水利工程建設(shè)資金監(jiān)管強(qiáng)化策略

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摘要：水利作為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，它在眾多基礎(chǔ)建設(shè)中占據(jù)著十分重要的地位。水利工程在財(cái)務(wù)管理方面，特別是資金管理中存在較多的問題，在很大程度上影響到水利工程的質(zhì)量與安全，使得眾多水利工程得不到正常的運(yùn)行與維護(hù)，極大威脅到廣大人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。因此，為了確保水利工程建設(shè)資金的正常與有效運(yùn)行，充分認(rèn)識和改變水利工程現(xiàn)有資金管理存在的弊端，構(gòu)建高效的資金管理體制勢在必行。

關(guān)鍵詞：水利工程；資金監(jiān)管；措施

水利作為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，它在眾多基礎(chǔ)建設(shè)中占據(jù)著十分重要的地位。伴隨國家政策對水利工程建設(shè)的傾斜，對水利工程財(cái)務(wù)管理提出了更高更新的要求，使得傳統(tǒng)資金管理模式受到巨大的沖擊。因此，為了確保水利工程建設(shè)資金的正常與有效運(yùn)行，充分認(rèn)識水利工程現(xiàn)有資金管理存在的弊端，并實(shí)施必要的改革具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、水利工程建設(shè)資金管理的現(xiàn)狀及問題

隨著國家加大對水利工程基本建設(shè)資金的投入，促進(jìn)了水利工程的各項(xiàng)管理工作日趨完善，大大提高了水利工程建設(shè)的管理水平。然而，因水利工程建設(shè)屬于一項(xiàng)系統(tǒng)性的復(fù)雜工程，整個建設(shè)環(huán)節(jié)都需投入大量的資金，加之整個工程建設(shè)的專業(yè)性比較強(qiáng)，對管理有著較高的要求，而部分水利工程建設(shè)單位在資金管理方面還存在著較嚴(yán)重的管理漏洞與損失浪費(fèi)現(xiàn)象，影響到水利工程的建設(shè)與質(zhì)量安全管理。

1.資金管理依舊采取粗放式管理模式

從近幾年財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查及水利工程稽查反饋情況來說，水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理在資金管理方面依然存在不少問題，如：會計(jì)基礎(chǔ)工作相當(dāng)薄弱，銀行賬戶管理比較混亂，出現(xiàn)多頭開戶現(xiàn)象；建設(shè)資金外借他人、截流、擠占、挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；違規(guī)支付工程款，用大額現(xiàn)金支付工程款；合同執(zhí)行中缺乏有效監(jiān)督，出現(xiàn)無合同、超概現(xiàn)象嚴(yán)重；支付審批程序不規(guī)范，缺少監(jiān)督機(jī)制。部分單位水利建設(shè)資金管理依舊采取傳統(tǒng)的管理模式，還是“一把手”說了算，財(cái)務(wù)人員當(dāng)老好人，凡事按領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，資金撥付缺乏有效監(jiān)督機(jī)制，給財(cái)務(wù)管理工作埋下了較多的隱患，也是滋生腐敗現(xiàn)象的溫床。

2.現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流動性較大，最容易出現(xiàn)詐騙、貪污、挪用和遺失。當(dāng)前，部分水利建設(shè)單位在進(jìn)行資金收付時(shí)存在使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，特別是在工程建設(shè)與設(shè)備維修方面的費(fèi)用，不按照現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍和方式辦理支付，過多地強(qiáng)調(diào)客觀原因和特殊困難，直接用現(xiàn)金方式結(jié)算支付，且單筆支付金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國家所規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算點(diǎn)，在很大程度上影響到現(xiàn)金庫存安全與保管。有的單位還利用銀行卡套取大量現(xiàn)金，金額高達(dá)幾十萬元。這些現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)又往往由出納本人負(fù)責(zé)，從而時(shí)常出現(xiàn)坐支現(xiàn)象，給資金的有效管理帶來了較大的安全隱患。

3.資金監(jiān)管不到位,存在潛在隱患

實(shí)際工作中，部分水利工程建設(shè)單位的資金管理大都存在“重?fù)芸?、輕監(jiān)管”的問題，對資金缺乏整體性與過程性的管理。對于資金的有效監(jiān)管，局限在事后的檢查，缺乏對資金日常必要的監(jiān)督，對資金的流動去向沒有跟蹤檢查，有的項(xiàng)目工程結(jié)算款撥付到施工單位卻被項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挪用和擠占，民工工資遲遲得不到落實(shí)，經(jīng)常性的引起農(nóng)民工上訪事件發(fā)生，影響了工程的進(jìn)度，也給業(yè)主方帶來了諸多的不便和麻煩。有些單位時(shí)常會忽略資金管方面的制度完善，控制手段無力，嚴(yán)重缺乏全面監(jiān)督機(jī)制，，從而使得制度流于形式，完全發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

二、完善水利工程建設(shè)資金管理的措施

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

水利建設(shè)單位應(yīng)理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，制定水利建設(shè)單位資金管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范資金管理，賭塞管理上的漏洞，消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱患，防止和杜絕資金在使用過程中發(fā)生的損失、浪費(fèi)、截流、擠占、挪用等現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)資金管理更加制度化、規(guī)范化。首先，在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。實(shí)行不相容職務(wù)相分離制度，合理設(shè)置會計(jì)崗位，建立會計(jì)出納崗位責(zé)任制，明確會計(jì)、出納人員的崗位職責(zé)權(quán)限。做到職責(zé)明確，相互制約，相互牽制，確保資金安全與完整。明確會計(jì)出納不能互相兼職，更不能有一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過程，定期對資金進(jìn)行安全檢查，避免資金沉余和資金鏈斷裂。其次，水利建設(shè)單位應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支付授權(quán)審批制度。明確審批人的職責(zé)權(quán)限，明確授權(quán)審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)的控制措施，還要進(jìn)一步明確審批人在授權(quán)范圍進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，不得越權(quán)審批和授權(quán)他人審批。規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和要求，不得由一人辦理所有業(yè)務(wù)的全過程，不得將辦理資金業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)印鑒和票據(jù)集中一人管理。再次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想教育和職業(yè)道德教育，使他們能夠遵紀(jì)守法、廉潔奉公、忠于職守、對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。還要加強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的素質(zhì)，從而保證工程建設(shè)健康安全和質(zhì)量安全。

2.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用率

水利工程建設(shè)中的各項(xiàng)資金管理，需要全面落實(shí)“集中管理”原則，以實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目資金使用的有效控制。統(tǒng)一編制資金預(yù)算，即通過編制預(yù)算來實(shí)施工程建設(shè)的日常資金管理工作；統(tǒng)一調(diào)配資金，即水利建設(shè)單位需根據(jù)水利工程進(jìn)度的具體需求，合理地安排各項(xiàng)目工程資金，在資金的分配方面，要充分考慮到資金到位情況，并根據(jù)“輕、重、緩、急”來合理的安排資金，從整體上合理規(guī)劃工程建設(shè)資金使用額度;統(tǒng)一籌措資金，即水利單位需充分利用國債資金與財(cái)政撥款這一資金籌措渠道，根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目對資金的實(shí)際需求，充分利用資產(chǎn)抵押、保險(xiǎn)貸款與銀行借貸、權(quán)利質(zhì)押等多種融資渠道，并由財(cái)政部門統(tǒng)一進(jìn)行資金的籌措。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保資金規(guī)范使用

在水利工程項(xiàng)目建設(shè)中，積極推行財(cái)政國庫集中支付，嚴(yán)格按照財(cái)政國庫支付管理辦法處理工程款支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守工程價(jià)款結(jié)算辦法和建設(shè)資金的管理規(guī)定，堅(jiān)持監(jiān)理工程師簽字、各業(yè)務(wù)部門復(fù)核、財(cái)務(wù)部門審核制度，杜絕使用大額現(xiàn)金進(jìn)行工程款結(jié)算，單位取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得設(shè)賬外賬，不得據(jù)為己有。一切現(xiàn)金收入必須交回財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人不得私自截留、挪用，更不能貪污，不得私設(shè)“小金庫”?，F(xiàn)金支付嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍、限額進(jìn)行辦理。

4.加大工程資金監(jiān)管力度，確保資金的安全運(yùn)行

在日常財(cái)務(wù)管理工作中，嚴(yán)格執(zhí)行國家的相關(guān)政策與法律法規(guī)，落實(shí)水利工程財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)。制定出切實(shí)可行的資金管理、會計(jì)檔案管理與工程價(jià)款支付管理辦法等規(guī)章制度。在審核工程價(jià)款結(jié)算審核時(shí)，堅(jiān)持監(jiān)理工程師簽字、工程部門復(fù)核工程量、合同部門審核價(jià)款、財(cái)務(wù)部門復(fù)核的工程價(jià)款結(jié)算制度，實(shí)行“一支筆審批、多支筆監(jiān)督”的監(jiān)督體系，建立重大事項(xiàng)集體決策制度。加強(qiáng)資金管理監(jiān)督，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在單位發(fā)生的大額資金支付時(shí)，實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度。對施工單位的工程款撥付時(shí)，嚴(yán)格按照按合同和核定的月工程進(jìn)度進(jìn)行撥款，對撥付資金實(shí)施動態(tài)式監(jiān)管。即：要求施工單位中標(biāo)后及時(shí)與業(yè)主簽訂資金三方監(jiān)管協(xié)議，由業(yè)主、施工單位、銀行三方共同監(jiān)管工程資金的使用。施工單位需要支付每筆工程款，須經(jīng)業(yè)主財(cái)務(wù)部門的審核后加蓋財(cái)務(wù)印鑒方能支付。每筆支出金額超過一定限額需報(bào)業(yè)主施工技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門、分管工地現(xiàn)場主要領(lǐng)導(dǎo)共同審批后才能支付，并且，設(shè)立各項(xiàng)目資金監(jiān)管臺賬，對資金流水進(jìn)行逐筆登記，隨時(shí)可實(shí)時(shí)反映各項(xiàng)目資金收支、資金來源、去向和結(jié)余情況。這樣一來，避免了工程資金被挪作他用或被施工單位的上級部門歸集用于其它工程項(xiàng)目使用，造成本項(xiàng)目工程資金周轉(zhuǎn)不開而被迫停工，耽誤工程進(jìn)度。通過加強(qiáng)資金監(jiān)管，保證了工程資金的專款專用，也保障了農(nóng)民工工資按時(shí)發(fā)放，從資金上保證了工程的順利開展。

5.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)程序

嚴(yán)格按照賬戶管理辦法開設(shè)銀行存款專戶，加強(qiáng)銀行賬戶的統(tǒng)一管理。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，明確轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金和匯兌等結(jié)算適用范圍，對項(xiàng)目資金采取獨(dú)立核算與?？顚Ｓ?，以最大限度避免人為滯留款項(xiàng)，擠占、挪用或是串項(xiàng)、置換等不良情況的出現(xiàn)；嚴(yán)格落實(shí)會計(jì)審核、稽核制度。在資金管理過程中，會計(jì)人員要認(rèn)真核實(shí)每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，對于超出了開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和違反財(cái)經(jīng)制度的票據(jù)均不給予報(bào)賬處理；對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督檢查。積極做好日常會計(jì)核算、記賬與報(bào)賬等各項(xiàng)工作，并做到數(shù)字真實(shí)可靠、手續(xù)完備、記錄完整、賬目清晰與按期核對賬目。

三、結(jié)束語

水利工程資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，只有加強(qiáng)資金管理才能有效使用資金、提升資金使用效率，降低工程項(xiàng)目成本支出、有效保障各項(xiàng)工作的有序開展。只要通過我們的不斷努力，必然能夠在今后的工作過程中尋找到更多更有效的財(cái)務(wù)管理方法，幫助我們更好地開展財(cái)務(wù)管理工作，從而實(shí)現(xiàn)單位效益最大化，確保工程建設(shè)質(zhì)量與安全，幫助企業(yè)更好地健康、穩(wěn)定發(fā)展，最終促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的全面發(fā)展。

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作者：侯金明 單位：新疆吉音水利樞紐工程建設(shè)管理局