業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告范文

一、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查理論概述

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是指在并購(gòu)企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)雙方協(xié)商，并購(gòu)企業(yè)對(duì)目標(biāo)企業(yè)與本次收購(gòu)有關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行的一系列現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析等活動(dòng)。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目的是為并購(gòu)企業(yè)防范和減輕由于信息不對(duì)稱或者信息欺詐所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)遵循獨(dú)立性、專業(yè)性、謹(jǐn)慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查計(jì)劃、組建財(cái)務(wù)盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)、經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和研判和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的提交等工作流程。

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是通過(guò)對(duì)目標(biāo)企業(yè)歷史和現(xiàn)狀的深入了解而對(duì)其未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，因此在調(diào)查過(guò)程中，財(cái)務(wù)專業(yè)人員需要運(yùn)用以下方法：審閱，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素;分析性程序，如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題;訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通;小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè)，相互溝通有利于全面了解目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，產(chǎn)業(yè)型橫向或縱向并購(gòu)方應(yīng)當(dāng)以目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、凈資產(chǎn)和增長(zhǎng)率為核心重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)兼顧投資后盈利水平和未來(lái)獲取現(xiàn)金流情況等，以期保證并購(gòu)方能實(shí)施對(duì)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、開(kāi)源節(jié)流的目標(biāo)需求。

二、家居電商企業(yè)的財(cái)務(wù)特點(diǎn)

家居產(chǎn)品種類繁多，日新月異，規(guī)格不一，對(duì)采購(gòu)和庫(kù)存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫(kù)存積壓，從而占用資金和庫(kù)容。家居電商以線上現(xiàn)金交易為主，客單價(jià)低，交易頻率高，突出現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理的必要性。家居電商競(jìng)爭(zhēng)門檻較低，為了獲取較多的平臺(tái)流量，需要不菲的廣告宣傳費(fèi)用，也需要線下的體驗(yàn)，必須支付不斷上漲的店鋪?zhàn)饨稹?/p>

三、家居電商企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查流程

（一）準(zhǔn)備階段

擬定調(diào)查計(jì)劃，確定調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查時(shí)間和調(diào)查范圍，對(duì)重點(diǎn)調(diào)查領(lǐng)域、人員安排和預(yù)計(jì)調(diào)查費(fèi)用等做出說(shuō)明。并購(gòu)雙方需要簽訂保密協(xié)議，以確保被調(diào)查的企業(yè)的商業(yè)機(jī)密的安全性，同時(shí)參與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的人員也需要簽訂保密協(xié)議。

（二）實(shí)施階段

收集目標(biāo)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息等相關(guān)的資料，全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況。通過(guò)取得目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖，財(cái)務(wù)調(diào)查人員可以了解目標(biāo)企業(yè)全稱、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等，同時(shí)需要了解控股和參股子公司、關(guān)聯(lián)方、財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)電算化程度和企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況等信息。家居電商企業(yè)在資產(chǎn)、負(fù)債、收入等方面有其特點(diǎn)，財(cái)務(wù)盡職調(diào)點(diǎn)如下表：

表1  家居電商企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)點(diǎn)

在資料和信息收集完畢之后，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查人員應(yīng)該對(duì)所獲取的資料運(yùn)用分析性程序等方法進(jìn)行整理，進(jìn)行真?zhèn)涡畔⒌谋鎰e和錯(cuò)誤信息的確認(rèn)。

（三）項(xiàng)目總結(jié)階段

盡職調(diào)查人員根據(jù)去偽存真后的信息和資料進(jìn)行總結(jié)分析，將整個(gè)調(diào)查過(guò)程中遇見(jiàn)的實(shí)際情況和主要問(wèn)題以總結(jié)的形式，進(jìn)行文字整理。對(duì)家居電商企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中，需要特別關(guān)注存貨管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要考慮在并購(gòu)整合時(shí)如何提高存貨管理效率以及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）報(bào)告階段

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的所有過(guò)程都是為最終的結(jié)果報(bào)告而準(zhǔn)備的，在科學(xué)、客觀的基礎(chǔ)上，根據(jù)目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際信息，進(jìn)行最終的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和確認(rèn)，陳述目標(biāo)企業(yè)的可投資性和風(fēng)險(xiǎn)性，提出最終的建議和結(jié)論，形成財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。

第2篇：業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告范文

由于餐飲主業(yè)遭遇寒流陷入巨虧，2013年以來(lái)湘鄂情開(kāi)始在轉(zhuǎn)型的道路上頻頻出招。

從湘鄂情并購(gòu)的公告中，我們能看出它在“趕潮流”。2011年和2012年湘鄂情并購(gòu)的對(duì)象主要集中在餐館行業(yè)。2013年這家公司開(kāi)始涉足時(shí)下熱門的影視和環(huán)保行業(yè)。

不過(guò)，從湘鄂情的財(cái)務(wù)狀況來(lái)看，目前依靠自有資金完成當(dāng)前的并購(gòu)計(jì)劃并不現(xiàn)實(shí)。此外，記者發(fā)現(xiàn)，其并購(gòu)對(duì)象之一中視精彩僅靠六部電視劇支撐全部營(yíng)收，未來(lái)盈利能力令人懷疑。

餐飲主營(yíng)巨虧5.6億元

湘鄂情2月27日晚間的2013年年報(bào)顯示，公司2013年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8億元，同比下降41%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-5.64億元，同比下降789%。

對(duì)于2013年公司的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，年報(bào)是這樣描述的，“2013年是公司歷史上虧損最為嚴(yán)重、經(jīng)營(yíng)最為困難的一年?！?/p>

公司稱，報(bào)告期內(nèi)，面對(duì)公司酒樓業(yè)務(wù)嚴(yán)重虧損的局面，公司及時(shí)對(duì)酒樓經(jīng)營(yíng)政策進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于虧損嚴(yán)重扭虧無(wú)望的部分門店進(jìn)行了關(guān)停，團(tuán)餐快餐業(yè)務(wù)保持了平穩(wěn)增長(zhǎng)。

湘鄂情此前一直定位于中高端酒樓業(yè)務(wù)。而自從2012年底中央“八項(xiàng)規(guī)定”政策出臺(tái)，實(shí)行厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的規(guī)定后，公司高端餐飲受到重創(chuàng)，2013年陷入歷史上最為嚴(yán)重的虧損中。

從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的分布地區(qū)來(lái)看，北京、上海和湖北是2013年公司營(yíng)業(yè)收入最高的三個(gè)地區(qū)，分別為4.24億元，1.73億元、0.94億元，同比降幅均超過(guò)40%。

銀河證券分析師周穎認(rèn)為，“2013年～2014年間公司餐飲主業(yè)仍在進(jìn)行持續(xù)調(diào)整：一方面大幅降低酒樓消費(fèi)水平；另一方面，繼續(xù)加強(qiáng)快餐團(tuán)餐業(yè)務(wù)。目前公司已經(jīng)獲得高鐵、民航配餐服務(wù)資格，未來(lái)將逐步開(kāi)展配餐業(yè)務(wù)。”

今年三宗并購(gòu)超6億元

湘鄂情2013年開(kāi)始并購(gòu)中昱環(huán)保、晟宜環(huán)保兩家公司，進(jìn)軍環(huán)保業(yè)。2014年開(kāi)年后，公司又收購(gòu)了天焱生物、中視精彩和笛女影視等公司股權(quán)，染指生物環(huán)保和影視業(yè)。

受并購(gòu)消息影響，二級(jí)市場(chǎng)上，湘鄂情今年以來(lái)股價(jià)震蕩上行，其年初至今漲幅近30%。

由于收購(gòu)資產(chǎn)的盈利能力存在不確定性，其中風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。

此外，公司并購(gòu)資金也是捉襟見(jiàn)肘。年報(bào)顯示，公司2013年末貨幣資金僅為0.82億元，應(yīng)收賬款也僅0.44億元，兩者合計(jì)僅為1.25億元。

僅2014年上半年收購(gòu)天焱生物和笛女影視的價(jià)格就超過(guò)6億元，這幾乎是公司賬面可流動(dòng)資金的5倍。

顯然，以目前湘鄂情的財(cái)務(wù)狀況來(lái)看，以公司自有資金很難支撐2014年的并購(gòu)項(xiàng)目。

中視精彩靠六部電視劇支撐營(yíng)收

目前并購(gòu)的項(xiàng)目中，唯有中視精彩沒(méi)有給出最后的并購(gòu)價(jià)格。在中視精彩《未來(lái)三年發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃（草案）》中提到，一家上市公司出資不少于3.6億元，收購(gòu)中視精彩51%的股權(quán)。

據(jù)悉，中視精彩主要以拍電視劇為主。電視劇業(yè)務(wù)收入來(lái)源有播映權(quán)的轉(zhuǎn)讓和版權(quán)銷售。

2013年，中視精彩營(yíng)業(yè)收入6807萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)196%；凈利潤(rùn)達(dá)到1348萬(wàn)元，扭虧盈利，同比增長(zhǎng)271%。而這些收入全部來(lái)自于六部電視劇，分別是《莞香》、《楚漢爭(zhēng)霸》、《麻姑獻(xiàn)壽》、《獵天狼》、《天仙配后傳》和《先鋒1931》。其中，《天仙配后傳》貢獻(xiàn)的最高，達(dá)到2912萬(wàn)元。

我們將其與光線傳媒的電視劇業(yè)務(wù)進(jìn)行了對(duì)比。2013年度光線傳媒投資發(fā)行并產(chǎn)生收入的電視劇有《天狼星行動(dòng)》、《四十九日》、《亂世書(shū)香》、《抓緊時(shí)間愛(ài)》、《紅酒俏佳人》、《精忠岳飛》，獲得收入7037萬(wàn)元。

對(duì)比可知，中視精彩的電視劇經(jīng)營(yíng)能力和光線傳媒旗鼓相當(dāng)。和光線傳媒投資出品的電視劇相比，在主創(chuàng)團(tuán)隊(duì)和播出平全不占優(yōu)勢(shì)的情況下，中視精彩如何能在電視劇的營(yíng)業(yè)收入上和光線傳媒旗鼓相當(dāng)？

對(duì)于中視精彩營(yíng)業(yè)收入的問(wèn)題，記者采訪了中視精彩的監(jiān)事王華瑩，她表示董秘現(xiàn)正在韓國(guó)出差，要等董秘回國(guó)后才能答復(fù)記者。

中視精彩的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告顯示，公司2014年的預(yù)期營(yíng)業(yè)收入將近3億元，凈利潤(rùn)達(dá)到5236萬(wàn)元，將是2013年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)的4倍左右。其中《楚漢爭(zhēng)雄》的營(yíng)業(yè)收入貢獻(xiàn)最多，達(dá)到1.05億元，占營(yíng)業(yè)收入的三成。