企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理探究

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摘要：企業(yè)要想提高自身的競爭力以及市場經(jīng)濟的信譽度，減少財務(wù)系統(tǒng)錯誤的發(fā)生，必須改善自身管理，建立健全的內(nèi)部控制制度，消除并減少風(fēng)險帶來的企業(yè)損失，有效提高企業(yè)的競爭力與應(yīng)對能力。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；信譽度

企業(yè)想要立于不敗之地，實現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營目標(biāo)，需要建立現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，而且必須注重企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的概述

（一）內(nèi)部控制概述

為了保護企業(yè)財產(chǎn)的安全，保證會計信息的可靠準確性，確保企業(yè)經(jīng)營管理制度有效運行，全面實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)從而實施的一種可以達到企業(yè)自我監(jiān)督和自我管理的手段即是內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制主要通過對企業(yè)內(nèi)部實施會計控制與管理控制，對企業(yè)內(nèi)部各個部門、各個工作環(huán)節(jié)及工作流程進行預(yù)防性控制、工作過程中目標(biāo)控制、工作結(jié)束后采取有效措施糾正，全面貫徹企業(yè)經(jīng)營策略、企業(yè)內(nèi)部任務(wù)執(zhí)行管理，實現(xiàn)有效提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)經(jīng)濟效益的促進、企業(yè)收益空間的最終目標(biāo)。

（二）風(fēng)險管理概述

企業(yè)風(fēng)險指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的對企業(yè)經(jīng)濟效益造成影響的不利因素。風(fēng)險管理指的確認風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險和控制風(fēng)險，最大程度減少風(fēng)險對企業(yè)利益造成的損失。風(fēng)險管理的方法由辨認風(fēng)險、估測風(fēng)險和評價風(fēng)險來決定，對風(fēng)險實行監(jiān)管與有效妥善處理的作用。風(fēng)險管理的本質(zhì)是有效降低風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營管理造成的損失，能為企業(yè)管理層制定發(fā)展策略提供有力支撐，確保企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益目標(biāo)的高效落實。

（三）有效結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效結(jié)合，可以端正會計工作人員的工作態(tài)度，在工作中做到依法辦事，保證會計內(nèi)部信息的可靠準確性，確保企業(yè)經(jīng)營管理者獲取信息的真實、有效性，對企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策。同時，也可以使工作人員能夠遵守企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度，提高風(fēng)險的防范意識和工作效率，有效保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，促進企業(yè)決策的順利實施，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

首先，從組成結(jié)構(gòu)劃分，風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)實施風(fēng)險控制的主要手段，對確認風(fēng)險與控制風(fēng)險部分非常重要，內(nèi)部控制可以保證會計信息的可靠與準確性，使企業(yè)管理者了解企業(yè)的真實現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并準確、解決風(fēng)險。其次，內(nèi)部控制等于風(fēng)險管理。內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的方法與技術(shù)手段，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的延伸。一個企業(yè)沒有內(nèi)部控制，風(fēng)險管理無法有效進行企業(yè)管理；一個企業(yè)沒有風(fēng)險管理，內(nèi)部控制失去了意義。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相輔相成、缺一不可。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都是企業(yè)經(jīng)營管理的范圍，通過有效方法防范風(fēng)險并擴大企業(yè)經(jīng)營收益。企業(yè)風(fēng)險來自于企業(yè)經(jīng)營收益的不確定性，因此有效實施企業(yè)的經(jīng)營管理就可以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營收益最大化。減少企業(yè)風(fēng)險實現(xiàn)經(jīng)營收益最大化是風(fēng)險管理的目標(biāo)，如果風(fēng)險管理得不到合理有效的實施，企業(yè)損失就會涉及企業(yè)成本，相同的經(jīng)營收益但是企業(yè)自身的利益空間范圍會縮小。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（一）缺乏對風(fēng)險管理的認識以及合理的管理體制。由于我國許多企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏對風(fēng)險管理的認識，使風(fēng)險管理體系處于發(fā)展落后的局面，不能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險，控制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生以及有效將風(fēng)險解除；不能全面有效的運行企業(yè)內(nèi)部控制體系，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理未能實現(xiàn)有效整合。就目前形式來看，國內(nèi)外的經(jīng)濟環(huán)境變化無常，而我國又正處于經(jīng)濟體系發(fā)展的初級階段，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理已不能應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險，對企業(yè)發(fā)展機遇與企業(yè)發(fā)展中的挑戰(zhàn)存在許多不確定因素。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理不能進行有效整合，管理運行，企業(yè)的管理制度就不能有效實施它的作用。（三）分辨不清企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。不能正確分辨企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，企業(yè)就不能有效進行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的正確梳理，各部門之間就不能有效銜接，阻礙風(fēng)險管理工作的有效開展，企業(yè)內(nèi)部控制不能對風(fēng)險管理提供正確的工作資料，嚴重影響風(fēng)險管理的工作效率與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、有效完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理地位。由于缺乏對風(fēng)險管理的認識，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險，所以就需要提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位。完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度，正確認識企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用并充分發(fā)揮其作用，減少企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險，提高工作效率，增加各部門的工作價值。（二）有效整合企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。要想使企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相輔相成，就要建立嚴格的企業(yè)風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估為有效實施企業(yè)內(nèi)部控制提供了重要依據(jù)。企業(yè)要結(jié)合自身企業(yè)實際情況，建立健全的風(fēng)險評估機制，為做好企業(yè)內(nèi)部控制工作鋪平道路。進行企業(yè)內(nèi)部控制管理組建時要設(shè)置風(fēng)險識別代碼，一旦在工作時發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險識別代碼，需要結(jié)合平時的工作經(jīng)驗與所學(xué)專業(yè)的處理方法進行企業(yè)風(fēng)險評估。（三）加強企業(yè)內(nèi)部的信息溝通。選聘高素質(zhì)人才，培養(yǎng)工作人員的業(yè)務(wù)水平與工作能力，加強企業(yè)內(nèi)部的信息溝通。有效加快企業(yè)內(nèi)部信息的傳播速度，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享，使企業(yè)經(jīng)營管理者能夠及時準確地掌握企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，做出有利于企業(yè)發(fā)展的決策，提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制管理制度，完善企業(yè)風(fēng)險管理體系，正確認識企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，加強工作人員的風(fēng)險意識，實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的有效防范、控制。

參考文獻：

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[2]龍江進.論企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制[J].經(jīng)濟師,2012(09):265-267.

作者:丁強 單位:新疆天恒基建筑工程有限公司