企業(yè)內(nèi)控制度及防范企業(yè)風險探析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)內(nèi)控制度及防范企業(yè)風險探析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：對于一個國家和社會的發(fā)展來說，最重要的就是企業(yè)發(fā)展所帶來的進步，企業(yè)長久的生存是經(jīng)濟增長的關(guān)鍵，只有對企業(yè)的發(fā)展做出有效的管理制度，才能更快、穩(wěn)定地發(fā)展經(jīng)濟。在企業(yè)中必不可少的就是企業(yè)的管理，在企業(yè)管理中內(nèi)部控制是最為重要的，要對企業(yè)做好關(guān)鍵性的把控，才能使企業(yè)在發(fā)展成長的道路上適應(yīng)國情以及市場行情。加強完善企業(yè)內(nèi)控制度，能有效地規(guī)避和防范企業(yè)風險，使得企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上走得更遠、更快、更穩(wěn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；企業(yè)風險；防范措施

引言

內(nèi)控制度對于一個企業(yè)來說是相當重要和關(guān)鍵的，各行各業(yè)的企業(yè)對內(nèi)控制度的實施都是必不可少的。企業(yè)的各級管理部門，為了保護金融資產(chǎn)的安全完整、協(xié)調(diào)經(jīng)濟活動、利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，從而形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。同時，在一個市場經(jīng)濟大環(huán)境下，經(jīng)濟的未來發(fā)展和行情是無形的，并且不受人為控制的。任何一個行業(yè)和企業(yè)的生存發(fā)展都會面臨一定的風險，而公司企業(yè)必然想要使公司的經(jīng)營風險成為零風險。那么，在公司企業(yè)內(nèi)部對各部門流程或程序的運作，要進行設(shè)定控制點作業(yè)，做好流程或程序的內(nèi)部控制的管理制度，并加以完善。才能到達規(guī)避和防范風險，盡可能地使公司面臨的風險降為零。

一、內(nèi)部控制的重要性

（一）是有效管理企業(yè)的關(guān)鍵

企業(yè)要想在經(jīng)濟快速發(fā)展的大時代背景下立足，就要有效地對企業(yè)進行管理。如果只是僅僅依靠企業(yè)的日常運營和自我管控，是難以讓企業(yè)在經(jīng)濟快速化的市場生存下去的，同時也無法發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。而對企業(yè)進行有效的內(nèi)部控制，可以使企業(yè)自上而下的擁有合理的管理，并且也能讓各部門之間明確自身職責，確保經(jīng)濟任務(wù)順利實施和完成。加強企業(yè)的內(nèi)部管理，更好的管理企業(yè)內(nèi)部運營，強化各個機構(gòu)的合作關(guān)系，也能充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)各部門的優(yōu)勢，給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。

（二）確?？煽康男畔碓?/p>

一個企業(yè)在運營過程中，難免要對市場、會計金融、自身企業(yè)運營情況等信息進行分析。要對企業(yè)進行合理、有效的內(nèi)部控制，就要結(jié)合當前市場經(jīng)濟發(fā)展的情況、企業(yè)市場占比、行業(yè)前景、會計金融信息、企業(yè)自身運營情況、可能面臨的基本風險等進行了解，才能確保制定的內(nèi)部控制制度適應(yīng)企業(yè)自身的發(fā)展。因此，要對企業(yè)做出內(nèi)部控制時，就需要與這些基礎(chǔ)信息做出結(jié)合，使得對企業(yè)內(nèi)外的經(jīng)濟活動行為做出監(jiān)控管理，真實有效的反映出利于企業(yè)更好發(fā)展的信息，極大程度上確保了信息的可靠性、時效性以及真實性。

（三）幫助企業(yè)增加市場競爭力

在如今快速發(fā)展的時代背景下，流量所帶來的市場經(jīng)濟效益也在急劇上升，所導致出各行各業(yè)的企業(yè)類型也在不斷涌出，對企業(yè)占據(jù)市場地位的要求也在不斷升高。所以，在當前經(jīng)濟社會時代之下，增加企業(yè)的市場競爭力也是刻不容緩的。對企業(yè)進行合理的內(nèi)部控制，能有效地加強和完善企業(yè)管理制度，增強企業(yè)內(nèi)部管理。同過合理有效的制度化和管理化運營，能夠提升企業(yè)運作管控的功效，進而確保企業(yè)內(nèi)各部門的發(fā)展目標的確立，能夠落實企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟任務(wù)的完成，確保企業(yè)能在殘酷的競爭中獲取良好的發(fā)展優(yōu)勢。從內(nèi)部出發(fā)，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，擴增企業(yè)在市場中的地位，從而達到增加企業(yè)的市場競爭力[1]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制效率的問題

由于企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個長期存在的過程，并且在很長一段時間內(nèi)不會做出改變，所以企業(yè)往往會忽略這部分過程中出現(xiàn)的小問題，很難做出及時調(diào)整。這會導致在市場經(jīng)濟出現(xiàn)突發(fā)動蕩時，企業(yè)來不及做出準備，無法及時發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，也難以及時的應(yīng)對突發(fā)情況。同時，在企業(yè)內(nèi)部控制中的管理者對于內(nèi)部控制的意識并不高，這也會減少企業(yè)管理領(lǐng)導者對企業(yè)內(nèi)部的了解，不能及時考察企業(yè)內(nèi)部的工作效率，以及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動不能夠充分完成。這會大大減少企業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟任務(wù)完成以及工作效率，這些問題的存在，很大程度上影響了內(nèi)部控制的效率。

（二）內(nèi)部控制采集信息的問題

在上文提到過有關(guān)內(nèi)部控制在信息分析方面有很大的作用，企業(yè)在進行內(nèi)部控制時要真實、準確、有效地提供市場經(jīng)濟經(jīng)濟信息，以及有關(guān)企業(yè)內(nèi)的運營信息，這些信息的保證是企業(yè)有效運營和生存的前提。但是，對多變且無法掌控的市場經(jīng)濟發(fā)展來說，這些信息的采集和收集多多少少都會存在一定的偏差，使得企業(yè)無法準確預(yù)測未來企業(yè)行情的變化，難以及時地做出相應(yīng)的調(diào)整。這并不利于企業(yè)更好的發(fā)展，也不利于內(nèi)部控制準確有效的下達。

（三）內(nèi)部控制資金流失的問題

一個企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金的支持，每一個企業(yè)都想要在成本最低、投入資金最少的情況下，達到自身最大化的效益。企業(yè)在資金流失方面有著很大的關(guān)注度，在內(nèi)部控制中也應(yīng)當重視資金的流失。但是，在企業(yè)進行內(nèi)部控制中會出現(xiàn)資金流向不明等問題，是由內(nèi)部控制中有很多的經(jīng)濟活動往來，這會伴隨著大量的資金流動，有時會無法及時監(jiān)控到資金流向，會給企業(yè)帶來一定的資金流失。同時，在企業(yè)注冊一些產(chǎn)權(quán)證明時，也會忽視產(chǎn)權(quán)的合法性，難以對其做出準確的辨別，這也會使企業(yè)在今后的經(jīng)濟活動中存在一定的安全危機，從另一方面給企業(yè)造成資金流失，因小失大并不利于企業(yè)的發(fā)展，反而加重企業(yè)的經(jīng)濟壓力。

三、完善企業(yè)的內(nèi)控制度

（一）加強內(nèi)控制度

內(nèi)部管控對于正在發(fā)展的企業(yè)來說，是在有效管理的規(guī)范執(zhí)行方面提供了堅實的基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)強化內(nèi)部管控，首先要對企業(yè)內(nèi)控制度進行資產(chǎn)細分，使管理者知道企業(yè)固定資產(chǎn)以及可利用資產(chǎn)有哪些，所占據(jù)的比重和資金的支出是多少，確保內(nèi)部管控的順利進行[2]。其次，增加內(nèi)控制度意識，可以通過月、季、年等對企業(yè)管理者定期進行宣講和培訓，強化內(nèi)控制度意識。并且對當前企業(yè)資產(chǎn)和企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)內(nèi)容進行認真分析和研究，保證對企業(yè)進行有效的內(nèi)部控制。這樣還可以減少資產(chǎn)的積壓，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全以及利用，并且使各個部門全面發(fā)揮自身職責，確保經(jīng)濟任務(wù)的順利實施，也使得內(nèi)控制度的效率問題得到妥善處理。

（二）加強信息采集

市場、會計金融、自身企業(yè)運營情況等各方面的信息是做好內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，同時也能作為依靠內(nèi)控制度收獲信息的來源，信息化采集與內(nèi)控制度是相互作用的，具有正比增長的作用。在企業(yè)進行內(nèi)控制度時，加強各環(huán)節(jié)在信息采集方面的問題，要求相關(guān)負責人提供真實有效的市場信息、財務(wù)會計信息等，也要對企業(yè)經(jīng)營情況做好定期分析，在自身運營中做出合理的內(nèi)控制度調(diào)整。更好的幫助企業(yè)處理信息，加強信息采集人員的職責，提供真實、可靠、有效的各類信息，更加有效的完善企業(yè)的內(nèi)控制度。同時，也能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，擴大企業(yè)的經(jīng)濟市場，增強企業(yè)競爭力，更好地發(fā)展企業(yè)。

（三）加強資金管控

資金的需求對企業(yè)來說要求較高，在其分配使用和投資時的資金，就有相當大的損耗。如何減少企業(yè)增加流失問題，首先，在投資使用資金時就要配置好相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)證明，不要因小失大。要根據(jù)政府對于企業(yè)要求配置的相關(guān)手續(xù)，進行合理的準備，以免后續(xù)在政府部門檢查時，出現(xiàn)無法解決的資金問題，規(guī)避這方面所造成的資金流失。對于資金流向問題，將一些大類經(jīng)濟活動進行細分，或者單獨備注，間接地對資金活動進行分配，熟知資金流向和來源，做好賬面資金，提高對資金的內(nèi)部控制。最后，還可以對可利用資產(chǎn)做一些其他的經(jīng)濟活動，這樣可以有效地收益一部分資金，幫助企業(yè)增加資金的利用。同時，分析企業(yè)內(nèi)控制度中出現(xiàn)的資金問題，規(guī)避和防范企業(yè)發(fā)生資金流失，減少對低效率的經(jīng)濟活動上的資金投入。

四、企業(yè)在風險管控中出現(xiàn)的問題

（一）風險預(yù)防意識不強

市場可以是有形的，也可以是無形的，但是帶來的經(jīng)濟活動確實無形的，這對于企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中會始終伴隨著風險。在企業(yè)面對這些風險問題時，應(yīng)當始終堅持防范意識，將風險的出現(xiàn)做出預(yù)防，提前做好準備，才能有效地規(guī)避風險，降低風險所造成的損失[3]。但是，部分企業(yè)在風險管控中，只重視到了風險所帶來的危機，而忽略了風險也是可以進行有效防范和規(guī)避的。無法對潛在的風險隱患做不到第一時間的鑒別，這就無法及時采取有效的應(yīng)對措施。要是等到風險已經(jīng)發(fā)生，給企業(yè)帶來實質(zhì)性損害后，才想著進行應(yīng)對、解決和處理。這會很大程度上給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，使得企業(yè)面臨的風險擴大和嚴重，不利于日常經(jīng)濟活動的開展，給企業(yè)帶來極大損失。

（二）風險管控人員專業(yè)能力不強

企業(yè)的風險管控是相當重要的，對風險管控人員的專業(yè)能力要求也是相當高的。風險管控的實質(zhì)就是對現(xiàn)在或未來，可能出現(xiàn)的或者正在出現(xiàn)的風險，進行預(yù)防和補救。風險管控人員不僅要對風險的出現(xiàn)做出及時補救，提供相應(yīng)的舉措和對策，還要擁有風險意識，及時根據(jù)市場的經(jīng)濟行情做出相應(yīng)的分析，對正在發(fā)展的企業(yè)未來可能出現(xiàn)的風險做出預(yù)測。幫助企業(yè)及時做出風險準備，避免風險來臨時無法及時做出解決。因此，對風險管控人員的專業(yè)能力有一定的要求，部分管控人員的職業(yè)素養(yǎng)不高，專業(yè)能力不強，不能及時識別風險，給企業(yè)在面臨風險中造成損失。

（三）經(jīng)濟活動監(jiān)控管理不強

在企業(yè)中的經(jīng)濟活動是相當多的，其中伴隨著大量的經(jīng)濟效益，企業(yè)要有效地對其經(jīng)濟活動的行為進行監(jiān)控管理。風險管控中要熟悉企業(yè)內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟活動，知曉企業(yè)的經(jīng)濟行為，對企業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟活動進行有效監(jiān)控，確保經(jīng)濟活動的安全進行，以免出現(xiàn)經(jīng)濟活動環(huán)節(jié)脫落，造成經(jīng)濟損失，給企業(yè)帶來不良效益?，F(xiàn)階段的許多企業(yè)不夠重視風險控制中的實施效果，以及經(jīng)濟活動的監(jiān)督和反饋，這種情況下不能第一時間讓企業(yè)掌握經(jīng)濟流向，不利于經(jīng)濟活動監(jiān)控管理的持續(xù)和優(yōu)化，難以對經(jīng)濟風險做出防范。這阻礙了經(jīng)濟活動的順利安全地進行，也難以對其進行經(jīng)濟分析，無法對可能出現(xiàn)的風險做出預(yù)測和防范，不利于企業(yè)的安全發(fā)展，造成一定的風險隱患。

五、防范風險的措施

（一）強化風險管理意識，引進風險防控機制

從近年來的市場經(jīng)濟進行分析，不難發(fā)現(xiàn)突發(fā)的經(jīng)濟風險越來越多，并且企業(yè)的風險存在一定的隱蔽性和突發(fā)性，使得風險的發(fā)生讓企業(yè)措手不及。因此，企業(yè)應(yīng)不斷地強化風險管控意識，對企業(yè)內(nèi)各部門人員進行風險管理知識的培訓，把預(yù)防風險的管理任務(wù)落實到各個部門，加強企業(yè)內(nèi)各成員的風險管理意識。從個人源頭出發(fā)，加強對風險的重視，從而使企業(yè)整體擁有警惕和危機意識，對風險的發(fā)生時刻做足準備。同時，企業(yè)還可引進風險防控機制，提前對可能出現(xiàn)的風險做出相對應(yīng)的預(yù)防措施，增加企業(yè)在面臨風險的時效性和準確性，減少制定對策環(huán)節(jié)的時間，更好地幫助企業(yè)渡過風險，減少風險所帶來的損失。適應(yīng)不同部門單位的權(quán)責，引進相對應(yīng)可能發(fā)生的風險防控機制，有效的解決各部門所面臨的風險危機，將真正的防范風險舉措落到實處。

（二）增加專業(yè)培訓，引進專業(yè)人才

風險管控到位才能將風險舉措來帶的作用發(fā)揮到最大，也能更有效地降低企業(yè)的損失，帶來更有價值的企業(yè)發(fā)展機會。在現(xiàn)在不斷進步的時代下，人們的學習也是相當重要的，在公司內(nèi)的很多風險管控的人員在專業(yè)知識上需要不斷地學習，才能得以達到技能的進步。所以，企業(yè)要定期地對風險管控人員進行專業(yè)知識的培訓，并且要不定期的抽查專業(yè)知識的掌握，更好地促進風險管控人員的進步，也能提高其對風險管控的能力，減少企業(yè)面臨風險所帶來的損失。另一種方法，企業(yè)可以引進更加優(yōu)秀高質(zhì)量的專業(yè)人才，讓專業(yè)人才發(fā)揮其自身優(yōu)勢減少企業(yè)風險。同時，也可以達到專業(yè)知識的相互傳播，使得各個部門都能有一定風險管控知識，更好地在第一時間內(nèi)掌握風險信息，及時做出防控，用最小的成本規(guī)避風險，達到良好的風險管控效果。

（三）加強監(jiān)控管理，引進監(jiān)督考核制度

在企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟活動發(fā)生的過程中，加強對各個經(jīng)濟活動環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理，減少經(jīng)濟活動發(fā)生時出現(xiàn)的問題。清楚各部門的經(jīng)濟職責，確保經(jīng)濟活動的順利安全進行，使得企業(yè)在經(jīng)濟活動中獲取相應(yīng)的經(jīng)濟效益。同時，企業(yè)還可以引進監(jiān)督考核制度，對風險監(jiān)管方面多上一層“保險”。對企業(yè)內(nèi)各部門做出經(jīng)濟活動管理指標，要求對其進行定期的考核和匯報工作，讓企業(yè)能及時地掌握經(jīng)濟活動現(xiàn)狀，更好地對正在發(fā)生的經(jīng)濟行為做出總結(jié)，也能對將要發(fā)生的經(jīng)濟行為做出調(diào)整?？梢宰屍髽I(yè)的管理者更加直觀地了解各個部門的經(jīng)濟活動落實效果，這樣既可以根據(jù)經(jīng)濟結(jié)果，采取相應(yīng)的調(diào)整措施，同時又能夠結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題，制定下一步內(nèi)控制度的優(yōu)化策略以及風險防控的應(yīng)急方案。

六、結(jié)語

內(nèi)部控制在企業(yè)中占據(jù)了很重要的地位，同時有效的內(nèi)部控制能更好地管理和規(guī)范企業(yè)的運行，也能夠給企業(yè)帶來相當大的經(jīng)濟效益。要確保企業(yè)的內(nèi)部控制順利進行，有效發(fā)揮內(nèi)部控制作用，避免和防范經(jīng)濟活動問題的出現(xiàn)。制定合理規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，對企業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟活動行為進行有效的實施，增加經(jīng)濟活動帶來的效益，以及減少企業(yè)經(jīng)營中所造成的經(jīng)濟流失。這能夠很大程度上幫助企業(yè)增加經(jīng)濟效益，提高企業(yè)內(nèi)各部門的工作質(zhì)量。同時，對企業(yè)中做出有效的風險管控，要對內(nèi)部管控的現(xiàn)狀進行合理的分析，了解企業(yè)可能面臨的風險，并及時做出相應(yīng)的對策，以免風險問題的出現(xiàn)，減少對企業(yè)帶來的損耗。能有效地讓企業(yè)掌握第一手信息，做出及時有效的應(yīng)對措施，加強企業(yè)自身經(jīng)濟效益，并且也能提高企業(yè)的市場定位，增強企業(yè)在市場中的競爭實力，更好地發(fā)展企業(yè)的各項經(jīng)濟活動，帶來可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟效益。

參考文獻

[1]胡亞敏.人工和自動化并存下的內(nèi)部控制制度設(shè)計與風險防范研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019（06）：218–220.

[2]陳卓敏.國有企業(yè)混合所有制改革下內(nèi)控體制的建設(shè)和風險防范措施研究[J].財會學習，2019（16）：246–247.

[3]王怡.基于企業(yè)內(nèi)部控制的財務(wù)風險的防范和控制對策——以A公司為例[J].理財：經(jīng)論，2019（06）：244–245.

作者:袁鳳濤 單位:中鹽天津市長蘆鹽業(yè)有限公司