企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及防范

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摘要：新時代在給企業(yè)帶來更多發(fā)展機(jī)遇的同時，也使得市場競爭日益激烈，企業(yè)在發(fā)展過程中勢必伴隨一定的財務(wù)風(fēng)險，尤其在疫情的特殊背景下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理和控制更顯重要。本文首先闡述了企業(yè)增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的重要性；其次通過梳理當(dāng)下企業(yè)在經(jīng)營管理中普遍會出現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的原因；進(jìn)而有針對性地提出改進(jìn)的方法和措施。以期能夠幫助企業(yè)增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，最大限度降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)風(fēng)險；防范措施

一、引言

近年來，我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，給企業(yè)帶來了更多的機(jī)遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營危機(jī)。因此在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，如何有效防范財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的負(fù)面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必須要重視的問題。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概念

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時，各項(xiàng)經(jīng)營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期收益造成差異，甚至導(dǎo)致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營困境、最終面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程。

(一)財務(wù)風(fēng)險的類型從本質(zhì)上來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是由于經(jīng)營、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風(fēng)險。具體看來，企業(yè)在經(jīng)營過程中常見的財務(wù)風(fēng)險主要可以歸為以下四類：(1)流動性風(fēng)險。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責(zé)任，或不能確定和正常以賬面價格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務(wù)而帶來的風(fēng)險。(2)存貨管理風(fēng)險。如何確定最優(yōu)庫存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過少可能會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序；存貨過多會使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會給企業(yè)帶來損失。(3)籌資風(fēng)險?；I資是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的資金來源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來了諸多的不確定性因素和風(fēng)險。(4)投資風(fēng)險。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對內(nèi)投資和對外投資，但在獲得投資收益的同時，也會給企業(yè)帶來風(fēng)險。

(二)財務(wù)風(fēng)險的特征(1)客觀性。財務(wù)風(fēng)險處處存在、時時存在，人們無法回避也無法消除，只能通過各種措施和手段盡可能避免或?qū)p失降到最低。(2)全面性。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等各個環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風(fēng)險與收益是并存的，通常風(fēng)險大收益也會變得更高，而風(fēng)險小收益也會相對減少。

(三)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財務(wù)活動的正常有序開展。只有當(dāng)企業(yè)積極開展財務(wù)風(fēng)險的控制及防范工作，盡力規(guī)避風(fēng)險隱患的發(fā)生或?qū)p失降到最小，才能夠保證企業(yè)財務(wù)活動正常有序地開展，更好地促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供有力保障。對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制提高企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實(shí)、全面地了解自身的實(shí)際經(jīng)營狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地提出應(yīng)對措施，科學(xué)合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財務(wù)風(fēng)險控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當(dāng)企業(yè)重視財務(wù)風(fēng)險控制與防范時，才能有效發(fā)揮財務(wù)管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進(jìn)而增強(qiáng)市場競爭力，讓企業(yè)快速獲取市場。

三、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

(一)缺乏風(fēng)險防范意識加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理是以增強(qiáng)風(fēng)險防范意識為前提的，然而當(dāng)前我國多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關(guān)工作人員風(fēng)險意識較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對財務(wù)風(fēng)險盲目無知，只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風(fēng)險，例如盲目擴(kuò)展業(yè)務(wù)、盲目跟風(fēng)多元化等。或者心存僥幸，高估企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險和化解風(fēng)險的能力，輕視對可能存在的財務(wù)風(fēng)險的管理，對潛在風(fēng)險或經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準(zhǔn)備。一些企業(yè)即使開展了風(fēng)險控制與防范工作，但因財務(wù)風(fēng)險防范意識的薄弱，而使得財務(wù)風(fēng)險管理工作松懈，責(zé)任劃分不夠明確，風(fēng)險管理流程運(yùn)行不暢，在管理過程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時給出行之有效的應(yīng)對措施，不能真正有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

(二)缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系和健全的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)有效開展財務(wù)風(fēng)險控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽視風(fēng)險評估體系、預(yù)警極致的建設(shè)。一些企業(yè)雖開展了風(fēng)險評估和預(yù)警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學(xué)性的財務(wù)風(fēng)險評估體系，無法較為合理的全面歸類財務(wù)指標(biāo)，無法將影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的多種因素進(jìn)行可視化數(shù)據(jù)化，這會導(dǎo)致財務(wù)信息的真實(shí)性得不到保障，從而影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的效果。另外企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險受多種因素影響和制約，想要全面、真實(shí)地評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，非財務(wù)類指標(biāo)也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風(fēng)險評估體系沒有足夠重視非財務(wù)類指標(biāo)的使用，這會造成企業(yè)的風(fēng)險評估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最終導(dǎo)致風(fēng)險預(yù)警的效果不佳。

(三)企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)較為落后當(dāng)前正處于飛速發(fā)展的信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合日益緊密，這對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當(dāng)前越來越多企業(yè)的財務(wù)管理工作開始向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財務(wù)管理中靈活運(yùn)用信息化技術(shù)手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務(wù)化的決策依據(jù)的能力，因此財務(wù)管理信息系統(tǒng)對于財務(wù)風(fēng)險控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財務(wù)管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運(yùn)用模型化工具來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新和探索，財務(wù)信息的整合能力和處理能力不足，無法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財務(wù)分析報告，這會在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險控制和防范。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的優(yōu)化建議

(一)轉(zhuǎn)變財務(wù)風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識風(fēng)險防控意識薄弱是企業(yè)落實(shí)和推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險控制工作應(yīng)解決的首要問題。首先企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的財務(wù)風(fēng)險意識，在注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，以身作則營造財務(wù)風(fēng)險控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風(fēng)險教育和重視經(jīng)營過程中每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制和防范，培養(yǎng)財務(wù)人員對于預(yù)測潛在風(fēng)險隱患的敏感程度，使其認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財務(wù)風(fēng)險貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此財務(wù)風(fēng)險控制與防范不僅僅是財務(wù)部門的工作，也與其他部門的工作息息相關(guān)，需要引導(dǎo)全體員工對財務(wù)風(fēng)險控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過一定的激勵機(jī)制培養(yǎng)員工對于風(fēng)險防控的責(zé)任感和積極性。

(二)建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營狀況設(shè)計科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險評估體系，通過客觀的風(fēng)險評估指標(biāo)來建設(shè)和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從而幫助企業(yè)及時高效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風(fēng)險或降低風(fēng)險帶來的損失。更進(jìn)一步健全企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制，第一步就是設(shè)計具體的指標(biāo)，使之能夠客觀準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)前階段的真實(shí)財務(wù)狀況。另外還需要改善財務(wù)指標(biāo)的合理歸類，在最大程度上降低或避免財務(wù)信息失真情況的出現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，不僅要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，也需要關(guān)注非財務(wù)類的指標(biāo)，從多方面對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析。

(三)完善企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理工作的運(yùn)行效果直接影響到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制和防范效果，而隨著信息技術(shù)手段與財務(wù)管理工作的結(jié)合日益緊密，完善企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制和防范的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該借助信息技術(shù)手段和工具，構(gòu)建全面的信息化財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，形成財務(wù)管理規(guī)范秩序和標(biāo)準(zhǔn)化流程，從而提升財務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結(jié)合自身實(shí)際情況，通過應(yīng)用財務(wù)共享軟件，建立財務(wù)共享服務(wù)中心，更好地滿足企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險控制與防范所需的需求。

五、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制和防范能力對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展、保持市場競爭力至關(guān)重要。所以企業(yè)的管理人員必須樹立正確的財務(wù)風(fēng)險管理觀念，增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控意識。通過完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制、完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)等多方面來提高財務(wù)風(fēng)險防控水平，最大限度地降低風(fēng)險地發(fā)生或減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。

參考文獻(xiàn)

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[2]石玉婷.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題及對策[J].中國市場,2020(27):151-152.

作者：管江華 單位：梨城花園酒店有限公司