高校經(jīng)營性資產(chǎn)內控管理制度

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了高校經(jīng)營性資產(chǎn)內控管理制度范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：本文主要的目的是要了解經(jīng)營性資產(chǎn)在高校中發(fā)揮的作用和地位，為學校人員經(jīng)費提供上升空間，為學校改善教學環(huán)境提供有力支撐。如何使用好內控管理的方面方法采用理論政策與實際相結合的方法，對新疆某高校經(jīng)營性資產(chǎn)進行內控管理的研究。

關鍵詞：高校；經(jīng)營性資產(chǎn)；內控

一、引言

經(jīng)營性資產(chǎn)是指在生產(chǎn)過程和流通過程中能為社會提供商品或勞務的資產(chǎn)。經(jīng)營性資產(chǎn)的使用單位一般是具有法人地位的企業(yè)；經(jīng)營性資產(chǎn)的運營要以追求經(jīng)濟效益為原則。經(jīng)營性資產(chǎn)主要指各類企業(yè)為盈利的目的而持有、并且實際中也具備盈利能力的相關的資產(chǎn)。用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的資產(chǎn)，包括貨幣資金、往來款、廠房、存貨、設備、生產(chǎn)用地等。什么是內控制度，它是單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守由治理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序。學校要在法律法規(guī)允許的范圍內，合理合法地管好用好高校的經(jīng)營性資產(chǎn)，首先要建立經(jīng)營性資產(chǎn)集中管理的部門，這樣才能便于管理，強化經(jīng)營性資產(chǎn)的集約化效果，我校通過建立資產(chǎn)經(jīng)營中心，對管理高校的經(jīng)營性資產(chǎn)加強組織領導，通過建立高校資產(chǎn)經(jīng)營公司及企業(yè)的內部控制體系，進一步經(jīng)營性資產(chǎn)的管理。其次，僅有組織架構還不夠，必須建立全面的內控制度，為資產(chǎn)經(jīng)營公司的長期可持續(xù)發(fā)展提供有力保障，為學校國有資產(chǎn)的保值增值保駕護航。企業(yè)的財務管理的關鍵點是對對資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的財務控制，也是企業(yè)內部控制的重點，高校企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后形成的校辦企業(yè)的管理形式。投資者還是管理層作為財務控制主體這一點要明確，實施財務管理全流程控制，那么我們是如何利用內控管理好高校的經(jīng)營性資產(chǎn)的，我就進行以下幾個方面的闡述。

二、高校企業(yè)內部控制的必要性

合理的內部控制制度，對高校企業(yè)的經(jīng)營活動規(guī)范起到關鍵作用，最終以取得更高的經(jīng)濟效益為目標，我校的經(jīng)營性資產(chǎn)收益可以為學校的后勤保障資金提供有效補充，為學校人員經(jīng)費提供上升空間，為學校改善教學環(huán)境提供有力支撐，其發(fā)揮的作用已經(jīng)日益突現(xiàn)。那么如何管理好經(jīng)營性資產(chǎn)，

三、明確內控目標

內控目標包括三個方面，分別是財務報告可靠性、經(jīng)營效果和效率、現(xiàn)行制度的執(zhí)行情況，既然明確了工體和的目標，我們就從以下途徑來實現(xiàn)內控目標的實現(xiàn)。

1.對控制環(huán)境進行優(yōu)化首先，對每個崗位的設置要與從業(yè)人員誠信和道德觀、專業(yè)技術水平及相應的資格要相匹配，不要出現(xiàn)德不配位、才不配位的現(xiàn)象。對資產(chǎn)經(jīng)營中心管理人員進行考核、監(jiān)督，提高管理人員、各崗位人員的各項素質，在日常工作中嚴守紀紀行，盡可能杜絕從業(yè)風險。其次，董事會與審計人員的參與。由我校審計處人員但任三個獨立法人公司的監(jiān)事，并由我校財務處向資產(chǎn)經(jīng)營公司派出財務總監(jiān)，對其所轄的三個公司進行統(tǒng)一監(jiān)管。再次，三個企業(yè)的組織結構合理，為資產(chǎn)經(jīng)營中心建立好科學、完善、系統(tǒng)的組織結構，是加強對我校經(jīng)營性資產(chǎn)管理的第一步，依據(jù)我國法律、法規(guī)規(guī)定，建立健全我校三個全資有限責任公司法人治理結構，明確企業(yè)內部董事會、股東會以及管理層的權利、義務，讓大家明確自己的內控目標，各盡其責。再次，責權的有效管理。通過對我校企業(yè)組織結構進行設計，從而達到用一個學校的部門（資產(chǎn)經(jīng)營中心）對三個企業(yè)進行縱向管理，三個企業(yè)對資產(chǎn)經(jīng)營中心負責，資產(chǎn)經(jīng)營中心對學校負責，借助資產(chǎn)經(jīng)營中心對高校的經(jīng)營性資產(chǎn)加強組織領導。最后，是人事政策的激勵作用。我校對資產(chǎn)經(jīng)營中心的全部工作人同采取了崗位津貼為學校相等級別及崗位的1.5倍的待遇。這種政策傾向激發(fā)了資產(chǎn)經(jīng)營中心工作人員極大的獲得感及工作積極性，發(fā)揮了很好的導向性作用。

2.進行科學的風險評估風險預警的內控要點包括：企業(yè)相關部門分析、企業(yè)速動比率、流動比率、現(xiàn)金到期債務比率、資產(chǎn)負債率等等相關的財務指標，在高校資產(chǎn)經(jīng)營公司內部控制管理過程中，應當建立并完善風險預警機制，以內控要點為關鍵點，輻射到各崗位制度中，建立適合公司自身特點的發(fā)展目標的財務風險評估機制及體系，結合高校資產(chǎn)經(jīng)營公司自身情況制定風險預警中各項財務指標的預警標準，監(jiān)督企業(yè)償債能力，從而達到控制企業(yè)財務風險的目的。資產(chǎn)經(jīng)營中心下轄三個高校企業(yè)均屬我校全資有限責任公司，其分別從事不同領域的經(jīng)營活動。分別從物業(yè)、采暖、后勤保障服務、主營業(yè)務的物資采購、配送等等多方面、全方位的滲透到我們的主要工作及服務當中，資產(chǎn)經(jīng)營中心所能提供的服務保障，決定著我們主要工作質量，我校的所有經(jīng)營性資產(chǎn)基本全部都在資產(chǎn)經(jīng)營公司管理，首先，對新進人員、新的信息系統(tǒng)、新技術、新的生產(chǎn)線、新產(chǎn)品、新業(yè)務對我們一切新的，不了解的新的人員和事物存在一點的認知時間、磨合階段、熟悉過程。我們在認知的過程中就存在很大的風險，正確地認識存在的風險，進而采取有效的措施來降低風險。這就是風險的評估。舉個例子，我校公司新引進了一套洗衣房流水線，招聘了新的員工，但由于是新技術，新員工，操作人員不熟悉操作系統(tǒng)，剛營業(yè)時，常常出現(xiàn)把衣服和床單洗破的情況，導致前幾個月營業(yè)虧損的情況。其次，公司高速發(fā)展帶來的風險。我校公司就采取了高速發(fā)展的的策略，重在一個快字，那么有很多細節(jié)就關注不到，導致風險的產(chǎn)生。還是舉例說明，對我校主營業(yè)務的輔助材料進行了采購，因是第一次接手此項采購工作，速度又要快，沒在進行充分地調研可相同材料品規(guī)非常之多，出現(xiàn)了需要的沒有采購進來，不需要的采購了一批。影響了正常工作的進行，這就是風險。

3.把握好控制活動控制活動動的依據(jù)是各項法律法規(guī)，實施內部控制能有效制約企業(yè)的各階層權利，做到制度管人。在執(zhí)行國家的相關規(guī)章制度規(guī)定，依據(jù)我校出臺的相關制度，如學校招標采購管理辦法、學校合同管理辦法、學校財務管理制度、學校人事管理制度等一系列大的框架制度下，結合資產(chǎn)經(jīng)營公司的特殊性、實際性、統(tǒng)籌性的特點出臺相應的管理制度，作到獎懲有度，獎罰分明。對資產(chǎn)經(jīng)營的財務控制要點就是對其下屬的三個企業(yè)財務管理是內部的重點，財務控制主體是大學這一點必須明確，這就為所有的財務內控目標指明了方向。通過職責分離、實物控制的制度來作好控制活動，比如說通過財務制度要求的賬實相符就是對實物的控制，賬是由財務人員人記賬人員，而物是由庫管人員負責管理，分屬不同崗位不同人員從來的不同工作，如能做到會計賬上的數(shù)量與金額相符就說明了對實物控制管理的好也說明了職責分離做地好。

4.加強信息溝通信息溝通包括確認、收集、交換信息的形式和結構三個方面內容，促進提高信息報告質量，這樣才能為決策層和領導屋提供可靠的內外部信息、審客觀真實的數(shù)據(jù)，從而提供高財務報告質量，保證資產(chǎn)經(jīng)營中心今后工作進一步提高。我校從全校的角度出發(fā)，正在推進信息化建設，將資產(chǎn)經(jīng)營中心現(xiàn)有的軟件如會計核算軟件納入信息化建設項目內，對還沒在進行信息化管理的工作，結合工作情況推出相應軟件，納入整個管理系統(tǒng)。

四、存在問題及建議

首先是制度建設還有待于進一步建立健全，特殊敏感崗位人員任職風險和員式廉政風險都一直存在著，但相應的制度管理跟不上，就形成了人管人，而不是制度管理人。建議近快建立如《特殊崗位輪崗制》、《工作人員獎懲制度》相應的制度。其次是信息化建設進程不能滿足現(xiàn)在工作進度，與大的經(jīng)濟環(huán)境不匹配。決策層思想固化，總是認為等到公司的贏利達到一定水平之后再進行信息化建設，信息化可有可無，殊不知，工欲善其事，必先利其器。建議盡快推進信息化建設進程，用現(xiàn)代化的手段來推進經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營管理。綜合來看，高校要在法律法規(guī)允許的范圍內，合理合法地管好用好高校的經(jīng)營性資產(chǎn)，首先要建立經(jīng)營性資產(chǎn)集中管理的部門，這樣才能便于管理，強化經(jīng)營性資產(chǎn)的集約化效果，我校通過建立資產(chǎn)經(jīng)營中心，對管理高校的經(jīng)營性資產(chǎn)加強組織領導，通過建立高校資產(chǎn)經(jīng)營公司及企業(yè)的內部控制體系，進一步經(jīng)營性資產(chǎn)的管理；其次，僅有組織架構還不夠，必須建立全面的內控制度，為資產(chǎn)經(jīng)營公司的長期可持續(xù)發(fā)展提供有力保障，為學校國有資產(chǎn)的保值增值保駕護航。

五、結語

高校資產(chǎn)經(jīng)營公司及高校企業(yè)的內部控制工作的質直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟水平，搞好內部控制工作在提高企業(yè)管理水平、有效控制企業(yè)各類風險等方面起到了防火墻的作用，為企業(yè)帶來收益更高、更有效率的內部活動。因此，高校資產(chǎn)經(jīng)營公司及高校企業(yè)都應在健全內部控制組織體系、完善治理體系、增強風險防范意識的，內部控制環(huán)節(jié)細化，建立健全內部財務監(jiān)督制度，最終走上可持續(xù)發(fā)展的道路。對高校經(jīng)營性資產(chǎn)的內控管理不是一成不變的，它會隨著各種各樣的外在條件的變化而發(fā)生變動的，內控管理也是與時俱進的，我們的管理也要不停的跟隨時代的腳步。

作者：陶璐 單位：新疆醫(yī)科大學資產(chǎn)管理處