水利工程施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及措施

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摘要：本文以水利施工企業(yè)為例，分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)實(shí)意義，挖掘財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，涉及管理意識(shí)、管理制度、人員素質(zhì)等方面，并提出科學(xué)有效的解決措施，力求通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、完善內(nèi)部規(guī)章制度、強(qiáng)化資金管理力度、加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)等方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：水利工程；財(cái)務(wù)管理；存在問題；解決對(duì)策

引言

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展下，國(guó)家對(duì)水利基礎(chǔ)設(shè)施給予高度關(guān)注，水利工程數(shù)量與規(guī)模也不斷增加，資金投入穩(wěn)定增長(zhǎng)，在使行業(yè)迎來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了一定挑戰(zhàn)。部分企業(yè)的項(xiàng)目和營(yíng)業(yè)額雖然不斷增加，但利潤(rùn)卻不斷減少，這就需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，切實(shí)解決該項(xiàng)工作中存在的問題，才能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之下，水利企業(yè)中財(cái)務(wù)管理地位不斷提高，管理重心也發(fā)生了改變。為了提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理顯得十分必要，其重要意義可體現(xiàn)在以下方面：一是根據(jù)決策需求進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集，并分類別歸納整理，將資金運(yùn)營(yíng)情況動(dòng)態(tài)的展示出來，為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)；二是及時(shí)收集工程成本數(shù)據(jù)，深入分析尋找經(jīng)營(yíng)中存在的問題，并采取有效措施，達(dá)到節(jié)約成本、提高效益的目標(biāo)；三是通過及時(shí)掌握項(xiàng)目資金動(dòng)態(tài)，更加合理的安排企業(yè)融資，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，以免因資金短缺、盲目融資對(duì)企業(yè)造成損失；四是通過財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工程效益。水利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平?jīng)Q定了企業(yè)發(fā)展實(shí)力，可采用財(cái)務(wù)分析法對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，使其與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相符合，從而獲得更多的經(jīng)營(yíng)效益[1]。

二、水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展之下，水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系也日益完善，與自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)需求相符合。但是，近年來因水利施工項(xiàng)目增加，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面有些跟不上腳步，在管理意識(shí)、制度、人員素質(zhì)等方面存在些許問題，導(dǎo)致管理現(xiàn)狀不容樂觀，具體如下。

（一）管理意識(shí)淡薄在水利企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理作為經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容，在經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入之下，以往的管理思想與內(nèi)容開始面臨挑戰(zhàn)。當(dāng)前，部分企業(yè)未能跟上時(shí)代潮流，缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)與先進(jìn)的管理方法，忽視財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。同時(shí)，部分企業(yè)管理者的思想落后，對(duì)該項(xiàng)管理工作理解不到位，在很大程度上抑制了財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮。在傳統(tǒng)思想觀念的影響下，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)片面地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理應(yīng)是領(lǐng)導(dǎo)拍板，想如何管理便如何管理，帶頭破壞規(guī)章制度，導(dǎo)致管理工作走上形式化道路，不但對(duì)企業(yè)效益造成損害，還制約了企業(yè)的發(fā)展步伐。

（二）管理制度欠缺水利企業(yè)發(fā)展離不開管理制度的支持，完善的制度是健康財(cái)務(wù)狀況的重要保障，主要包括稽核制度、成本核算、財(cái)務(wù)收支審批、定額管理等多個(gè)方面。但是，當(dāng)前部分企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不到位，在實(shí)際工作中未能貫徹落實(shí)，成為一紙空文，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂、賬目不清，監(jiān)督機(jī)制欠缺等，假賬或賬外設(shè)賬等情況時(shí)有發(fā)生，為貪腐現(xiàn)象滋生提供了溫床。例如，在材料采購(gòu)方面由于未制定完善的采購(gòu)管理制度，導(dǎo)致水利項(xiàng)目原材料、設(shè)備設(shè)施采購(gòu)時(shí)沒有參考標(biāo)準(zhǔn)，很容易造成資金浪費(fèi)。

（三）資金管理不當(dāng)在財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理屬于重要內(nèi)容，其管理水平對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益具有直接影響。在資金管理工作中，應(yīng)提高資金利用率、減少應(yīng)收款項(xiàng)、提高資金支付能力，使企業(yè)凈現(xiàn)金流達(dá)到最大。水利工程項(xiàng)目涉及范圍較廣、施工節(jié)點(diǎn)較多、流動(dòng)作業(yè)，各個(gè)項(xiàng)目分布在省內(nèi)外，導(dǎo)致流動(dòng)資金集中管理難度增加。當(dāng)工程中標(biāo)后，企業(yè)一般會(huì)采取項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由項(xiàng)目經(jīng)理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，為每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，這便導(dǎo)致企業(yè)資金分散，財(cái)務(wù)管理也很難集中開展，民工費(fèi)結(jié)算與支付缺乏有效管理，一旦各個(gè)部門之間無法有效協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)管理的作用勢(shì)必受到極大影響，容易為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失[2]。

（四）管理者水平不高在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展浪潮下，水利企業(yè)逐漸朝著信息化方向轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要專業(yè)人才的支持，對(duì)從業(yè)者的技能水平與綜合素質(zhì)提出較高要求。當(dāng)前，部分財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平不高，主要體現(xiàn)在：一是理論基礎(chǔ)不扎實(shí)，部分財(cái)會(huì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)狹窄，計(jì)算機(jī)技能水平較弱，無法充分符合新財(cái)會(huì)人才要求，未經(jīng)過專門的培訓(xùn)，也未取得相應(yīng)證書，通過托關(guān)系而上崗，能力與崗位不相匹配；二是人員配置不夠合理，部分企業(yè)會(huì)計(jì)和出納合二為一，與會(huì)計(jì)法的要求相背離，導(dǎo)致內(nèi)控薄弱，財(cái)務(wù)核算混亂，違法亂紀(jì)的發(fā)生概率提高；三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，一些財(cái)會(huì)人員未能全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)自身崗位的正確認(rèn)知，被動(dòng)的參與管理，無法準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)，片面認(rèn)為只要管理和使用好資金，便不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、提高水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的有效措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提高管理意識(shí)在水利企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型發(fā)展中，離不開內(nèi)審工作的支持，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，可使企業(yè)的管理現(xiàn)狀得到有效改善，經(jīng)濟(jì)效益得以提升，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作的薄弱之處，通過分析問題形成原因和影響，探索有效的解決措施，使內(nèi)控系統(tǒng)得以完善。對(duì)此，企業(yè)可采取的主要措施為：建立內(nèi)審制度，設(shè)置專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置充足的專業(yè)審計(jì)人員，使內(nèi)審獨(dú)立于管理層之外，對(duì)其職權(quán)給予保護(hù)；創(chuàng)新審計(jì)方法，優(yōu)化審計(jì)程序，激勵(lì)內(nèi)審人員主動(dòng)參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將事前、事中管理與事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，促進(jìn)審計(jì)效率提升；企業(yè)應(yīng)明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并采取有效的費(fèi)用控制措施，將分時(shí)控制與年度總控制結(jié)合起來，節(jié)約更多的運(yùn)營(yíng)成本，也可通過實(shí)施定額包干管理模式，減少不必要的費(fèi)用支出。此外，還應(yīng)強(qiáng)化人員培訓(xùn)，提高人員管理意識(shí)與職業(yè)素養(yǎng)，使其不但熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與審計(jì)知識(shí)，并具有較強(qiáng)的管理能力、技術(shù)水平，還具有一定經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)儲(chǔ)備，成為復(fù)合型人才。

（二）完善內(nèi)部規(guī)章制度，實(shí)施規(guī)范化管理在財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)核算屬于重要內(nèi)容之一，可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成，建立健全內(nèi)部規(guī)章制度才可為各項(xiàng)工作開展提供抓手，維持水利企業(yè)良好的發(fā)展秩序，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。1.資產(chǎn)資金管理制度加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)水利項(xiàng)目中固定資產(chǎn)的管理，從采購(gòu)、投入、等級(jí)等多方面進(jìn)行干預(yù)，特別是在年限與折舊方案確定方面，更要重視資本性與費(fèi)用性的支出范疇，明確水利企業(yè)之間、項(xiàng)目之間的協(xié)調(diào)模式，通過制定相關(guān)管理策略，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化的目標(biāo)。2.激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度對(duì)內(nèi)部工、時(shí)與料的運(yùn)轉(zhuǎn)組進(jìn)行規(guī)范化管理，可制定激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，提高員工的工作熱情和效率；在對(duì)大額物資材料采購(gòu)時(shí)，應(yīng)做到貨比三家，也可通過競(jìng)標(biāo)等方式進(jìn)行水利工程的物資采購(gòu)，建立多元?jiǎng)討B(tài)又相對(duì)穩(wěn)定的供貨渠道，提高性價(jià)比；針對(duì)內(nèi)部調(diào)度與材料領(lǐng)用制定嚴(yán)格的審批登記，以免出現(xiàn)盲目領(lǐng)用、資源浪費(fèi)等情況，將資源節(jié)約與待遇相掛鉤，以此激發(fā)員工的節(jié)約意識(shí)，為企業(yè)節(jié)省更多資金。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)制定科學(xué)高效的辦理流程指導(dǎo)，明確相關(guān)辦理流程、標(biāo)準(zhǔn)、要求與注意事項(xiàng)等，要求財(cái)務(wù)管理工作遵循既定標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)工作。在此基礎(chǔ)上，盡量對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，降低復(fù)雜度，還應(yīng)盡可能地減少人為因素對(duì)其的干擾，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。4.信息化運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，結(jié)合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行綜合考量，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)，引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，制定信息化運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)資源信息共享，使人工管理轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒芾恚阌谡莆召Y金流動(dòng)與財(cái)務(wù)狀況，使水利企業(yè)的收入、成本與各項(xiàng)費(fèi)用得以統(tǒng)籌，資本結(jié)構(gòu)更加合理，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展[3]。

（三）強(qiáng)化資金管理力度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在水利施工中所有財(cái)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)圍繞資金運(yùn)營(yíng)而開展。在企業(yè)內(nèi)部，可流動(dòng)性資金是生存發(fā)展的“血液”，可滲透到內(nèi)部組織的方方面面，因此資金管理任務(wù)重大，需要企業(yè)加強(qiáng)重視，應(yīng)提高資金使用的合理性，確保資金全額回籠。在水利工程施工中，具有點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣的特點(diǎn)，內(nèi)部資金流動(dòng)性較大，在外埠作業(yè)中需要企業(yè)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立賬戶，這便會(huì)使整體資金分散，管理費(fèi)用增加。對(duì)此，可對(duì)財(cái)務(wù)部門的資金“蓄水池”進(jìn)行更加合理的劃分，使各項(xiàng)資金使用做到“分而有序”，還應(yīng)重視流量方面的分析，良好有效的控制支付風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金流動(dòng)管理，使其與項(xiàng)目施工的薪資處理相適應(yīng)。此外，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)中流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，確保水利項(xiàng)目施工、各項(xiàng)投資活動(dòng)所需現(xiàn)金均得到滿足，提高企業(yè)支付能力與短期償債能力，達(dá)到資金最優(yōu)配置目標(biāo)；還應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。在水利工程施工中，因各項(xiàng)要素相互聯(lián)系導(dǎo)致競(jìng)標(biāo)或施工中面臨風(fēng)險(xiǎn)問題，因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控十分必要，可通過建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系的方式，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行挖掘，并對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。在預(yù)警體系建設(shè)中，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行針對(duì)性的管控，以此緩解財(cái)務(wù)危機(jī)，通過采取一系列財(cái)務(wù)監(jiān)管措施，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力在水利企業(yè)運(yùn)行中，財(cái)務(wù)管理效率于財(cái)務(wù)工作者素質(zhì)具有直接關(guān)系。在新時(shí)期背景下，水利基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目不斷增加，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，對(duì)財(cái)務(wù)人員也提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員不但要熟悉財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)涉獵經(jīng)濟(jì)方面的法律法規(guī)、制度條例等基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)社會(huì)環(huán)境有一定的預(yù)測(cè)與洞察能力，具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)管理能力。由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)培養(yǎng)，提高人才競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力顯得十分必要，具體措施為：一是，開展專業(yè)培訓(xùn)與思政教育活動(dòng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的業(yè)務(wù)技能與管理能力，樹立職業(yè)道德意識(shí)，提高責(zé)任心與質(zhì)量意識(shí)。二是，組織財(cái)務(wù)人員親身投入到水利施工項(xiàng)目中，對(duì)施工投標(biāo)、預(yù)算編制、工程量核算等項(xiàng)目全程參與，熟悉了解施工流程，為項(xiàng)目成本控制提供便利，促進(jìn)資金的高效利用。三是，提高財(cái)務(wù)工作者的法律意識(shí)，定期開展法律培訓(xùn)，引導(dǎo)全體人員樹立強(qiáng)烈的法律意識(shí)，能夠依靠法律武器捍衛(wèi)企業(yè)與自身的合法權(quán)益，并提高法律監(jiān)督效力[4]。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前水利施工企業(yè)面臨的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沖擊日益激烈，要想獲得一席生存發(fā)展之地，勢(shì)必要對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化。水利企業(yè)應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)、構(gòu)建預(yù)警體系規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)人才培養(yǎng)提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，只有這樣才能夠順應(yīng)時(shí)展潮流，推動(dòng)自身轉(zhuǎn)型升級(jí)，在激烈的市場(chǎng)大環(huán)境中站穩(wěn)取勝。

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作者：曹煉 單位：廣東省水利電力勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院