如何有效防范和化解小額貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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摘要：以堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)弱勢(shì)群體為基本宗旨，堅(jiān)持小額分散的市場(chǎng)定位，堅(jiān)持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融實(shí)質(zhì)，小額貸款公司作為新興的一種金融信貸模式，經(jīng)過(guò)這幾年的發(fā)展取得了很大的成就，這一模式為許多中小型企業(yè)融資提供了便利，為了使一些小型企業(yè)更好地發(fā)展，有關(guān)部門也大力支持小額貸款公司的發(fā)展，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)雖有所回暖，但下行壓力依然較大，信貸風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)暴露、融資、稅負(fù)及非金融活動(dòng)的沖擊致使行業(yè)發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，許多小額貸款公司舉步維艱，如何防范與化解小貸公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是許多企業(yè)面臨的一個(gè)重大問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：小額貸款；防范與化解；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

小貸公司作為新興的金融體系，通過(guò)運(yùn)用信貸等金融手段促使貧困和低收入群體及小微企業(yè)達(dá)到脫貧致富，持續(xù)經(jīng)營(yíng)。但小貸公司的發(fā)展道路上遇到很多挫折，各項(xiàng)法律法規(guī)、制度不健全，管理系統(tǒng)松散等問(wèn)題日益嚴(yán)峻，特別是小貸公司財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，不僅給公司本身持續(xù)發(fā)展造成很大沖擊，還給客戶造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、我國(guó)小貸公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本高、融資難導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前小貸公司的定位為金融組織，資金來(lái)源由于其主要為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，因其受融資比例限制，即便得到銀行的融資利率也很高，小貸公司在新三板上市融資大門也被關(guān)閉，融資難、成本高的問(wèn)題十分明顯。

(二)對(duì)外投資可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)金融市場(chǎng)還不完善，許多小貸公司在對(duì)外投資時(shí)對(duì)投資環(huán)境了解不清，盲目投資，對(duì)投資對(duì)象能否帶來(lái)收益并無(wú)把握，導(dǎo)致對(duì)外投資收益小，甚至收不回來(lái)的現(xiàn)象。由其近年受大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，許多實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行困難，擔(dān)保圈導(dǎo)致的區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，集體違約事件也時(shí)有發(fā)生，在這種形勢(shì)下小貸公司不僅要面臨客戶篩選上的重重困難，還要時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)防范。這就會(huì)造成公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)產(chǎn)品單一、且集中度高導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

貸款產(chǎn)品幾乎都是短期流動(dòng)資金貸款，期限大多集中在6個(gè)月以內(nèi)，且全部貸款的擔(dān)保方式主要是保證或擔(dān)保，客戶互?，F(xiàn)象普遍存在，潛在風(fēng)險(xiǎn)加大。

(四)缺乏完善的法律法規(guī)和成熟的監(jiān)管體系導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

小貸公司為金融組織而非金融機(jī)構(gòu)，雖從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)，但一直沒(méi)有納入銀監(jiān)會(huì)或人民銀行系統(tǒng)監(jiān)管，基本由地方金融辦牽頭、跨部門領(lǐng)導(dǎo)小組組成的地方小貸企業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)承擔(dān)。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)很難做到全面監(jiān)測(cè)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是為其他公司提供注冊(cè)驗(yàn)資貸款，二是有些貸款利息接近高利貸水平，三是有些涉足委托貸款業(yè)務(wù)。四是小貸公司一直作為“試點(diǎn)”進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行保護(hù)，讓小貸公司處境比較脆弱。

(五)有關(guān)部門對(duì)小貸行業(yè)認(rèn)可程度不高優(yōu)惠政策缺乏

首先法院和公安對(duì)待小貸公司的訴訟不作為金融機(jī)構(gòu)的案件對(duì)待，而是視同一般企業(yè)間的債務(wù)糾紛。造成了在立案、執(zhí)行等環(huán)節(jié)上的力度明顯不及銀行等金融機(jī)構(gòu)，因此造成貸款風(fēng)險(xiǎn)大，客戶不償還貸款的違法行為成本小、代價(jià)低問(wèn)題。其次小貸公司與銀行等金融機(jī)構(gòu)在保全方面政策不對(duì)等，在涉訴案件申請(qǐng)保全時(shí)銀行保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)可以在其注冊(cè)資本或者營(yíng)運(yùn)資金額范圍內(nèi)以自己的資信提供擔(dān)保，但小貸公司在訴訟案件中卻需要提供保全數(shù)額一定比例的保證金和擔(dān)保物，小貸公司不但貸款收不回，還需要將營(yíng)運(yùn)資金用作保金，從而擴(kuò)大了損失。

(六)稅負(fù)重一直被視為阻礙小貸公司發(fā)展的困境之一

雖然小貸公司在業(yè)務(wù)上辦理金融業(yè)務(wù)，但是將其劃為普通工商企業(yè)并無(wú)稅收優(yōu)惠政策，尤其2016年度營(yíng)改增小貸公司能夠抵扣的費(fèi)用較少，稅負(fù)不降反而增加了1.2個(gè)百分點(diǎn)，并且計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金不能稅前扣除，給本來(lái)稅負(fù)較高的小貸公司增加了經(jīng)營(yíng)壓力。

二、小貸公司化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

(一)突破融資難的問(wèn)題

為了支持小貸公司發(fā)展，金融辦早就出臺(tái)了相關(guān)的文件，把小貸公司對(duì)外融資的額度提高到了注冊(cè)資本的2倍，但是銀行在這方面一般還是掌握50%的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)在這幾年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的情況下，有的下調(diào)到了25%到30%，融資難的問(wèn)題直接不利于小貸公司的持續(xù)性發(fā)展，因此建議逐步放松對(duì)小貸公司銀行融資比例的限制，這樣既有效降低非法集資、非法吸收公眾存款的風(fēng)險(xiǎn)，又能提高小貸公司可持續(xù)發(fā)展性，同時(shí)小貸公司也要勇于探索嘗試各種融資渠道實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

(二)加強(qiáng)對(duì)客戶的信息調(diào)查，嚴(yán)格對(duì)外投資

客戶的還款能力是小貸公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中非常重要的一環(huán)，對(duì)于有貸款需求的客戶，公司要對(duì)其進(jìn)行充分的調(diào)查，了解其基本信息，要對(duì)客戶現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并進(jìn)行專門審核，要確保調(diào)查信息的準(zhǔn)確性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用信息的共亨有利于風(fēng)險(xiǎn)防范，因此搭建小貸公司信息共亨平臺(tái)迫在眉睫，小貸公司做為草根金融并未納入人民銀行征信系統(tǒng)，一些劣質(zhì)客戶無(wú)法識(shí)別，針對(duì)這種情況一方面建議有關(guān)部門克服困難盡早將小貸公司納入人民銀行征信系統(tǒng)，另一方面當(dāng)?shù)毓ど痰炔块T應(yīng)當(dāng)依靠自身豐富的企業(yè)注冊(cè)信息庫(kù)，積極搭建當(dāng)?shù)匦≠J公司客戶信息共亨平臺(tái)，方便查詢客戶信息。

(三)加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐，努力豐富

貸款產(chǎn)品，滿足不同客戶的需求經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)后，客戶的分化日益明顯，客戶的個(gè)性特征愈發(fā)鮮明，作為小貸公司應(yīng)進(jìn)一步提高服務(wù)企業(yè)的意識(shí)，針對(duì)其不同的特點(diǎn)，量身定做不同產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的適應(yīng)度。

(四)制定完善的法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)小貸公司的監(jiān)督和管理

盡快完善相關(guān)的法律法規(guī)，明確小貸公司的法律地位。加強(qiáng)防范小貸公司的非法集資、非法吸收公眾存款等行為，強(qiáng)化對(duì)貸款利率的監(jiān)督檢查，防范高利貸不法行為。內(nèi)部建立考核機(jī)制，對(duì)從業(yè)人員施行考核辦法，從而提高從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)。

(五)建議有關(guān)部門完善相關(guān)優(yōu)惠政策

允許小貸公司以資信提供擔(dān)保，建議在法律訴訟時(shí)法院可允許小貸公司在保全時(shí)以自己的資信提供擔(dān)?！，F(xiàn)在公安、法院辦案，必須得由小貸公司專人盯上靠上服務(wù)，增大了小貸公司人力財(cái)力的投入，不然不能獲得好的清收回報(bào)。所以小貸公司必須成立依法清欠組專司訴訟與法院、公安聯(lián)系辦案，減少損失。

(六)制定完善的稅收優(yōu)惠政策

雖然人行的《金融機(jī)構(gòu)編碼規(guī)范》將小貸公司納入其他金融機(jī)構(gòu)范圍，但實(shí)際上小貸公司不能享受銀行等金融機(jī)構(gòu)同等的稅率優(yōu)惠，建議從融資利息抵扣以及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金允許稅前列支上給予考慮，或者給予以財(cái)政補(bǔ)貼等措施，以減輕小貸公司行業(yè)和貸款企業(yè)雙方的經(jīng)營(yíng)壓力。中貸協(xié)的《中國(guó)小貸公司行業(yè)發(fā)展報(bào)告(2005-2016)》顯示，受經(jīng)濟(jì)下行壓力等方面影響，小貸公司機(jī)構(gòu)數(shù)量自2015年開(kāi)始減少。截至2016年末，全國(guó)共有小貸公司8673家，從業(yè)人數(shù)108881人，實(shí)收資本8234億元，貸款余額9292.8億元；2013年末開(kāi)始，行業(yè)增速回落趨勢(shì)逐漸明顯。2014年小貸公司機(jī)構(gòu)數(shù)和貸款余額增速分別比2013年下降16.8個(gè)和23.3個(gè)百分點(diǎn)；2015年比2014年分別下降10.8個(gè)百分點(diǎn)和15.1個(gè)百分點(diǎn)。此外不良率也是明顯上升。2014年末，小貸行業(yè)不良率為4.75%。2015年末，上升到8.30%，從這份《報(bào)告》可以看出，小貸公司已經(jīng)過(guò)了迅速生長(zhǎng)時(shí)期。認(rèn)真分析區(qū)域內(nèi)的小微企業(yè)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出與銀行錯(cuò)位的信貸產(chǎn)品與投放方式，充分利用小貸公司靈活、自主、決策迅速的優(yōu)勢(shì)，把自己的服務(wù)更多地滲透到小微企業(yè)去，克服在發(fā)展道路上阻礙小貸公司可持續(xù)發(fā)展的不利因素在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出解決對(duì)策，近而實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第42號(hào)已經(jīng)部務(wù)會(huì)議討論通過(guò)2007年1月1日起實(shí)施.

[2]陳小容.小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解[J].時(shí)代金融，2005(14)：52-53.

作者:王萍 單位:濟(jì)南市歷下區(qū)舜融小額貸款股份有限公司