單一計劃企業(yè)年金管理體系建設(shè)探究

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［摘要］隨著我國現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各企業(yè)之間的競爭逐漸增強，人才競爭、資源競爭、產(chǎn)品競爭越發(fā)激烈，競爭形勢逐漸趨向多元化發(fā)展，如何更好地整合企業(yè)內(nèi)部資源，提升企業(yè)的凝聚力與發(fā)展實力，是目前需要重點思考的問題。單一計劃企業(yè)現(xiàn)金管理體系是一種經(jīng)典的企業(yè)現(xiàn)金管理方式，相較于集合計劃，其流程更加簡單、靈活性更高、更具透明性。文章闡述了公司單一計劃企業(yè)年金的基本含義，分析了建設(shè)公司單一計劃企業(yè)年金的方法，對企業(yè)年金單一計劃策略進(jìn)行探究。

［關(guān)鍵詞］單一計劃;企業(yè)年金;基金管理

隨著我國社會養(yǎng)老壓力的逐漸增強，年金成為企業(yè)養(yǎng)老保險體系的重要構(gòu)成部分，不僅可提升職工退休后的生活，還是企業(yè)提升自身人員凝聚力、提高員工企業(yè)忠誠度的重要工具。隨著老齡化問題的逐漸明顯，企業(yè)年金的角色越來越重要，完善企業(yè)年金制度、優(yōu)化企業(yè)年金體系建設(shè)方法，是企業(yè)運營管理工作中的重要環(huán)節(jié)。結(jié)合人社部門的數(shù)據(jù)資料分析，在2019年6月，我國已經(jīng)有91326家企業(yè)建立企業(yè)年金管理體系，覆蓋企業(yè)職工人數(shù)2471.18萬，基金數(shù)額達(dá)到16175.74億元，且隨著我國各種年金激勵政策的不斷出臺，各地區(qū)企業(yè)年金基金運作模式逐漸完善與豐富，單一計劃年金管理體系優(yōu)勢越發(fā)明顯。

1公司單一計劃企業(yè)年金的基本含義

結(jié)合《企業(yè)年金基金管理辦法》文件內(nèi)容，年金管理模式主要可以分為單一計劃、集合計劃;文件中的“第46條”明確提出:“企業(yè)建立單一年金管理計劃，受委托人將單獨管理委托人交付的年金基金，單獨推行企業(yè)年金計劃”。而集合計劃則是指:“同一受托人同時管理多個委托人的企業(yè)年金基金，集中推行管理計劃”。［1］也就是說，單一計劃企業(yè)年金管理就是指企業(yè)作為唯一的委托人，委托自己的受委托人進(jìn)行管理;或者建立理事會，同時委托賬戶管理人、投資管理人、托管人管理企業(yè)年金，實施年金管理計劃。從某種程度分析，企業(yè)年金的單一計劃更像是企業(yè)的私人定制，而集合計劃則是一種標(biāo)準(zhǔn)化和市場化的產(chǎn)品。因此，單一計劃更符合企業(yè)的實際需求，契合企業(yè)的發(fā)展趨向與需求，能夠更好地為企業(yè)服務(wù)。結(jié)合人社部的數(shù)據(jù)調(diào)查分析可以發(fā)現(xiàn)，截至2019年2季度，91326家委托企業(yè)中，1.68%的委托企業(yè)選擇了單一計劃，而98.32%的委托企業(yè)選擇了集合計劃，但是單一計劃數(shù)為1531個，集合計劃數(shù)為57個，這兩組數(shù)據(jù)的對比更能夠體現(xiàn)出單一計劃的針對性與具體性。因此，本次對企業(yè)年金管理體系的建設(shè)，引進(jìn)單一計劃，構(gòu)建單一計劃的企業(yè)現(xiàn)金管理機制，提出明確的單一計劃實施策略，為企業(yè)的發(fā)展提供助力。

2建設(shè)公司單一計劃企業(yè)年金的方法

2.1規(guī)范企業(yè)年金計劃繳費管理

繳費管理是單一企業(yè)年金建設(shè)的重要環(huán)節(jié)之一，工作人員要規(guī)范繳費管理，營造良好繳費環(huán)境，以此凸顯年金計劃的實施優(yōu)勢。一方面，建議企業(yè)工作人員要優(yōu)化設(shè)計企業(yè)年金繳費方式，將其與績效機制相融合，形成企業(yè)激勵體系，以此激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性，促使員工能夠積極主動參與到年金繳費中。結(jié)合目前企業(yè)的實際情況，一些企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r不穩(wěn)定，在繳費方式設(shè)計中可以提出“多種繳費方式結(jié)合”的理念，將企業(yè)的年利潤作為基礎(chǔ)繳費標(biāo)準(zhǔn)，若利潤較高，則可以適當(dāng)多繳納，若利潤不足，則可以適當(dāng)少繳納;還可以使用工資比例法，結(jié)合不同員工的實際工資，按照一定比例繳納年金，以此滿足員工的實際情況，避免不合理的繳費加大員工的個人壓力;［2］另一方面，企業(yè)要注意繳費公平，可以通過協(xié)商繳費方案完成繳費，也可按照職工的不同級別進(jìn)行繳費，以此激發(fā)職工的上進(jìn)心，實現(xiàn)“多勞多得”的分配原則，凸顯公平理念。

2.2規(guī)范企業(yè)年金基金管理合同到期備案

基金管理合同是企業(yè)年金體系中的重要構(gòu)成之一，企業(yè)工作人員要認(rèn)識到管理合同的重要性，嚴(yán)格監(jiān)管合同到期時間，及時備案，保證管理合同的有效性，保證合同內(nèi)容符合企業(yè)實際需求，以此完成企業(yè)年金建設(shè)，充分發(fā)揮企業(yè)年金的建設(shè)作用。在實際過程中，企業(yè)年金單一計劃管理合同到期之后需要順延或者記性備案，若無變更，則需要委托人結(jié)合《企業(yè)年金計劃管理合同指引》文件內(nèi)容，向地區(qū)人力資源社會保障部門報送順延、續(xù)簽說明;若對原有內(nèi)容進(jìn)行變更，則需要結(jié)合《企業(yè)年金計劃管理合同指引》內(nèi)容重新備案，準(zhǔn)備續(xù)簽申請函、合同條款差異說明、續(xù)簽合同等備案材料。［3］若需要變更年金計劃，進(jìn)行變更備案，則需要完成合同主體條款調(diào)整與變更，受委托人需要重新備案。若企業(yè)年金計劃的受委托人發(fā)生變更，則需要前任管理人員辦理合同終止，新任管理人員簽訂受托管理合同、托管合同、賬戶管理合同與投資管理合同，由新任委托人履行備案流程;若委托企業(yè)管理中國市場2021年第30期(總第1093期)人不變，則需要更換賬戶管理、投資管理人、托管人，需要該人員辦理終止手續(xù)。若變更年金計劃名稱，則需要受委托人提交申請計劃，提供新的營業(yè)執(zhí)照、工商行政部門授予的變更名稱文件等資料，以此完成備案。［4］

2.3嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)

要想建設(shè)公司單一計劃企業(yè)年金，建議要嚴(yán)格執(zhí)行服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定。結(jié)合人力資源與社會保障部門提出的年金計劃文件內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)實施年金計劃過程中出現(xiàn)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不一致、收費不同的情況，進(jìn)一步制定企業(yè)年金基金的服務(wù)與收費標(biāo)準(zhǔn)文件。在實際過程中，企業(yè)需要嚴(yán)格執(zhí)行這一標(biāo)準(zhǔn)文件內(nèi)容，遵守備案內(nèi)容，簽訂《自律公約》，為維護(hù)年金市場穩(wěn)定做出一份貢獻(xiàn)。結(jié)合企業(yè)年金內(nèi)在動力不足、稅收激勵作用有限的情況，為了解決年金資產(chǎn)運營過程中出現(xiàn)的問題，企業(yè)在制訂單一計劃的同時需要明確公約中的四方管理人收費標(biāo)準(zhǔn)，若出現(xiàn)管理機構(gòu)違反公約內(nèi)容的情況，則可以上報人力資源與社會保障部門，給予相應(yīng)懲罰，貫徹落實收費標(biāo)準(zhǔn)，推動企業(yè)年金健康有序發(fā)展，增強企業(yè)年金動力。［5］

2.4制定政策實施外部激勵

要想建設(shè)公司單一計劃企業(yè)年金，建議要制定相應(yīng)政策，加大外部激勵力度，以此提高企業(yè)年金單一計劃的建設(shè)效率，保證單一計劃的有序推進(jìn)與實施。一方面，建議充分發(fā)揮政府部門的調(diào)控與引導(dǎo)力量，加強對企業(yè)年金激勵作用的知識普及，組織開展年金知識講解與推廣，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺、新媒體等不同的渠道，宣傳激勵措施，促使企業(yè)能正確認(rèn)識企業(yè)年金，了解單一計劃。建立企業(yè)年金制度，規(guī)范企業(yè)的年金建設(shè)行為，為企業(yè)量身定制年金方案，明確企業(yè)績效考核參數(shù)，進(jìn)一步落實單一計劃，凸顯企業(yè)年金單一計劃建設(shè)的靈活性、便利性、針對性與具體性;［6］另一方面，建議政府部門要加大優(yōu)惠政策的頒布力度，結(jié)合目前企業(yè)年金發(fā)展情況及企業(yè)年金建設(shè)數(shù)量，提出相應(yīng)的扶持政策與優(yōu)惠舉措，充分調(diào)動企業(yè)積極性，促使企業(yè)能夠積極主動地為員工設(shè)立年金激勵制度，保證年金單一計劃能夠普及和落實。

3企業(yè)年金單一計劃策略

3.1企業(yè)年金投資監(jiān)督

要想實施企業(yè)年金的單一計劃，建議要重點開展投資監(jiān)管工作，全面了解各管理人(受托人、賬管人、托管人、投管人)執(zhí)行法律政策的實際情況，監(jiān)督企業(yè)的投資運營行為，獲取企業(yè)經(jīng)營資料，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險隱患，為提出解決措施提供重要依據(jù)，在最大限度上規(guī)避風(fēng)險，保證基金安全。在實際過程中，建議企業(yè)工作人員要明確建立準(zhǔn)入機制，構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理與防控體系，建立外部監(jiān)督體系與退出機制，明確擔(dān)保責(zé)任，全方位落實對企業(yè)年金投資的監(jiān)督與管理，保證年金基金運行穩(wěn)定，避免出現(xiàn)由于投資失誤而產(chǎn)生的年金管理風(fēng)險。此外，建議企業(yè)要建立擔(dān)保責(zé)任機制，若企業(yè)發(fā)起破產(chǎn)或者無力履行基金義務(wù)，則需要借助擔(dān)保機構(gòu)力量，保證企業(yè)退休員工的生活。［7］

3.2企業(yè)年金績效評估

要想實施企業(yè)年金的單一計劃，建議企業(yè)開展年金績效評估活動，構(gòu)建績效評估機制，全面衡量年金風(fēng)險與效益，為之后調(diào)整年金單一計劃提供可靠的意見與資料。在企業(yè)年金投資過程中，風(fēng)險與收益是相對應(yīng)的，在創(chuàng)造收益的同時往往伴隨一定風(fēng)險，建議企業(yè)工作人員開展績效評估，同時度量收益與風(fēng)險指數(shù)，提出統(tǒng)一的績效衡量方法與明確的績效考評指標(biāo)，在考察投資項目時需要分析投資項目所承擔(dān)的風(fēng)險情況，精確計算所承受風(fēng)險下的回報率，之后調(diào)整企業(yè)年金投資組合內(nèi)容，控制投資風(fēng)險與收益比例，以此提出科學(xué)的決策與判斷，同時形成對投資管理人的行為評價與建議，保證企業(yè)年金單一計劃的順利實施。

3.3企業(yè)年金戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略

要想實施企業(yè)年金的單一計劃，建議要優(yōu)化企業(yè)年金戰(zhàn)略資產(chǎn)配置，全面整合年金資源，提高資產(chǎn)收益，增強年金單一計劃實施的科學(xué)性與穩(wěn)定性。在實際過程中，建議工作人員要明確風(fēng)險控制要求，將均衡收益作為主要目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)年金的實際情況，分析金融市場變化趨勢，選擇合適的投資產(chǎn)品與組合，利用合作模型與負(fù)債管理模型，科學(xué)匹配年金投資，控制不同類型投資之間的比例，比如權(quán)益類投資工具總比例≤基金凈資產(chǎn)的30%，以此提升年金單一計劃的安全性與收益性。［8］

4結(jié)論

綜上所述，年金制度是我國社會保障體系日益完善的重要體現(xiàn)，是提升企業(yè)養(yǎng)老保險制度建設(shè)水平的現(xiàn)實要求，能夠幫助企業(yè)完善薪酬福利結(jié)構(gòu)，優(yōu)化福利計劃，提升企業(yè)員工的福利待遇與生活保障水平，促使企業(yè)員工主動參與企業(yè)建設(shè)，為企業(yè)的運營與發(fā)展貢獻(xiàn)自身力量。單一計劃企業(yè)年金是年金管理的主要方法之一，要想建立單一計劃企業(yè)年金，建議企業(yè)要規(guī)范年金計劃的繳費管理、合同管理、收費標(biāo)準(zhǔn)管理與外部激勵管理，同時開展投資計劃監(jiān)督、企業(yè)年金績效評估與資產(chǎn)配置，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，將企業(yè)員工的個人利益與集體利益掛鉤，以此吸引更加優(yōu)秀的人才，提高企業(yè)員工忠誠度，不斷提升企業(yè)的核心競爭能力。

參考文獻(xiàn):

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［3］于雪.銀行托管企業(yè)年金的會計核算與風(fēng)險管理研究［D］．北京:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2019.

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［6］陽煜琳.企業(yè)年金制度建立的必要性分析［J］．經(jīng)營者，2019，33(10):35－36.

［7］葉國華，史庭南.構(gòu)建企業(yè)年金投資運營管理體系的實踐與探索［J］．石油化工管理干部學(xué)院學(xué)報，2019(4)．

［8］劉造林.中小企業(yè)年金計劃的美國經(jīng)驗及中國啟示［J］．商業(yè)故事，2019(8):163－165.

作者:劉金華 單位:廣西沿海鐵路股份有限公司