企業(yè)經(jīng)營管理中出納工作的作用

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摘要：隨著市場競爭機(jī)制的日趨完善，企業(yè)間的競爭則表現(xiàn)為不斷白熱化，如何在競爭中立于不敗之地是管理層必須面對的問題。透過財務(wù)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)經(jīng)營狀況是企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，尤其是對企業(yè)現(xiàn)金流的監(jiān)控，更能直接反映企業(yè)的盈利質(zhì)量，更能體現(xiàn)企業(yè)的生存能力！所謂“得現(xiàn)金流者得天下”！眾所周知，企業(yè)現(xiàn)金是由出納管理的，庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他可作為現(xiàn)金等價物的短期資產(chǎn)也是經(jīng)由出納之手發(fā)生的，可以說，出納是現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)，它不僅為企業(yè)現(xiàn)金流管理提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，同時還能夠?qū)崟r監(jiān)控現(xiàn)金流的變化情況，因此，出納工作對于企業(yè)的經(jīng)管管理具有重要作用！本文將從出納工作的職能入手，通過出納工作內(nèi)容分析出納工作對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的作用，并提出一些具體建議以供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：出納工作；企業(yè)管理；重要性

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)時代的到來，財務(wù)機(jī)器人、共享服務(wù)中心、云會計的普及，出納工作由原來的，以票據(jù)填制與審核、款項收付、日記賬登記為主要工作內(nèi)容的傳統(tǒng)會計演變成為以票據(jù)錄入、票據(jù)審核、款項收付、數(shù)據(jù)采集與數(shù)據(jù)分析為主要工作內(nèi)容的新時代出納崗位管理會計，出納工作內(nèi)容的變化導(dǎo)致其工作職能也發(fā)生了相應(yīng)的變化，會計的監(jiān)督管理功能將代替會計的核算功能，成為會計管理功能的首要功能！由于現(xiàn)金流的在企業(yè)中的重要性，出納崗位的管理職能將在未來的企業(yè)管理工作中，尤其是在財務(wù)管理工作中變得越來越重要，成為財務(wù)管理的一個無法替代的環(huán)節(jié)，企業(yè)會對出納工作提出更加嚴(yán)格的要求，未來的出納工作將為企業(yè)管理提供及時、有用的數(shù)據(jù)信息，并為企業(yè)能夠平穩(wěn)運行，穩(wěn)定發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

一、出納工作的職能

出納工作在企業(yè)的管理運行中，有著無比重要的作用，是企業(yè)財務(wù)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在日常的出納工作中，出納人員看似進(jìn)行著簡單的工作，其實不然，出納工作重復(fù)性強(qiáng)而且較為煩瑣。出納人員對企業(yè)每天的資金流動和票據(jù)進(jìn)行及時準(zhǔn)確的記錄，方便企業(yè)會計能夠及時掌握第一手的財務(wù)信息。從這一角度出發(fā)，出納工作不僅會影響企業(yè)的財務(wù)工作，甚至對企業(yè)的經(jīng)營決策、企業(yè)的經(jīng)營效益都會產(chǎn)生一定的影響。從具體的工作內(nèi)容上看，出納工作可以總結(jié)為以下的幾個方面。［1］第一，“出納”就如字面上所表示的意思，“出”可以簡單理解成企業(yè)的資金流出，“納”表現(xiàn)的是企業(yè)資金的收入。出納工作的日常任務(wù)，是記錄企業(yè)的每一筆開支，對現(xiàn)金流動以及企業(yè)在銀行資金的流動進(jìn)行登記，在企業(yè)每日的工作結(jié)束時，盤算庫存現(xiàn)金，要做到日清月結(jié)。同時，出納人員還必須在每個月末，根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與企業(yè)會計登記的總賬進(jìn)行核對，核對內(nèi)容主要包括登記的現(xiàn)金以及銀行的日記賬，從而方便企業(yè)會計的進(jìn)一步工作，為企業(yè)提供穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)運行環(huán)境。保管企業(yè)的公章，這也是出納人員的一個任務(wù)要求。第二，票據(jù)的管理。出納人員的責(zé)任還包括對票據(jù)的管理，主要票據(jù)包含空白支票，空白收據(jù)等；同時，也需要對企業(yè)經(jīng)營中一些支出費用的收據(jù)進(jìn)行審核以及保管；出納人員還負(fù)責(zé)發(fā)放現(xiàn)金，包括發(fā)放工資，職工出差費用的報銷，對其需要報銷的發(fā)票進(jìn)行相關(guān)的手續(xù)辦理。出納工作也要求出納人員對每天企業(yè)的現(xiàn)金流動進(jìn)行記錄，保證每天實際支出的費用與所記錄的賬單上的信息相一致，對現(xiàn)金結(jié)報的單子進(jìn)行清晰準(zhǔn)確的記錄，避免企業(yè)發(fā)生無故的虧損等現(xiàn)象。出納人員應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé)所有票據(jù)的辦理以及相應(yīng)的后續(xù)工作。第三，出納工作的進(jìn)行需要企業(yè)會計的配合，保證企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實性，可以向企業(yè)的核算提供相應(yīng)的憑證。出納工作所負(fù)責(zé)的企業(yè)資金收支、企業(yè)票據(jù)的管理工作，是企業(yè)管理者真正有效管理企業(yè)的重要前提，是企業(yè)管理工作中十分重要的內(nèi)容。

二、出納工作在企業(yè)管理中的重要性

（一）監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的作用企業(yè)會計對財務(wù)信息的收集，主要的信息來源是出納工作。作為出納人員，必須有著高度的責(zé)任意識，對企業(yè)的工作一絲不茍，嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)章制度辦事，要充分認(rèn)識到企業(yè)會計工作的相關(guān)法律條款，明確會計工作的相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照法定程序。要檢查所經(jīng)手辦理的票據(jù)，來源是否正當(dāng)，是否合法，各個環(huán)節(jié)中，票據(jù)的金額是否準(zhǔn)確無誤。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時，一定要及時退回，明確符合條件的票據(jù)的要求。出納人員也有義務(wù)，有權(quán)利了解企業(yè)的經(jīng)營活動是否符合相關(guān)法律，是否具有真實性。這樣做不僅可以為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全提供一個穩(wěn)定安全的發(fā)展環(huán)境，同時還能做到嚴(yán)密掌握企業(yè)各個經(jīng)營活動的資金流動是否準(zhǔn)確無誤，保障了資金流動的安全性，防止意外的經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。［2］

（二）提供企業(yè)經(jīng)營決策參考依據(jù)的作用企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動的盈虧情況，可以直接由企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)反應(yīng)。出納人員在整個財務(wù)管理中，是最先接觸現(xiàn)金、票據(jù)的人，所以要對整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況要有正確的判斷，主要是靠出納人員對相關(guān)財務(wù)信息的處理，這就要求出納人員必須具有一絲不茍的職業(yè)態(tài)度，對企業(yè)資金的記錄做到準(zhǔn)確無誤，要有高度的責(zé)任意識。只有保證了原始票據(jù)數(shù)字及資金記錄的真實性，才能在企業(yè)的經(jīng)營活動中，貢獻(xiàn)準(zhǔn)確的參考憑證，才能使得企業(yè)做出更加正確的決策?？此茊我缓唵蔚某黾{工作，不僅會影響企業(yè)的正確決策，還會影響企業(yè)管理的總體質(zhì)量，進(jìn)而會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以說，企業(yè)的出納工作是無比重要的，是提高企業(yè)競爭力的重要基礎(chǔ)。

（三）對企業(yè)財務(wù)管理水平?jīng)Q定作用出納工作與會計工作有著十分緊密的聯(lián)系，從出納工作的發(fā)票審核到銀行賬單數(shù)資金的登記，都需要與企業(yè)會計進(jìn)行配合工作。出納工作要具備時效性，準(zhǔn)確性的特性，保證企業(yè)財務(wù)工作的平穩(wěn)運行。企業(yè)財務(wù)管理水平的體現(xiàn)，主要是受出納工作的影響，只有出納工作高質(zhì)量，高效率，才能確保企業(yè)的財務(wù)管理水平處于較高地位。出納人員，必須有一定的法律法規(guī)基礎(chǔ)，有著一定的財會的專業(yè)知識，同時也需要熟練掌握各種辦公軟件，比如Word、Excel等，提高工作的效率和工作質(zhì)量。為了保證出納工作的時效性，需要每個月定期對企業(yè)員工的工資進(jìn)行發(fā)放，和銀行進(jìn)行相關(guān)賬單的核對。

（四）對提高會計核算基礎(chǔ)工作質(zhì)量的作用出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收支和結(jié)算，銀行資金業(yè)務(wù)的辦理，對企業(yè)員工工資進(jìn)行發(fā)放等等，這些工作內(nèi)容是企業(yè)財務(wù)工作的重點，也是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分。企業(yè)會計進(jìn)行賬單的登記工作，相應(yīng)數(shù)據(jù)來自出納工作，受著出納工作質(zhì)量的影響。企業(yè)是否能得到長足的發(fā)展，資金流動是否平穩(wěn)，運行是否正常都受出納工作的影響。

三、提升企業(yè)出納工作質(zhì)量和效率的策略

（一）完善企業(yè)內(nèi)部出納工作規(guī)章制度首先，企業(yè)的管理者需要對傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式做出正確的判斷，隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)快節(jié)奏的經(jīng)濟(jì)社會。與此同時，也要對出納工作在企業(yè)管理中的作用有深刻的認(rèn)識，正視出納工作的重要地位［3］。出納人員的工作也要得到充分的認(rèn)識，企業(yè)的財務(wù)部門也應(yīng)該定期地開展研討會，針對出納工作的相關(guān)事宜作出討論；提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對出納人員的管理，樹立危機(jī)意識，應(yīng)對風(fēng)險的舉措；建立適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的出納管理方式。其次，需要對企業(yè)內(nèi)部出納工作的規(guī)章制度，進(jìn)行完善，適當(dāng)嚴(yán)格出納工作的要求，保證出納工作的順利進(jìn)行。從企業(yè)的經(jīng)營范圍，包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)出發(fā)，采取相同的基本會計準(zhǔn)則，建立一個科學(xué)進(jìn)行出納工作的部門，并設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，保證出納人員的技能符合企業(yè)的要求。在某些重要的項目上，采取多重領(lǐng)導(dǎo)復(fù)合審批制度。

（二）加強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)出納人員隊伍建設(shè)首先，企業(yè)要提高出納從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。一方面，企業(yè)可以高薪聘請優(yōu)秀人才，從外部引進(jìn)綜合素質(zhì)強(qiáng)的人才。另一方面，對出納人員定期進(jìn)行理論知識、實際操作的培訓(xùn)，提高出納人員總體技能水平，提升企業(yè)出納部門的整體實力。企業(yè)管理者也需要注意出納人員的職業(yè)道德培訓(xùn)及設(shè)置考核制度，提高出納人員的思想道德道德層次，營造良好的敬業(yè)愛崗的工作氛圍，避免發(fā)生瀆職，挪用企業(yè)資金等不利情況。

（三）完善出納工作監(jiān)督制度企業(yè)每天都存在資金的流動，出納人員要做到對每天資金的收入進(jìn)行核對。如果存在部分資金未上繳的情況，需要跟相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行請示，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的審核批準(zhǔn)后，出納人員才能對其進(jìn)行相應(yīng)的記錄。還有一個值得注意的地方，出納人員應(yīng)該對資金的來源進(jìn)行正確的判斷，必須在符合法律法規(guī)的前提下，對賬款進(jìn)行審核，確保其來源的合法正當(dāng)性［4］。為了杜絕企業(yè)資金的造假現(xiàn)象，需要做到資金與賬單分離。同時，也為了避免企業(yè)資金被挪用的情況，出納人員需要定期與銀行進(jìn)行核對賬單，嚴(yán)格檢查每筆賬單是否正確，是否與資金的來源或者去處相匹配，檢查其交易時間和金額。企業(yè)也需要針對出納人員的工作，進(jìn)行績效的評判，采用適當(dāng)?shù)莫剳褪侄?，激勵?yōu)秀員工；存在錯誤行為的出納人員，對其行為作出規(guī)范，為企業(yè)提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)提供保障。

四、結(jié)語

出納工作是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)和前提。出納人員要不斷改進(jìn)工作方法，利用崗位的特殊性，提高業(yè)務(wù)水平，更好地為企業(yè)管理服務(wù)。通過完善內(nèi)部出納工作規(guī)章制度、加強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)出納隊伍建設(shè)、注重出納工作的具體細(xì)節(jié)、完善出納工作監(jiān)督體系等一系列措施出納工作等，體現(xiàn)出納工作在企業(yè)管理中的重要意義，為企業(yè)管理提供參考，給企業(yè)的發(fā)展環(huán)境做出保障。

參考文獻(xiàn)

［1］宋學(xué)兵.淺議出納在財務(wù)管理中的作用［J］.中國商論，2018（6）

［2］張國平，孫穎.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理對促進(jìn)企業(yè)效益的研究［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2018（9）.

［3］于東平.淺論財務(wù)管理中出納工作的重要性與工作建議［J］.納稅，2018（16）.

［4］陳玲.出納工作在財務(wù)管理中的重要作用探討［J］.財會學(xué)習(xí)，2017（7）.

作者：董曉秋 單位：江蘇電子信息職業(yè)學(xué)院