企業(yè)成本管控稅收策略探討

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摘要：每個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)都需要一定的成本，需要內(nèi)部的資金流動(dòng)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的資金保障讓企業(yè)可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)和生產(chǎn)，降低成本可以促使企業(yè)得到更多的利益，這已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效的綜合指標(biāo)，如何在企業(yè)整體工作效果提升的情況下控制成本輸出，就需要從企業(yè)自身要求和內(nèi)部管理情況出發(fā)，具體問(wèn)題具體分析，從宏觀角度對(duì)成本進(jìn)行整體管控，在增加企業(yè)效益的同時(shí)優(yōu)化成本消耗量，科學(xué)合理地制定出符合新時(shí)展要求且具有企業(yè)特色的有效管理措施，本文主要介紹我國(guó)稅收成本管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題，以及加強(qiáng)企業(yè)稅收成本管理的措施，旨在為企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)成本管控；現(xiàn)狀問(wèn)題；稅收策略

引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)家各大企業(yè)都在這種激烈的競(jìng)爭(zhēng)模式下開(kāi)啟運(yùn)營(yíng)成本管控措施，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行綜合管理，稅收成本作為成本輸出的一部分，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有重要影響，遵循與時(shí)俱進(jìn)的原則，企業(yè)在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)優(yōu)化稅收成本的管理，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件進(jìn)行有效調(diào)整，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金保障，加強(qiáng)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)可以更快、更好的發(fā)展。

一、我國(guó)企業(yè)稅收成本管理的現(xiàn)狀

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了很多關(guān)于納稅方面的政策，人們文化素質(zhì)的提高也對(duì)國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有了更多的了解，我國(guó)納稅人在納稅方面的意識(shí)得到普遍提高，大多數(shù)人都會(huì)遵守國(guó)家規(guī)定自覺(jué)納稅，來(lái)增加國(guó)家資金實(shí)力，這是一個(gè)合法的舉動(dòng)，雖然我國(guó)企業(yè)也都在納稅方面達(dá)成了共識(shí)主動(dòng)上稅，但是很多企業(yè)在稅收成本管理上還是不重視，管理上顯得不專(zhuān)業(yè)，沒(méi)有過(guò)深的研究，也沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的崗位和相關(guān)人員，導(dǎo)致在企業(yè)稅收成本管控上出現(xiàn)很多實(shí)際問(wèn)題，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)影響。

二、我國(guó)企業(yè)稅收成本存在的問(wèn)題

（一）稅收成本管理的基礎(chǔ)工作不夠深入企業(yè)稅收成本管控是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，需要綜合考慮的事項(xiàng)非常多，要求對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展都要進(jìn)行合理研究，例如企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)數(shù)量、企業(yè)稅收成本的材料、企業(yè)的相關(guān)信息等方面進(jìn)行系統(tǒng)全方位的工作，但是很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員不能完全掌握這些內(nèi)容，導(dǎo)致在企業(yè)稅收成本管控上缺乏必備條件，就會(huì)在很多環(huán)節(jié)出現(xiàn)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯?wèn)題，從而不能在根本上有效解決稅收成本管控方面的工作。

（二）不具備完善的稅收成本分析體系財(cái)務(wù)部門(mén)的各種數(shù)據(jù)報(bào)表能讓企業(yè)的稅收成本一目了然，但是稅收成本管控是綜合方方面面的工作，僅在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)不全面，還要分析影響稅收成本的相關(guān)條件，客觀分析原因，很多企業(yè)在季度或年終才對(duì)稅收成本做總結(jié)，而且流于形式，不能在根本上分析原因，這是企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅收成本管控工作的不完善導(dǎo)致的。

（三）企業(yè)對(duì)稅收成本的考核、評(píng)價(jià)不到位大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還是慣用傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行工作，缺少與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代精神，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式已經(jīng)不符合當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展要求，在很多方面不能突出對(duì)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，尤其是對(duì)于企業(yè)稅收成本的考核和評(píng)價(jià)工作不到位，甚至很多企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立考核評(píng)價(jià)機(jī)制，也沒(méi)有將財(cái)務(wù)稅收成本管控工作當(dāng)作日常處理事項(xiàng)對(duì)待，這種不重視行為必然導(dǎo)致稅收成本的輸出超過(guò)預(yù)算，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）稅收成本的管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略嚴(yán)重脫節(jié)個(gè)別企業(yè)在稅收成本上管控的非常嚴(yán)格，一味追求成本最小化，雖然在成本上節(jié)省了大量的資金，但是對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展并沒(méi)有帶來(lái)真正的好處，成本縮短就會(huì)造成很多產(chǎn)品質(zhì)量下降，而一個(gè)企業(yè)發(fā)展的跟腳就是優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，缺乏產(chǎn)品做保障企業(yè)只能走下坡路，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展非常不利，企業(yè)要在不偏離自身發(fā)展方向上科學(xué)管控稅收成本，才是最合理的方式。

（五）缺乏對(duì)遵從成本管理的重視遵從成本管理也是企業(yè)輸出的一部分，很多企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，或者財(cái)務(wù)人員對(duì)很多專(zhuān)業(yè)的知識(shí)缺乏理解，在辦理稅務(wù)方面的工作時(shí)會(huì)咨詢(xún)很多地方，既花費(fèi)大量時(shí)間又浪費(fèi)財(cái)力，有的企業(yè)直接交由中介機(jī)構(gòu)辦理納稅事宜，這些都是遵從成本管理，很大程度上也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)影響。

三、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)稅收成本的管理策略

（一）加強(qiáng)對(duì)我國(guó)企業(yè)稅收成本的風(fēng)險(xiǎn)管理影響企業(yè)稅收成本風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，例如員工頻繁換崗位、產(chǎn)品種類(lèi)經(jīng)常更新、企業(yè)內(nèi)部管理等，這些都會(huì)造成稅收成本的增高，企業(yè)相關(guān)人員要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)這些稅收成本風(fēng)險(xiǎn)采取相對(duì)的解決措施，遇到同樣的問(wèn)題后就能采取積極的辦法解決這些風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的稅收成本降到最低，然后針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率再進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷完善企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，達(dá)到適合企業(yè)發(fā)展的管理腳步，徹底消除各種稅收成本風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立企業(yè)的稅收信息平臺(tái)企業(yè)稅收成本工作需要綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，在一個(gè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)下進(jìn)行稅收成本的有效分析，需要制定一個(gè)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息平臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)平臺(tái)的數(shù)據(jù)及時(shí)做好管理和分析，調(diào)整在不同工作上的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行完善處理，保證數(shù)據(jù)的最優(yōu)化，這可以很好地反映稅收成本管理的水平，企業(yè)突出稅收信息平臺(tái)的重要性，可以有效促進(jìn)企業(yè)稅收成本管理水平的提升。

（三）建立和完善企業(yè)稅收成本管理機(jī)制企業(yè)稅收成本的管理機(jī)制可以對(duì)企業(yè)稅收方面的工作進(jìn)行調(diào)整，用理性客觀的角度分析企業(yè)稅收成本的水平，按照企業(yè)不同的類(lèi)型、行業(yè)、產(chǎn)品、人員等建立和完善企業(yè)稅收成本管理機(jī)制，時(shí)刻掌握中國(guó)最新稅收政策，結(jié)合企業(yè)以往的稅收成本數(shù)據(jù)和企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行稅收成本的分析，可以有效地預(yù)測(cè)當(dāng)前成本變動(dòng)，實(shí)施企業(yè)成本的全員管理，促進(jìn)企業(yè)在稅收方面工作的能力，稅收成本管理機(jī)制可以讓企業(yè)很好地掌握稅收各方面的數(shù)據(jù)和信息來(lái)源，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。

（四）建立并完善企業(yè)內(nèi)部辦稅工作體系企業(yè)若想在稅收成本管控工作上順利開(kāi)展，就要布置一些特定的工作崗位，對(duì)財(cái)務(wù)稅收方面要有先進(jìn)性、專(zhuān)業(yè)性以及豐富的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，來(lái)幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可以加強(qiáng)對(duì)稅收成本的控制，可以專(zhuān)門(mén)設(shè)立內(nèi)部辦稅機(jī)構(gòu)，把稅務(wù)工作進(jìn)行針對(duì)性地集中處理，同時(shí)也要對(duì)企業(yè)稅收成本管理機(jī)制進(jìn)行有效監(jiān)督，隨時(shí)記錄稅收成本進(jìn)展，讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作分工明確，責(zé)任劃分清楚，不再是表面功夫，把稅收管理成本真正落到實(shí)處。

（五）加強(qiáng)人員培訓(xùn)企業(yè)稅收成本的管理不應(yīng)該只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，這是屬于企業(yè)內(nèi)部所有員工在思想上都要重視的事，企業(yè)一定要樹(shù)立基層員工正確的稅收意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅收方面的知識(shí)宣傳，做好各種員工活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)，定期組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)和考試，不斷深化稅收知識(shí)，具備過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技能，同時(shí)還要有職業(yè)素養(yǎng)，時(shí)刻保持謙虛上進(jìn)的學(xué)習(xí)態(tài)度，做一個(gè)高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)性人才，在崗位上充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)作貢獻(xiàn)，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)也要正確對(duì)待稅收成本問(wèn)題，把稅收成本把控當(dāng)作促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題之一，樹(shù)立正確的納稅理念，給員工做好榜樣，使企業(yè)稅收成本管控工作得以有效開(kāi)展。

（六）稅收管理成本要融入戰(zhàn)略成本管理企業(yè)要在眾多競(jìng)爭(zhēng)者中脫穎而出，需要制定一些競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，SWOT方法運(yùn)用到企業(yè)管理中，可以科學(xué)具體地分析出企業(yè)當(dāng)前的局勢(shì)，在宏觀上多層次解析企業(yè)的管理方式等，全方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可以根據(jù)數(shù)據(jù)材料各方面結(jié)論及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略模式，用最適合的手段采取有效管理措施，充分發(fā)揮企業(yè)的自身優(yōu)勢(shì)，避開(kāi)不足之處，通過(guò)整改方案提高企業(yè)的總體排列名次，增加市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，把企業(yè)稅收成本管控合理地融入競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略中，可以進(jìn)一步提高稅收成本工作，對(duì)企業(yè)整體發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

（七）與政府建立良好的稅際關(guān)系企業(yè)納稅需要到政府的相關(guān)部門(mén)辦理各方面納稅手續(xù)，在這個(gè)過(guò)程中要和政府稅務(wù)人員做好稅際關(guān)系，一個(gè)企業(yè)擁有良好的稅際關(guān)系會(huì)給自身帶來(lái)非常多的便利條件，對(duì)稅務(wù)工作的辦理起到非常大的促進(jìn)作用，可以有效降低稅收成本，在稅收遵從成本上節(jié)省大量的時(shí)間和財(cái)力，構(gòu)成與政府稅務(wù)人員的和諧關(guān)系，在工作上相輔相成，彼此帶來(lái)便利，不僅能讓企業(yè)在社會(huì)上的信譽(yù)度方面得到認(rèn)可，也能提升企業(yè)的稅收成本管理水平，是一種良好的公共關(guān)系。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)若想快速發(fā)展就要加強(qiáng)對(duì)稅收成本的管控工作，這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人以及企業(yè)內(nèi)部所有員工重視起成本上的問(wèn)題，在思想上改變對(duì)稅收成本的認(rèn)知，了解控制稅收成本的重要性，在自身崗位上和企業(yè)各方面控制好成本的輸出，確保給企業(yè)經(jīng)濟(jì)不造成損失。企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員更要對(duì)原有的稅收工作做出科學(xué)的分析與總結(jié)，反思企業(yè)出現(xiàn)的稅收成本的問(wèn)題，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展國(guó)情和企業(yè)當(dāng)前發(fā)展經(jīng)濟(jì)狀況對(duì)稅收成本重新做出系統(tǒng)的調(diào)整，實(shí)施措施符合社會(huì)發(fā)展規(guī)律，符合企業(yè)的運(yùn)行模式，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下讓企業(yè)發(fā)揮在市場(chǎng)上強(qiáng)有力的優(yōu)勢(shì)，只要在稅收成本上進(jìn)行嚴(yán)密把控，就為企業(yè)向前發(fā)展提供了核心條件，從而促進(jìn)企業(yè)自身實(shí)力增加，給以后的發(fā)展創(chuàng)造便利資本條件。

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作者：馮燕 單位：山西國(guó)際商務(wù)職業(yè)學(xué)院