基建工程項(xiàng)目預(yù)算管理的應(yīng)用

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一、基建工程項(xiàng)目預(yù)算管理的應(yīng)用

1.1基建項(xiàng)目預(yù)算管理的編制

預(yù)算目標(biāo)是預(yù)算編制的依據(jù)，預(yù)算目標(biāo)是通過預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)的。項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)要結(jié)合其所處的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的具體情況來確定，所以企業(yè)預(yù)算目標(biāo)是隨著企業(yè)的發(fā)展變化而不斷變化的，不同發(fā)展階段有著不同的目標(biāo)。在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)，首先要確定預(yù)算目標(biāo)，才能在預(yù)算編制過程中起到指導(dǎo)和約束作用。作為一個(gè)企業(yè)，它的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是在預(yù)算目標(biāo)的成本預(yù)算中來得以體現(xiàn)的。在預(yù)算過程中，要把企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)作為目標(biāo)方向，對(duì)年度目標(biāo)做出確定。預(yù)算的編制范圍主要包括：利潤、收入、項(xiàng)目執(zhí)行成本、執(zhí)行期間費(fèi)用的預(yù)算，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量等現(xiàn)金流量的預(yù)算。人工費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用和損耗、耗材等是工程成本預(yù)算的主要內(nèi)容。

1.2基建項(xiàng)目預(yù)算工作的執(zhí)行

預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否是由預(yù)算執(zhí)行情況來確定的。在預(yù)算管理過程中，大多數(shù)人會(huì)把預(yù)算管理當(dāng)作是預(yù)算的執(zhí)行，這樣的誤認(rèn)雖然把預(yù)算執(zhí)行的主體思想給體現(xiàn)出來，但對(duì)預(yù)算執(zhí)行以外的環(huán)節(jié)卻忽視了。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)或外界條件發(fā)生變化時(shí)，預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、考核也會(huì)隨之發(fā)生變化，因?yàn)樗且粋€(gè)循環(huán)往復(fù)的動(dòng)態(tài)管理過程，因此，要對(duì)預(yù)算執(zhí)行做出相關(guān)調(diào)整，以便達(dá)到預(yù)算執(zhí)行的真正含義。具體調(diào)整措施如下：

1.2.1建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行項(xiàng)目管理小組制定的相關(guān)預(yù)算制度，在工作中，對(duì)于各部門的職能與職責(zé)要有明確的規(guī)定，并制定出嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲制度。另外，還需加強(qiáng)對(duì)月度編制的管控，以保證年度預(yù)算指標(biāo)的全面完成。

1.2.2建立檢查和審計(jì)制度。項(xiàng)目部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況要制定監(jiān)督制度和反饋制度，以便保證預(yù)算執(zhí)行的落實(shí)。在檢查過程中如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行有問題，要及時(shí)通過書面形式將問題反饋給有關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部、采購部等，同時(shí)，其他相關(guān)部門要協(xié)同財(cái)務(wù)部做好預(yù)算執(zhí)行情況檢查工作，如果檢查出預(yù)算執(zhí)行情況有不足之處，要及時(shí)指出并給予糾正。

1.2.3建立預(yù)算調(diào)整制度。預(yù)算是公司在一年之初做出的全面經(jīng)營活動(dòng)的一種策劃和安排，隨著經(jīng)營活動(dòng)的不斷發(fā)展變化，預(yù)算在執(zhí)行過程中會(huì)因企業(yè)內(nèi)部的一些微調(diào)而發(fā)生變化。因此，為了保證預(yù)算執(zhí)行在企業(yè)中的有效性，公司必須要對(duì)預(yù)算工作制定出一套動(dòng)態(tài)的管理辦法，即在預(yù)算的執(zhí)行中，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)不符的情況，通過分析研究，找出二者不符的原因，并及時(shí)地向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審批后，才能對(duì)預(yù)算做出調(diào)整，同時(shí)，對(duì)于項(xiàng)目部而言，他們才能夠盡早地采取措施，避免預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算不符現(xiàn)象的發(fā)生，使全年預(yù)算總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)得到保障。

1.2.4建立預(yù)算控制的反饋制度。為了使預(yù)算得到有效的控制，需要在預(yù)算執(zhí)行過程中建立反饋制度。依照財(cái)務(wù)月度核算的慣例，定期把書面反饋收集起來，其周期是一個(gè)月，即每月底通過一份書面反饋報(bào)告的形式，由項(xiàng)目部遞呈給財(cái)務(wù)部，同時(shí)對(duì)下月的預(yù)算工作做出準(zhǔn)備，即預(yù)算工作中出現(xiàn)問題的應(yīng)對(duì)措施等。

1.3基建項(xiàng)目預(yù)算管理執(zhí)行結(jié)果的考評(píng)

對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行考察和獎(jiǎng)懲是做好預(yù)算工作的關(guān)鍵，對(duì)預(yù)算結(jié)果沒有考察，就不能很好地開展預(yù)算工作，對(duì)預(yù)算的管理就更無從談起?？荚u(píng)中要把預(yù)算開展效果和工作人員的經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)系在一起，對(duì)他們進(jìn)行嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲，這樣才能從根本上把員工的利益和企業(yè)的利益聯(lián)系在一起，最大程度激發(fā)工作人員的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

1.3.1動(dòng)態(tài)考案和綜合考案向結(jié)合。動(dòng)態(tài)考察是對(duì)工程的構(gòu)建過程展開的考察，是對(duì)預(yù)算在施工過程中開展的效果和預(yù)算具體情況之間差別進(jìn)行的比較和整理。對(duì)這些差別進(jìn)行比較得越早，對(duì)預(yù)算開展情況所做的調(diào)整就越有效，也就越能確保預(yù)算目的的完成。動(dòng)態(tài)考察側(cè)重的是問題反應(yīng)的及時(shí)，處理的完善，和施工過程同步進(jìn)行；綜合考察則是在一個(gè)施工周期結(jié)束之后，對(duì)整個(gè)工程做出評(píng)價(jià)，其主要內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部不同部門的任務(wù)完成情況；其主要考察指標(biāo)是各部門投入的成本、收回的收益和獲得的利潤等內(nèi)容，這是工程完工后進(jìn)行的不同步考察。動(dòng)態(tài)考察是對(duì)施工過程進(jìn)行調(diào)整的主要方式，和完工后的綜合考察是互相促進(jìn)的。它們一起對(duì)體系調(diào)整施加自己的影響。

1.3.2管理考察和績效考察相結(jié)合。管理考察是根據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)做出的對(duì)比，對(duì)項(xiàng)目部下屬的各部門展開考察，這個(gè)方面的考察主觀性較大，所以有很大的彈性空間；績效考察是對(duì)績效標(biāo)準(zhǔn)的考察，對(duì)項(xiàng)目部施工效果展開考察，這些效果都是數(shù)量化的，任何一個(gè)方面的考察都會(huì)對(duì)照一定的分?jǐn)?shù)，比較客觀。所以，在對(duì)項(xiàng)目展開考察的時(shí)候，管理和績效兩個(gè)方面的考察比例是不一樣的，通常情況下，管理會(huì)占據(jù)五分之一的比例，而績效會(huì)占據(jù)五分之四。這樣的考察就會(huì)同時(shí)照顧管理和績效兩個(gè)方面的效果，讓考察更加公正科學(xué)。

二、結(jié)語

總體來說，XX基建公司根據(jù)公司的發(fā)展情況和長期積累的管理經(jīng)驗(yàn)制定的工程項(xiàng)目預(yù)算管理的評(píng)定和考評(píng)制定，對(duì)于全面提高項(xiàng)目質(zhì)量和防止出現(xiàn)虧損、工程事故、工程延期等方法起到了非常明顯的作用。但是在實(shí)際操作中仍然存在對(duì)基建工程預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不到位、被傳統(tǒng)的管理模式鎖干擾、預(yù)算的調(diào)整不夠靈活、考評(píng)執(zhí)行力差等實(shí)際問題，這需要從思想上和制度不去斷進(jìn)行創(chuàng)新，才能把基建工程項(xiàng)目預(yù)算管理的作用發(fā)揮到極限。

作者：蔡寧 單位：塔里木油田公司概預(yù)算管理部