電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理工作思考

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摘要：現(xiàn)代稅收管理的標志是科學的管理和先進的技術，現(xiàn)階段我國正在通過對稅收管理體制和管理理念進行創(chuàng)新來完成稅收管理信息網(wǎng)絡系統(tǒng)的建設，從而促進統(tǒng)一征管軟件的推廣及應用。以長遠的角度來看，電網(wǎng)企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也要對稅收信息化管理工作予以重視，通過對自身信息化成果進行利用以及使企業(yè)稅收管理機構和人員更加健全等措施，保證依法納稅以及合理避稅等工作的有效進行，使稅務工作高效、集中、安全以及統(tǒng)一的目標得以實現(xiàn)。本文就電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理存在的問題以及改進措施進行討論。

關鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；稅收管理；信息化

電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營管理水平會受到稅收管理的直接影響，但是在實際工作中，電網(wǎng)企業(yè)的稅收管理機制并不健全，無法充分應用信息化管理，從而無法有效規(guī)避稅負風險和共享稅收信息，對電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理轉型不利。要想有效解決這一問題，關鍵是加強建設和開發(fā)電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理系統(tǒng)的力度。為了使電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理的需求得到更好滿足，企業(yè)應該加強對實踐經(jīng)驗的總結，通過實行各種有力措施使自身稅收信息化管理體系與體制得以不斷完善，使企業(yè)的財稅損失得以降低，保證企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展目標更好地實現(xiàn)。

一、稅收信息化管理在電網(wǎng)企業(yè)中的重要作用

在現(xiàn)階段的社會經(jīng)濟發(fā)展中，電網(wǎng)企業(yè)提高稅收管理工作的信息化水平是實現(xiàn)自身發(fā)展的客觀要求?，F(xiàn)階段，先進生產(chǎn)力的發(fā)展方向能夠通過信息技術得到體現(xiàn)，信息技術能夠?qū)Ξa(chǎn)業(yè)重組和調(diào)整經(jīng)濟結構起到推動作用，成為發(fā)展生產(chǎn)力的重要途徑。想要有效地發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，需要一個與之相適應的高效的稅收管理體制，在電網(wǎng)企業(yè)中也是如此。所以，電網(wǎng)企業(yè)應該對現(xiàn)代化技術手段進行積極運用，使建設稅收信息化管理的步伐進一步加快，進而使自身的經(jīng)濟發(fā)展需求得到更好的滿足。在電網(wǎng)企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化的進程中，實現(xiàn)稅收信息化管理是其必然要求。一方面電網(wǎng)企業(yè)應該對計算機網(wǎng)絡進行充分利用，使信息技術在稅收管理中的應用更加廣泛。首先，要將稅收信息化的覆蓋面進一步擴大，特別是研究行政管理以及稅收管理的信息化問題，努力在信息管理中加入決策分析、后勤管理以及人事管理的內(nèi)容。其次，應該對各個領域系統(tǒng)的使用功能進行進一步擴展，使管理服務不斷優(yōu)化。另一方面，通過實現(xiàn)稅收信息化管理，能夠使電網(wǎng)企業(yè)的稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量得到提高，使產(chǎn)生錯誤數(shù)據(jù)的情況得以避免，在降低企業(yè)稅收成本的同時，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、電網(wǎng)企業(yè)的主要納稅業(yè)務

（一）增值稅業(yè)務電網(wǎng)企業(yè)的增值稅按電力產(chǎn)品銷售所產(chǎn)生的增值稅額征收，同時也會由于廢舊物資的存在而進行增值稅繳納。如果電網(wǎng)企業(yè)存在獨立法人，應該先將進項稅額使用銷項稅額進行抵扣再進行增值稅額繳納；如果電網(wǎng)企業(yè)非獨立核算，企業(yè)應該與各地規(guī)定相結合對增值稅額進行繳納，當?shù)仉娋W(wǎng)企業(yè)結轉到總部企業(yè)統(tǒng)一繳納，對于進項稅額的抵扣也應該結轉到總部一同抵扣。如果管理項目能夠進行抵扣應該重視增值稅發(fā)票的獲取，在項目涉及營改增稅收業(yè)務時，在進行處理時應該與“營改增”的要求相結合進行增值稅的繳納。在電網(wǎng)企業(yè)的稅金支出中增值稅占有很大的比重，電網(wǎng)企業(yè)應該精準地核算每月的增值稅稅額。

（二）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是企業(yè)結合每年的收入總額減除各項扣除、免稅收入、不征稅收入以及被允許彌補以前年度虧損的余額所得出的稅額，這一稅額主要是針對企業(yè)年度經(jīng)營成果。電網(wǎng)企業(yè)具有比較單一的收入來源，主要包括征收電費以及部分非經(jīng)常性所得。

（三）城鎮(zhèn)土地使用稅及房地產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅的繳費根據(jù)為電網(wǎng)企業(yè)實際占用的土地面積。政府的各級行政單位都會對本地區(qū)的稅額標準進行制定，所以各地所執(zhí)行的標準不同，對電網(wǎng)企業(yè)的變電站用地、輸電線路用地無須進行土地使用稅的繳納。房產(chǎn)稅是由房產(chǎn)所有權人繳納，如果為公共所有房產(chǎn)，應該由使用單位根據(jù)房產(chǎn)的原值進行房產(chǎn)稅額繳納；如果無特殊原因存在，所有電網(wǎng)企業(yè)的房屋都應該進行房產(chǎn)稅的繳納。

（四）城建稅及附加這種稅務需要根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)當期實際繳納的營業(yè)稅、增值稅額計算繳納。如果征收的售電收入中含有國家水利建設基金只適用于增值稅，無須進行城建稅及附加的繳納。

三、電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理存在的問題

（一）對稅收信息化管理的認識不正確電網(wǎng)企業(yè)的稅收信息化管理不僅是在管理稅收問題的過程中運用網(wǎng)絡技術和信息技術，更重要的是需要相關人員積極轉變管理觀念與管理思想。長久以來，我國的電網(wǎng)企業(yè)在稅收信息化建設過程中一直無法有效擺脫的認識誤區(qū)是對稅收信息化存在過高的期望，只是對電子技術手段進行不斷應用，對企業(yè)配置的設備過于重視，而對其應用推廣有所忽視，無法有效進行稅收管理體制的創(chuàng)新和改革，在加速電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化建設的過程中對深化稅收管理改革不夠重視。這導致電網(wǎng)企業(yè)在低效、落后的管理體制框架下進行稅收信息化建設，導致企業(yè)技術與企業(yè)效益、企業(yè)投入與企業(yè)產(chǎn)出成反比，不但沒能有效降低企業(yè)的稅收成本，有的稅收成本甚至會升高。現(xiàn)階段，各電網(wǎng)企業(yè)都增加了對電子化資金的投入，特別是不斷完善現(xiàn)代化的硬件配置，但是利用信息和設備的程度以及效益卻并不理想，部分企業(yè)只是簡單地應用計算機進行稅收的基本記錄，無法有效地使計算機分析、處理、采集信息的功能得到充分發(fā)揮，無法真正實現(xiàn)稅收信息化管理。

（二）無法有效整合資源雖然部分電網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)進行稅收信息化建設并取得了一定的成果，但都是在單獨使用多種應用系統(tǒng)，增加了共享信息的難度。盡管部分企業(yè)完成了稅收信息化發(fā)展計劃的制定，但是因為相關機構、業(yè)務以及人員等發(fā)生變化，以及不斷發(fā)展的信息技術、不同的資金來源等，導致各地電網(wǎng)企業(yè)在規(guī)劃、開發(fā)、實施稅收信息化系統(tǒng)的過程中存在版本不一致、標準不一致等問題，導致比較嚴重的問題出現(xiàn)，主要表現(xiàn)為：無法有效規(guī)劃一體化建設，存在不同的應用系統(tǒng)；軟件功能重復，存在嚴重的條塊分割問題；無法有效共享信息，增加了綜合利用的難度；企業(yè)投資較多，設備緊缺與閑置的問題并存。

（三）業(yè)務流程不夠規(guī)范實現(xiàn)稅收管理的規(guī)范化是進行稅收信息化管理的前提。在開發(fā)相關軟件時，需要有機地結合稅收業(yè)務與信息技術，軟件的功能必須使企業(yè)正常的稅收管理需求得到滿足，并且進行前瞻性思考。在實際開發(fā)稅務管理系統(tǒng)時，部分電網(wǎng)企業(yè)只是簡單地模擬手工操作，各模塊之間并不具備較強的適應性和整合性。另外，設計的稅收管理流程也存在不符合信息化建設要求的問題，并且還有缺乏監(jiān)督、職責不明確等問題存在，需要不斷優(yōu)化工作流程。只有這些問題得到有效解決，電網(wǎng)企業(yè)集約與高效的稅收信息化管理目標才能得以實現(xiàn)。

（四）缺乏完善的人才培養(yǎng)機制電網(wǎng)企業(yè)稅收管理的信息化不但需要稅收信息化管理系統(tǒng)的開發(fā)、研究以及維護人才，還對工作人員運用以及操作稅收信息化管理系統(tǒng)的能力提出了更高的要求。但是，現(xiàn)階段我國電網(wǎng)企業(yè)大部分稅務人員的業(yè)務素質(zhì)無法滿足相關要求，很多工作人員不具備相關的計算機操作水平及技能，無法使計算機的管理功能得到充分發(fā)揮。雖然近年來電網(wǎng)企業(yè)不斷對培訓員工計算機技能的力度進行加強，使工作人員的素質(zhì)得到不斷優(yōu)化，在一定程度上提高了稅務人員的整體素質(zhì)，但是仍然與科技發(fā)展速度存在一定的差距，只有少部分人員能夠在較高的層面上對計算機技術進行掌握，特別是基層的電網(wǎng)企業(yè)這一問題更為嚴重。因為電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)階段錄用、淘汰、培訓、獎懲稅務人員的制度仍然不夠完善，無法有效保障稅務人員的素質(zhì)，導致稅務人員缺乏危機意識，無法積極地對自身的科技素質(zhì)進行提高，在一定程度上限制了企業(yè)稅收信息化管理的發(fā)展。

四、實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理的策略

（一）建立和完善電網(wǎng)企業(yè)稅收管理體系與電網(wǎng)企業(yè)財務的集約化管理要求相結合，企業(yè)應該對業(yè)財融合進行加強，通過建設信息化、流程化、標準化的稅收管理體系，在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)中融入稅收管理的工作內(nèi)容，使合理避稅以及依法納稅的目標得以實現(xiàn)。在對這樣的體系進行建設時，可以從以下幾個方面入手，使電網(wǎng)企業(yè)的稅收管理工作得到進一步強化，使企業(yè)的稅務風險得到降低。首先，電網(wǎng)企業(yè)應該完成稅收管理部門的建立，該部門需要對企業(yè)稅收管理負責，對各種稅收法律的數(shù)據(jù)進行收集，與法律的具體內(nèi)容相結合進行稅額繳納，保證企業(yè)避稅工作的有效落實，并且對最新的國家稅法數(shù)據(jù)進行更新。其次，應該完成稅收共享數(shù)據(jù)庫的建立，保證企業(yè)能夠及時了解最準確的稅收數(shù)據(jù)，包括企業(yè)所有稅收繳納數(shù)據(jù)、稅收法律數(shù)據(jù)以及相關的可比數(shù)據(jù)等，通過匹配與對比數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，可以使企業(yè)的稅收風險得到避免，通過對稅收優(yōu)惠政策的有效利用，能夠使企業(yè)的稅務支出得到有效降低。最后，應該完成稅收信息化平臺的建立，對企業(yè)目前掌握的信息技術進行充分利用，對企業(yè)稅收管理平臺進行拓展，使稅收管理工作介入企業(yè)各項業(yè)務的最前端，使稅收業(yè)務變被動為主動，進而使電網(wǎng)企業(yè)稅務風險得到有效預防。通過對信息系統(tǒng)的利用有效地融合企業(yè)財務與業(yè)務，并且在企業(yè)信息化中加入稅收管理體系。

（二）樹立稅收信息化管理理念首先，對相關人員的管理理念進行更新。電網(wǎng)企業(yè)應該積極地對稅務管理人員的管理理念進行更新，要求其不但要具有處理數(shù)據(jù)的意識和能力，而且能夠通過對大數(shù)據(jù)分析技術的利用對市場信息進行了解，從而為企業(yè)發(fā)展提供支持。有效地將大數(shù)據(jù)技術融入企業(yè)決策管理以及發(fā)展規(guī)劃等環(huán)節(jié)，使大數(shù)據(jù)技術的積極作用得到充分發(fā)揮，通過對大數(shù)據(jù)技術進行利用，有效提升企業(yè)內(nèi)各部門處理以及溝通信息的效率，為信息內(nèi)部共享提供便利條件，從而更加有效地利用企業(yè)資源，使數(shù)據(jù)信息等資源的作用得到更大程度的發(fā)揮。其次，對信息化理念進行傳播。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)數(shù)量以及納稅人數(shù)量快速增長，致使市場競爭越來越激烈，導致傳統(tǒng)稅收管理模式的弊端愈加明顯，無法使企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求得到有效滿足。為了更好地與新形勢的發(fā)展需求相適應，電網(wǎng)企業(yè)應該進一步加強稅收信息化管理的建設力度，促進相關工作的改革創(chuàng)新，促進企業(yè)發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理的成果會受到工作人員信息素養(yǎng)水平以及職責理念的影響。信息化素質(zhì)應該是電網(wǎng)企業(yè)稅務人員的必備素養(yǎng)，所以電網(wǎng)企業(yè)應該加強宣傳信息技術的力度，使稅務人員對信息技術形成更加深刻的認識，從而能夠積極地對自身的信息素養(yǎng)進行強化，更好地推進企業(yè)稅收信息化管理工作。

（三）規(guī)范業(yè)務流程電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理工作具有很強的環(huán)節(jié)性和程序性，這需要相關的管理人員對稅收行政管理程序以及業(yè)務程序進行重新設計，建立一套符合各個稅收信息系統(tǒng)操作模塊的職能體系和業(yè)務流程，為順利運行信息化系統(tǒng)提供保障。首先，應該根據(jù)管理、稽查、繳納等主要職能對專業(yè)進行合理的設置和界定，使管理職能得到優(yōu)化，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責范圍進行合理劃分，保證企業(yè)的行政管理工作與稅收管理業(yè)務流程能夠與計算機處理要求相適應。其次，應該對連接與協(xié)調(diào)各部門、各環(huán)節(jié)的工作進行加強，使硬件計劃配置更具針對性，使企業(yè)稅收數(shù)據(jù)采集、傳遞、保存等業(yè)務操作更加規(guī)范。

（四）完善人才培養(yǎng)機制在電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理中，人力資源是重要因素，相關工作也對稅務人員的技術和知識提出了更高的要求。但是現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)稅收信息化管理要求無法通過稅務人員的綜合素質(zhì)得到有效滿足，并且稅務人員的培養(yǎng)機制也不夠健全。所以，電網(wǎng)企業(yè)必須對現(xiàn)有的用人、管人模式進行創(chuàng)新，與稅務信息化管理工作的要求相結合，對人力資源配置進行優(yōu)化，進行干部人事管理制度改革，加強稅務部門的隊伍建設。首先，需要完成公平有效的競爭激勵機制的構建，對崗位能級制管理進行應用和推廣。與稅務人員的工作實際與專業(yè)水平相結合，實行上崗的擇優(yōu)選配，使企業(yè)用人環(huán)境更加公平、健康，為稅務人員綜合業(yè)務素質(zhì)的提高提供便利，建設現(xiàn)代化的稅收管理隊伍。其次，企業(yè)應該對培訓以及教育稅務人員的機制進行進一步強化，更加有效地培養(yǎng)計算機專業(yè)人才，并且對培訓全員信息技術的力度進行加強，使企業(yè)稅務人員操作計算機的水平得到提升，同時通過各種有效措施對培訓現(xiàn)有技術人員的力度進行加強，使其稅收管理水平以及信息技術水平同時得到提升，保證稅務人員能夠更好地滿足稅收信息化管理工作的需求。

五、結語

綜上所述，與其他企業(yè)相同，電網(wǎng)企業(yè)稅收管理工作也會對企業(yè)的稅務風險和經(jīng)營效率產(chǎn)生嚴重影響。對此，結合阻礙我國電網(wǎng)企業(yè)稅收管理的問題，電網(wǎng)企業(yè)應該在遵守稅法的前提下，加強稅收信息化管理工作，在降低企業(yè)稅務風險的同時，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得以提升，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

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作者：李繼蘭 盧瑤 張杰 單位：國網(wǎng)冀北電力有限公司