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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系架構(gòu)淺析

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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系架構(gòu)淺析

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立的意義分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建要使企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營特征,優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度,對(duì)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息做好有效的篩選,并能夠體現(xiàn)出財(cái)務(wù)工作狀況變化的指標(biāo)。通過對(duì)預(yù)警指標(biāo)的分析,才能夠?qū)Ξ?dāng)前企業(yè)經(jīng)營狀況做深度的研究掌握,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建會(huì)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程的監(jiān)控,實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營過程活動(dòng)監(jiān)測(cè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員還要掌握大數(shù)據(jù)分析能力,梳理端到端的業(yè)務(wù)流程,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地圖,通過預(yù)警系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,及時(shí)地跟蹤檢查企業(yè)最前端的業(yè)務(wù)問題和財(cái)務(wù)問題,當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí),可以及時(shí)地發(fā)出預(yù)警信息,財(cái)務(wù)人員找出偏差并及時(shí)定位責(zé)任人實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)改進(jìn),提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)因素存在密切的聯(lián)系,其中,公司內(nèi)的某一個(gè)流程環(huán)節(jié)發(fā)生變動(dòng),也會(huì)影響到其他的工作,這時(shí)就要通過預(yù)警體系,來提供及時(shí)的警告信息。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行體系構(gòu)建,針對(duì)于企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)工作之間的邏輯關(guān)聯(lián)關(guān)系,來實(shí)現(xiàn)提前的預(yù)警。預(yù)警的模型能夠?yàn)榻?jīng)營管理人員提供更多的財(cái)務(wù)決策工具和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持,提前定位業(yè)務(wù)前端問題,避免企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)危機(jī)擴(kuò)大,而給公司帶來更大的損失。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系框架研究

首先,需要梳理流程。在企業(yè)經(jīng)營期間,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要覆蓋到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行活動(dòng)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,并且到建立端到端的流程,避免斷點(diǎn),再識(shí)別流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制點(diǎn),通過預(yù)警體系可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)地提醒,輸送相關(guān)預(yù)警數(shù)據(jù)信息,包含了報(bào)警信息和非報(bào)警信息,其中預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)的報(bào)警信息主要是那些非正常信息,它可以對(duì)其各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營管理和核算做出及時(shí)的反應(yīng)。另外,也能夠檢測(cè)企業(yè)出現(xiàn)運(yùn)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息,避免超出正常值,而產(chǎn)生無法解釋的信息。非報(bào)警信息主要是指在企業(yè)日常運(yùn)營中,它可以反映出企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作、業(yè)務(wù)工作,如核算資金管理是否處于正常。預(yù)警體系的構(gòu)建要實(shí)現(xiàn)預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)各類數(shù)據(jù)信息設(shè)定的合理性,并且要提供必要的參考標(biāo)準(zhǔn),這樣才能夠提供參考標(biāo)準(zhǔn)正常值。如果缺乏信息的來源,以及獲得數(shù)據(jù)信息不夠準(zhǔn)確,就會(huì)出現(xiàn)預(yù)警的問題,造成整個(gè)預(yù)警體系運(yùn)作不暢,缺乏對(duì)標(biāo)準(zhǔn)值的精確設(shè)定,而且預(yù)警體系就不能夠正常的提醒。如果預(yù)警體系不能夠在關(guān)鍵的時(shí)刻發(fā)出警告信息,或者在沒有必要預(yù)警時(shí)候預(yù)警,那么就會(huì)使整體預(yù)警體系運(yùn)作不夠順暢,預(yù)警工作流于形式。其次,需要設(shè)置預(yù)警指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)的核心,企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營并不是看最終的盈利狀況,企業(yè)經(jīng)營取決于是否有穩(wěn)健的資金流來支持,實(shí)現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤增長才是企業(yè)基業(yè)長青的最佳法寶。因此,在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi),除常規(guī)的合同、銷售額和凈利潤三大指標(biāo)外,也要設(shè)置資金流動(dòng)和運(yùn)營資產(chǎn)相關(guān)預(yù)警指標(biāo),并構(gòu)建長期的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作指標(biāo),如對(duì)企業(yè)內(nèi)的運(yùn)營能力、償債能力、發(fā)展能力、經(jīng)營能力,來設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo),以達(dá)成企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)營,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)內(nèi)的預(yù)警體系是一個(gè)循環(huán)的系統(tǒng),內(nèi)部的運(yùn)營數(shù)據(jù)信息都是來源于業(yè)務(wù)信息、職能管理信息,企業(yè)預(yù)警體系要經(jīng)過一定的優(yōu)化,避免指標(biāo)設(shè)置陷入孤島,如銷售人員注重拿單,供應(yīng)鏈注重采購,物流注重倉儲(chǔ),雖然各司其職,但是如果不聯(lián)動(dòng),也會(huì)產(chǎn)生大量的庫存,給企業(yè)造成很大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)警信息流程間要有聯(lián)動(dòng)性,快速傳輸?shù)焦芾砣藛T的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)中,并且提示相應(yīng)工作人員,才能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,有效地化解風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失降到最低。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)的途徑研究

(一)增強(qiáng)企業(yè)信息管理

建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,僅僅依靠財(cái)務(wù)人員自身的專業(yè)能力是永遠(yuǎn)不夠的,需要梳理業(yè)務(wù)流程,在企業(yè)內(nèi)還需要建立支撐流程落地的端到端的信息管理平臺(tái),建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。組織專人去審查各業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),來及時(shí)地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響。收集信息,建立信息系統(tǒng),將風(fēng)險(xiǎn)信息都匯集在系統(tǒng)平臺(tái)上,并實(shí)現(xiàn)信息平臺(tái)開放。使企業(yè)內(nèi)部的重要信息資源都匯總到平臺(tái)上,來幫助財(cái)務(wù)人員分析各業(yè)務(wù)運(yùn)作時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)地提醒企業(yè)要定期實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的升級(jí),以此保證其內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息更加精準(zhǔn)及時(shí)有效。

(二)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系內(nèi),其核心就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析,制定各類應(yīng)急方案、風(fēng)險(xiǎn)處置策略和工作的補(bǔ)救措施,以及風(fēng)控工作改進(jìn)方法,都是風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效處理手段。制定風(fēng)控方案主要是在企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí),采取合理的手段處理事件,采取風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施。在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后,應(yīng)用一些措施,將損失降到最小,以此將企業(yè)的損失控制在相應(yīng)范圍內(nèi),改進(jìn)方法主要是指在公司內(nèi)部的運(yùn)行薄弱之處,來實(shí)現(xiàn)改善,以避免類似財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

(三)增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

公司在運(yùn)營期間,使全員都能夠有更強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,要能夠?qū)崿F(xiàn)提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn),提高人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),尤其是企業(yè)的經(jīng)營管理層要在自身的思想意識(shí)中,對(duì)這些潛在的危機(jī)有更強(qiáng)烈的警惕和清醒的認(rèn)知,這樣才能夠給員工提出更合理的建議,去發(fā)現(xiàn)問題,并給予問題足夠的重視,才能夠做出正確的投資決策,及時(shí)地去防止違規(guī)操作問題產(chǎn)生,減輕企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系與企業(yè)的各項(xiàng)制度相融合

公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行體系要與各業(yè)務(wù)密切銜接,能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享,而且預(yù)警體系的構(gòu)建,還應(yīng)該根據(jù)各業(yè)務(wù)運(yùn)作狀況,來設(shè)置預(yù)警指標(biāo)預(yù)警管理制度,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,促進(jìn)各業(yè)務(wù)的發(fā)展。如果公司是以賒銷代銷為主,那么就需要對(duì)客戶信用進(jìn)行細(xì)致的審查,并在客戶信用等方面建立起有效流程和相關(guān)流程制度,并在流程中配置對(duì)應(yīng)的ower保證相關(guān)信用流程落地,這樣才能夠保證應(yīng)收賬款及時(shí)回收,減少壞賬的發(fā)生概率。

(五)以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為輔助工具

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行體系運(yùn)行,建立企業(yè)經(jīng)營信息的分析系統(tǒng)和財(cái)會(huì)信息系統(tǒng),預(yù)警系統(tǒng)的建立,還要實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)輔助系統(tǒng)的支持,并使預(yù)警系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相銜接。企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營信息系統(tǒng)構(gòu)建,能夠提供同行業(yè)及國內(nèi)宏觀環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)信息。另外,企業(yè)運(yùn)營管理系統(tǒng)能夠提供更真實(shí)、及時(shí)、完整的財(cái)會(huì)信息,基于這兩種輔助系統(tǒng),這樣才能夠使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建,及時(shí)防止企業(yè)危機(jī)發(fā)生。

(六)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警報(bào)告制度包含了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),報(bào)告周期,其中預(yù)警報(bào)告主體就是組織開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的各類工作人員,他們對(duì)報(bào)告的編制,草擬報(bào)告、上報(bào)都有很大的影響,預(yù)警報(bào)告周期包含制定報(bào)告的時(shí)間段,也包含了定期報(bào)告和不定期的報(bào)告,其中定期的報(bào)告就是企業(yè)季度、半年度、年度報(bào)告,經(jīng)營管理人員需要在每個(gè)季度和半年度都分別對(duì)公司內(nèi)部的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)做出深度的分析評(píng)估,并及時(shí)地將評(píng)估結(jié)果上報(bào)。

(七)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門

公司要重點(diǎn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做好深度分析,組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,來及時(shí)地處理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控人員了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生過程,分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,來及時(shí)給各業(yè)務(wù)部門提出風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。在公司內(nèi),可以由財(cái)務(wù)部來兼任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作,給財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗,給該崗位設(shè)置清晰工作職責(zé)和工作目標(biāo),以及賦予一定的工作權(quán)限,組織職工去追蹤各風(fēng)險(xiǎn)的變化狀況,并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處理。根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,來選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控,對(duì)于出現(xiàn)的短期償債的風(fēng)險(xiǎn),此時(shí)公司要及時(shí)償還債務(wù),制定科學(xué)合理的債務(wù)償還計(jì)劃,保證公司的債務(wù)到期可以償還,避免出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出現(xiàn)了長期的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),公司還應(yīng)該對(duì)現(xiàn)在的公司內(nèi)部的債務(wù)結(jié)構(gòu)做出深度的分析,考慮公司未來經(jīng)營狀況來測(cè)評(píng)公司風(fēng)險(xiǎn)的承受程度,并優(yōu)化完善融資方案。

(八)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警程序

企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)警情,然后根據(jù)預(yù)警體系設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo),并實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)人員深度的分析財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源,來確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源。一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)來自于外部,外界市場(chǎng)變化會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而且在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營中也會(huì)產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)因素之后,需要及時(shí)警示,并且做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略,及時(shí)地消除風(fēng)險(xiǎn)。分析風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵環(huán)節(jié),預(yù)警要通過對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的研究,并提出相應(yīng)的分析策略,以此來實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)營管理人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)。及時(shí)地提示風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)的處置目的就是為了及時(shí)地預(yù)測(cè),有效地監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)工作中的各類風(fēng)險(xiǎn)隱患,來編制下階段財(cái)務(wù)運(yùn)營計(jì)劃,果斷去處理風(fēng)險(xiǎn),在風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生之后,就應(yīng)立即采取有效的處理措施,及時(shí)地制止風(fēng)險(xiǎn)。警情的處理也比較重要,需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響大小,來分別對(duì)待處理。在風(fēng)險(xiǎn)處理期間,還應(yīng)該如何選擇恰當(dāng)方法,避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大而產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)重點(diǎn)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)的預(yù)警體系,設(shè)計(jì)預(yù)警指標(biāo)。另外,財(cái)務(wù)人員還要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的浮動(dòng)范圍,使財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)浮動(dòng)處于一定的可控范圍之內(nèi)。

四、結(jié)語

企業(yè)要重視構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,結(jié)合公司日常運(yùn)營實(shí)際狀況,來優(yōu)化完善體系內(nèi)容,構(gòu)建預(yù)警體系的框架,優(yōu)化完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度,配備風(fēng)險(xiǎn)管控人才,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)致評(píng)估,了解風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)營損失。企業(yè)優(yōu)化完善內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度體系,在財(cái)務(wù)系統(tǒng)上設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警功能,及時(shí)提示業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員。

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[3]董明慧.Z公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建與應(yīng)用研究[D].鄭州:河南科技大學(xué),2019.

作者:張林 單位:煙臺(tái)杰瑞石油服務(wù)集團(tuán)股份有限公司

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