶來一定難度。部分項目預(yù)算沒有細(xì)化到具體項目，實際支出通過無計劃撥款，造成預(yù)算追加頻繁，影響項目的如期實行。

（二）對改革的認(rèn)識需進(jìn)一步到位

區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付改革，有效規(guī)范了財政收支行為，進(jìn)一步加強了財政的監(jiān)管職能?；蛴袇^(qū)鎮(zhèn)對改革不了解而產(chǎn)生畏難情緒，建議與區(qū)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)積極交換意見，爭取區(qū)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，廣泛征求區(qū)鎮(zhèn)意見，制定符合實際情況的改革方案，為延伸改革把關(guān)服務(wù)。

（三）財政集中支付存在的資金風(fēng)險

財政部門根據(jù)預(yù)算單位提出的用款申請，審核后，向銀行簽發(fā)支付令，銀行通過國庫單一賬戶，將資金直接撥付給供應(yīng)商或收款單位。收款人、收款賬戶是否真實難以核實，預(yù)算單位用款申請的合理性很難確定，財政部門授權(quán)給預(yù)算單位后，監(jiān)督余地相對縮小，給預(yù)算單位套取或挪用財政資金提供了便利，導(dǎo)致財政資金風(fēng)險的存在。

（四）會計人員業(yè)務(wù)水平有待提高

國庫集中支付對區(qū)鎮(zhèn)的會計人員來說，是一項新的工作課題，收支方式、票據(jù)管理等都發(fā)生了根本性的變化，會計人員的業(yè)務(wù)水平直接影響會計核算的準(zhǔn)確性和操作工作的流暢性。在業(yè)務(wù)操作中，一方面由于人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，難免出現(xiàn)誤操作現(xiàn)象；另一方面，部分單位和人員不嚴(yán)格按照操作流程各司其職，甚至存在某些單位一個人完成所有流程，省略了相互審核的過程，進(jìn)一步增加了誤操作的可能性。

四、完善區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的幾點建議

（一）細(xì)化預(yù)算編制

區(qū)鎮(zhèn)實施國庫集中支付改革后，財政資金的管理以預(yù)算指標(biāo)為龍頭，預(yù)算單位的用款計劃必須依據(jù)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)，因此改革對部門預(yù)算提出更高的要求。收入預(yù)算項目要全面完整，項目支出要真實準(zhǔn)確，凡是列入政府采購目錄的商品，如部門預(yù)算未列入實施范圍，資金將不能支付。切實做到收入積極可靠、支出真實準(zhǔn)確、預(yù)算科學(xué)合理。

（二）加大宣傳力度

區(qū)鎮(zhèn)國庫集中支付改革涉及面廣、影響性大，涉及各部門單位的利益與職責(zé)。財政部門作為主要職能部門，必須加大宣傳力度，加強指導(dǎo)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，消除一些部門可能存在的疑慮，調(diào)動各方面參與改革的積極性，減少改革的阻力。

（三）加強賬戶監(jiān)管

區(qū)鎮(zhèn)財政、紀(jì)檢、審計等部門應(yīng)定期對各預(yù)算單位的銀行開戶、資金使用情況進(jìn)行檢查，杜絕小金庫現(xiàn)象，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，從源頭上預(yù)防腐敗的發(fā)生。對零余額賬戶實行限額支付，財政直接支付中10萬元以上的支付申請視為大額直接支付申請，必須經(jīng)區(qū)鎮(zhèn)集中支付審批小組審批后方可支付，區(qū)鎮(zhèn)集中支付審批小組成員由財政、審計部門負(fù)責(zé)人，分管財政負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。紀(jì)檢、審計部門應(yīng)對財政資金事后監(jiān)控、績效評價，發(fā)現(xiàn)問題及時查處。同時，積極推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算，減少單位的備用金借款，使用公務(wù)卡消費，有刷卡記錄，有據(jù)可查，可最大限度地控制預(yù)算單位的現(xiàn)金提取和使用，規(guī)范財務(wù)報銷。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度

建立財政部門與預(yù)算單位、銀行之間的定期對賬制度，健全相互制約和糾錯機制。財政部門、預(yù)算單位以及銀行內(nèi)部要完善和嚴(yán)格執(zhí)行各自的內(nèi)控制度，做到職責(zé)分離，相互制約。

（五）規(guī)范銀行管理機制

加強對銀行的監(jiān)督檢查，遵循規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡的原則，實行財政專戶統(tǒng)一管理，統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一核算，杜絕收款單位與額度通知書上的單位名稱不一致、直接支付支出科目與實際用途不相符、清算銀行戶名與賬號不正確等情況發(fā)生，銀行及時向財政報送對賬單，財政定期到銀行實地核查，切實控制銀行風(fēng)險。

（六）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)

建議上級主管部門不定期地對區(qū)鎮(zhèn)會計人員組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)各崗位會計熟悉財政政策、會計業(yè)余以及必要的計算機實際操作技能，更好地適應(yīng)國庫集中支付的工作要求，確保改革持續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)，不斷提升區(qū)鎮(zhèn)財政精細(xì)化管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]時莉洋.國庫集中支付改革中存在的問題及對策[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2013，（33）：7-7.

[2]梁鴻雁，徐佩文. 國庫集中支付改革中存在的問題及建議[J].甘肅金融，2011，（06）：72-73.

第5篇：銀行預(yù)算崗位工范文

為切實加強和規(guī)范財政專戶的管理，堵塞財政專戶資金安全管理漏洞，根據(jù)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[]1號）、《財政部關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知》（財辦[]19號）和省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈省財政資金專戶管理暫行辦法〉的通知》（財庫字[]1166號）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合財政專戶清理整頓中發(fā)現(xiàn)的問題，現(xiàn)就進(jìn)一步加強和規(guī)范財政專戶管理工作提出以下指導(dǎo)意見。

一、充分認(rèn)識進(jìn)一步加強和規(guī)范財政專戶管理的必要性和重要性

加強財政資金管理是財政部門的核心基礎(chǔ)性工作，是有效發(fā)揮財政職能作用、提高財政政策效率、維護(hù)財政資金安全的重要保障。而財政專戶是有效管理財政性資金的重要載體，是國庫單一賬戶體系的重要組成部分。財政專戶管理是否規(guī)范直接影響資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性。近年來，各級財政部門通過清理規(guī)范、強化管理等措施，加強和規(guī)范財政專戶管理，取得了一定成效。但目前在財政專戶管理中仍然存在專戶過多、過亂，隨意設(shè)置財政專戶，會計基礎(chǔ)薄弱、核算不規(guī)范，不按規(guī)定設(shè)置會計崗位，沒有嚴(yán)格的內(nèi)控制度等問題，這些問題一定程度上給財政資金的安全帶來了很大隱患，甚至出現(xiàn)了貪污、挪用案件的發(fā)生。不僅直接影響到財政工作的有效開展，而且對財政部門乃至政府形象帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。因此，各級財政部門要進(jìn)一步充分認(rèn)識加強和規(guī)范財政專戶管理的必要性和重要性，在思想上高度重視，始終把資金安全管理作為財政管理重中之重，要牢固樹立財政資金安全壓倒一切的意識，認(rèn)真履行職責(zé)，堅決克服重分配輕管理的思維慣性，時刻繃緊財政資金安全管理這根弦，切實把財政資金安全管理擺到更加重要、更加突出的位置，確保財政干部和財政資金的兩個安全。

二、嚴(yán)格按規(guī)定審批和開設(shè)財政專戶

各級財政部門應(yīng)嚴(yán)格遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則設(shè)置財政專戶，并按照“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”的要求管理財政專戶。自清理整頓后，財政專戶的開設(shè)、變更、撤銷要嚴(yán)格按照以下要求進(jìn)行審批。

（一）財政專戶的開設(shè)。各級財政部門對需開設(shè)財政專戶核算的專項資金，必須具有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門的文件依據(jù)，沒有以上四類有效文件依據(jù)的，一律不準(zhǔn)開設(shè)財政專戶。

（二）財政專戶開設(shè)、變更、撤銷審批程序。各州（地、市）、縣（市、區(qū)、行委）對需要開設(shè)財政專戶的（不包括財政零余額賬戶，下同），實行自下而上逐級審核、審批。州（地、市）財政部門新開設(shè)財政專戶需報省財政廳審批?？h（市、區(qū)、行委）級財政部門新開設(shè)財政專戶需向州（地、市）財政部門提出申請，經(jīng)審核同意后報省財政廳審批。上報的開設(shè)財政專戶申請需附文件依據(jù)等相關(guān)資料。凡未按照規(guī)定程序辦理或履行規(guī)定程序而未得到批準(zhǔn)的，一律不得開設(shè)新的財政專戶，擅自開設(shè)財政專戶的，要追究財政部門主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。各州（地、市）、縣（市、區(qū)、行委）財政部門對于變更、撤銷財政專戶的，要逐級上報進(jìn)行備案。每年1月底前，各州、地、市財政部門要對本地區(qū)財政專戶管理情況進(jìn)行統(tǒng)計，向省財政廳報送本地區(qū)財政專戶管理年度報告。

三、財政專戶實行統(tǒng)一歸口財政國庫部門管理

各級財政部門要嚴(yán)格按照財政專戶統(tǒng)一管理的要求，實行統(tǒng)一歸口財政國庫部門管理。目前還沒有設(shè)置財政國庫部門的，要積極創(chuàng)造條件，盡快設(shè)置國庫科（股），特別是州（地、市）財政部門，還沒有設(shè)置國庫部門的，要在年底前全部設(shè)置機構(gòu)，配備必要的人員，實現(xiàn)財政專戶的歸口管理?？h（市、區(qū)、行委）財政部門已設(shè)置國庫部門的，要充實人員，在年底前實現(xiàn)財政專戶的歸口管理。沒有設(shè)置國庫部門的，要盡快采取措施，爭取早日健全機構(gòu)，并先對財政專戶統(tǒng)一歸口預(yù)算科（股）進(jìn)行管理，嚴(yán)禁分散在其他業(yè)務(wù)科（股）管理，確保財政專戶的規(guī)范化管理。

四、按職責(zé)分工加強財政專戶內(nèi)部管理

各級財政部門財政專戶統(tǒng)一移交國庫部門管理后，要進(jìn)一步明確職責(zé)，切實加強管理，形成各負(fù)其責(zé)，密切配合，相互監(jiān)督的管理機制，并按以下職責(zé)分工做好財政資金的管理和會計核算工作。

（一）財政專項資金管理處（科、股）職責(zé)。各級財政部門內(nèi)部各預(yù)算管理處（科、股）作為財政資金分配和管理的職能部門，負(fù)責(zé)財政專項資金年度預(yù)算的編制和執(zhí)行中預(yù)算的調(diào)整、項目單位資金使用計劃的審核，以及項目資金預(yù)算下達(dá)；負(fù)責(zé)財政專項資金的執(zhí)行、使用全過程的監(jiān)督檢查和績效考評；負(fù)責(zé)向上級財政和相關(guān)部門報告資金使用情況；負(fù)責(zé)專項資金使用單位財務(wù)的監(jiān)管和有關(guān)決算的審核和批復(fù)；負(fù)責(zé)與國庫部門專項資金會計報表的審核與對賬。

（二）財政專戶管理（科、股）職責(zé)。各級財政部門國庫（科、股）作為財政資金的專戶管理和會計核算的職能部門，負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定依據(jù)對財政專戶的開設(shè)進(jìn)行審核、報批和統(tǒng)一開設(shè)財政資金專戶的日常管理；負(fù)責(zé)按照《會計法》等相關(guān)會計管理制度辦法，管理財政專戶，做好會計基礎(chǔ)規(guī)范工作；負(fù)責(zé)財政專戶資金的收繳、撥付和會計核算；負(fù)責(zé)與各預(yù)算管理處（科、股）、開戶銀行、預(yù)算單位的定期賬務(wù)核對；負(fù)責(zé)向上級財政和相關(guān)部門上報會計報表，自覺接受審計等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督檢查。

五、按規(guī)定程序收繳和撥付財政專項資金

各級財政部門預(yù)算管理和國庫處（科、股），要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定收繳和撥付財政資金。財政資金收繳要按照非稅收入收繳相關(guān)規(guī)定，由非稅收入管理處（科、股），及時督促部門按照“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、政府調(diào)控”的辦法及時上繳國庫或財政專戶。國庫管理部門按照系統(tǒng)數(shù)據(jù)和銀行進(jìn)賬及對賬單進(jìn)行賬務(wù)登記；財政專項資金的撥付要按照以下程序進(jìn)行：

（一）各預(yù)算管理處（科、股）下達(dá)財政專項資金預(yù)算指標(biāo)文件。通過財政專戶撥付的資金，由各預(yù)算管理處（科、股）對項目單位專項資金使用計劃申請進(jìn)行認(rèn)真審核后，報經(jīng)財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)文件。文件中要明確用款單位名稱、資金性質(zhì)和用途、支出功能和經(jīng)濟(jì)科目名稱等。預(yù)算指標(biāo)文件必須為財政部門正式文件，用款單位名稱應(yīng)為全稱。對于需分期撥付用款單位的資金，由預(yù)算管理處（科、股）在指標(biāo)文件中注明分月或時限撥款金額。對于緊急情況下的撥款，由預(yù)算管理處（科、股）書面請示財政部門領(lǐng)導(dǎo)批示同意后，通知國庫部門進(jìn)行撥款，事后預(yù)算管理處（科、股）要補辦下發(fā)正式文件。

（二）國庫處（科、股）辦理財政專項資金撥付手續(xù)。國庫處（科、股）根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件，以及單位填制的《財政專戶資金用款申請書》進(jìn)行審核，在審核環(huán)節(jié)中，要對照指標(biāo)文件，對用款單位名稱、賬戶進(jìn)行認(rèn)真核對，并要經(jīng)審核人員和國庫處（科、股）負(fù)責(zé)人簽字后，方可開具資金撥款憑證。

六、定期核對相關(guān)賬務(wù)

各級財政部門國庫處（科、股）要對財政專戶資金與各預(yù)算管理處（科、股）、開戶銀行、預(yù)算單位進(jìn)行定期賬務(wù)核對。每月按處（科、股）、資金類別向預(yù)算管理處（科、股）提供財政專戶資金“資產(chǎn)負(fù)債表”、“資金收支情況表”，預(yù)算管理處（科、股）核對后及時向國庫處（科、股）反饋對賬信息；每月與財政專戶開戶銀行進(jìn)行對賬，按開戶銀行、賬戶類別分別編制對賬情況表，向國庫處（科、股）負(fù)責(zé)人報告；每年與預(yù)算單位分上半年和年終進(jìn)行財政專項資金指標(biāo)兩次對賬，其中上半年要在7月份、年終在12月份對賬完畢，并將對賬情況提供預(yù)算管理處（科、股）和國庫處（科、股）負(fù)責(zé)人。

七、科學(xué)設(shè)置財政專戶管理崗位

各級財政部門應(yīng)根據(jù)財政國庫管理制度要求和財政專戶會計業(yè)務(wù)需要，設(shè)置財政專戶會計崗位，配備專職人員。設(shè)置財政專戶會計崗位應(yīng)遵循精簡、高效、制衡原則，科學(xué)合理設(shè)置工作崗位，做到資金撥付和記賬人員按崗分設(shè)，建立符合內(nèi)部牽制的崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)與人員分工，各崗位人員應(yīng)認(rèn)真遵守財經(jīng)法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，各司其職、相互制約，確保財政專戶會計管理規(guī)范和高效運行。財政專戶會計基本工作崗位應(yīng)包括：會計主管、會計核算、資金支付、資金審核管理等。

（一）會計主管崗位（可由財政國庫機構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任）。負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財政資金的審核撥付及財政專戶會計管理工作；及時組織對財政資金往來款項的清理；組織編制本級財政專戶會計報表；組織檢查本級和下級財政專戶會計工作；組織實施財政專戶會計人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)、接受繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)；協(xié)調(diào)財政部門與人民銀行、稅務(wù)部門及各銀行之間的業(yè)務(wù)關(guān)系；建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度；監(jiān)督檢查各項制度的落實情況。

（二）財政專戶會計核算崗位，負(fù)責(zé)按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行財政專戶資金各項收支的會計核算和會計報表；負(fù)責(zé)與財政內(nèi)部相關(guān)處（科、股）和預(yù)算單位、銀行及總預(yù)算會計進(jìn)行賬務(wù)核對；負(fù)責(zé)“預(yù)算收入繳款書”和“財政專戶資金用款計劃”的管理；負(fù)責(zé)會計檔案保管(包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、以及其他作為會計核算依據(jù)的文件資料、有關(guān)電子數(shù)據(jù)等)，定期將歸檔的會計資料移交本部門檔案室。

（三）財政專戶支付崗位，負(fù)責(zé)對財政專戶用款單位的計劃及用款申請書等進(jìn)行審核，確保各項撥款事項真實并符合規(guī)定，按文件和規(guī)定程序及時撥付資金；配合財政專戶會計做好對賬工作。

（四）資金審核崗位。負(fù)責(zé)依據(jù)預(yù)算和財政專項資金指標(biāo)文件，對用款單位提交的用款計劃、支付申請和撥款憑證等內(nèi)容的合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核，按進(jìn)度及時批復(fù)用款計劃；依據(jù)當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)和總預(yù)算會計的賬務(wù)，及時與預(yù)算單位核對財政資金的下達(dá)及撥付情況；負(fù)責(zé)預(yù)算和財政專項資金指標(biāo)文件的登記、保管。

各級財政部門可根據(jù)財政國庫機構(gòu)人員配備情況和國庫業(yè)務(wù)實際需要進(jìn)行調(diào)整，可一人多崗或一崗多人，但崗位設(shè)置必須符合內(nèi)部牽制的要求。資金支付崗位人員不得兼管資金審核、會計核算、會計檔案保管和信息系統(tǒng)管理工作;信息系統(tǒng)管理人員不得兼管財政專戶會計具體業(yè)務(wù)操作。財政專戶會計崗位人員在保持相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，應(yīng)有計劃地定期輪崗(一般不得超過5年)。因工作調(diào)動或其他原因離職，需通過離崗(離職)審計方能辦理移交手續(xù)。

八、規(guī)范銀行選擇方式

各級財政部門要按照“集體決策、公平公正、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇銀行。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運營情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，在選擇銀行選擇上，要實行財政部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，增強公開性和透明度，有條件的地區(qū)可實行招投標(biāo)方式。

九、嚴(yán)格管理印鑒和票據(jù)

各級財政部門要建立嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)內(nèi)控制度。撥款印章實行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理。支付專用印章不得隨意更換，因部門人員調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動等確需更換印章時，要報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟用，原印章需及時上交封存。遇印鑒保管人員出差、休假或請假時，由財政部門負(fù)責(zé)人指定臨時代管人保管，任何人員均不得以任何理由統(tǒng)管、代管全部支付印章。財政資金繳撥款憑證實行專人管理，按程序領(lǐng)用，建立領(lǐng)用憑證明細(xì)冊，詳細(xì)記錄領(lǐng)用人、領(lǐng)用數(shù)量、憑證編號、交銷和作廢情況，按月進(jìn)行核對，不得隨意存放，不得缺失，做到賬實相符。同時，財政部門要對每位保管印章、票據(jù)的人員配置單獨的保險柜等設(shè)備，并做到人走柜鎖，確保印章和票據(jù)的規(guī)范管理。

十、加快財政管理信息化建設(shè)

各級財政部門要適應(yīng)財政管理工作的新形勢，充分發(fā)揮國庫集中支付系統(tǒng)的管理作用，建立以總賬為核心，包含指標(biāo)、計劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系，將所有財政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運行安全性和透明度。

第6篇：銀行預(yù)算崗位工范文

商業(yè)銀行的預(yù)算行為就是為了更好的發(fā)揮財務(wù)管理的功能，讓商業(yè)銀行在金融競爭之中能夠更好滴規(guī)避風(fēng)險，立于不敗之地。但是，目前我國商業(yè)銀行在自身的發(fā)展過程中忽視了風(fēng)險預(yù)算的控制，因為缺乏有效的風(fēng)險偏好框架，未能有效識別其面臨的所有風(fēng)險，并根據(jù)其風(fēng)險承受能力設(shè)置風(fēng)險容忍度描述其風(fēng)險輪廓。商業(yè)銀行的綜合客戶核算也尚未起步，沒有根據(jù)不同的公司客戶、按收入水平劃分的零售客戶群進(jìn)行成本核算，導(dǎo)致商業(yè)銀行成本核算不能真正反映實際情況，財務(wù)管理工作缺乏事前的分析與規(guī)劃，沒有充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計和管理會計的職能。

2完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的有效措施

2.1應(yīng)對競爭局勢的變化商業(yè)銀行的預(yù)算管理要積極應(yīng)對競爭局勢的變化，首先，要完善自身的發(fā)展，要在預(yù)算過程中考慮到商業(yè)銀行自身的發(fā)展空間，對發(fā)展?fàn)顩r作出明確的預(yù)算，制定有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標(biāo)利潤的確定進(jìn)行預(yù)測；審議、確定目標(biāo)利潤，提出預(yù)算編制的方針和程序。其次，要應(yīng)對競爭局勢，對網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容的經(jīng)營進(jìn)行全面預(yù)算。分流銷售渠道，加速銀行業(yè)的金融脫媒，對零售銀行的業(yè)務(wù)沖擊非常明顯。目前第三方支付公司全面介入互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付領(lǐng)域，在移動支付市場表現(xiàn)尤為搶眼。商業(yè)銀行也要考慮到這些經(jīng)營項目的預(yù)算，特別在預(yù)算過程中要考慮到這些新興業(yè)務(wù)流動性強、安全性高但盈利能力弱，預(yù)算工作必須從現(xiàn)實出發(fā)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)尋求最佳的均衡點，實行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束。

2.2落實預(yù)算管理制度對預(yù)算管理制度的落實要推行責(zé)任制，首先要明確商業(yè)銀行各個部門的預(yù)算要求，以商業(yè)銀行作為集團(tuán)發(fā)展的核心與基礎(chǔ)，各個業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)都要制定預(yù)算指標(biāo)，例如：銀行的利息成本和貸款成本等都要做出明確的預(yù)算；各類金融產(chǎn)品也要進(jìn)行預(yù)算控制；投行、基金、保險、投資、租賃等業(yè)務(wù)預(yù)算更要明確。然后，要從注重規(guī)模增長向強化利潤導(dǎo)向、提升銀行價值與股東回報轉(zhuǎn)變，這樣整體的預(yù)算落實工作才能夠與商業(yè)銀行內(nèi)部的所有團(tuán)體、組織和個人結(jié)合起來，這樣就能夠更好地適應(yīng)商業(yè)銀行的管理變化，通過預(yù)算的應(yīng)對措施發(fā)揮多元化平臺的協(xié)同效應(yīng)，為客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，提升商業(yè)銀行的盈利效益。

2.3注重風(fēng)險預(yù)算的完善商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)算要有效開展合規(guī)檢查和督查工作，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)風(fēng)險報告制度；積極做好反洗錢工作；全面開展信貸經(jīng)營和審批責(zé)任認(rèn)定工作；完善風(fēng)險防范的機構(gòu)體系、制度體系、監(jiān)督體系;建立以經(jīng)濟(jì)資本約束和經(jīng)濟(jì)增加值為主的業(yè)績考評體系。然后，通過完善經(jīng)濟(jì)資本分配、業(yè)績考核和內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價等工作機制，確保銀行戰(zhàn)略能夠及時、有效傳遞到各個業(yè)務(wù)條線和所有員工。要求每個崗位的工作人員都有明確風(fēng)險預(yù)算的意識。

第7篇：銀行預(yù)算崗位工范文

關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度；問題；解決辦法

中圖分類號：F812.2；G647.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01

國庫集中支付制度是指在國庫單一賬戶體系的基礎(chǔ)上將所有財政性資金都納入其中進(jìn)行管理，支出直接通過國庫單一賬戶體系支付，收入也直接繳入國庫和財政專戶的一種國庫管理制度。

國庫集中支付制度改革是財政改革的一項重要舉措，它的推行不僅加強了財政對各單位預(yù)算支出活動的實時控制，而且使資金的操作變得透明和快捷，更有利于規(guī)范資金使用行為，提高資金的使用效益，對于從源頭上堵塞支出漏洞和治理腐敗也具有重要意義。

目前所有高校都實行了國庫集中支付制度，這樣有利于規(guī)范高校財務(wù)管理，降低財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)工作信息化進(jìn)程。但是，國庫集中支付制度作為一項創(chuàng)新的制度，在實施過程中必然會出現(xiàn)一些新情況和新問題。為了更好地探討和解決這些問題，筆者進(jìn)行了一系列的調(diào)查和研究，對這些已存在的問題提出了相對應(yīng)的措施，希望能以此解決高校在這項改革措施當(dāng)中遇到的問題。

一、高校實行國庫集中支付制度時存在的問題

1.資金運作方式受到限制。國庫集中支付是由財政部門通過國庫單一賬戶體系，采用財政直接支付或財政授權(quán)支付，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶。高校實行國庫集中支付后，財政部門根據(jù)已批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃，直接向指定給高校的零余額賬戶下達(dá)用款額度。實際上，財政部門撥給高校的只是一個用款額度，所有的資金都集中在國庫單一賬戶中。因此，高校只有部門預(yù)算和用款計劃額度的使用權(quán)，而沒有資金的調(diào)度權(quán)。

2.兩套系統(tǒng)軟件科目代碼設(shè)置不統(tǒng)一。目前，高校的財務(wù)管理系統(tǒng)中的會計科目代碼設(shè)置主要是為了簡化日常會計核算中大量憑證的錄入工作、方便單位財務(wù)核算，與國庫集中支付操作系統(tǒng)中的科目編碼不一致。由于兩套操作系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理口徑不一致，大量的支付數(shù)據(jù)在單位會計核算工作中已經(jīng)手工錄入一次，到國庫集中支付操作系統(tǒng)中又要按另一套編碼重新分類、計算。這樣不但不利于預(yù)算控制，而且重復(fù)勞動多、工作量大，降低了工作效率。

3.崗位設(shè)置不科學(xué)。由于崗位設(shè)置的原因，預(yù)算編制人員與國庫支付人員不可能是同一個人。很多高校國庫集中支付崗位沒有參加高校的財務(wù)預(yù)算管理，不了解預(yù)算編制的過程與具體內(nèi)容，憑空使用各項預(yù)算指標(biāo)，容易造成預(yù)算和支出不一致。國庫集中支付制度下，財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行要通過國庫集中支付系統(tǒng)來體現(xiàn)。如果對指標(biāo)的應(yīng)用沒有按照預(yù)算進(jìn)行，就失去了實行國庫集中支付制度的意義和目的。

4.網(wǎng)絡(luò)有效操作時間短、速度慢。高校國庫集中支付系統(tǒng)是在單位的財政內(nèi)網(wǎng)上進(jìn)行操作。國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)啟用時間以財政部門的時間為準(zhǔn)，還受銀行當(dāng)天票據(jù)交付時間的影響，因此高校真正能進(jìn)行國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)操作的時間非常短，有時想利用周末的時間進(jìn)行加班，但財政局未啟用財政內(nèi)網(wǎng)的服務(wù)器，那各學(xué)校就不能進(jìn)行網(wǎng)上操作。再加上網(wǎng)絡(luò)擁堵（如上班期間通過網(wǎng)絡(luò)公告通知、傳輸數(shù)據(jù)等），導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)操作速度太慢，使國庫集中支付工作不能正常開展，嚴(yán)重影響工作效率。

5.業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷。由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費、水電費、物業(yè)費）的扣繳等被動扣款業(yè)務(wù)還難以運用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費的撥付指標(biāo)參照本年度資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經(jīng)費支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現(xiàn)結(jié)余，以避免財政會因本年度的資金未用完而減少單位下一年度的經(jīng)費。

二、如何解決高校在實行集中支付制度上存在的問題

1.盡量形成統(tǒng)一的科目代碼，提高工作效率。高校在嚴(yán)格執(zhí)行《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《高等學(xué)校會計制度》的前提下，會計科目及代碼的設(shè)置應(yīng)盡量同國庫集中支付操作系統(tǒng)相匹配，會計核算指標(biāo)按國庫集中支付的要求進(jìn)行控制。這樣，高校財務(wù)管理系統(tǒng)會計科目代碼與國庫集中支付系統(tǒng)的科目代碼達(dá)到一致，財務(wù)預(yù)算指標(biāo)也能一一對應(yīng)，最終使這兩套系統(tǒng)統(tǒng)一，既可以減少重復(fù)工作量，又能提高國庫集中支付的效率。

2.加強會計人員輪崗培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。各高校財務(wù)部門應(yīng)不定期實行會計人員輪崗培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流，總結(jié)工作中碰到的問題，探討解決方法并達(dá)成共識，不斷提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)實際工作需要。

3.加強網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高支付效率。網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是國庫集中支付工作的技術(shù)支撐，高校實行國庫集中支付制度，必須建立一個能夠與財政支付信息系統(tǒng)和銀行日常支付信息系統(tǒng)兼容的現(xiàn)代化管理信息系統(tǒng)。高校在國庫集中支付系統(tǒng)中提出支付申請，通過網(wǎng)絡(luò)及時傳輸?shù)絿鴰旒兄Ц吨行模⒛茉谙到y(tǒng)中自動反饋支付中心是否收到信息以及審核意見，縮短網(wǎng)絡(luò)重復(fù)傳輸信息的時間，提高國庫網(wǎng)絡(luò)支付效率。同時，還要建立和完善現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)。此外，要加強單位內(nèi)部控制制度管理，配備專門進(jìn)行國庫集中支付系統(tǒng)操作的寬帶網(wǎng)絡(luò)和電腦，保證網(wǎng)絡(luò)暢通。

4.加強校銀合作，試行銀行墊付資金制度。為解決教職員工報銷提取現(xiàn)金不方便這一問題，高校應(yīng)加強與銀行的聯(lián)系。高校先從有貸款的商業(yè)銀行基本賬戶中墊付資金給教職員工，在每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，高校憑財政直接（授權(quán)）支付憑證由國庫銀行同商業(yè)銀行結(jié)算，將資金劃轉(zhuǎn)至商業(yè)銀行。這樣可以保證財政結(jié)算賬戶的零余額和商業(yè)銀行基本賬戶資金的正常運轉(zhuǎn)，為教職員工開展日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供方便，增強國庫集中支付制度在現(xiàn)實操作中的可行性。

總之，國庫集中支付制度作為一種新的制度，要有個適應(yīng)過程。各高校應(yīng)該積極探索和積累經(jīng)驗，解決工作中碰到的問題，不斷完善這一制度，保證它在高校順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周愛君.提高國庫集中支付制度在高校的管理效率[J].經(jīng)濟(jì)師，2007（07）.

第8篇：銀行預(yù)算崗位工范文

問題，必須建立和完善企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度，提高會計管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)貨幣資金；內(nèi)部控制；制度。

貨幣資金是企業(yè)流動性較強、控制難度較高的資產(chǎn)。在實際工作中，由于常內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不到位而造成貨幣資金管理發(fā)生失誤

甚至被貪污或挪用的現(xiàn)象。因此，必須建立和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。內(nèi)部控制制度主要從以下幾個方面設(shè)計。

一、收款環(huán)節(jié)

1、收據(jù)控制制度，即利用收據(jù)編號的連續(xù)性，核對收到的貨幣資金與金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬。在現(xiàn)金收款過程中

，簽發(fā)現(xiàn)金收款票據(jù)與收款不得由一人辦理，一般由稽核人員簽發(fā)、出納員據(jù)以收款、會計人員據(jù)以記賬。在此基礎(chǔ)上，利用票據(jù)編號的連續(xù)性

，由內(nèi)部審計人員或財務(wù)部門主管人員，負(fù)責(zé)對票據(jù)的存根聯(lián)與入賬的記賬聯(lián)進(jìn)行定期或不定期的抽查核對工作。

2、銀行存款控制。第一，所有銀行存款戶的開設(shè)和終止，必須履行正式批準(zhǔn)手續(xù)。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定，不能在同營

業(yè)網(wǎng)點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設(shè)銀行存款戶中為個人謀取私利

。第二，負(fù)責(zé)銀行對賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的職員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)，以防止應(yīng)記但未記入企業(yè)收

入賬或支出賬的不正當(dāng)行為再次被掩蓋起來。第三，負(fù)責(zé)銀行往來賬調(diào)節(jié)的職員應(yīng)直接從銀行取得銀行對賬單，并就銀行存款賬同銀行對賬單進(jìn)

行核對調(diào)節(jié)。核對時，不僅要對每筆未達(dá)賬進(jìn)行核實，還應(yīng)注意到銀行對賬單的日期。

二、付款環(huán)節(jié)

1、對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指日常狀況下對正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的授權(quán)，具

有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權(quán)是指特殊、緊急情況對正?；蚍浅＝?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的特別授權(quán)，常為應(yīng)急所用。這種控制方法要求單位明確規(guī)定

設(shè)計會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也

必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。這種授權(quán)方式具有一定靈活性，但也常常蘊含較大的風(fēng)險，一般都較謹(jǐn)慎。此外，對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，

應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。

2、資金預(yù)算控制。資金預(yù)算控制，是對企業(yè)一定時期貨幣資金的流入和流出進(jìn)行統(tǒng)籌安排。資金預(yù)算編制是否準(zhǔn)確、直接影響到企業(yè)貨幣

資金流轉(zhuǎn)是否暢通，甚至影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，要加強貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。貨幣資金預(yù)算編制完畢，財

務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，定期比較經(jīng)營過程中實際收支與預(yù)算的差異，對重大差異仔細(xì)分析。由于差異的分析需要逐日、迅速和精確的收

支數(shù)目，所以預(yù)算控制可幫助資金控制效率的發(fā)揮。

3、結(jié)算方式控制。經(jīng)費支出的結(jié)算方式主要分為銀行結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算。國家和企業(yè)的財務(wù)制度明確規(guī)定了現(xiàn)金的使用范圍，經(jīng)費支出時，

要嚴(yán)格按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，并盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付。同時要不斷推廣完善集中支付手段，并充分利用網(wǎng)上銀行等先進(jìn)的結(jié)算方式。

三、存儲環(huán)節(jié)

1、建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。這種控制方法要求單位按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工

作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。以貨幣資金支付會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及

與該項貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

2、賬實盤點控制，即通過定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，以確保企業(yè)貨幣資金安全。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤

點，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關(guān)崗位產(chǎn)生一種無形的無時無刻不存在的壓力，控制效果通常比定期盤點好。

3、庫存限額控制，即利用核定每日貨幣資金余額并將超過庫存限額的貨幣資金送存銀行，從而降低貨幣資金安全性控制風(fēng)險。

4、實物隔離控制，即采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物。同時還應(yīng)采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措

施，以確保貨幣資金實物安全。

5、往來賬核對控制，即通過定期與往來方核對往來賬余額，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時

入賬或貨幣資金還欠是否真實。

四、其他方面

1、定額備用金控制。企業(yè)對一些頻繁發(fā)生的日常小額零星支出，可建立定額備用金制度加以控制。其基本要求是：確定應(yīng)建立哪些定額備

用金，確定每筆備用金的金額。備用金多少應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況來確定。確定備用金的保管人。各備用金的保管人不能同時負(fù)責(zé)其他備用金、

現(xiàn)金收入和支出的審批以及該項備用金的補充和支付記錄。備用金的使用必須有發(fā)票等原始憑證來證實該筆支出。

2、財務(wù)印章控制。一是保護(hù)財務(wù)印章的安全。對保管印章的人進(jìn)行備案，并對每一次使用都作記錄，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需要的全部

印章，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)在票據(jù)上簽章。二是在不使用時，印章必須與支票分開存放。

第9篇：銀行預(yù)算崗位工范文

一、財政國庫集中支付內(nèi)部控

制規(guī)范建設(shè)的原則基層財政部門國庫集中支付內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)要緊緊圍繞財政國庫管理制度改革要求，堅持依法理財和科學(xué)理財?shù)睦砟?，充分考慮國庫集中支付業(yè)務(wù)特點和實際操作的需要，對國庫集中支付全程風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。因此，在建立與實施內(nèi)部控制時，應(yīng)遵循五個方面的基本原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿財政國庫集中支付活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對預(yù)算指標(biāo)、用款計劃、支付申請、資金清算的全面管理與審核，對財政資金支出活動的全過程實行全面監(jiān)控。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)針對國庫集中支付業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵崗位及風(fēng)險點加以特別防范，制定更加嚴(yán)格細(xì)致的控制措施，確保財政資金支出風(fēng)險降到最低。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制不僅應(yīng)當(dāng)在財政部門、人行國庫、預(yù)算單位和銀行等相關(guān)部門形成相互制衡機制，更應(yīng)在國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)的崗位設(shè)置、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督機制。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合《預(yù)算法》、《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》有關(guān)規(guī)定，并隨著計算機信息技術(shù)等外部環(huán)境的變化、上級財政部門對基層國庫集中支付管理要求的提高，不斷修訂和完善。

（五）制度性原則。內(nèi)部控制應(yīng)堅持科學(xué)系統(tǒng)的制度建設(shè)，通過細(xì)化措施，明確標(biāo)準(zhǔn)，形成制度，使內(nèi)部控制更具針對性和可操作性，真正發(fā)揮出靠制度管人、用制度管權(quán)、按制度撥款的作用。

二、財政國庫集中支付內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的目標(biāo)

基層財政部門國庫集中支付內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)具有健全的制度環(huán)境、規(guī)范的工作程序、正確的目標(biāo)職責(zé)、合理的信息披露和及時的跟蹤問效，財政部門應(yīng)通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證實現(xiàn)以下幾個方面的目標(biāo)。一是財政資金支付安全與完整。內(nèi)部控制應(yīng)建立財政國庫集中支付業(yè)務(wù)職務(wù)分離制度和授權(quán)審批制度，確保一切財政資金支出活動必須經(jīng)過合規(guī)的職務(wù)分離及授權(quán)審批程序才能進(jìn)行，以堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為，切實維護(hù)財政資金支付安全與完整。二是財政資金支付及時與準(zhǔn)確。內(nèi)部控制應(yīng)充分利用“金財工程”系統(tǒng)，建立實時監(jiān)控技術(shù)平臺和系統(tǒng)預(yù)警應(yīng)急處理機制，著力于國庫集中支付科學(xué)化、精細(xì)化管理，實現(xiàn)對財政資金全程實時監(jiān)控，確保財政國庫資金支付及時與準(zhǔn)確。三是財政支出信息透明與真實。內(nèi)部控制應(yīng)建立科學(xué)合理的信息評價體系，加強對財政國庫集中支付信息分析和運用，確保為政府決策層提供真實、可靠的決策數(shù)據(jù)，為外部監(jiān)督和內(nèi)部管理提供透明、可用的財務(wù)信息。四是有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。內(nèi)部控制應(yīng)建立反腐敗、反舞弊的長效機制，將制衡機制嵌入到國庫集中支付內(nèi)部控制建設(shè)之中，將事后懲治與事前預(yù)防相結(jié)合，強化“關(guān)口前移”作用，為財政國庫資金裝上“安全鎖”和“防盜門”。

三、財政國庫集中支付內(nèi)部控

制風(fēng)險點識別與控制措施基層財政國庫集中支付內(nèi)部控制整體框架包括：關(guān)鍵崗位設(shè)置及職責(zé)分工、預(yù)算指標(biāo)管理、用款計劃審批與下達(dá)、財政直接支付和財政授權(quán)支付、財政統(tǒng)發(fā)工資、資金清算和會計核算等基本要素，其核心內(nèi)容是風(fēng)險點識別與風(fēng)險控制措施。

（一）加強關(guān)鍵崗位設(shè)置及職責(zé)分工。按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置國庫集中支付內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位。各關(guān)鍵崗位分設(shè)AB崗，A崗和B崗形成相互制衡、相互監(jiān)督的機制。各關(guān)鍵崗位風(fēng)險點識別與風(fēng)險控制措施如下：1.審核崗。風(fēng)險點：預(yù)算單位用款計劃是否經(jīng)國庫科審批，財政直接支付申請是否合規(guī)，財政授權(quán)支付額度是否合規(guī)，支付憑證內(nèi)容是否合規(guī)，紙質(zhì)申請與電子數(shù)據(jù)是否一致。風(fēng)險控制措施：審核用款計劃、財政直接支付申請和財政授權(quán)支付額度合規(guī)性；復(fù)核確認(rèn)財政直接支付憑證合規(guī)性，加蓋財務(wù)章；復(fù)核確認(rèn)財政授權(quán)支付額度通知單合規(guī)性，加蓋財務(wù)章；復(fù)核紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)，核對一致后同時傳遞銀行。2.支付崗。風(fēng)險點：財政直接支付憑證與財政直接支付申請是否一致，財政授權(quán)支付額度通知單與財政授權(quán)支付用款計劃匯總單是否相符，支付憑證是否逐筆登記領(lǐng)用、作廢核銷，財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫賬戶是否及時清算。風(fēng)險控制措施：復(fù)核財政直接支付申請，開具財政直接支付憑證和簽收單；復(fù)核財政授權(quán)支付用款計劃額度，開具財政授權(quán)支付額度通知單和簽收單；逐筆登記領(lǐng)用支付憑證，核銷作廢憑證；T日電子對賬，T＋1日紙質(zhì)確認(rèn)，確保零余額賬戶與國庫賬戶及時清算。3.會計崗。風(fēng)險點：財政直接支付憑證及相關(guān)單證是否加蓋財務(wù)章，銀行回單與財政直接支付匯總表和財政授權(quán)支付匯總表（電子數(shù)據(jù)）是否一致，總賬、分類賬和明細(xì)賬是否相符，國庫科、支付中心、業(yè)務(wù)科室、銀行、預(yù)算單位賬務(wù)是否相符。風(fēng)險控制措施：復(fù)核蓋有財務(wù)章的支付憑證及相關(guān)單證后加蓋預(yù)留印鑒（私章）；復(fù)核財政直接支付憑證、財政授權(quán)支付匯總清算單等銀行回單編制會計記賬憑證，并按規(guī)定登記總賬、分類賬和明細(xì)賬；月度終了后5日、季度終了后10日、年度終了后15日內(nèi)與相關(guān)單位進(jìn)行紙質(zhì)對賬，簽字蓋章確認(rèn)。4.工資崗。風(fēng)險點：財政統(tǒng)發(fā)工資專戶資金余額是否充足，財政統(tǒng)發(fā)工資人員增、減卡手續(xù)是否合規(guī)，財政統(tǒng)發(fā)工資調(diào)整、變動審批表是否合規(guī)，財政統(tǒng)發(fā)工資款項與部門預(yù)算指標(biāo)是否匹配。風(fēng)險控制措施：優(yōu)先安排財政資金用于工資發(fā)放；統(tǒng)發(fā)工資人員增、減卡必須提供縣編辦、人社局、財政局和預(yù)算單位共同簽署意見的機關(guān)（事業(yè)）工作人員工資變動審批表；嚴(yán)格按照人社局審批的財政統(tǒng)發(fā)工資調(diào)整、變動審批表維護(hù)工資數(shù)據(jù)庫；除工資福利支出和離退休費外，其他任何經(jīng)濟(jì)科目不能用于財政統(tǒng)發(fā)工資支出。

（二）加強預(yù)算指標(biāo)管理。預(yù)算指標(biāo)是財政國庫集中支付的源頭，處于十分重要的地位，其內(nèi)部控制規(guī)范與否直接影響國庫集中支付的質(zhì)量。預(yù)算指標(biāo)管理應(yīng)體現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的合法性、真實性和完整性，同時還應(yīng)考慮與用款計劃、支付申請、統(tǒng)發(fā)工資、政府采購的有機結(jié)合，確保財政支出預(yù)算的有效執(zhí)行。風(fēng)險點：部門預(yù)算編制系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)是否有效融合，預(yù)算指標(biāo)是否真實、完整、準(zhǔn)確地反映部門財政支出預(yù)算的內(nèi)容；指標(biāo)管理是否包括功能科目、經(jīng)濟(jì)科目、預(yù)算類型、經(jīng)費類型、指標(biāo)用途、指標(biāo)金額、指標(biāo)來源等基本要素；政府采購支出是否納入預(yù)算管理，采購預(yù)算指標(biāo)編制是否細(xì)化。風(fēng)險控制措施：優(yōu)化公共財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，有效融合預(yù)算指標(biāo)管理、國庫集中支付、財政統(tǒng)發(fā)工資、政府采購等預(yù)算執(zhí)行模塊；建立預(yù)算指標(biāo)的錄入、審核、審批的授權(quán)控制程序，設(shè)置職務(wù)分離機制，確保預(yù)算指標(biāo)真實、完整、準(zhǔn)確地反映部門預(yù)算；區(qū)分基本支出、項目支出和政府采購，設(shè)置零基預(yù)算控制基本支出、績效考評控制項目支出、采購預(yù)算控制政府采購等系統(tǒng)控制流程。

（三）加強用款計劃審批。用款計劃的審批涉及到財政國庫資金的合理調(diào)度，其內(nèi)部控制規(guī)范與否直接影響國庫集中支付的效率。財政部門應(yīng)對預(yù)算單位申報的用款計劃進(jìn)行匯總、分析，統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理地調(diào)度國庫資金。風(fēng)險點：是否存在超預(yù)算審批用款計劃的現(xiàn)象；是否區(qū)分支出類型，科學(xué)合理地審批用款計劃；是否按“輕重緩急，有保有壓”的原則審批用款計劃。風(fēng)險控制措施：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃操作流程，杜絕超預(yù)算撥款現(xiàn)象發(fā)生；基本支出按序時進(jìn)度、項目支出按完成程度、政府采購按采購流程審批；準(zhǔn)確測算預(yù)算收入完成情況，按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”的財政支出原則審批用款計劃。

（四）加強財政直接支付和財政授權(quán)支付。支付申請與資金支付是財政國庫資金流出的最后一關(guān)，其內(nèi)部控制規(guī)范與否直接反映國庫集中支付的安全程度。財政部門應(yīng)切實加強風(fēng)險意識管理，筑好財政資金“防火墻”，將國庫集中支付風(fēng)險降到最低限度。風(fēng)險點：支付用途與用款計劃是否一致，支付申請額度是否控制在用款計劃內(nèi)，支付方式是否符合計劃審批方式，項目支出是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，財政直接支付比例是否合理，政府采購資金是否籌集到位，支付憑證與財務(wù)印鑒章是否分別保管。風(fēng)險控制措施：財政直接支付申請的資金來源、預(yù)算科目、經(jīng)濟(jì)科目、支出用途、摘要等要素與用款計劃的內(nèi)容必須一致，財政授權(quán)支付匯總清算單內(nèi)容與用款計劃的內(nèi)容必須一致；設(shè)置系統(tǒng)控制流程，確保超用款計劃申請不予支付；嚴(yán)控財政授權(quán)支付額度，不斷提高財政直接支付比例；項目支出必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，500萬元以上大額支出和臨時性支出必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；政府采購資金?？顚Ｓ?；支付憑證、財務(wù)章和印鑒必須由支付崗、審核崗和會計崗分別保管。

（五）加強財政統(tǒng)發(fā)工資管理。財政統(tǒng)發(fā)工資既是國庫集中支付改革重要的一環(huán)，也是“保民生，保運轉(zhuǎn)”重要且有效的舉措。財政部門應(yīng)根據(jù)細(xì)化部門預(yù)算的要求，按照“編辦核準(zhǔn)編制、人事核定工資、財政核撥經(jīng)費、銀行到人”的原則，準(zhǔn)確及時地進(jìn)行工資統(tǒng)發(fā)。風(fēng)險點：預(yù)算單位上報工資數(shù)據(jù)是否與工資變動審批表相一致，是否存在“吃空餉”人員，是否未經(jīng)批準(zhǔn)隨意增加工資代扣款項；財政統(tǒng)發(fā)工資預(yù)算指標(biāo)是否足額下達(dá)，工資直接支付憑證是否與用款計劃科目相匹配；銀行是否安全接收統(tǒng)發(fā)工資數(shù)據(jù)，工資是否及時、準(zhǔn)確到達(dá)個人賬戶。風(fēng)險控制措施：建立編制、人事、財政和紀(jì)檢等部門聯(lián)席會議制度，加強財政統(tǒng)發(fā)工資監(jiān)督檢查，用制度管住“吃空餉”問題；建立人事、財政和銀行統(tǒng)發(fā)工資數(shù)據(jù)接口，形成公開透明、互相監(jiān)督的陽光工資發(fā)放機制；除社會保險金、個人所得稅、住房公積金外，其他應(yīng)由個人繳納的款項必須報財政審批，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)在統(tǒng)發(fā)工資中代扣；當(dāng)月20日前，系統(tǒng)形成統(tǒng)發(fā)工資電子數(shù)據(jù)和直接支付憑證，電子數(shù)據(jù)經(jīng)三級加密后傳遞銀行，直接支付憑證復(fù)核無誤后加蓋財務(wù)印鑒章送銀行。銀行復(fù)核無誤后，確保20日財政統(tǒng)發(fā)工資進(jìn)入個人賬戶。