企業(yè)內部控制的風險管理機制淺談

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摘要：市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨著激烈的市場競爭，必須切實做好內部控制和風險管理，才能實現(xiàn)自身的健康發(fā)展。就目前而言，不少企業(yè)在內部控制風險管理中存在很多問題，缺乏對于內控風險的評估和預測能力，導致企業(yè)在經(jīng)營管理活動中面臨著各種各樣的風險，影響了企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。本文從企業(yè)內部控制風險管理中存在的問題出發(fā)，就其內部控制風險管理機制的構建和完善策略進行了討論。

關鍵詞：企業(yè)；內部控制；風險管理

一、企業(yè)內部控制風險管理存在的問題

對于企業(yè)而言，內部控制與風險管理是相互促進的關系，風險管理是內部控制的一個重要組成部分，風險控制則是內部控制的實質。但是從目前來看，很多企業(yè)在開展內部控制的過程中，實際上并沒有重視風險管理，沒有構建起完善的風險管理機制，導致其在開展風險管理的過程中，暴露出不少問題：

(一)風險管理意識不強烈

經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)面臨著來自國內與國際市場的雙重競爭壓力，在經(jīng)營管理中存在的不確定因素越來越多，風險管理工作變得尤其重要。但是很多企業(yè)缺乏強烈的風險管理意識，在開展內部控制的過程中，一味關注財務方面的問題，對于風險管理不夠重視，管理人員沒有能夠真正認識到內控風險管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性，更加沒有意識到內控風險管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益方面的優(yōu)勢，在這種情況下，企業(yè)內部缺乏有效的內控環(huán)境，很容易忽視風險因素，對于風險的抵御能力嚴重不足[1]。

(二)風險治理結構不完善

完善的風險治理結構同樣是企業(yè)開展內控風險管理的關鍵，但是現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)并沒有能夠形成完善的風險治理結構，管理層依然是內部控制的主體，在這種情況下，企業(yè)的權力體系受損，內控制度的落實也變得困難重重。依照我國相關法律法規(guī)的要求，對于上市公司，需要設置完善的權力機構，如董事會、股東大會等，但是缺乏完善的法人結構，導致企業(yè)在設置權利結構的過程中，出現(xiàn)了機構職能重疊的情況。公司董事會對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的制定需要負一定的責任和義務，無論是董事會成員還是企業(yè)財務，都不能繞過董事會獨立簽訂經(jīng)營計劃和投資方案，一旦出現(xiàn)這樣的問題，就會對企業(yè)內控風險管理的有效性產(chǎn)生影響。

(三)風險控制體系不健全

在國內很多企業(yè)，都沒有能夠設置專門的風險管理部門，這也是風險管理工作無法得到順利實施的主要影響因素。面對新的市場環(huán)境，企業(yè)在經(jīng)營管理中存在很多的不確定因素，很容易誘發(fā)相應的風險和隱患，因此，需要設置專門的風險管理部門，做好企業(yè)風險的識別、評估、預測和應對，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。而實際上，很多企業(yè)缺乏相應的風險管理意識，并沒有能夠形成健全的風險控制體系，影響了內控風險管理的實施效果。

(四)內部監(jiān)管機制不合理

對于企業(yè)而言，完善的內部控制需要包含更多的規(guī)章制度，實現(xiàn)對企業(yè)內部工作人員的約束，以此來保證內部控制的效果，促進工作效率的提高。在制定和實施內部控制制度的過程中，要求企業(yè)領導和監(jiān)管部門將監(jiān)督管理的作用切實發(fā)揮出來，這樣才能保證內部控制的執(zhí)行力度和風險管理的實施效果。受不合理的內部監(jiān)管機制的影響，監(jiān)督部門與其他相關部門之間缺乏有效的溝通聯(lián)系，本身的監(jiān)督作用無法得到有效發(fā)揮，加上工作人員法律意識淡薄，在工作中存在非常嚴重的形式化問題，很容易給企業(yè)帶來內部控制風險[2]。

二、企業(yè)內部控制風險管理機制的構建及完善策略

(一)樹立內控風險管理意識

市場經(jīng)濟環(huán)境下，風險管理是企業(yè)內部控制中一個非常重要的環(huán)節(jié)，會對企業(yè)的經(jīng)營風格產(chǎn)生直接影響，更關系著企業(yè)發(fā)展目標的順利實現(xiàn)，能夠將企業(yè)經(jīng)營管理中的價值觀念充分體現(xiàn)出來?；诖?，企業(yè)管理層應該樹立起相應的內控風險管理意識，以更加積極的態(tài)度去應對企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的各種風險。風險管理觀念和意識是企業(yè)對于風險的認知與態(tài)度，要求企業(yè)全體員工的廣泛認可，才能切實實現(xiàn)對風險的評估和應對。在開展內控風險管理的過程中，企業(yè)應該做好宣傳工作，構建起相應的內控風險管理環(huán)境，確保所有員工都可以形成對于各類風險的清醒認識，自覺提升風險意識和危機意識，使得其在日常工作中能夠及時發(fā)現(xiàn)和上報風險，為風險的管理和防控奠定良好基礎。

(二)完善內控風險治理結構

企業(yè)在開展內控風險治理的過程中，需要具備完善的法人治理機制，在董事會、經(jīng)理層和股東大會之間形成相應的權力制約體系，確保其能夠實現(xiàn)相互制衡，協(xié)調運轉。完善的內控企業(yè)治理體系應該包括業(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)、民主管理系統(tǒng)和內部監(jiān)督系統(tǒng)等，需要將董事會的作用最大限度地發(fā)揮出來，對其監(jiān)督核心地位進行肯定。同時，應該強化獨立董事對于企業(yè)的監(jiān)管力度，將其薪資待遇與企業(yè)風險掛鉤，從法律層面明確獨立董事的責任，提升其專業(yè)素養(yǎng)，構建起完善的人才庫，確保企業(yè)能夠依照自身的實際需求進行人才挑選。另外，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，對于一些特殊事項，可以成立專門的管理委員會，挑選專業(yè)人才來對相關問題進行處理。例如，企業(yè)可以設置風險管理委員會，幫助企業(yè)開展風險識別和風險防范工作，于其職責范圍內，采取切實可行的措施和方法，完成風險傳遞工作，做好金融工作風險的評估，提升企業(yè)內部控制的有效性。

(三)健全內控風險應對體系

在針對企業(yè)風險事項進行識別的過程中，企業(yè)應該高度重視風險管理，做好風險的識別預警，從自身的實際情況出發(fā)，采取有效的風險應對措施，構建起健全的內控風險應對體系，以此來確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利落實。同時，管理層需要對企業(yè)風險進行細化，將其分為業(yè)務層面風險和公司層面風險，從企業(yè)風險的誘發(fā)因素著眼，將風險分為內部因素誘發(fā)的戰(zhàn)略風險、組織風險財務風險，以及外部因素誘發(fā)的法律風險、市場風險和政策風險等。企業(yè)必須結合自身實際情況，采取切實可行的措施和方法，做好風險分析及識別，通過定量分析的方法，對潛在的風險隱患進行識別判斷，以此來實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

(四)注重內控風險監(jiān)督管理

無論是內部控制制度還是風險管理機制，想要在企業(yè)中得到有效落實，就必須將監(jiān)督部門的作用切實發(fā)揮出來，制定出完善的內部審查制度，充分保證監(jiān)管部門工作的獨立性，在獲取企業(yè)領導支持的同時，也應該對可能存在的管理不到位或者職權濫用問題進行防范，配合有效的監(jiān)督管理，保證良好的工作效率。從監(jiān)督部門的角度，應該立足企業(yè)發(fā)展情況，制定出有效的風險管理措施，開展有效的風險評估，聘請專業(yè)的法律顧問提供法律指導，以此來保證內控風險管理的合法性。同時，企業(yè)應該建立起相應的風險評估機制，為風險識別工作奠定堅實基礎，確保任何一個項目都能夠經(jīng)過相應的風險識別和評估，這樣能夠幫助企業(yè)認清自身在經(jīng)營管理中存在的機遇和風險，提升管理決策制定的合理性和針對性，以此來實現(xiàn)風險的有效規(guī)避，減少不必要的經(jīng)濟損失[3]。

三、結語

總而言之，社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨著新的機遇以及更加嚴峻的挑戰(zhàn)，想要實現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，應該做好內部控制工作，強化對于各類風險的防范和應對，降低風險發(fā)生的幾率以及造成的影響。越發(fā)巨大的競爭壓力，要求企業(yè)要加快財務風險管理體制的建設和執(zhí)行，在確保企業(yè)自身經(jīng)濟效益的同時，引導員工樹立起相應的風險意識，以此來營造出良好的企業(yè)內部環(huán)境，強化員工對于風險管理的意識和能力，確保企業(yè)可以更加從容地應對激烈的市場競爭壓力，實現(xiàn)自身的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉璟威.企業(yè)內部控制在財務風險管理中的應用分析[J].企業(yè)改革與管理，2019(02)：149-150.

[2]彭杰.論全面風險管理推動企業(yè)內部控制機制創(chuàng)新[J].納稅，2019，13(02)：275.

[3]初燕燕.淺談企業(yè)內部控制的風險管理機制[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊)，2018(12)：145-146.

作者：黃育霞 單位：福州云頂網(wǎng)絡科技有限公司