房地產企業(yè)納稅論文
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在市場經濟環(huán)境下，我國的房地產市場信息瞬息萬變，使得企業(yè)納稅籌劃操作隨之變化，但是如果企業(yè)納稅籌劃操作跟不上市場信息變化，或者納稅籌劃操作不能有效的運用政府相關的優(yōu)惠政策，就會造成納稅操作風險發(fā)生。房地產企業(yè)納稅籌劃風險主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，房地產企業(yè)相關的管理者對納稅籌劃抱有較低的期望值，一定程度上增加了企業(yè)納稅籌劃的成本，也常常使國家稅務人員認定企業(yè)存在漏稅、偷稅行為；第二，進行企業(yè)納稅籌劃的操作人員對國家相關優(yōu)惠政策不夠了解，在納稅籌劃中沒有對優(yōu)惠政策合理的利用，在很大程度上損害了企業(yè)的經濟效益；第三，房地產企業(yè)財務會計人員沒有仔細的核算企業(yè)的相關稅金，導致企業(yè)核算風險的發(fā)生；第四，在房地產企業(yè)納稅籌劃操作過程中，操作人員沒有準確的分辨偷稅漏水與納稅籌劃的區(qū)別，不能嚴格按照稅法規(guī)定進行，很可能給企業(yè)帶來偷稅漏稅風險，使企業(yè)面臨國家稅務部門的處罰。
二、房地產企業(yè)納稅籌劃風險的有效規(guī)避策略
針對房地產納稅籌劃風險的幾種類型，筆者基于多年的企業(yè)稅務工作經驗，提出以下幾點建議：
1.強化企業(yè)依法納稅意識，加強企業(yè)會計核算
作為房地產企業(yè)的經營管理者，需要建立依法納稅的意識，為企業(yè)納稅籌劃工作順利開展打下堅實的基礎。作為企業(yè)實現(xiàn)經營利潤最大化的活動，納稅籌劃對企業(yè)經濟發(fā)展具有重要的意義，但其又僅僅是企業(yè)財務管理強化過程的一個環(huán)節(jié)，企業(yè)的利潤增長乃至于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不能依賴于企業(yè)納稅籌劃。所以，房地產企業(yè)需要不斷的加強會計核算，完善企業(yè)會計核算資料，為企業(yè)納稅籌劃工作順利開展提供依據(jù)，同時也能夠為稅務部門的稅務檢查提供準確的依據(jù)，以此證明企業(yè)納稅籌劃工作的合法性。
2.加強對國家稅法政策的正確把握
國家稅法是房地產與稅務部門的連接紐帶，是企業(yè)進行納稅籌劃工作的重要法律依據(jù)。企業(yè)進行納稅籌劃必須掌握國家相關的稅法政策，準確的了解國家稅法政策精神，確保企業(yè)納稅籌劃操作的科學合理性。另外，企業(yè)納稅籌劃過程中，還應該充分利用相關的優(yōu)惠政策，及時把握稅法政策變化，以便對企業(yè)納稅籌劃進行調整。
3.提升企業(yè)財務會計人員的素質
對納稅籌劃風險的防范是一項長期性、復雜性的活動，所以對于房地產企業(yè)的財務會計人員應該要嚴格的要求，納稅籌劃相關人員必須要充分的掌握和理解我國的稅法政策，具備較高的財會專業(yè)能力，同時還必須要有對經濟環(huán)境的預測能力、經濟項目統(tǒng)籌策劃能力等綜合素質，從而為納稅籌劃活動的有效開展創(chuàng)造良好的條件。納稅籌劃相關人員的綜合素質一是依賴于個人素質的提升，另外也和我國房地產行業(yè)財會人員的整體素質有很大的關系。
三、結語
綜上所述，房地產企業(yè)納稅籌劃在一定程度上減少企業(yè)的稅收負擔，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化為最終目標。然而在市場經濟變化背景，以及房地產企業(yè)特殊化等因素的影響下，房地產企業(yè)納稅籌劃工作存在一定的風險，對納稅籌劃的有效性造成很大的影響，因此企業(yè)需要樹立依法納稅的意識，強化企業(yè)的會計核算，同時及時掌握國家相關政策，提升企業(yè)會計人員的素質，保證企業(yè)納稅籌劃工作的順利實施，為房地產行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展做出更大的貢獻。
作者：茆艷屏 單位：鵬欣集團
