納稅籌劃對財務管理的影響研討

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摘要：改革開放以來，我國社會主義事業(yè)建設取得了巨大成就，近年來伴隨著社會主義市場經(jīng)濟在我國的進一步發(fā)展，企業(yè)獲得了長足的進步，企業(yè)財務管理對于企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部管理來講至關重要，而納稅籌劃是企業(yè)財務管理重要影響指標，科學的納稅籌劃不僅履行了企業(yè)的義務和責任，也能夠助力企業(yè)發(fā)展。本文將針對納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響進行分析探討，旨在促進企業(yè)財務管理的不斷完善和社會主義企業(yè)的不斷發(fā)展。

關鍵詞：納稅籌劃；財務管理；影響；對策

納稅是社會主義企業(yè)應盡的義務，在目前市場經(jīng)濟運行體制下，企業(yè)成為國家稅收的頂梁柱，正是企業(yè)的不斷發(fā)展以繳納的稅費，保證了國家的正常運轉(zhuǎn)和開支，也為人民的幸福生活奠定了物質(zhì)基礎?？茖W合理的納稅籌劃能夠為企業(yè)發(fā)展蓄力，促進企業(yè)財務管理的不斷完善，為企業(yè)的發(fā)展做好物質(zhì)保證，故而納稅籌劃已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部管理和完善工作的重中之重。

一、納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響

（一）有利于企業(yè)財務管理能力的提升

財務管理之于企業(yè)，就像空氣對于人類，水對于魚兒，是企業(yè)發(fā)展所必需，企業(yè)想要發(fā)展和進步，良好的財務管理是非常必要的，不斷強化財務管理意識，加強財務管理控制力度，完善財務管理制度對于企業(yè)發(fā)展的長治久安是尤為重要的。就目前狀況而言，我國企業(yè)的財務管理整體處于中等偏低的水平，這對社會主義企業(yè)的發(fā)展是極為不利的，這與企業(yè)財務管理缺乏有效的科學規(guī)劃有直接關系，而在納稅籌劃的影響下，企業(yè)能夠不斷提升財務管理效率，更加趨向于科學的財務規(guī)范，保證正常納稅的基礎上為企業(yè)發(fā)展做好物質(zhì)保證，因此，納稅籌劃間接影響了企業(yè)的財務管理，對于財務管理理論水平的提升和實踐經(jīng)驗的積累都具有積極意義。

（二）有利于緩解企業(yè)財務管理壓力

就目前我國實際情況而言，企業(yè)財務管理普遍存在人員數(shù)量與專業(yè)水平不足的情況，尤其是月度或年度結算期間，人員數(shù)量的不足給企業(yè)財務管理帶了巨大壓力。在這樣背景下，企業(yè)稅費工作已經(jīng)成為企業(yè)財務管理的一個重要瓶頸，一旦稅費工作出現(xiàn)周期較長或工作較為復雜的情況，就會占據(jù)大部分財務人員，導致企業(yè)正常的財務工作無法開展，故而科學的納稅籌劃就非常必要了，對企業(yè)稅費工作作出科學的規(guī)劃，一般性的稅費工作可以及時得到解決和處理，同時企業(yè)財務資源能夠得到有效的利用，達到優(yōu)化企業(yè)財務人員配置，提高財務工作效率的目的，實現(xiàn)企業(yè)財務管理狀況的不斷完善。

（三）有利于企業(yè)財務風險防范

企業(yè)財務管理的重要性我們前面已經(jīng)談過，而財務風險又是企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中不可避免的，一旦財務風險發(fā)生，如果沒有科學的預案和機制，就會對企業(yè)造成難以彌補的損失。企業(yè)財務風險是客觀存在的，雖然不可能完全避免，但可以利用有效的手段進行合理規(guī)避，納稅籌劃就是其中一種有效的手段。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，不可避免地要進行融資和投資，而在資本市場的生存風險無疑是最大的桎梏，而科學的納稅籌劃需要相對健全的財務管理和措施，不斷強化財務管理控制是企業(yè)避免風險的明智之舉，納稅籌劃能夠起到對財務管理工作的監(jiān)督作用，能夠?qū)θ粘Ｘ攧展芾磉M行很好的排查，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，依法納稅也是避免企業(yè)由于誤操作導致財務風險發(fā)生的有效途徑。企業(yè)科學的納稅籌劃對于財務風險發(fā)生的抵御也是能夠起到積極的作用。

二、增強企業(yè)納稅籌劃對財務管理積極影響策略

（一）確保納稅籌劃的科學性

科學性是納稅籌劃制定的基本原則，只有保證納稅籌劃的科學，才能確保納稅籌劃措施可以落地和執(zhí)行，因此，確保納稅籌劃的科學性和實踐性是企業(yè)財務管理的重要措施。稅收是國家收入的來源之一，對社會主義現(xiàn)代化建設具有重要意義。首先，納稅籌劃的制定要在法律允許的范圍內(nèi)，納稅籌劃是根據(jù)企業(yè)實際情況進行稅收繳納的合理規(guī)劃，與偷稅漏稅有本質(zhì)上的區(qū)別，國家允許在法律范圍內(nèi)合理避稅，因此，要保證財務人員專業(yè)水平的前提下，進行納稅籌劃的合理制定。其次，就目前實際情況來看，部分企業(yè)的納稅籌劃在保證科學性的前提下，實踐性不足，導致政策和措施只能用來看，而在具體執(zhí)行是無法落實的。因此，在市場經(jīng)濟條件下，不斷加強企業(yè)稅收籌劃的落實力度，制定切實可行的稅收籌劃是非常必要的，對于企業(yè)財務管理是具有積極影響的。最后，納稅籌劃要注重與企業(yè)的實際相結合，保證納稅籌劃適用于企業(yè)，納稅籌劃的針對性也是十分重要的，我國企業(yè)類型眾多，不同的企業(yè)實際情況也不盡相同，因此，針對不同企業(yè)財務管理狀況，要針對具有針對性的企業(yè)納稅籌劃方案。

（二）注重納稅籌劃的監(jiān)督和執(zhí)行

納稅籌劃方案的制定對于企業(yè)的財務管理具有重要影響，科學的納稅籌劃能夠為企業(yè)發(fā)展蓄力，促進企業(yè)又快又好的發(fā)展，反之則會給企業(yè)財務管理造成不必要的混亂，影響企業(yè)發(fā)展。納稅籌劃在制定完成后，除了按照方案進行落實和執(zhí)行，相應的監(jiān)督也是非常必要的。首先，納稅籌劃作為企業(yè)財務管理的一項重要工作，方案一旦制定完成，各部門就要嚴格按照方案進行政策和措施的落實，保證納稅籌劃的嚴肅性和權威性，要在企業(yè)中構建納稅籌劃嚴謹?shù)姆諊?。其次，納稅籌劃的執(zhí)行需要配合一定的監(jiān)督，企業(yè)要安排專門人員進行納稅籌劃的監(jiān)督，人員的選擇一定要指派人為正派，處事客觀公正的人員負責，對納稅籌劃的制定和落實進行科學監(jiān)督，對于監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時解決及時處理，保證納稅籌劃科學性和嚴謹性，不斷提高納稅籌劃對于企業(yè)財務管理的積極影響，不斷完善企業(yè)財務管理制度，促進企業(yè)的不斷發(fā)展和進步。

（三）提高稅收優(yōu)惠利用能力

社會主義國家稅收具有強制性、法制性和固定性，其性質(zhì)是取之于民用之于民，而企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中應該履行依法納稅的義務。企業(yè)是以獲取最大利益為存在目的，因此，企業(yè)在納稅過程中可以在法律允許范圍內(nèi)進行合理避稅，同時，我國稅法也在很多方面給予企業(yè)優(yōu)惠，故而企業(yè)要不斷提高利用稅收優(yōu)惠的能力，節(jié)約不必要的開支，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本目的。首先，提高稅收優(yōu)惠利用能力實在充分了解稅法的基礎上，否則就容易出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，因此，企業(yè)要不斷提高對稅法及相關法律的研究能力，正確解讀法律條款中關于企業(yè)納稅的細則，利用其中優(yōu)惠政策實現(xiàn)企業(yè)科學納稅籌劃。其次，企業(yè)納稅籌劃在制定之前就應該充分研究自身企業(yè)應繳納稅費的情況，根據(jù)法律條款，制定具有針對性的企業(yè)納稅籌劃方案，切實為企業(yè)財務管理減輕壓力，提高財務管理效率。最后，企業(yè)要充分了解不同身份在稅收中應繳納稅費的情況，例如不同納稅人身份需要承擔的納稅義務是不同的，合理利用稅收優(yōu)惠，在實際納稅中能夠較大影響到企業(yè)實際課稅金額，有效節(jié)約企業(yè)資金。

（四）加強納稅籌劃與稅務工作聯(lián)系

隨著理論研究的不斷進步和實踐經(jīng)驗的積累，企業(yè)內(nèi)部管理逐漸成為企業(yè)發(fā)展必然要求，企業(yè)內(nèi)部管理水平的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展前景與核心競爭力，市場經(jīng)濟條件下，不斷提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，是企業(yè)在激烈的市場競爭中立足的根本。納稅籌劃是企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要方面，不斷加強企業(yè)納稅籌劃與稅務工作的聯(lián)系，制定具有符合企業(yè)實際情況的納稅籌劃方案對于企業(yè)財務管理具有重要意義。為了更好地促進納稅籌劃與對企業(yè)財務管理的積極影響，企業(yè)在進行納稅方案制定時要深入了解企業(yè)實際情況，制定具有針對性的企業(yè)納稅籌劃，規(guī)避企業(yè)財務風險。納稅籌劃一旦制定完成，將在一定時期內(nèi)保持相對穩(wěn)定，如果不能與企業(yè)實際結合，仍然按照制定的納稅籌劃方案執(zhí)行，勢必會給企業(yè)財務管理帶來消極影響，給企業(yè)造成不必要的損失，因此，加強納稅籌劃與企業(yè)稅務工作的聯(lián)系，提高企業(yè)納稅籌劃制定的針對性，對于企業(yè)財務管理的健康發(fā)展是具有積極作用的，也能不斷為企業(yè)發(fā)展助力。

三、結語

依法納稅是企業(yè)應盡的義務，而企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目的在于實現(xiàn)利益的最大化，二者之間并不矛盾，科學的納稅籌劃能夠保證企業(yè)依法履行納稅義務的前提下，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標。納稅籌劃作為企業(yè)管理的重要方面，不斷加強企業(yè)內(nèi)部控制，完善企業(yè)財務管理，提升財務人員專業(yè)水平，制定切實可行的企業(yè)納稅籌劃方案將促進社會主義企業(yè)的健康發(fā)展，為我國社會主義現(xiàn)代化建設做出應有的貢獻。

參考文獻

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作者:吳貺生 單位:安徽華榮會計師事務所