財政稅收工作問題及深化改革建議分析
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摘要：在我國的民生項目和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，財政稅務(wù)起著非常重要的作用。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家適當(dāng)調(diào)整了財政稅收政策，但在實施過程中發(fā)現(xiàn)財政稅收政策存在缺陷和漏洞。為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，一些公司使用了專用發(fā)票和虛假的財務(wù)信息來逃稅，這嚴(yán)重影響了中國財稅業(yè)務(wù)的順利發(fā)展。在這種情況下，國家應(yīng)加強(qiáng)財稅體制改革，確保財稅事務(wù)順利發(fā)展。本文分析了中國財政稅收實踐的現(xiàn)狀。在當(dāng)前形勢下，可以看出中國的財稅問題仍然存在重大問題。針對問題的成因，探討了促進(jìn)中國財稅事業(yè)發(fā)展的若干改革措施。
財政稅收是一個國家財政收入的重要因素，對國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有重大影響。隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，中國對其稅收政策進(jìn)行了一系列調(diào)整。但是，中國的財稅政策仍然存在缺陷和漏洞，這正在降低中國財稅工作的工作水平和效率，并影響中國的財稅工作。財稅在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用，為確保財稅事業(yè)的順利進(jìn)行，國家對現(xiàn)行財稅，國家稅收制度和財稅監(jiān)管進(jìn)行了適當(dāng)?shù)母母?。財稅預(yù)算機(jī)制和財稅支付制度，可以有效地防止企業(yè)偷稅漏稅，確保國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行。
一、財政稅收改革的必要性
（一）有效提高稅收管理水平隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)體系和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整的稅收管理水平在有效改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、供需平衡、收入分配以及加強(qiáng)市場經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮了重要作用?？梢钥闯觯纳贫愂展芾硎秦敹惛母锏闹匾M成部分。過去的財稅管理方法已不再適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，而改善財稅管理已成為當(dāng)務(wù)之急。
（二）避免財務(wù)風(fēng)險隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和國家之間頻繁的經(jīng)濟(jì)往來，中國經(jīng)濟(jì)與全球經(jīng)濟(jì)的相互滲透程度逐漸增強(qiáng)。為了有效規(guī)避金融風(fēng)險，有必要從以下兩點入手，加強(qiáng)財稅體制改革，為了促進(jìn)新時代稅收事務(wù)的有效進(jìn)展，有必要引進(jìn)先進(jìn)的國外管理經(jīng)驗和稅收技術(shù)。在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，必須考慮財政風(fēng)險和財政影響，由于財政稅收的健康發(fā)展與減少財政風(fēng)險密不可分，因此有必要進(jìn)行財稅政策改革。
（三）增強(qiáng)中國的綜合實力當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于相對穩(wěn)定的狀態(tài)，但是經(jīng)濟(jì)體制的弊端越來越明顯。通貨膨脹引起的供需失衡使中國經(jīng)濟(jì)逐漸下降。同時，生產(chǎn)成本的迅速上升和其他國家的原材料價格上漲導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)下降。由于成本過高，價格繼續(xù)上漲，居民似乎對消費特別被動，巨大的生活壓力嚴(yán)重影響了居民的生活質(zhì)量。
二、淺談財政稅收體制改革的具體需求
自21世紀(jì)初以來，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越快，需要改革市場經(jīng)濟(jì)體制以改變新的發(fā)展方向。稅制改革是重要環(huán)節(jié)，在當(dāng)前新時代的背景下，它以互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)為運營模式，以阿里巴巴、京東、順豐速運、韻達(dá)、申通等物流業(yè)務(wù)呈現(xiàn)了社會經(jīng)濟(jì)形式的各種發(fā)展形式。它對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式產(chǎn)生了巨大影響。因此，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，有必要加強(qiáng)改革的實施，以便為社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供更充分的服務(wù)。建立有效的財稅體系并加以有效利用，可以更有效地改善社會資源配置的優(yōu)化，可以促進(jìn)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的有效過渡，逐步實現(xiàn)向強(qiáng)化的有效過渡。財稅制度的不斷完善，不僅保證了政府部門的財政收入，而且可以有效地平衡財政收支，并可以充分發(fā)揮政府財政部門的宏觀調(diào)控作用。因此，將極大地促進(jìn)國內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以實現(xiàn)全面可持續(xù)發(fā)展，因此，應(yīng)與當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)的新經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式相結(jié)合，以促進(jìn)國內(nèi)財務(wù)管理體制的具體改革。
三、財政稅收工作存在的主要問題
（一）缺乏財務(wù)和稅收監(jiān)管為了獲得經(jīng)濟(jì)利益，一些企業(yè)使用特殊發(fā)票來避免征稅。這種現(xiàn)象給我國的財政收入帶來了嚴(yán)重的影響。許多公司都在使用誤導(dǎo)性的財務(wù)信息來逃稅，而統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，這種行為仍在繼續(xù)出現(xiàn)，給我國的財政收入造成了嚴(yán)重?fù)p失。中國財政稅收監(jiān)管措施的缺陷和漏洞在中國金融事務(wù)中造成了一系列問題。許多公司沒有在規(guī)定的期限內(nèi)交稅，有些公司根本沒有交稅。稅收運作產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，也對中國的財政進(jìn)口構(gòu)成了一定的威脅。
（二）現(xiàn)有的財稅系統(tǒng)存在缺陷在當(dāng)前形勢下，企業(yè)面臨的稅收種類更多，但是中國的財稅體系存在一些缺陷和漏洞，使財稅事務(wù)無法正常開展。在中國，稅收有幾種類型，但仍然存在一些弊端。對于財稅制度，國家尚未建立合理的標(biāo)準(zhǔn)。同時，在稅收類型的設(shè)置中，會發(fā)生大量的不公平分配，不僅影響企業(yè)。納稅也給財政收入的平穩(wěn)發(fā)展帶來了許多障礙，建立稅收制度時，由于分配不合理，未能充分發(fā)揮稅收的監(jiān)管作用。
（三）財政稅收的預(yù)算機(jī)制不健全中國的實際稅收在管理內(nèi)容上保持傳統(tǒng)做法，由于缺乏科學(xué)的稅收執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致經(jīng)常偷稅和逃稅。對于企業(yè)來說，使用技巧來逃避納稅并不罕見。例如，一些公司將多個組織和其他子公司分開來逃避工程稅，并且由于相關(guān)部門無法及時履行職能和執(zhí)行稅收任務(wù)而導(dǎo)致漏稅很難停止。上述所有問題都是由于監(jiān)管不力造成的，這種做法不僅減少了中國的財政進(jìn)口，而且使財政和稅收事務(wù)的發(fā)展變得困難。為使財政和稅收事務(wù)順利發(fā)展，需要健全的預(yù)算機(jī)制作為制約?？v觀當(dāng)前財稅事務(wù)的發(fā)展，可以發(fā)現(xiàn)中國財稅預(yù)算機(jī)制存在若干問題和不足。同時，我們忽略了長期財政和稅收預(yù)算的重要性。它還有很大的財政和稅收預(yù)算。資金的不斷縮小和濫用繼續(xù)發(fā)生，這對國家宏觀調(diào)控政策的制訂和實施產(chǎn)生了重大影響。
（四）政府職能和支出責(zé)任并不適合所有級別復(fù)雜的業(yè)務(wù)內(nèi)容，人口基礎(chǔ)和大量的市場企業(yè)將擴(kuò)大稅收類型，這也是中國制訂復(fù)雜的稅收政策和復(fù)雜的應(yīng)對模式的原因。同時，經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，現(xiàn)有的稅收和管理制度已不再適用于當(dāng)前的市場環(huán)境，這種漏洞不僅會影響公司政策的稅收，而且還會損害國家的稅收權(quán)。當(dāng)前，地方政府的財政存在嚴(yán)重問題，而且地區(qū)之間的財政資源也存在明顯差距。當(dāng)?shù)胤秸謸?dān)職能時，它們變得過于死板和僵化，從而只能處理一般財政問題。盡管如此，面對復(fù)雜多變的財政問題，這常常導(dǎo)致政府資源與政府職能之間的矛盾。此外，中國的轉(zhuǎn)移支付制度還存在明顯的問題。制度的結(jié)構(gòu)不能合理有效地分配，從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的過渡太清晰了，同時不可能進(jìn)行國家的橫向和縱向財政，此外，由于中國的機(jī)構(gòu)補貼和退稅額非常大，不可能進(jìn)行均等化，因此由于政府收入分配不平衡，地區(qū)之間的不平衡正在擴(kuò)大。從規(guī)模上分析，特別轉(zhuǎn)移支付和一般轉(zhuǎn)移支付有兩個極端：如果轉(zhuǎn)移支付被視為不透明和不規(guī)則的分配和管理，則轉(zhuǎn)移資金具有很強(qiáng)的主觀任意性，并征收金融稅。
（五）未完成預(yù)算工作標(biāo)準(zhǔn)而完整的預(yù)算管理可確?？茖W(xué)的財政和稅收政策。征稅前，應(yīng)加強(qiáng)地方稅收預(yù)算編制，通過預(yù)算管理加強(qiáng)財政收入，以實現(xiàn)稅收的順利發(fā)展。目前，由于缺乏計劃，缺乏具體標(biāo)準(zhǔn)以及稅收范圍狹窄，這在中國的這項工作已經(jīng)對中國的整體財政收入產(chǎn)生了不利影響，導(dǎo)致經(jīng)常濫用區(qū)域稅收資金。
四、財政稅收改革深化的相關(guān)對策
（一）完善改革制度良好的國家財政稅為經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了穩(wěn)定的基礎(chǔ)。這在某種程度上決定了我們必須在財政和稅收改革中做好防止偷稅漏稅的工作。可以看出，稅制改革的完善已經(jīng)在進(jìn)行中。大勢所趨。為了使區(qū)域稅收積極發(fā)展，稅收制度的制訂應(yīng)著眼于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際，著眼于宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，并在一定條件下確定調(diào)整的力度。
（二）加強(qiáng)監(jiān)督和管理有必要宣布財政和稅收制度對國家財政的重要性，以便人民和企業(yè)能夠正確理解這一制度。為防止公司偷稅漏稅，有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)通過全面深化改革，科學(xué)制度設(shè)置，合理調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，提高財政收入的效率和質(zhì)量。同時，這也是通過科學(xué)手段和信息手段加強(qiáng)監(jiān)管的有效途徑之一。
（三）建立財稅預(yù)算機(jī)制借助完整而科學(xué)的稅收預(yù)算系統(tǒng)，您可以切實解決預(yù)算短缺導(dǎo)致的地方財政稅收困難。應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分析，包括預(yù)算工作的范圍和內(nèi)容，應(yīng)不斷擴(kuò)大范圍，應(yīng)尋求稅收預(yù)算管理的周期性，并應(yīng)加強(qiáng)計劃，使國家財政稅收得到保護(hù)。
（四）完善財稅系統(tǒng)財務(wù)計劃應(yīng)支持科學(xué)合理的支付體系，因此科學(xué)合理的支付體系的制訂在一定程度上促進(jìn)了中國宏觀經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。由于中國稅制改革尚處于起步階段，因此從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，有必要提高轉(zhuǎn)移支付的效率，促進(jìn)資源運作和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，考慮調(diào)整轉(zhuǎn)移支付比例，并計劃轉(zhuǎn)移支付資金的使用。顯然可以提高資金使用的準(zhǔn)確性和合理性。
五、結(jié)語
財政稅收是一個國家財政收入的重要組成部分，這對國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)非常重要。隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，中國對其稅收政策進(jìn)行了一系列調(diào)整。但是，中國的財稅政策仍然存在缺陷和漏洞，這正在降低中國財稅工作的工作水平和效率，并影響中國的財稅工作。順利的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。財稅在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用，為使財稅事業(yè)順利發(fā)展，國家對現(xiàn)行財稅事業(yè)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)母母?，建立了中國的稅收制度和財稅監(jiān)督制度。財稅預(yù)算機(jī)制和財稅支付制度有效地防止了企業(yè)偷稅漏稅，確保國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行。
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作者：趙和玉 單位：永靖縣財政局
