企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用

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摘要:社會經(jīng)濟發(fā)展腳步加快，各企業(yè)的發(fā)展開始進入繁盛時代，相關(guān)企業(yè)在實際開展各環(huán)節(jié)財務(wù)管理工作的過程中，需要達到的要求也越來越高。納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)重要地位，對其加以合理應(yīng)用，有助于推動企業(yè)穩(wěn)定、和諧發(fā)展。本文先對納稅籌劃的重要性進行了簡要概述，隨后針對其在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用開展詳細探討，以期為相關(guān)研究提供參考。

關(guān)鍵詞:納稅籌劃；管理水平；企業(yè)財務(wù)管理；管理策略

一、引言

在企業(yè)發(fā)展過程中，納稅是其在開展財務(wù)管理工作的過程中必不可少的活動流程之一，確保納稅籌劃科學(xué)性及有效性，不僅有助于保證企業(yè)經(jīng)營的合法性，對于推動企業(yè)和諧、穩(wěn)定發(fā)展也存在積極影響。近年來，納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮的作用愈發(fā)關(guān)鍵，在對其開展具體應(yīng)用的過程中，理應(yīng)重視確保其質(zhì)量，有利于推動企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化、科學(xué)化發(fā)展進程。

二、納稅籌劃內(nèi)涵分析

從本質(zhì)意義上來講，企業(yè)納稅籌劃屬于符合法律規(guī)定的節(jié)稅方法之一，主要是通過合理統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)稅收的方式，達到減少企業(yè)運營成本投入目的。企業(yè)具體開展納稅操作時，涉及的內(nèi)容和流程均具有較高的繁瑣性，特別是對于營改增相關(guān)措施來講，因此，有必要通過有效、科學(xué)的開展納稅規(guī)劃的方式，合理簡化或者避免一些非必要性的納稅流程。統(tǒng)籌規(guī)劃主要有節(jié)稅籌劃、避稅籌劃等部門構(gòu)成，和偷稅漏稅等違法行為存在本質(zhì)性區(qū)別，屬于一種符合法律規(guī)定的企業(yè)財務(wù)管理手段。增值稅出臺以后，國家在具體開展稅務(wù)征收相關(guān)工作時，改變了傳統(tǒng)針對企業(yè)產(chǎn)品進行一刀切的模式，依照企業(yè)實際開展各環(huán)節(jié)生產(chǎn)操作時形成的附加價值展開相應(yīng)工作，這為企業(yè)實施稅收規(guī)避爭取了更多的時間和空間，如此一來，企業(yè)便可以通過科學(xué)的方式和手段，對需要繳納的稅收及可能出現(xiàn)二次繳納的稅收開展有效劃分，僅針對增值的部分開展納稅操作，有助于降低自身納稅成本。轉(zhuǎn)嫁籌劃主要指，將生產(chǎn)過程中需要繳納的稅收，經(jīng)由科學(xué)的方法轉(zhuǎn)嫁至其他的環(huán)節(jié)內(nèi)，隨后，針對各環(huán)節(jié)設(shè)置的差異化繳稅標準開展有針對性的規(guī)劃操作，有助于減少強企業(yè)繳稅。基于某種意義上，對于企業(yè)統(tǒng)籌管理而言，納稅籌劃發(fā)揮的作用和價值都即為關(guān)鍵，確保其有效開展，促使企業(yè)更好、更高效的管控各生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。

三、納稅籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理的重要性及特征分析

針對企業(yè)財務(wù)管理來講，納稅籌劃的重要性，具體可通過兩個方面進行分析：其一，確保納稅籌劃合理性及有效性，有助于促進企業(yè)財務(wù)管理的實效性發(fā)揮。企業(yè)開展各環(huán)節(jié)經(jīng)營操作的主要目標，即為獲取更多的經(jīng)濟效益，所進行的各環(huán)節(jié)財務(wù)管理工作，也是為了達到此目標。想要確保這一目標實現(xiàn)，需要基于稅負和效益兩方面進行考量，而經(jīng)由有效發(fā)揮納稅規(guī)劃實效性的方式，不僅有助于優(yōu)化財務(wù)管理工作的整體質(zhì)量，且能夠推動企業(yè)和諧、穩(wěn)定發(fā)展。其二，有助于幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)在實際開展各項財務(wù)管理工作時，經(jīng)由合理開展納稅籌劃操作，可針對企業(yè)的每個涉稅環(huán)節(jié)加以充分考量，同時，基于各納稅環(huán)節(jié)的角度，針對企業(yè)應(yīng)用的納稅模式展開研究，進而可以在有效確保企業(yè)納稅合法性的基礎(chǔ)上，達到最大化降低納稅資金的目的，減少資金外流等情況的發(fā)生，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。納稅規(guī)劃表現(xiàn)出的特征主要有籌劃性、合法性以及專業(yè)性。和偷稅漏稅等行為存在顯著區(qū)別，納稅籌劃是基于法律允許的條件下，通過一些科學(xué)的手段，針對企業(yè)需要繳納的稅收額度展開合理的減少操作，經(jīng)由調(diào)整和優(yōu)化部分生產(chǎn)及管理環(huán)節(jié)的方式，達到降低繳稅額度的目的，并非完全不進行繳稅操作，或者利用非法手段減少自身繳稅的金額。納稅籌劃的籌劃性是由于企業(yè)開展的納稅籌劃行為存在顯著的預(yù)期性，經(jīng)由納稅規(guī)劃的方式針對發(fā)展的方向?qū)嵤┱{(diào)整，優(yōu)化和改良生產(chǎn)的方式，對相關(guān)各環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題進行合理的調(diào)整，有助于優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)管理整體質(zhì)量，為其指明正確方向，對于更好的發(fā)揮企業(yè)管理實效性來講，存在積極影響。專業(yè)性的具體表現(xiàn)為，企業(yè)在實際進行納稅籌劃操作的過程中，需要優(yōu)先調(diào)查和了解企業(yè)實際的運營以及稅收狀況，也需要確保所開展相關(guān)工作符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)實需求，基于此，財務(wù)管理人員需要提前了解相關(guān)的稅收政策以及企業(yè)運營狀況，達到的專業(yè)性要求較高。

四、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

(一)投資活動投資活動在企業(yè)運營過程中，發(fā)揮的作用較為重要，投資安全性的高低對于企業(yè)發(fā)展質(zhì)量存在直接影響，對于企業(yè)財務(wù)管理而言十分關(guān)鍵。實際開展各環(huán)節(jié)投資操作的過程中，企業(yè)通常要進行多次的投資對策研究操作，同時，對市場的實際狀況及投資企業(yè)的稅收狀況等進行詳細的調(diào)查和分析操作，以確保所開展的投資操作，可以實現(xiàn)效益最大化，進而達到為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益的目的。此外，企業(yè)還需要基于內(nèi)部納稅籌劃人員針對企業(yè)現(xiàn)階段的實際發(fā)展情況，和相應(yīng)投資對象的現(xiàn)實發(fā)展狀況展開全方位的分析操作。同時，基于所規(guī)定的投資稅收政策，制定出合理性和可行性最高的投資方案，并確保其有效落實，以達到減少各環(huán)節(jié)投資操作具體開展時需要承受的稅負資金壓力的目的。企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃人員還需要參與到企業(yè)投資決策的各個過程中，配合項目的研究進度開展輔助性的調(diào)查工作，以便確保投資的安全性和準確性，減少各類投資風險類問題出現(xiàn)的幾率，推動企業(yè)和諧、穩(wěn)定發(fā)展。

(二)經(jīng)營活動企業(yè)實際開展各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動財務(wù)管理工作時，應(yīng)重視關(guān)注的內(nèi)容包括：針對企業(yè)精益收益分配開展有效管理，以及有效履行自身有關(guān)于納稅方面的法律義務(wù)。通過有效開展納稅籌劃操作的方式，協(xié)助企業(yè)財務(wù)管理工作的開展，不僅有助于幫助企業(yè)更好的履行自身法律義務(wù)，確保企業(yè)開展各環(huán)節(jié)經(jīng)營操作的合法性。與此同時，基于企業(yè)現(xiàn)實狀況，擇選出科學(xué)性及可行性最高的納稅計劃，遵循依法納稅的規(guī)定，促使相應(yīng)納稅金額盡量減少，以實現(xiàn)擴大企業(yè)經(jīng)營效益的目的。除此之外，企業(yè)在實際開展各環(huán)節(jié)經(jīng)營收益分配操作的過程中，可經(jīng)由充分考量企業(yè)發(fā)展目標及相關(guān)各類國家經(jīng)營政策的方式，確保所開展的各環(huán)節(jié)經(jīng)營收益分配操作發(fā)揮出較高的合理性以及科學(xué)性。

(三)籌資活動籌資活動在財務(wù)管理中發(fā)揮重要作用，可對企業(yè)運營成本起到直接影響。實際開展各環(huán)節(jié)籌資操作的過程中，企業(yè)應(yīng)重視充分考量國家的籌資標準，并在確保滿足籌資政策相關(guān)標準及規(guī)定的條件下，通過合理、規(guī)范的籌資辦法開展各環(huán)節(jié)相關(guān)工作。但同時，由于籌資方式的差異性，所對應(yīng)的稅收政策也不同，因此，便需要經(jīng)由對納稅籌劃的有效應(yīng)用，針對籌資方式的擇選加以有效思考和充分考量，防止由于籌資方式的擇選不當?shù)?，使得稅收資金成本增加等狀況出現(xiàn)，對企業(yè)經(jīng)濟效益的獲取造成不良影響。有效發(fā)揮納稅籌劃實效性，有助于確保籌資方案的設(shè)計和選擇合理性，緩解企業(yè)稅負壓力，推動企業(yè)快速發(fā)展。

(四)有效應(yīng)用策略1.全方位優(yōu)化納稅籌劃意識。企業(yè)是否可以正確認識到納稅籌劃發(fā)揮的關(guān)鍵作用，并樹立起優(yōu)良的納稅籌劃意識，對其開展的各環(huán)節(jié)財務(wù)管理工作的質(zhì)量存在直接影響?；诖?，企業(yè)想要有效提升自身財務(wù)管理工作水平，并促使納稅籌劃工作的實效性充分發(fā)揮出來，便有必要對相關(guān)工作提起高度重視，并開展全方位的納稅籌劃意識優(yōu)化操作。具體而言，企業(yè)進行納稅籌劃的基本條件即為樹立優(yōu)化的納稅籌劃意識，并重視對其開展合理優(yōu)化，不僅有助于確保各環(huán)節(jié)相關(guān)工作的順利開展，且有利于為企業(yè)創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)穩(wěn)定、和諧發(fā)展。2.重視考量企業(yè)運營情況。針對企業(yè)實際運營情況展開合理分析及考量，對于各環(huán)節(jié)納稅籌劃工作的順利開展存在重要影響。企業(yè)進行納稅籌劃工作時，需要以自身實際的生產(chǎn)和經(jīng)營情況作為依據(jù)，同時，參考現(xiàn)階段市場的發(fā)展和競爭情況，以及相關(guān)的各類稅收政策，最后再制定出綜合性的方案。所以，實際開納稅籌劃落實操作的過程中，理應(yīng)重視優(yōu)先針對企業(yè)的實際稅收及運營情況展開充分考量，通過有效分析的方式，擇選出可行性以及合理性均最高的納稅方案，最大化的降低企業(yè)稅負，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。相關(guān)工作人員在實際調(diào)查和了解企業(yè)運營情況的過程中，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有市場需求數(shù)據(jù)以及企業(yè)現(xiàn)實生產(chǎn)狀態(tài)等，同時，參考企業(yè)現(xiàn)實稅收情況，針對企業(yè)開展綜合性的運營情況分析操作，遵循所規(guī)定的相關(guān)原則及規(guī)定，設(shè)置出最合理、最科學(xué)的稅收方案。3.全面提升財務(wù)管理水平。納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)地位十分關(guān)鍵，對企業(yè)財務(wù)管理整體質(zhì)量存在直接影響，但在具體實施各環(huán)節(jié)納稅籌劃操作的過程中，也應(yīng)重視基于多個方面優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理工作的實際水平，如此一來，才可以確保相關(guān)工作的有效開展以及實效性發(fā)揮。優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理水平時，應(yīng)重視基于多個方面，采取多種手段，其中可經(jīng)由組織培訓(xùn)、強化人員工作能力以及綜合素質(zhì)等多種方式。同時，想要達到全面提升企業(yè)財務(wù)管理水平的目的，也需要重視推動財務(wù)管理的信息化建設(shè)，重視利用信息化的手段，開展具體的納稅籌劃操作，有助于提升工作效率，強化工作質(zhì)量。此外，將信息技術(shù)和財務(wù)管理有效融合，對于推動企業(yè)現(xiàn)代化、高效化發(fā)展也存在積極影響。

五、結(jié)論

綜上所述，對于企業(yè)財務(wù)管理來講，納稅的作用是不容忽視的，對企業(yè)經(jīng)營合法性高低的判斷存在直接影響。在有效確保企業(yè)納稅合法性的條件下，通過多種合理手段，降低企業(yè)稅負，對于推動企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益存在積極影響，因此，需要注重開展高質(zhì)量的納稅籌劃工作，不斷完善工作方法，從整體上提升財務(wù)管理效率。

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作者：雷美君 單位：天健會計師事務(wù)所