內部審計在財務風險控制的作用探析

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【摘要】針對企業(yè)財務風險控制現(xiàn)狀，進行科學合理的分析，并簡要介紹了內部審計對企業(yè)風險控制的影響、內部審計的職責，如監(jiān)督職責與評價職責等，提出內部審計在企業(yè)財務風險控制中的作用，保證企業(yè)財務風險控制效果得到顯著提升，推動企業(yè)今后的快速發(fā)展，希望能夠給相關學者提供一定的借鑒與參考。

【關鍵詞】內部審計；財務風險；監(jiān)督職責；評價職責

引言

由于我國經濟形勢的不斷變革，新常態(tài)理念的不斷發(fā)展，各大企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)與機遇越來越多，新常態(tài)思想建設水平的不斷提升，我國內部審計工作發(fā)揮的作用越來越重要。在企業(yè)財務風險控制過程當中，通過合理開展內部審計工作，不僅能夠提升企業(yè)財務風險的控制水平，保證企業(yè)內部資源更為安全，而且對企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展起到良好推動作用。

1內部審計對企業(yè)風險控制的影響

結合我國出臺的關于審計工作的規(guī)定當中，對企業(yè)或者單位內部財務收入進行全面監(jiān)督與管理，保證企業(yè)內部的經濟活動得以順利開展。伴隨時代的不斷變遷，部分學者對內部審計進行重新定義，所謂內部審計，主要指的是企業(yè)對內部存在的財務漏洞進行全面分析與處理，保證后續(xù)的財務風險管理工作得以順利開展，提升企業(yè)財務風險預防效果。內部審計的出現(xiàn)，能夠保證企業(yè)的財務管理效果得到更好提升，企業(yè)能夠更好的完成經濟目標。內部審計也是各大企業(yè)經營管理當中不可缺少的監(jiān)管與評價機制，不論是在企業(yè)經營領域，還是企業(yè)財務管理領域，具有特別重要的作用。內部審計的工作流程比較便捷，具有特別強的獨立性，審計效果明顯，通常來講，內部審計的工作流程主要為審計規(guī)劃、操作、結束與收尾等等，具體來說，企業(yè)在開展內部審計工作之前，要提前做好規(guī)劃工作，然后將審計計劃主動上交到管理者手中，審計計劃審核通過之后，方可開展內部審計工作，審計完畢后，進行可信性研究，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供合理依據(jù)[1]。

2內部審計的職責

2.1監(jiān)督職責企業(yè)中的內部審計工作具有良好的監(jiān)督職責，對企業(yè)中的各項財務活動起到良好監(jiān)督作用，并能夠主動對企業(yè)內部潛在風險進行預防。利用內部審計的監(jiān)督職責，企業(yè)財務管理人員可以結合財務風險商業(yè)活動開展現(xiàn)狀，進行科學的管控，并制定合理的風險控制方案，進一步提升企業(yè)的財務風險控制水平。內部審計貫穿企業(yè)財務風險管理活動的各個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)均需要開展內部審計，對于審計人員自身來講，在樹立合理的財務活動監(jiān)督管理目標，采取科學的財務風險控制措施，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督職責。內部審計能夠主動引導企業(yè)經營目標，加強企業(yè)管理水平，針對企業(yè)經營管理現(xiàn)狀，進行有效分析，保證企業(yè)中的財務風險得到更好監(jiān)督與控制。2.2評價職責企業(yè)中的財務風險常常體現(xiàn)出連鎖反應，一個部門出現(xiàn)問題，其他部門也會隨之出現(xiàn)問題，讓企業(yè)陷入困境當中[2]。企業(yè)中的內部審計具有良好的評價職責，能夠對企業(yè)中的財務風險進行獨立分析，經過合理的評價之后，找到引發(fā)財務風險的原因，將風險隱患進行全面消除。由于內部審計涉及的部門比較多，從某個層面來分析，其能夠幫助企業(yè)財務人員更為準確的找到風險點，即使是微小風險點，仍然能夠準確找到，保證企業(yè)中的財務風險的更好規(guī)避。內部審計人員由于從事多面的風險管理工作，對企業(yè)中的財務風險掌握了解比較全面，結合內部審計的評價職責，進行合理規(guī)避，保證企業(yè)財務風險控制效果得到更好提升。

3內部審計在企業(yè)財務風險控制中的作用

3.1風險識別評價預警作用內部審計人員結合企業(yè)財務經營管理現(xiàn)狀，做好甄別和檢查工作，充分發(fā)揮內部審計的風險識別與評價預警作用，準確找到企業(yè)財務經營活動中的潛在風險，并根據(jù)企業(yè)實際情況，制定合理的控制措施，將潛在風險隱患消滅于萌芽。為了保證內部審計水平得到更好提升，審計人員要加強風險預警，在提升企業(yè)風險管控水平的同時，降低企業(yè)財務風險的發(fā)生概率。企業(yè)在經營管理過程之中，投資和融資問題，均屬于采取管理中的風險因素，企業(yè)內部審計過程中制定的風險等級，主要結合采取財務經營戰(zhàn)略和各項風險因素來制定。例如，在財務籌資的過程當中，風險評估占據(jù)特別重要的地位，企業(yè)結合自身的經營管理情況，制定更為完善的籌資戰(zhàn)略，保證企業(yè)內部資金安排更為合理，資金安排和籌劃工作均需要提前開展，保證企業(yè)資金安排過程中出現(xiàn)的問題得到更好解決。在籌資的過程當中，內部審計人員要進行合理規(guī)劃，保證企業(yè)籌資行為更為規(guī)范。在明確企業(yè)籌資立項的基礎之上，內部審計人員需要開展合理規(guī)劃，結合規(guī)劃過程當中出現(xiàn)的問題，主動引導企業(yè)內部的籌資行為，保證企業(yè)中的籌資風險得到合理控制。內部審計人員還要對企業(yè)財務經營管理項目進行科學考評，保證企業(yè)目前存在的財務管理問題得到解決[3]。3.2風險防范處理參謀作用內部審計人員要結合企業(yè)的實際運行管理情況，全方位了解企業(yè)基礎資本配置現(xiàn)狀，并根據(jù)企業(yè)經營管理過程當中遇到的難題，財務風險控制中存在的問題，主動向企業(yè)管理者提出可行性意見，推動公司今后的良好發(fā)展。當然，內部審計人員要將企業(yè)內部的各項財務數(shù)據(jù)進行歸納整理，經過縱向對比與橫向對比之后，對原有的財務風險控制方案進行優(yōu)化，為企業(yè)今后的穩(wěn)定快速發(fā)展打下堅實基礎。內部審計具有良好的咨詢作用：（1）在企業(yè)財務風險控制過程當中，通過合理進行內部審計工作，能夠幫助財務人員更加全面的掌握企業(yè)內部資本配置情況，包括企業(yè)的經營管理情況，結合企業(yè)經營管理中經常出現(xiàn)的問題，提出合理的改進意見，保證企業(yè)財務風險控制水平得到更好提升。（2）內部審計的咨詢，能夠優(yōu)化企業(yè)內部原有的管理模式，提升財務管理效率，保證企業(yè)內部的不良融資問題得到合理解決，減少企業(yè)財務風險的發(fā)生次數(shù)。（3）內部審計工作的順利進行，能夠保證企業(yè)財務風險控制行為更加規(guī)范，提高企業(yè)的穩(wěn)定運行效率。3.3風險管理機制整合作用內部審計工作的順利進行，能夠將企業(yè)財務風險管理機制進行完美整合，也是企業(yè)實現(xiàn)自主分配資金的標準[4]。合理的內部審計，能夠保證企業(yè)內部的財產規(guī)劃更為合理，提升企業(yè)的財務風險預防能力，減少資金風險的發(fā)生。例如，在某大型企業(yè)當中，由于內部審計工作不合格，企業(yè)資金得不到合理分配，企業(yè)設定的投資目標不合理，導致以后的經營管理出現(xiàn)眾多問題。而內部審計工作的大力開展，能夠保證企業(yè)資金周轉更為科學，企業(yè)財務賬目更加清晰，減少財務漏洞的出現(xiàn)。內部審計工作的合理開展，能夠保證企業(yè)財務管理中的各項風險得到高效控制，如賬目風險與投資風險等。在進行內部審計工作時，審計人員要了解企業(yè)股東資金、固定資金與流動資金，并做好資金賬目核對工作，如果企業(yè)財務管理過程中存在徇私舞弊現(xiàn)象，會體現(xiàn)在賬目審核過程之中，保證企業(yè)的財務管理隱性風險得到合理控制。

4結束語

綜上所述，通過詳細介紹了內部審計在企業(yè)財務風險控制中的作用，如風險識別評價預警作用、風險防范處理參謀作用、風險管理機制整合作用等等，能夠保證企業(yè)財務風險得到合理控制，降低企業(yè)財務風險的發(fā)生概率。對于內部審計人員而言，要不斷改進財務風險管控流程，保證企業(yè)內部的各項財務信息更加準確，并不斷提升財務監(jiān)督能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一個更為安全的運行環(huán)境。

參考文獻

[1]張宗敏.關于中小企業(yè)財務內控管理制度的建立與完善的探討[J].財會學習，2018（31）：39~40.

[2]王向陽，黃越倫.國有企業(yè)財務審計中的道德風險防控探析———基于委托的視角[J].當代經濟，2018（21）：109~112.

[3]殷凱.“一帶一路”國際合作背景下現(xiàn)代中小型企業(yè)內部審計研究[J].行政事業(yè)資產與財務，2018（21）：87~88.

[4]周嘉.關于內部審計在企業(yè)財務風險控制中的作用研究[J].財會學習，2017（20）：135.收稿日期：2019-2-21

作者：周成云 單位：廣西投資集團有限公司