貿(mào)易壁壘新階段下的貿(mào)易稅收政策

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摘要：中國自加入WTO以來對外貿(mào)易總體呈現(xiàn)著蓬勃發(fā)展之勢，至2011年已然成為世界第二大經(jīng)濟體。然而漸進式的發(fā)展總會伴隨著各種打壓，中美貿(mào)易沖突便是其中最為突出的。本文選取2019年2月至2019年9月與貿(mào)易相關(guān)的數(shù)據(jù)，剖析貿(mào)易壁壘新階段下貿(mào)易稅收政策存在的問題及改進措施的著眼點。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易壁壘；稅收政策；市場監(jiān)督

2018年3月美國宣布對中國提高關(guān)稅，隨后中國也宣布了相關(guān)對應(yīng)政策，自此中美貿(mào)易壁壘升華到一個新的階段。首先值得肯定的是，美國對中國的限制措施是中國經(jīng)濟實力的不斷上升的體現(xiàn)，那么貿(mào)易壁壘新階段下，中國如何繼續(xù)發(fā)揮中國特色市場經(jīng)濟制度的優(yōu)勢就成了重中之重。

一、相關(guān)數(shù)據(jù)解讀

(2019年2月至2019年9月)

(一)進出口貿(mào)易額變化(單位：億元)由圖1可知，2019年3月至9月進出口額大體上呈現(xiàn)穩(wěn)定緩慢上漲的趨勢，其中出口額總體呈上漲趨勢，出口額有增有減，但也圍繞基準(zhǔn)線總體穩(wěn)定。這說明貿(mào)易壁壘新階段下中國的貿(mào)易狀況較為良好，并未因為中美貿(mào)易摩擦發(fā)生動蕩變化。

(二)進口貨物增值稅、消費稅與關(guān)稅額變化(單位：億元)由圖1和圖2可知，進口額不斷增長的情況下，進口貨物增值稅、消費稅仍呈下降趨勢，這主要得益于增值稅和消費稅稅率的下降。關(guān)稅總體呈較為穩(wěn)定趨勢，無明顯增長及下降趨勢。這說明我國稅率的總體下調(diào)對于關(guān)稅額變化影響不明顯。

二、貿(mào)易壁壘新階段下的稅收政策問題

(一)關(guān)稅稅率是否應(yīng)該上調(diào)中美發(fā)生貿(mào)易摩擦以后，美國調(diào)高對中國關(guān)稅，同時中國也推出的相應(yīng)的反制措施，這在一定程度上來說中國政府依據(jù)時政具體情況及時調(diào)整了貿(mào)易政策，避免了損失，但從單體的稅收政策來看，中國是否過多被外因干預(yù)，而喪失了應(yīng)有的理性。中美貿(mào)易摩擦最大的誘因就是中國對美順差過高，這使得美國不得不考慮為了保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)而提高壁壘。如果中國也相應(yīng)提高貿(mào)易壁壘是否就在一定程度上阻礙了進出口產(chǎn)品的流暢度，是否正順應(yīng)了美方期望的貿(mào)易順差的降低？中國如果提高進口關(guān)稅，雖然在一定程度上起到了抵制美國的作用，但真正受到影響的還是中國消費者。全球化是世界共識的趨勢，各國應(yīng)當(dāng)在保護自己的基礎(chǔ)上盡量的降低貿(mào)易壁壘才可以使得更多的消費者減少因地區(qū)交流不便而帶來的損失。美方這一政策雖然是逆全球化的政策，但是確實短時間內(nèi)使得國內(nèi)經(jīng)濟總體上升最直接的手段，這是出于一定的政治目的。經(jīng)濟實力是政治地位的基礎(chǔ)，但經(jīng)濟問題不應(yīng)過多與政治因素掛鉤，中國不應(yīng)以別國政治而影響了國內(nèi)消費者的利益，如何使經(jīng)濟價值最大化、進出口貿(mào)易量擴大化及經(jīng)濟體價值增加才是貿(mào)易壁壘問題中最為重要的部分。

(二)關(guān)稅稅率是否應(yīng)該下調(diào)2019年中國整體下調(diào)了稅率，在一定程度上減輕了企業(yè)和個人的負(fù)擔(dān)。其中關(guān)稅稅率的下調(diào)使得關(guān)稅總體沒有明顯增加幅度。在這里我們將關(guān)稅取得地區(qū)簡單劃分為東部沿海地區(qū)及西部邊境地區(qū)。東部沿海地區(qū)總體進出口貿(mào)易量變化不明顯，關(guān)稅稅率下調(diào)引起的稅收收入的減少也不會對地區(qū)總體稅收收入有較大的影響。相反，關(guān)稅的下調(diào)在一定程度上擴大了企業(yè)的盈利空間，有助于中小企業(yè)規(guī)模的擴大和財務(wù)風(fēng)險的降低。然而對于西部邊境地區(qū)而言，稅收收入在地方整體收入比重較大。在此地區(qū)注冊的企業(yè)大多為了企業(yè)稅收優(yōu)惠而注冊，而本土企業(yè)較少，且營業(yè)能力不強。關(guān)稅收入的降低很大程度上會帶來地方收入的不足，這就會直接導(dǎo)致地方各項事業(yè)進入相對疲軟的狀態(tài)，進一步來講，為了消除這種動力不足的情況，國家轉(zhuǎn)移支付總額就會上漲。所以關(guān)稅稅率的下調(diào)是否有利地方發(fā)展理應(yīng)考慮到關(guān)稅在地方收入中的地位、地方經(jīng)濟類型以及國家政策支持投入。

三、稅收政策調(diào)整的著眼點

(一)關(guān)稅減讓政策并不會直接刺激進出口數(shù)量由以上兩圖可以得知，關(guān)稅稅率的降低并不對進出口量起到?jīng)Q定性的作用，也就是說稅收減讓只能讓單個對象或者單個階段獲得利益。但是稅收減讓確實在一定程度上使得企業(yè)擴大了利潤，有利于企業(yè)規(guī)模的擴大或者技術(shù)的提高，進而提高企業(yè)的競爭力，獲得更多的客戶青睞。但是這種影響是不確定的，倘若企業(yè)不用這筆錢來擴大再生產(chǎn)，而是直接分配給股東，那么稅收減讓就不會使得進出口數(shù)額有過多的變化。與進出口額直接相關(guān)是訂單數(shù)量，也就是對方市場容量，所以如何擴大目標(biāo)市場才是未來貿(mào)易的方向。那么擴大目標(biāo)市場就是需要提高自身的競爭實力，使得對于同一客戶而言能夠降低成本，這就需要企業(yè)自身進行變革。

(二)貿(mào)易壁壘的降低不僅僅依賴于關(guān)稅稅率，更要著眼壟斷的打破關(guān)稅政策與貿(mào)易是息息相關(guān)的，但是新階段不應(yīng)只關(guān)注關(guān)稅稅率，而是要著眼于壟斷的打破。貿(mào)易壁壘的形成是經(jīng)濟環(huán)境的直接結(jié)果，但是貿(mào)易壁壘往往伴隨著國家行政上的干預(yù)。自新航路開辟以來，世界逐步連接成為一個整體，貿(mào)易壁壘雖然時而提高，但總體仍成降低趨勢。由于我國現(xiàn)行的是中國特色的市場經(jīng)濟體制，壟斷的打破就意味著適當(dāng)?shù)膰倚姓深A(yù)。關(guān)稅政策的制定應(yīng)以“合理資源配置、發(fā)揮協(xié)同效益”為基礎(chǔ)，要看到別國的經(jīng)濟長處，發(fā)揮自己的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，互相利用資源，降低機會成本，達到最為經(jīng)濟的結(jié)果。由此可見，貿(mào)易壁壘新階段下，中國依然要立足于自身利益，著眼于打破壟斷，獲得世界更多國家的認(rèn)可，達到雙贏的局面。

(三)進出口貿(mào)易的增加要著關(guān)注整體稅收政策國民經(jīng)濟實力是對外貿(mào)易的堅實基礎(chǔ)，那么只有國民經(jīng)濟總體發(fā)展，才會使得中國在國際貿(mào)易中的地位不斷上升。所以稅收政策的改進不應(yīng)只關(guān)注進出口相關(guān)的稅種，也要關(guān)注與企業(yè)成長性相關(guān)的稅種。中國這幾年對于高新科技進行稅收的減免就是很好的例證，在科技研發(fā)或者產(chǎn)品研制的過程中由稅收優(yōu)惠來降低成本，進而增加競爭力。但是在這一過程中，中國企業(yè)最容易遇到的問題就是傾銷危機，由于稅收減免帶來的降低成本不僅沒成為產(chǎn)品盈利點，反而成為了傾銷官司中帶來的不必要的損失。這就需要中國話語權(quán)在國際中的不斷加強，同時還需要接軌國際會計及稅收政策，創(chuàng)造合理的企業(yè)財務(wù)報告，避免企業(yè)以傾銷為名的損失。

(四)建立健全中國特色的市場監(jiān)督下的稅收政策目前中國在社會主義國家中一直處于領(lǐng)先地位，這就意味著中國目前沒有可以借鑒的社會主義稅收政策，所以建立健全中國特色的市場監(jiān)督下的稅收體系對于未來貿(mào)易發(fā)展就尤為重要。中國特色一直伴隨著市場調(diào)節(jié)和國家干預(yù)兩方面。中國特色市場調(diào)節(jié)下的市場監(jiān)督依靠的是產(chǎn)品自身的競爭力，也就是說市場是優(yōu)勝劣汰的，如果一項產(chǎn)品在中國國內(nèi)市場已經(jīng)超過負(fù)荷，那么這種生產(chǎn)這種產(chǎn)品的企業(yè)自然會去尋找新的市場。中國特色市場監(jiān)督下的市場調(diào)節(jié)將在未來聚焦于出口單位價值更高的產(chǎn)品，進口單位價值更低的產(chǎn)品，使得市場上的資源得到合理的配置。但在這個過程中，市場要始終保持雙方共贏的初心，而不能過于侵略別國利益，這樣才能獲得長足發(fā)展。中國特色市場調(diào)節(jié)下的國家干預(yù)依靠的是國家的財力，但是我國近年來將稅收收入主要投在了社會保障體系的完善和財政支付轉(zhuǎn)移，這就意味著國家對于關(guān)稅的關(guān)注程度有所降低，這恰恰是政府放權(quán)，讓企業(yè)自主的一種進步。但是國際貿(mào)易壁壘的打破不能完全依賴市場自主，政府仍是主力軍，所以政府對內(nèi)仍應(yīng)調(diào)節(jié)稅收政策有所創(chuàng)新，對外在國際組織中積極交涉，獲得更多國家的認(rèn)可。

四、結(jié)束語

綜上所述，貿(mào)易壁壘新階段下中國的貿(mào)易稅收政策應(yīng)著眼于降低總體的貿(mào)易壁壘，而不應(yīng)該過于關(guān)注由于其他國家政治問題帶來的貿(mào)易變化。中國應(yīng)當(dāng)放眼世界，努力開創(chuàng)屬于中國自己的社會主義特色的稅收政策，讓國民和企業(yè)真正得到實惠，在享受全球化帶來便利的同時，也具有自主發(fā)展的能力，這樣才能貫徹落實政府的治理具體方針。

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作者：王錦琳 單位：南京大學(xué)