水利基建項目財務管理存在問題及對策

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【關鍵詞】水利行業(yè);基本建設;財務管理;存在問題;對策建議

我國水利基本建設投資逐年增加，工程建設任務繁重，財務管理工作堆積如山。面對突來的水利建設新形勢，水利財務人員在思想上準備不足，工作上不適應，工作中出現(xiàn)一些新的問題亟待解決。筆者聯(lián)系工作實際，就如何提升水利基本建設財務管理水平進行了探討和研究，目的是搞好工程建設財務管理工作。

一、存在問題

1.認識不到位。由于國家加大水利投資，水利資金管理任務明顯加大，水利建設單位財務部門和財務人員對管理這么多資金思想上準備不足，對管好用好這么多資金缺少信心，存有畏懼思想，怕管不好犯錯誤。

2.工作任務不配比。地方市縣水務局人員編制很少，財務人員進入編制內一般只有一人，水務局管理部門很多，財務上一般都十多套賬，建設項目也很多。他們工作量非常大，僅能應付核算，沒有時間深入施工現(xiàn)場了解工程建設情況，僅能在辦公室聽從有關部門意見，無暇顧及研究加強管理的事，與新形勢要求不適應。

3.業(yè)務能力不適應。水利工程基本建設財務人員需要復合型人才，既要熟悉基本建設財務核算和管理，還需要懂得工程、計劃、預算等方面知識。水利工程建設單位財務人員都是臨時抽調的，很多人員不熟悉基本建設財務管理工作，對工程前期、移民、土地征用、財務管理、財務核算等方面政策都不熟悉，他們需要重新學習國家政策法規(guī)和財務管理知識，心有余而力不足，形勢發(fā)展要求他們要盡快熟悉業(yè)務，適應工作需要。

4.基礎工作薄弱。由于新手多和工作經(jīng)驗不足，實際工作中出現(xiàn)問題較多。主要表現(xiàn)為對原始憑證審核不嚴，假發(fā)票時有發(fā)生，原始憑證要素不全；記賬憑證內容填寫不全，沒有實行“一事一單”，而是成堆匯總，分不清具體核算單據(jù)是那張；記賬憑證有的不及時裝訂，零亂存放；記賬不規(guī)范，不能按時結賬；會計科目設置不規(guī)范，成本核算不全面；會計報表數(shù)字差錯多，報表不全；會計檔案長期由會計保管，沒有按規(guī)定移交存入檔案室保管。

5.外部環(huán)境亟待加強?，F(xiàn)在水利工程建設項目國家管理比較嚴，這是好事。但也存在政策、業(yè)務、技術、管理等方面缺少主管部門指導和輔導，很多問題是由于不懂造成的，基層單位急需指導，外部指導服務工作需要加強。

二、工作建議

1.注重思想教育，提高思想認識。水利工程建設事關民生福祉，對促進區(qū)域經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展意義重大。而且國家高度重視，提出了明確要求和時間表，各級政府都按要求與建設單位簽訂了責任狀，每個建設單位任務都非常艱巨。因此，要對財務人員進行思想教育，使他們樹立起敢于擔當?shù)木?，把使命擔在肩上，把全部心思和精力用在干事上，以高度的行動自覺擔當起時代賦予的責任和使命。

2.注重會計隊伍建設，提高業(yè)務素質。在啟動建設項目時要注重會計人員配備，要抽調政治素質高、業(yè)務能力強的會計人員負責財務工作。在工作上積極給予支持，讓他們努力學習水利基本建設財務法規(guī)和財務管理知識，盡快掌握政策，熟悉業(yè)務，提高管理能力。

3.注重制度建設，健全完善管理制度。在機構建設上無論是成立建管局還是公司制，建立之初都要抓好以下幾件事：一是建立完善內部管理機構，進行明確分工。項目跑前期時由于工作人員少，什么活都在一起干，一旦轉入建設階段，建設任務全面鋪開，迫切需要明確分工。從實際情況看，需要設立計劃合同、移民征地、工程建設、財務管理、后勤文秘等部門，進行合理分工，明確工作職責，建立有效的工作機制。二是建立健全規(guī)章制度和明確的職責，將各項經(jīng)濟活動劃分到具體工作崗位，按照崗位確定任務、職責和權限，用制度來規(guī)范建設項目的各項經(jīng)濟活動和管理工作。三是建立工作流程圖。要從計劃、預算開始，建立資金的申請與撥付制度。要根據(jù)投資計劃安排項目建設進度，制定用款計劃，按工作程序、工程進度、支出預算進行撥款；建立嚴格資金審批制度，做到手續(xù)完備，合法合規(guī)；建立嚴格的經(jīng)費審批制度，實行個人和集體審批相結合，重大經(jīng)濟事項要經(jīng)集體討論。對技術性、專業(yè)性很強的問題，要咨詢專業(yè)部門或專家意見，防止出現(xiàn)重大失誤。

4.注重實踐學習，盡快適應工作需要。許多建設管理機構成立時都是從各部門抽調來的，多數(shù)同志對水利基本建設程序都不熟悉，工作會出現(xiàn)千頭萬緒手忙腳亂的情況，怎么辦？筆者建議向實踐學習，去有建設經(jīng)驗的單位學習，堅持按口、按崗位學習。這樣針對性強，缺啥補啥，弄懂政策法規(guī)要求，理清工作思路，明確工作職責，學會管理辦法。實踐證明，這種互相學習與交流的方法是一種迅速進入角色適應工作需要的捷徑，很受群眾歡迎，值得推廣。

5.注重薄弱環(huán)節(jié)管理，解決突出矛盾。從實際情況看，有幾個環(huán)節(jié)管理比較薄弱，需要我們引起注意，下大力氣重點抓好。首先，加強項目前期費用管理。從上報項目可行性研究開始，政府部門要編制財務預算，建立財務機構，配齊財務人員。要單獨建賬，對發(fā)生的項目開辦費、咨詢費、項目評審等費用進行明細核算，待項目立項后轉到項目列支。在資金管理上要嚴格按財政部門要求，建立完善的財務管理制度，明確規(guī)定各項費用開支標準，對召開的各種論證會、審查會、聘請專家等項費用都要制定預算，經(jīng)嚴格審查批準后執(zhí)行，不能推著干，用大量現(xiàn)金進行支付，防止出現(xiàn)手續(xù)不健全、大量用現(xiàn)金支付等違紀問題發(fā)生。對發(fā)生的前期費用一定要與設計、發(fā)改、水利等部門搞好銜接，一定注意把前期發(fā)生開辦費列入設計概算和預算中，往往搞不好銜接把這部分費用甩到概算之外，到后來沒有地方解決。也要注意搞好并賬，把這部分費用并入基本建設大賬，防止遺漏，留下后遺癥。其次，加強招標管理?，F(xiàn)在存在的主要問題是財務人員不參與招標，對招標情況不了解，無法進行詳細核算和管理，使財務工作無法為工程建設服務。所以，建設單位管理部門在進行招標時一定讓財務部門參加，了解工程狀況、了解中標單位情況，為工程開工后進行財務管理打下堅實基礎。再次，加強履約擔保程序和手續(xù)管理。當前履約擔保主要存在的問題是有的項目沒有進行擔保，有的財務部門沒有參加，還有的提供履約保函內容不完整，含糊其詞，出現(xiàn)問題建設單位無法追討資金。因此，建議在簽訂合同時財務部門要負責保函審查，財務部門同意后再進行合同簽訂。最后，加強項目資金管理。項目建設單位要從基礎做起，建立制度，確保資金安全和更好發(fā)揮效益。我們應從銀行建戶、現(xiàn)金提取、資金撥付、票據(jù)管理、合同管理、公務卡使用等方面加強管理。要嚴把貨幣資金收付關。項目建設單位要按財政部門規(guī)定在銀行設立專戶，進行專戶管理。要嚴格進行資金管理和控制，不得將資金轉入其他賬戶進行核算，不得將資金外借或挪用。要嚴格執(zhí)行銀行現(xiàn)金支付管理規(guī)定，不得大額支付現(xiàn)金。要按規(guī)定及時記好現(xiàn)金賬、銀行賬，做到日清月結。要避免記堆賬、不及時結賬，更應該避免多人插手管理現(xiàn)金，設置小金庫。要及時對各種借款進行清理，回籠資金。會計人員要按月及時對賬，并按月編報資金使用情況表，提供給領導和有關部門。國家高度重視水利工程基本建設工作，建設單位要提高對搞好工程建設財務管理工作重要性的認識，認真按基本建設程序辦事，加大財務管理力度，科學有序搞好工程建設，對黨和人民交出一份滿意的答卷。

【參考文獻】

［1］水利部部長鄂竟平在2020年全國水利工作會議講話

［2］水利部副部長葉建春在2020年全國水利財務工作會議講話

作者：左淑娟 單位：黑龍江省大慶地區(qū)防洪工程管理處