水利經(jīng)濟(jì)合同管理完善與風(fēng)險防范

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【摘要】近幾年，中央對水利建設(shè)日益重視，各級財政對水利的投入逐年增加，為加快水利改革發(fā)展提供了強(qiáng)有力的資金支撐和保障。本文總結(jié)了事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)行為中涉及到經(jīng)濟(jì)合同方面的管理措施和具體辦法，從部門職責(zé)、崗位權(quán)限、承辦要求、履行程序等角度分析和解構(gòu)了經(jīng)濟(jì)合同從簽訂到執(zhí)行的全過程，闡明了通過對合同的規(guī)范管理能在最大程度上降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，有效維護(hù)單位的合法權(quán)益。

【關(guān)鍵詞】合同管理；部門；簽訂；審批

為規(guī)范事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)單位的合法權(quán)益，事業(yè)單位對外發(fā)生采購、勞務(wù)、租賃、投資、借貸、擔(dān)保、籌資、融資、委托等經(jīng)濟(jì)行為，必須訂立合同。單位內(nèi)部各職能部門在與外部單位或個人發(fā)生合同業(yè)務(wù)前，必須獲得主管領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)。與對外投資、租賃、籌資、融資、擔(dān)保、借貸、政府采購及大額采購和勞務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的簽訂事項須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層集體決定是否列入全面年度預(yù)算并予以授權(quán)，同時按管理權(quán)限履行上級主管部門的審批程序。即承辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職能部門書面向主管領(lǐng)導(dǎo)報告所要進(jìn)行合同業(yè)務(wù)的性質(zhì)、目的、合作方基本情況、合作方式、業(yè)務(wù)預(yù)算及期限等，同時還要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險評估及可行性分析，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層審批同意予以授權(quán)并履行上級主管部門審批后，職能部門方可進(jìn)入合同業(yè)務(wù)承辦階段。嚴(yán)禁超越權(quán)限批準(zhǔn)訂立合同或未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂擔(dān)保、投資和借貸等合同。所有合同的簽署權(quán)屬于本單位的法人代表，法人代表負(fù)有對簽訂的經(jīng)濟(jì)合同最終審定職責(zé)。合同承辦部門負(fù)責(zé)前期的市場調(diào)查和資信審查；組織合同的談判；起草合同，協(xié)調(diào)、承辦合同的簽訂和履行，并及時將合同的履行情況向本部門主管領(lǐng)導(dǎo)及合同主管部門報告；承辦合同的變更、終止、解除并及時協(xié)助委托人辦理有關(guān)手續(xù)；辦理或與委托人共同辦理合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁或訴訟；收集整理所承辦合同在簽訂、履行、變更、終止或解除中的有關(guān)資料并歸檔。在擬定合同文本前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對方的主體資格，信用狀況、履約能力、以及承擔(dān)民事責(zé)任的能力，對方簽約代表人或人要有合法的身份證明，及法定代表人證明書及其授權(quán)委托書。合同談判應(yīng)由具有合同談判經(jīng)驗的人員以及相關(guān)法律、技術(shù)、財務(wù)等人員參與，對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，要由合同主管部門和承辦部門，并聘請社會專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)聯(lián)合組成談判小組參加談判，談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見應(yīng)當(dāng)予以記錄保存。

通過談判，從中選出不少于兩家的合作方，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營、財務(wù)、設(shè)備、技術(shù)、法律、審計等部門人員參加的合同招標(biāo)小組，在具備資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)對投標(biāo)方進(jìn)行招標(biāo)競價，中標(biāo)原則為在確保質(zhì)量優(yōu)良的前提下標(biāo)價最低。根據(jù)天津市水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定：勘察設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在50萬元人民幣以上的；施工單項合同估算價在100萬元人民幣以上的；貨物采購單項合同估算價在100萬元人民幣以上的；項目總投資額在3000萬元人民幣以上，但分標(biāo)單項合同估算價低于本項第1、2、3目規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的項目原則上均必須招標(biāo)。上級主管部門核撥經(jīng)費(fèi)項目及自籌工程項目物資或勞務(wù)的采購，應(yīng)按照政府采購實施招標(biāo)程序并履行合同簽訂程序。合同承辦部門根據(jù)談判及招標(biāo)的結(jié)果擬訂合同文本。合同擬定由承辦部門的談判人員或談判小組負(fù)責(zé)，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，做到標(biāo)的明確、自愿公平、條款完整、手續(xù)齊備，合同的權(quán)利義務(wù)均衡對等，責(zé)任明晰，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，無重大疏漏。簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用工商行政管理部門監(jiān)制的合同統(tǒng)一文本或參照規(guī)范文本，合同簽訂后行政辦公部門編號后與財務(wù)部門、承辦部門各留一份。所有合同在正式簽訂前，合同承辦部門的經(jīng)辦人員應(yīng)將合同文本和有關(guān)資料（包括合同依據(jù)的計劃、批文、市場調(diào)查及有關(guān)資信審查資料、合同談判紀(jì)要、招投標(biāo)資料等），送交單位的合同主管部門、內(nèi)部審計部門、法律顧問以及主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合單位的經(jīng)濟(jì)利益，合同對方是否具有履約能力，合同權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等。

內(nèi)部審計部門對合同履行審計簽證及備案程序，并簽署審計意見。合同承辦部門應(yīng)根據(jù)審計意見對合同及時修改完善，并將修改結(jié)果反饋內(nèi)部審計部門。按照重要性原則，以市水行政主管部門及其直屬單位、市級水利建設(shè)項目法人單位簽訂的涉外經(jīng)濟(jì)合同；以市水行政主管部門及其直屬單位名義簽訂的金額在200萬元（含200萬元）以上的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同；以市級水利建設(shè)項目法人名義簽訂的金額在1000萬元（含1000萬元）以上的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同由市水行政主管部門審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計簽證和備案。以市水行政主管部門直屬單位名義簽訂的合同金額在200萬元以下的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同；以市級水利建設(shè)項目法人名義簽訂的金額在1000萬元以下的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同；直屬單位內(nèi)部簽訂的承包經(jīng)營合同由直屬單位內(nèi)部審計部門或人員自行審計簽證或備案，其中金額20萬元以下的各類經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行備案制。內(nèi)部審計部門在經(jīng)審計簽證及備案的合同封頁加蓋經(jīng)濟(jì)合同審簽備案專用章，合同承辦部門的經(jīng)辦人員將審簽后的合同遞交主管領(lǐng)導(dǎo)審定，同意后履行法人代表簽章手續(xù)，再持經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)的批件，到行政辦公部門進(jìn)行蓋章；行政辦公部門合同業(yè)務(wù)管理人員根據(jù)授權(quán)批件和經(jīng)濟(jì)合同審簽備案專用章，方可在每份合同上予以編號并加蓋合同專用章，待雙方簽章完畢后留存一份備案。法律法規(guī)規(guī)定需經(jīng)專門機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的合同，合同簽訂后應(yīng)由承辦部門的經(jīng)辦人辦理審批手續(xù)；凡是國家規(guī)定需經(jīng)有關(guān)部門登記或備案的合同，必須向規(guī)定的部門申請登記或備案；凡是按有關(guān)規(guī)定必須鑒證的合同，必須申請鑒證；法律規(guī)定或合同約定進(jìn)行公證的合同必須進(jìn)行公證。所有參與合同訂立的部門和個人對合同的信息安全負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立及履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機(jī)密。合同承辦部門在雙方簽章后將合同及時送達(dá)有關(guān)的各方，開始合同履行階段。承辦部門要在支付合同價款前將合同遞交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門做好資金安排。

對依法簽訂生效的合同，雙方不得擅自單方面變更、自行修改、解除或終止。合同雖已簽訂，但發(fā)現(xiàn)顯失公平、重大誤解或?qū)Ψ接衅墼p行為，或因政策、市場等客觀因素已經(jīng)或可能損害相關(guān)方利益，合同承辦部門應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并立即采取合法有效的措施，制止危害行為的發(fā)生，同時按規(guī)定權(quán)限和程序與對方協(xié)商變更或解除合同。發(fā)生價款及支付方式變動的，合同承辦部門應(yīng)向財務(wù)部門提供完整的文件及資料，經(jīng)內(nèi)部審計部門審計簽證備案后作為補(bǔ)充合同，履行簽章完畢方可支付工程價款。在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，合同承辦部門應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商并及時報告合同主管部門及主管領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)雙方協(xié)商變更合同的內(nèi)容，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，作為原合同的補(bǔ)充文件進(jìn)行管理，重新履行合同的擬定、審計簽證備案及簽章程序。經(jīng)協(xié)商無法解決糾紛的，應(yīng)根據(jù)合同約定由仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院予以變更或撤消。合同承辦部門負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)合同規(guī)定的義務(wù)的全面履行，督促檢查、驗收、確認(rèn)合同對方義務(wù)的履行。合同承辦人員應(yīng)將合同履行的有關(guān)情況及時向本部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。財務(wù)部門將經(jīng)濟(jì)合同作為原始憑證進(jìn)行專門管理。當(dāng)合同承辦部門將合同正本交給財務(wù)出納要求履行合同時，出納要審核合同封面是否加蓋經(jīng)濟(jì)合同審簽備案專用章后，方可予以執(zhí)行。否則退回合同承辦部門由內(nèi)部審計部門進(jìn)行審計簽證及備案，通過審計簽證及備案后再予執(zhí)行。

財務(wù)出納負(fù)責(zé)對簽章齊全的合同要在合同正本封面內(nèi)側(cè)粘貼印花稅票，并用劃線法予以注銷。若合同價款一次付清，財務(wù)出納則要在封面上加蓋結(jié)清戳記，并標(biāo)注時間及記賬憑證號；若合同價款需按進(jìn)度分次支付，出納需填制《工程合同價款支付情況記錄》表，記載合同編號、合同總價款、每筆工程款支付的時間、項目、金額、支付后的余額、經(jīng)辦人簽字、記賬憑證號，同時，在編制記賬憑證時要注明合同編號，最后一筆款項支付后要將記錄表余額結(jié)為零，在合同封面加蓋結(jié)清戳記，并標(biāo)注時間和記賬憑證號。對于超出合同金額的款項支付，財務(wù)部門有權(quán)要求承辦部門提供追加合同，否則不予支付。年終，財務(wù)部門將本年度的合同文本及《工程合同價款支付情況記錄》表歸納整理存檔。若工程款項需跨年度支付，年終則將合同文本先行整理存檔，《工程合同價款支付情況記錄》表由財務(wù)出納單獨(dú)保管，待工程款支付完畢并作相應(yīng)記載后，交主管會計按合同編號補(bǔ)充到原合同文本之中，出納同時也要在原合同封面加蓋結(jié)清戳記，并標(biāo)注最后一筆款項付清的時間及憑證號。凡不按合同約定的結(jié)算方式、對象和支付進(jìn)度履行合同的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，同時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。合同主管部門每年末要對合同履行的總體情況及重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評估，從對國家法律法規(guī)的了解程度、對政策的解讀能力、市場規(guī)律的把握、合同履約的狀況、產(chǎn)生糾紛的原因、解決糾紛的方法、承辦部門的履職情況、審查工作的程序、授權(quán)范圍的控制、綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，做好經(jīng)濟(jì)合同的管理對于事業(yè)單位是非常重要的，它體現(xiàn)著依法治國環(huán)境下作為獨(dú)立的法人主體對自身權(quán)益的維護(hù)，也加強(qiáng)了對單位經(jīng)濟(jì)行為的自律和約束，有助于在經(jīng)濟(jì)交往中樹立良好形象。

【參考文獻(xiàn)】

[1]財政部：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）[S].2012.

[2]水利部：水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定[S].2001.

作者：侯勇為 單位：天津市水務(wù)局引灤入港工程管理處