現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃問(wèn)題分析

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[摘要]對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全面分析，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)稅收籌劃效果，早已成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量重點(diǎn)部分。如果企業(yè)的稅收籌劃存在問(wèn)題，必定會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，要給予稅收籌劃工作充分重視，并深度挖掘內(nèi)部存在的問(wèn)題，更好地提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水準(zhǔn)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抗性，進(jìn)而做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃

現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)機(jī)制不斷變化，企業(yè)要想在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中，推動(dòng)企業(yè)更高層次發(fā)展，就要做好企業(yè)基礎(chǔ)性也是十分重要的工作，就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)稅收籌劃作為重要構(gòu)成部分，能夠在合理范圍內(nèi)，最大限度合理、合法規(guī)避企業(yè)項(xiàng)目、生產(chǎn)納稅總額，并對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)行全面統(tǒng)籌管理。但是，就目前企業(yè)稅收籌劃財(cái)務(wù)工作來(lái)看，企業(yè)的稅收籌劃存在諸多問(wèn)題，只有合理運(yùn)用企業(yè)稅收籌劃，才能降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益空間。

1企業(yè)財(cái)務(wù)稅收籌劃基本概述

對(duì)稅收籌劃加以分析，稅收籌劃主要指不同企業(yè)，在項(xiàng)目開(kāi)展前或是企業(yè)運(yùn)營(yíng)前，在合理、合法范圍內(nèi)，最大限度規(guī)避企業(yè)納稅總額[1]。稅收籌劃是一種合理的避稅方式，相對(duì)于偷稅、漏水不良現(xiàn)象來(lái)說(shuō)，兩者存在本質(zhì)上的差異。在稅收籌劃工作中，企業(yè)的管理者，也就是企業(yè)的稅收籌劃主導(dǎo)工作者，也是企業(yè)的法定納稅人，是企業(yè)稅收籌劃工作主導(dǎo)人，在稅收籌劃工作中具有重要作用。稅收籌劃工作主旨，主要是借助相關(guān)法律、法規(guī)，最大限度降低企業(yè)的實(shí)際納稅金額，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)創(chuàng)建更多經(jīng)濟(jì)效益。

2企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作稅收籌劃遇到的問(wèn)題

2.1稅收籌劃認(rèn)知存在問(wèn)題

在企業(yè)的實(shí)際工作中，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員，并沒(méi)有意識(shí)到稅收籌劃主要目的，在企業(yè)的具體工作中，不能全面了解稅收籌劃重要價(jià)值與意義。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員，在企業(yè)項(xiàng)目、運(yùn)用工作前，為了最大限度規(guī)避企業(yè)實(shí)際納稅金額，甚至?xí)?yīng)用不合規(guī)處理方式，也就是通常所說(shuō)的偷稅、漏稅等不良現(xiàn)象，這些現(xiàn)象一旦出現(xiàn)，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)糾紛問(wèn)題，影響企業(yè)正常稅收籌劃工作開(kāi)展。這些問(wèn)題，不僅會(huì)影響將其企業(yè)稅收籌劃效率，更會(huì)阻礙正常稅收籌劃工作進(jìn)行，擾亂現(xiàn)行市場(chǎng)秩序。

2.2企業(yè)稅收籌劃意識(shí)不強(qiáng)

在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中，部分企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到稅收籌劃工作重要性，不能將稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)重要工作之一，這也意味著，企業(yè)難以對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抗性。個(gè)別企業(yè)對(duì)于本應(yīng)能夠規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)防范，或是稅收籌劃意識(shí)不強(qiáng)[2]，沒(méi)有防范到位，都會(huì)為不法分子提供可乘之機(jī)，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損，內(nèi)部管理工作無(wú)法順利開(kāi)展。所以，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，要基于稅收籌劃工作，并給予稅收籌劃工作充分重視。只有這樣，才有可能解決企業(yè)存在的問(wèn)題，確保企業(yè)稅收籌劃工作順利開(kāi)展。

2.3企業(yè)稅收籌劃專業(yè)人員不足

對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作門檻相對(duì)較低，部分財(cái)務(wù)工作成員，由本單位崗位人員轉(zhuǎn)任，這部分人員無(wú)專業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)人員專業(yè)性較差。此種情況，很容易在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，沒(méi)有專業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作全面管理。一旦出現(xiàn)上述問(wèn)題，甚至?xí)?dǎo)致稅收籌劃工作作用無(wú)法得以發(fā)揮，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)稅收工作帶來(lái)不良影響。對(duì)造成此種現(xiàn)象因素加以分析，主要源于稅收籌劃專業(yè)人員配置不足、不專業(yè)，難以推動(dòng)企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損。

3提升企業(yè)稅收籌劃效果策略

3.1樹(shù)立正確稅收籌劃認(rèn)知

就現(xiàn)代企業(yè)工作加以分析，在企業(yè)工作中，稅收籌劃工作對(duì)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行具有極為重要意義。這也意味著，企業(yè)內(nèi)部要對(duì)稅收籌劃有正確認(rèn)知，樹(shù)立正確財(cái)務(wù)稅收籌劃觀念，正確認(rèn)知稅收籌劃工作職能，只有這樣，才能能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)工作穩(wěn)定、健康發(fā)展構(gòu)建良好環(huán)境。例如：我公司是一家以水表檢測(cè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，因在稅收方面繳納的數(shù)額較大，結(jié)合經(jīng)營(yíng)和營(yíng)運(yùn)的實(shí)際情況考慮，近兩年著手從高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目申請(qǐng)來(lái)享受政府所得稅優(yōu)惠政策。目前通過(guò)一項(xiàng)發(fā)明（供水水表的強(qiáng)制檢定方法）；三項(xiàng)實(shí)用新型專利（便于操作的水表快速檢定裝置、水表檢定用支撐裝置、水表檢定裝置），來(lái)滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)重要資質(zhì)的儲(chǔ)備，另一方面以科技計(jì)劃立項(xiàng)優(yōu)先納入方式，獲得政府扶持；同時(shí)也能作為申報(bào)其他政府專項(xiàng)資金的必要條件。在合理、合法范圍內(nèi)，借助稅收籌劃工作，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本投入，完善企業(yè)發(fā)展、穩(wěn)定企業(yè)運(yùn)行。

3.2完善稅收籌劃相關(guān)法律體系

要想企業(yè)充分重視稅收籌劃工作，首先，相關(guān)政府與管理部門，要根據(jù)稅收籌劃工作核心，在相關(guān)法律基礎(chǔ)之上，不斷完善企業(yè)稅收籌劃制度，進(jìn)而為企業(yè)稅收籌劃構(gòu)建良好環(huán)境。其次，在這一過(guò)程中，相關(guān)管理部門，要敢于突破傳統(tǒng)，充分借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。例如，國(guó)外政府部門，在稅收籌劃開(kāi)展前，通常會(huì)遵循相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)，為稅收籌劃營(yíng)造良好市場(chǎng)氛圍，為企業(yè)稅收籌劃提升提供良好環(huán)境。就國(guó)內(nèi)稅收籌劃工作來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)稅收籌劃工作在制度上，不具備完善性，相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)講，國(guó)內(nèi)的稅收籌劃受到一定制約。所以，國(guó)內(nèi)相關(guān)管理部門，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作前，結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)情況等多種因素，結(jié)合法律完善當(dāng)前的稅收籌劃政策[3]，以科學(xué)方式，為企業(yè)構(gòu)建有層次的稅收籌劃制度，以更全面、完善形式，優(yōu)化當(dāng)前的企業(yè)稅收籌劃在法律法規(guī)中存在的不足，進(jìn)而為當(dāng)前的企業(yè)稅收籌劃管理工作，構(gòu)建良好地法律引導(dǎo)，最終提升企業(yè)稅收籌劃工作合理、科學(xué)性，強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃意識(shí)，更好地遵循稅收籌劃制度，合理規(guī)避企業(yè)成本投入，在項(xiàng)目開(kāi)展前，合理借助法律、法規(guī)，正確規(guī)避納稅金額，降低企業(yè)項(xiàng)目成本投入。

3.3重視稅收籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)部管理水準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展具有極為重要影響。而稅收籌劃工作，作為當(dāng)今企業(yè)管理工作重點(diǎn)部分，要想得到全面管理，不僅對(duì)企業(yè)的管理工作有著較高要求。如果，稅收籌劃管理得當(dāng)，甚至還能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。就目前企業(yè)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)要面臨的不僅僅是內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，更有著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)要想在此種激烈競(jìng)爭(zhēng)背景環(huán)境之下，勢(shì)必要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)的自身發(fā)展形勢(shì)，并不能為稅收籌劃提供良好環(huán)境，推動(dòng)稅收籌劃市場(chǎng)發(fā)展與拓展。究其原因，主要源于企業(yè)稅收籌劃管理工作人員水準(zhǔn)較低。所以，在企業(yè)的稅收籌劃管理工作中，企業(yè)要引進(jìn)優(yōu)秀稅收籌劃人才，對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃工作加以整合，并結(jié)合企業(yè)當(dāng)前實(shí)際情況，在遵循相關(guān)法律、法規(guī)基礎(chǔ)之上，制定出適合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的稅收籌劃管理方式，進(jìn)而提升企業(yè)資金管理能力，優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。其次，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，部分企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員，雖難以緊跟時(shí)展，樹(shù)立良好稅收籌劃觀念。但是，單一的引進(jìn)人才效果并不理想，要在人才引進(jìn)基礎(chǔ)之上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員加以培訓(xùn)，確保企業(yè)原本財(cái)務(wù)工作人員，具有稅收籌劃管理工作能力。最后，要在提升財(cái)務(wù)稅收籌劃工作人員能力同時(shí)，將職業(yè)素養(yǎng)教育工作融入其中，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃管理能力，確保企業(yè)能夠健康、持續(xù)發(fā)展，更好地降低企業(yè)項(xiàng)目、運(yùn)營(yíng)成本，合理提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益空間。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)行最主要的目的就是獲取經(jīng)濟(jì)效益和持續(xù)發(fā)展的能力。就當(dāng)前的企業(yè)工作來(lái)看，要想實(shí)現(xiàn)這一經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展能力，勢(shì)必要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，在企業(yè)內(nèi)部做好財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全面分析，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作難度較大，稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)，結(jié)合國(guó)家相關(guān)政策依托，不僅能降低企業(yè)成本投入，更能提升企業(yè)資金利用率，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。在相關(guān)法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，不斷完善企業(yè)稅收籌劃制度、體系，引進(jìn)高素質(zhì)、專業(yè)人才，才能提升企業(yè)綜合管理水準(zhǔn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]陳應(yīng).淺析稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起到的作用[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019(25)：171+174.

[2]谷俊峰.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問(wèn)題探討[J].納稅，2019，13(22)：43+47.

[3]姜?jiǎng)潘?企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用與相關(guān)問(wèn)題分析[J].中國(guó)商論，2019(13)：42-43.

作者：韓寧 單位：上海市供水水表強(qiáng)制檢定站有限公司