高校內部控制精細化管理體系構建

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摘要：為提升高校的教學質量，實現(xiàn)高素質人員的科學培養(yǎng)，充分發(fā)揮高等教育的作用與價值。高校在持續(xù)開展教學改革，優(yōu)化課程設置的同時，逐步拓寬思路，嘗試對舊有的校內管理機制做出創(chuàng)新調整，打造精細化管理機制，為提升學校的管理服務質效，為學習、科研等相關活動的開展奠定堅實基礎。文章以內部控制為研究對象，系統(tǒng)探討高校內部控制精細化管理的思路與方法，旨在做好經驗的總結，穩(wěn)步促進高校內部控制的精細化。

關鍵詞：高校；內部控制；精細化管理；管理舉措

前言

高校作為我國教育體系的重要組成部分，在高素質人員發(fā)掘、培養(yǎng)等方面發(fā)揮著關鍵性作用。為提振自身教育教學治療，各大高校在政府的支持下，加大教學、科研經費的投入，與此同時，為保證資源的科學整合與有效利用，越來越多的高校嘗試做好內部控制工作，通過精細化、系統(tǒng)化的內部控制，建立起完善的風險防控機制，逐步彌補過往高校內部管理環(huán)節(jié)存在的問題，穩(wěn)步消除高校運行過程中可能發(fā)生的苗頭隱患，穩(wěn)步促進各項工作的順利開展。

一、高校內部控制精細化管理的重要性

內部控制精細化管理對于高校自我管理能力的提升、風險防范能力的增強有著極大的裨益。為確保高校內部控制精細化管理工作的有序開展，學校管理人員需要轉變認知，準確把握內部控制精細化管理的重要性，為后續(xù)相關管理活動的開展奠定堅實基礎。高校內部控制的主要目的在于，對自身的各項活動的規(guī)范，打造流程化、體系化的運行機制。在內部控制體系下，高校能夠通過內部控制手段，保證各項資金的合理使用，實現(xiàn)財務信息的完整性，避免資金劃撥、使用過程中出現(xiàn)挪用或者侵占等情況的發(fā)生，為高校管理服務工作的開展提供了物資基礎。精細化管理作為現(xiàn)代管理學的重要組成，與傳統(tǒng)的管理機制不同，其將管理責任進行細化、明確化、制度化，強調管理執(zhí)行力與管理成效。內部控制精細化管理在高校中的實現(xiàn)，無疑能夠在教學、科研、行政、采購、財務等不同的工作領域，明確管理責任，規(guī)避管理盲區(qū)，減少缺職、失職行為的發(fā)生，實現(xiàn)資源的有效利用與合理配置，對于高校教學質量的提升、科研能力的增強有著巨大的促進作用。正是內部控制精細化管理的這種優(yōu)勢，高校逐步認識到其積極作用，愿意進行嘗試，對現(xiàn)有的管理機制進行創(chuàng)新、優(yōu)化以及調整，實現(xiàn)精細化管理的全覆蓋。高校的內部控制精細化管理呈現(xiàn)出制度化、流程化的特點，并且逐步形成了管理共享平臺，工作人員可以根據需要，進行部門協(xié)作，聯(lián)合進行相應的內部管理工作，穩(wěn)步提升了高校精細化管理的成效與水平，避免各類突發(fā)事件的發(fā)生。

二、現(xiàn)階段高校內部控制存在的問題

對現(xiàn)階段高校內部控制工作存在問題的深刻探討，實現(xiàn)了對高校管理成效、管理方法的系統(tǒng)反思，細化管理問題的具象以及表征，為精細化管理機制的構建，內部控制能力的強化提供了方向性引導。1.內部控制意識相對較弱與企業(yè)不同，高校在較長的一段時間內，將教育、科研、行政等工作視為日常工作的重點，在很大程度上忽視了內部控制工作對于高校的重要性。思維認知的缺失，使得高校決策者、管理者沒有能夠將內部控制融入到相關工作環(huán)節(jié)，造成內部控制的覆蓋面較為狹小，對于風險的防范能力不足，對于內部控制制度的完善、規(guī)范的執(zhí)行產生了極為不利的影響。同時內部控制思想認知的不充分，無疑也對管理實踐工作的落實造成了不便，部門之間、人員之間沒有能夠形成協(xié)同化的工作機制，無形之中，影響了高校內部控制的有效性。2.內部控制制度不完善為有效防范化解財務風險，相關主管部門出臺系列政策法規(guī)，強調內控制度的完善與發(fā)展。部分高校在實踐之中，也逐步明確了內部控制的重要性，嘗試進行相關管理制度的構建，在政策法規(guī)的框架下，結合自身實際，進行內部控制制度健全與完善，并取得了較好的應用效果，各項內部控制活動得到相應的約束。但是受到觀念認知水平、工作經驗等要素的局限，少數高校在內部控制制度的創(chuàng)設、應用方面仍舊存在不足，例如其沒有能夠根據自身的實際情況，對內部控制制度作出靈活調整，導致高校部分經濟活動沒有能夠真正納入到內部控制制度之中，沒有開展必要的約束與管理。同時，由于制度的不完善，高校在內部控制環(huán)節(jié)，對于業(yè)務處理的約束性較差，導致內部控制工作成效的下降，對于高校日常管理的提升作用有限。3.內部監(jiān)督作用發(fā)揮不明顯高校內部控制工作的重要職能在于，對系列行為的約束與規(guī)范。例如部分高校在開展內部控制工作的過程中，往往以審計工作為切入點，通過必要的審計程序，對高校教育、科研等各個環(huán)節(jié)中涉及到的資金流向等作出評估，避免出現(xiàn)資金挪用、濫用等情況的發(fā)生。但是從實際情況來看，部分高校在內部監(jiān)督職能方面的作用發(fā)揮尚不明顯，尤其在審計制度健全與人員配置方面存在短板，沒有能夠真正發(fā)揮出審計工作的積極作用，導致審計工作的監(jiān)督能力較差，存在相應的監(jiān)督漏洞與盲區(qū)。4.內部控制信息化水平較低高校在內部控制工作開展的過程中，暴露出信息化水平較低，共享能力不強的情況。從過往經驗來看，高校內部控制信息化的實現(xiàn)，能夠實現(xiàn)管理流程的透明度，工作人員能夠對各類內部控制信息，快速做出應對，確保內部管理舉措落實到位。但是必須清楚地認識到，部分高校在開展內部控制的過程中，忽視了信息化的重要性，使得高校內部，在內部控制信息交互方面存在漏洞，部分信息無法快速進行共享交互，這種情況的發(fā)生，無疑使得高校內部控制的水平不高，不具備必要的風險評估、防范能力。同時較低的信息化水平，給高校管理人員帶來了較為沉重的工作壓力，需要耗費大量的時間、精力對教育、科研、行政等諸多領域的數據進行歸檔整理，降低了內部控制的效率，增加了額外的費用支出。

三、高校構建內部控制精細化管理體系的方式方法

高校內部控制精細化管理體系的構建要求管理人員在轉變觀念認知的基礎上，積極轉變管理方法，打造精細化內部控制模式，實現(xiàn)對高校教育、科研各個環(huán)節(jié)的系統(tǒng)化管理，彌補高校內部控制存在的漏洞，不斷增強管理的整體質效。1.轉變工作觀念的認知高校在進行內部控制精細化管理體系的構建過程中，相關工作人員有必要從實際出發(fā)，快速轉變工作理念，準確認識到內部控制精細化管理的重要性、積極作用，旨在借助工作觀念的轉變帶動后續(xù)實踐活動的有序開展。基于這種認知，高校在日常工作開展環(huán)節(jié)，一方面決策者、管理者需要開拓自身的眼界，從國家政策要求、高校發(fā)展前景等方面進行考量，真正認識到內部控制精細化管理特點與重要作用，逐漸擺脫舊有思想的桎梏，從更為全面、科學的角度出發(fā)，認真對待內部控制精細化管理工作。另一方面，為保證內部控制精細化管理的執(zhí)行力，高校要加緊做好宣傳，通過必要的宣傳，引導高校工作人員逐步認識到內部控制精細化管理的重大作用，在此基礎上，逐步轉變工作方式與工作方法，確保內部控制精細化管理各項要求得到有效落實，逐步增強內部控制的精細化水平，擴大內部控制的覆蓋范圍，為后續(xù)規(guī)范化、制度化、體系化的內部控制體系，全面發(fā)揮出內部控制的積極作用，助力高校發(fā)展。2.逐步完善高校內部控制精細化管理制度高校內部控制精細化管理制度的完善，可以從管理職責的確定、工作流程的細化、管理服務的人性化等維度出發(fā)。具體來看，高校在內部控制精細化管理的過程中，要秉持精細化的管理標準，結合高校的實際，對組織戰(zhàn)略、管理制度、資源整合等角度出發(fā)，逐步做好組織戰(zhàn)略的明確化以及管理活動的規(guī)范化?？紤]高校的特殊性，內部控制精細化管理的過程中，可以按照一事一流程、一事一制度的原則，制定完備的內部控制精細化管理機制，將高校內部控制精細化管理制度覆蓋到高校各個領域。例如高校立足于實際，針對于各項工作的要點，結合內部控制的邏輯、工作時序，將內部控制精細化管理活動作出相應的調整，通過這種方式，強化內部控制精細化管理過程中，不同環(huán)節(jié)之間的銜接能力，逐步實現(xiàn)了管理責任、管理要求、管理標準的明確化，有效解決了過往管理責任不明確、作用不明顯等問題。除了進行上述管理標準的確定之外，高校還需要做好工作流程以及服務機制的必要調整，使得工作流程在兼顧合法性的同時，更加貼合高校實際，發(fā)掘高校內部控制精細化管理的服務優(yōu)勢，實現(xiàn)各類風險隱患的準確把控。3.逐步做好內部控制精細化管理信息化建設高校在內部控制精細化管理里信息化建設的過程中，需要著眼于內部控制精細化管理信息化方面暴露出的問題，以問題為導向，采取相應的處理方法，扎實做好信息化建設。例如高?？梢赃m當投入資源，引入相應的信息化管理平臺，借助于信息平臺，做好不同部門之間、不同領域之間，精細化管理信息的快速交互與有效共享，便于不同部門的管理人員能夠快速獲取相應的管理信息，準確評估管理對象的基本情況，從而制定針對性的管理手段，有序推動相關管理活動的順利開展。同時在信息化過程中，注重做好安全防護工作，打造完備的安全防護機制，避免高校數據的丟失或者泄露。

結語

內部控制精細化管理在高校發(fā)展過程中，無疑發(fā)揮著關鍵性作用，實現(xiàn)了對傳統(tǒng)內部控制體系的突破，形成科學、全面的管理機制，在有效整合資源，滿足高校日常教學、科研活動相關要求的同時，實現(xiàn)了校內風險的有效抵御，逐步營造出良好的內部氛圍，助力高校的健康、平穩(wěn)發(fā)展。

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作者：蔡慧 單位：鹽城工學院