企業(yè)審計問題與管控思路研究

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企業(yè)的審計問題，不僅僅是工作人員的工作不得當，也是領(lǐng)導管理階層對審計的規(guī)劃不明確以及監(jiān)管水平的不高造成的。所以在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中要，意識到所存在的問題，并進行深刻的剖析，找出合理的解決方案，進行合理的工作規(guī)劃，才是現(xiàn)在審計部門的重大任務。審計工作僅僅是紙上談兵，還要加大專業(yè)技術(shù)的培訓，企業(yè)要重視對審計部門的培養(yǎng)，利用互聯(lián)網(wǎng)的影響力度，提高管理和工作水平。

企業(yè)審計部門所存在的諸多問題

（一）投資方利益劃分不明確，歸屬權(quán)不清

企業(yè)在發(fā)展的初期投資人共同管理內(nèi)部的經(jīng)濟財務工作，然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)股份份額、資金組成部分發(fā)生嚴重變化，作為經(jīng)濟規(guī)劃與分配的審計部門，從企業(yè)的所有權(quán)到股東以及任何投資人經(jīng)濟利益的劃分以及企業(yè)發(fā)展項目的資金分配與啟動都無法控制，造成經(jīng)濟審計工作不平衡，投資利益不清晰，產(chǎn)權(quán)不明的局面。投資利益不明確，投資者的經(jīng)營效果無法做到合理的分配。致使內(nèi)部上下不一致，對審計的規(guī)劃與安排都無法合理進行。

（二）經(jīng)營效果評估不定，審計所涵蓋的范圍過于狹窄

審計部門目前以財務的支出為重要核算部分，然而當經(jīng)濟出現(xiàn)負債虧損情況，就會出現(xiàn)一系列的危機，尋找經(jīng)濟問題的突破口，主要注重以對一些違紀人員的處理。對應該審計的企業(yè)核算部門以及企業(yè)產(chǎn)權(quán)的歸屬問題，企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營狀況投資情況，再者對經(jīng)營利益的分配狀況等等方面很少覆蓋，從而使得企業(yè)的經(jīng)營效果也難以評估。企業(yè)內(nèi)部審計部門在工作時沒有抓住工作的重心，對企業(yè)的資產(chǎn)狀況不清楚，對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃不了解，致使審計工作脫離工作主體范圍，工作的重心問題沒有合理的被解決。

（三）審計工作水平不高

雖然相對于審計部門初期發(fā)展狀況，審計工作已經(jīng)有所提升，然而現(xiàn)在審計工作相對與未來經(jīng)濟的發(fā)展速度來說，審計部門自身還是存在著嚴重的不足，比如：審計技術(shù)落后，審計工作人員效率不高，對專業(yè)的知識掌握的不牢固，審計出現(xiàn)各種失誤，對互聯(lián)網(wǎng)的應用知識也比較匱乏，致使企業(yè)內(nèi)部的審計工作無法快速有效進行，也跟不上日益信息化經(jīng)濟發(fā)展的時機，管理人員對審計工作不夠重視，管理沒有把握住重點，缺乏有效地監(jiān)督管理控制機制。

（四）企業(yè)規(guī)劃不到位，管理機制不健全

雖然企業(yè)審計部門已經(jīng)成立多年，但是企業(yè)在未來的發(fā)展規(guī)劃里對審計工作的規(guī)劃以及部署還是比較少的，企業(yè)忽視了審計部門的重要作用，對審計的認識還是處于一個比較淺的層面上，領(lǐng)導管理階層對審計的工作重心把握不得當，以為審計就是找工作中的不足，阻礙了企業(yè)的自主性發(fā)展。造成審計工作無法得以大力實施，工作內(nèi)容過窄，情況真實性有待考察，無法有效地配合企業(yè)的經(jīng)營工作。所以致使企業(yè)的審計部門的功效沒有得到真正的實施。

對未來企業(yè)內(nèi)部控制審計的策略思路的規(guī)劃

（一）抓住審計工作的重點

企業(yè)的經(jīng)營狀況如何，發(fā)展所面臨的問題，企業(yè)的經(jīng)營人員都因該做好合理的規(guī)劃，不是一味的只抓表面工作，要挖掘?qū)徲嫴块T所進行核對以及評估利益的深度，弄清企業(yè)經(jīng)營利益的劃分以及投資者所存在的產(chǎn)權(quán)股份利益的劃分，合理處理企業(yè)的財政問題，明確企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展范圍；對企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營手續(xù)以及企業(yè)的相關(guān)審批文件都要進行全面的檢查，對于企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)權(quán)的糾紛，要看企業(yè)的經(jīng)營是是否符合相關(guān)部門的規(guī)定，是否具備法律效益，檢查對企業(yè)的經(jīng)營價值是否評估得當，對于企業(yè)的無形財產(chǎn)，諸如：企業(yè)的商標權(quán)、企業(yè)的技術(shù)專利、企業(yè)的經(jīng)營信譽、產(chǎn)品開發(fā)的所有權(quán)等等都要進行全面的有效的評估與鑒定；要知道企業(yè)的經(jīng)營實力，對于企業(yè)未來的規(guī)劃與開發(fā)都要做好審計，看是否符合企業(yè)自身所具備的能力，對于企業(yè)任何一段時期內(nèi)的發(fā)展項目不僅要從經(jīng)濟角度上進行審計盈利的大小，也要從對未來企業(yè)整體發(fā)展的項目上進行權(quán)衡；要做好核算工作，對資金的流入和流出、負債情況與其他公司的經(jīng)營合作情況、以及企業(yè)的存款、應收回得資金、都要做好審計與核算，評估企業(yè)的經(jīng)營成效。

（二）對企業(yè)未來內(nèi)部審計的工作要進行合理的規(guī)劃

企業(yè)在進行審計工作時，要制定合理的規(guī)范措施，使工作人員在工作時不至于無章可循，任何一項審計工作都要有合理的規(guī)劃，對于工作的執(zhí)行時間要有合理的安排，對于審計工作開始到結(jié)束每一個環(huán)節(jié)都要緊密相連，這樣才能提高審計工作的效率；要建立一個合理有效規(guī)范的審計評價體系，對審計部門所做的工作要有合理的評價與評估，對企業(yè)的工作人員的工作效益進行合理的評估，因此要注重合理評價體系的建立；工作過程中要獎罰分明，嚴格按照有關(guān)審計條例的規(guī)定，擬定一系列的控制審計工作質(zhì)量的規(guī)則，提高工作行為的規(guī)范性。對于工作出眾的人員，以及對企業(yè)未來發(fā)展前景由重大貢獻的人員要依照先關(guān)條例進行獎賞鼓勵，對于違反工作規(guī)定，不嚴格要求自己的人員，要做到合理的處罰，依法辦事，履行應承擔的責任，維護企業(yè)以及司法機關(guān)的尊嚴。

（三）要提高企業(yè)的審計水平以及監(jiān)管水平

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，科學技術(shù)的進步，企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作水平也需要提高，審計不僅是書面上的核算規(guī)劃，還需要懂得互聯(lián)網(wǎng)使用技術(shù)，學會建立數(shù)據(jù)庫，學會利用電子技術(shù)解決問題，進而提高審計效率，促進企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營制度也有所改變，企業(yè)股份，投資伙伴日益增多，一方面促進了企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，但也一方面阻礙了企業(yè)審計工作的自主性，造成審計工作無法合理有效的進行，因此企業(yè)要明確投資者的管理狀況，以及管理目標，達成共識，以便審計工作規(guī)范化的進行，要加大各個部門以及各個階層對審計部門的監(jiān)管作用，從而維護個方面的經(jīng)營利益，提高領(lǐng)導對企業(yè)的責任和管理水準。

總結(jié)

在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)的發(fā)展離不開高端的科學技術(shù)，也離不開企業(yè)合理的規(guī)劃以及管理人員的有效監(jiān)督管理，做好審計工作不是一個人的事情，需要企業(yè)內(nèi)部人員的齊心協(xié)力，共同進步，需要在不斷努力中增強自己的反省意識，不斷改進技術(shù)以及工作人員的工作方法。審計部門是企業(yè)經(jīng)濟實力合理體現(xiàn)的一個重要部門，掌管著企業(yè)的財政審核財政規(guī)劃等重要職責，因此要加大管理力度，加大工作規(guī)范意識。針對審計工作中所在的不足，要做好問題的剖析，吸取先進的管理經(jīng)驗結(jié)合自身的實際情況，從根本出發(fā)，與時俱進，不斷創(chuàng)新，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展合理規(guī)劃做出貢獻。（本文作者：吳健 單位：浙江新華會計師事務所）