企業(yè)財務內部控制問題及對策淺析
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摘要：當前，隨著市場經濟全球化的不斷發(fā)展，我國經濟也迎來了高速發(fā)展，導致市場經濟體系逐漸多樣化，市場競爭日趨激烈。企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展對于市場經濟的穩(wěn)定發(fā)展起著相當重要的作用。同時在企業(yè)日常生產經營過程中，也暴露出一系列的問題所在，嚴重影響了企業(yè)飛速發(fā)展的步伐。企業(yè)需要結合自身發(fā)展情況建立財務內部管理制度加強對企業(yè)內部的管控，實現資金管理的合理化，確保資源效能達到最大化。因此，本文主要對企業(yè)內部控制存在的主要問題進行分析，并提出相應的對策和解決建議：提高企業(yè)高層管理者的內控意識、建立健全財務內控管理制度、提升會計內部控制體系信息技術水平、增強財務人員素質、建立完整的財務內控監(jiān)督管理體系。
關鍵詞：財務內部控制；經營風險；信息技術；內控監(jiān)督
財務內控制度作為企業(yè)管理中最重要的管理制度，在企業(yè)管理中占據主導地位，對企業(yè)規(guī)范化、合理化運營起著重大作用。隨著當前經濟全球化趨勢日益激烈，我國經濟也迎來了高速發(fā)展，導致市場經濟體系逐漸多樣化，市場競爭日趨激烈。企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展對于市場經濟的穩(wěn)定發(fā)展起著相當重要的作用。企業(yè)要想在該環(huán)境下占有一席之地，就要高度重視企業(yè)內控管理制度的建設，企業(yè)需要根據實際情況量身定制一套符合企業(yè)自身發(fā)展的財務內控管理體系，并加強各部門間的信息有效溝通，確保信息的切實有效，為企業(yè)管理層提供卓有成效的決策依據作為依托，加強企業(yè)內部監(jiān)督管理機制，確保企業(yè)在日益激烈的市場競爭中長期可持續(xù)發(fā)展。
1.1財務內部控制的概念
企業(yè)財務內控管理工作在企業(yè)長期發(fā)展中起著至關重要的作用，能夠給企業(yè)財務管理工作提供真實有效的數據，提高財務管理的工作效率。企業(yè)財務內控制度是根據內部控制作為基礎逐步發(fā)展起來的一套行之有效的財務管理方法，可以為企業(yè)提高經濟效益從而提供各種的有利資源為己所用，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)需要提升內控管理制度，才能達到企業(yè)設定的財務戰(zhàn)略目標。
1.2企業(yè)財務內部控制的重要作用
1.2.1增強自身的市場競爭力。從企業(yè)的自身發(fā)展角度出發(fā)，企業(yè)在進行財務管理工作時，需要根據企業(yè)自身需求建立健全內部控制管理體系，充分保障企業(yè)在日常生產經營發(fā)揮內部控制的優(yōu)勢。企業(yè)通過內部控制管理體系可以提高企業(yè)的經濟效益，從而提高市場競爭力，保障企業(yè)在高速發(fā)展的市場環(huán)境中持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。1.2.2規(guī)避企業(yè)經營風險。企業(yè)在日常生產經營活動中會受到各種外部環(huán)境條件的影響，使企業(yè)受到運營風險。如果不能及時有效發(fā)現企業(yè)存在的各種經營風險，不僅會影響企業(yè)現有的業(yè)務發(fā)展，還會降低企業(yè)的經濟效益。因此，我們需要加強企業(yè)內部控制管理體系，避免企業(yè)運營風險，還可以最大程度提高企業(yè)現有資金和資源利用率，促進企業(yè)合理穩(wěn)定發(fā)展，提升企業(yè)自身經濟發(fā)展水平。1.2.3全面貫徹落實企業(yè)的發(fā)展目標。在初創(chuàng)期，企業(yè)必須要結合自身的定位和發(fā)展，規(guī)劃和制定企業(yè)發(fā)展目標。同時，企業(yè)要求管理層執(zhí)行并監(jiān)督各部門貫徹落實企業(yè)未來發(fā)展方向情況，達到企業(yè)社會地位的提升。企業(yè)在長期生產經營中會受到一系列的因素影響，最主要的就是企業(yè)經營狀況和收支水平的影響，嚴重的影響了企業(yè)實現自身發(fā)展目標。企業(yè)為了改掉這種問題的產生，必須在企業(yè)內部貫徹和落實財務內部控制管理體系。企業(yè)的日常生產情況在當今市場經濟全球化的體系下表現出復雜多樣性，導致企業(yè)長期高頻次出現財務管理問題。企業(yè)通過自身的內部控制管理體系，可以有效提高財務管理水平，提高企業(yè)日常生產經營效率，實現既定發(fā)展目標。
2企業(yè)財務內部控制中存在的問題
2.1企業(yè)領導構建財務會計內控系統意識薄弱
隨著市場經濟的日益發(fā)展，中國的企業(yè)日益增多，大部分企業(yè)領導只關注經濟效益，對企業(yè)財務內控意識相對薄弱，重視度不高，未考慮客戶的預期回報率，影響財務人員控制企業(yè)資金回流時間，讓企業(yè)陷入經濟危機，直接影響了企業(yè)的經濟效益。不少企業(yè)領導未按照要求建立健全相關的財務內部控制管理制度，有的企業(yè)財務內部控制管理制度體系不完善，甚至有不少的企業(yè)領導不懂企業(yè)內部控制對內部控制有不少誤區(qū)，認為財務內部控制只是針對于成本和資產安全的控制，導致企業(yè)內部控制管理工作只停留在表明，使其財務內部控制制度失去威信。
2.2企業(yè)財務內控管理制度不健全
目前，對于一個企業(yè)來說，企業(yè)要落實財務內部監(jiān)督管理工作，就要根據企業(yè)自身定位選擇合適的人員對財務工作進行規(guī)劃，及時有效的監(jiān)控財務工作在運行過程中可能發(fā)生的問題對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。在實際工作中，大部分企業(yè)沒有設置獨立的財務內部控制管理部門，而是把內控工作交給財務部門自己執(zhí)行，缺乏獨立的內控監(jiān)管部門進行約束。企業(yè)對內控流程的建立和執(zhí)行工作缺少監(jiān)督，導致職責落實不到位，給企業(yè)帶來生產經營風險。還有很多企業(yè)在進行財務內部控制落實及監(jiān)督管理方面體制不夠健全，雖然形成了企業(yè)內部監(jiān)督管理制度，但制度設立未根據企業(yè)量身定制，導致監(jiān)督管理工作難以有效實施，很難在最短時間內找出企業(yè)財務內部控制中的風險點，給企業(yè)帶來資產損失。
2.3企業(yè)財務內部控制信息技術水平較低
現階段，隨著當今經濟全球化進程加快，我國市場經濟高速發(fā)展，在當今時代的企業(yè)發(fā)展經營中，企業(yè)從經營到管理工作，都要構建一個完善的信息監(jiān)督管理系統，可以使企業(yè)的管理和業(yè)務工作井然有序的進行，并且可以進行全方位的統籌管理和精細化的數據分析，信息技術在企業(yè)的財務管理工作中起著越來越重要的作用。目前絕大部分企業(yè)已經具備了財務信息化的管理方式，但是由于財務人員的能力水平有限，還是以手動操作為主，導致企業(yè)財務人員難以高效應用財務內部管理控制系統，沒有將其發(fā)揮應有的價值，導致科技資源的浪費和工作效率的降低。
2.4財務人員專業(yè)綜合素質有待提升
管理人員可以直接影響企業(yè)的收益和發(fā)展，是一個企業(yè)的關鍵核心所在。企業(yè)管理人員只有做好管理工作，才能讓企業(yè)內部更高效協同運轉。但是在實際的財務管理工作中，管理者未能針對企業(yè)的實際情況采取改進和創(chuàng)新的措施，未能采取積極的措施來調動員工。但是相對于傳統的財務會計工作只關注已經發(fā)生的業(yè)務進行賬務處理財務會計工作，管理會計更多是關注過程管理，從事前、事中、事后進行全面剖析。由于一部分企業(yè)管理者未認知這些，導致財務部門不夠重視，往往都是財務內部工作人員兼任財務內部控制工作，導致企業(yè)財務內控管理人員水平參差不齊。
2.5財務會計內控監(jiān)督體系不完整
現階段，在企業(yè)的內部控制工作中，由于企業(yè)監(jiān)督工作未能按照實際要求完成，導致監(jiān)督機制的缺失，直接影響了企業(yè)內部控制工作的完成及對員工的績效評估。同時，企業(yè)所處的環(huán)境條件也影響了企業(yè)內部財務管理制度的建立，尤其是在未設置監(jiān)督機制情況下，合理有效的內部控制對于財務控制工作有著較大的局限性，讓財務管理工作受到了嚴重的影響。目前，我國很多企業(yè)在落實內部財務控制監(jiān)督體系上存在著財務內控意識的缺乏，管理制度沒有形成系統的標準，只注重企業(yè)目前的利益得失忽視了企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)領導對內部監(jiān)督管理工作落實不到位，導致企業(yè)在財務方面出現一系列的問題，嚴重影響了工作人員的進度和企業(yè)的發(fā)展。
3加強企業(yè)財務內部控制的建議
3.1提高企業(yè)高層管理者的內控意識
隨著現代技術的變革發(fā)展，企業(yè)在市場中的競爭力日益激烈。針對這種情況，企業(yè)的高層管理者有必要確保企業(yè)財務內控管理工作人員，對管理控制機制進行全方面了解，讓其充分了解并意識到財務內控管理工作的重要性，正確對待財務內控，及時掌握企業(yè)現有的發(fā)展方向，處理好企業(yè)對財務內部控制的發(fā)展關系。需要針對企業(yè)自身發(fā)展需求，不斷提高并更新企業(yè)內控管理制度，加強內控管理制度在企業(yè)財務會計工作中的應用。此外，企業(yè)管理人員要高度重視財務內控制度管理體系，對其形成責任制，將企業(yè)的效益與風險兩手抓，為企業(yè)的未來發(fā)展保駕護航。
3.2建立健全財務內控管理制度
科學高效的管理體系，可以為企業(yè)構建財務內控管理提供良好的制度保障。企業(yè)加強內部控制不但能夠促進企業(yè)的財務管理工作還可以增強企業(yè)的管控能力。因此，企業(yè)管理者必需建立完善的財務內部控制管理制度，才能夠促進企業(yè)內部更好的進行協同發(fā)展。同時，企業(yè)管理者還要對內部控制具備高度的重視程度。首先，需要充分結合企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定出合理高效的財務內控創(chuàng)新體制并對制度進行不斷強化，明確內控制度管理目的，并要著眼于企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展。其次，企業(yè)管理層要真正的貫徹落實財務內控管理體制的實施，必需進行嚴格管控，可以協調各部門間協同發(fā)展，增加內部控制管理人員，成立專門的監(jiān)管部門，保障財務內部控制管理的執(zhí)行力和時效性。最后，要定期對財務內部控制制度運行過程中出現的問題進行總結歸納，并進行交流總結，達到促進企業(yè)良好發(fā)展的作用。
3.3提升會計內部控制體系信息技術水平
當前，企業(yè)的長期發(fā)展離不開企業(yè)信息化的建設。所以，企業(yè)要想客觀的提高企業(yè)信息化水平，就需要從企業(yè)的經營和發(fā)展理念入手，切實提升企業(yè)現代信息化發(fā)展水平。為了充分發(fā)揮計算機技術給企業(yè)信息化建設工作帶來便利性，企業(yè)應建立專門的財務信息管理系統，同時利用財務信息平臺，保證數據的真實和完整性。此外，企業(yè)的信息化發(fā)展離不開資金的加持，企業(yè)需要加強管理意識實現信息管理作用，達到先進的發(fā)展觀念與企業(yè)的經營理念完美融合?，F階段，企業(yè)要想在現代技術飛速發(fā)展的時代立于不敗之地，企業(yè)就要不斷更新發(fā)展理念和現代信息化技術。同時企業(yè)需要引進專業(yè)技術人才，因為構建財務信息管理系統需要以專業(yè)的技術型人才作為依托，企業(yè)需要重視和引進相關人才的培養(yǎng)。積極對管理人員進行技術培養(yǎng)，不斷提高財務內控管理人員的技術水平，提高財務人員工作效率。
3.4增強財務人員專業(yè)綜合素質
財務內控管理人對企業(yè)開展財務內控工作具有十分重要的地位和作用，也是當今企業(yè)之間核心的競爭力，在很大的程度上影響企業(yè)內部財務控制的管理質量和發(fā)展速度。如何落實和開展高效的財務內控工作是由工作人員的專業(yè)技術水平和素養(yǎng)來決定的，一方面企業(yè)要加強財務內控管理人員進行專業(yè)的培養(yǎng)，多投入一些培訓經費，通過線上教育培訓或者線下專家面授會議方式，使其能夠及時掌握最新的財務制度和相關財務技能，促進財務人員的技術水平和能力提高。另一方面企業(yè)還需要引進和儲備一些財務內控管理方面的專業(yè)人才，根據企業(yè)的自身需求為其量身定制一套符合企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的財務內控體系，從而提高財務內控管理工作的效率和質量，保證獲取信息的精準性和真實性。
3.5建立完整的財務內控監(jiān)督管理體系
企業(yè)要想實現內部合理有效的管理控制，就要建立完整的內控管理體系，這是實現企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的關鍵因素?，F階段，企業(yè)財務內控工作存在一定的特殊性。在實際工作中，內部控制工作應該與財務工作想分離，二者應實現制約關系，這有利于內控工作的高效運行，還有利于規(guī)避財務管理人員一手遮天謀取私利的現象發(fā)生。良好的內部控制環(huán)境可以直接影響到企業(yè)目標的完成和未來發(fā)展走向。當企業(yè)面臨財務風險時，很多企業(yè)才意識到構建財務內控管理體系的重要性。但是由于大多企業(yè)未根據自身情況構建內控管理體系，只是一味的去模仿，在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)不僅要結合自身發(fā)展情況對內控制度進行完善，還要對財務管理制度進行改革，從而達到事半功倍的效果。
4結語
綜上所述，財務內控管理體系對企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展起著十分重要的作用，隨著科技的不斷發(fā)展，我國企業(yè)企業(yè)要想在新的經濟環(huán)境下取得飛速發(fā)展，必需建立完善對財務內控管理機制。對于企業(yè)而言，企業(yè)管理者必須要高度重視財務內部控制的管理工作，提高企業(yè)高層管理者的內控意識，建立健全財務內控管理制度，提升會計內部控制體系信息技術水平，增強財務人員素質，建立完整的財務內控監(jiān)督管理體系。根據企業(yè)現階段和未來發(fā)展方向，采取切實可行的方案。比如全面提高財務內控人員的綜合素質，不斷加強財務人員相關內容的學習，設置合理的監(jiān)管機構，配置完善的財務內控管理崗位，明確財務人員的職責，從而保障企業(yè)的經濟效益增長和資金安全，促進企業(yè)更好的適應時代的步伐，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展實現企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標。
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作者:熊絹明 單位:融合通信技術（天津）有限公司