稅務師事務所稅收籌劃相關問題探討

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摘要：隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，稅務師事務所的發(fā)展面臨著前所未有的競爭壓力。由于有關政策的不斷更新和完善，稅務師事務所面臨著更高的要求。新形勢下，稅務師事務所發(fā)展面臨著巨大的機遇，同時也面臨著更大的挑戰(zhàn)。稅收籌劃工作對稅務師事務所產(chǎn)生著舉足輕重的影響，也越來越受到更多事務所的關注和重視。文章通過對新形勢下稅務師事務所有關稅收籌劃工作的現(xiàn)狀進行了分析，并依據(jù)有關問題給出了對應的優(yōu)化建議期望能夠促進稅務師事務所的稅收籌劃工作在新形勢下取得更有效的發(fā)展。

關鍵詞：稅務師事務所；稅收籌劃；問題探索

稅務師事務所的稅收籌劃工作由于多種因素的影響，在其具體的工作過程中存在著一系列問題。想要進一步推動事務所的稅收籌劃工作，更好地適應新形勢的發(fā)展背景，就需要將這些問題逐一解決。通過對開展稅收籌劃工作的重要意義分析，能夠發(fā)現(xiàn)稅收籌劃工作對稅務師事務所的經(jīng)營活動具有重要的意義，因此，對稅務師事務所開展稅收籌劃工作有關問題的研究具有一定現(xiàn)實意義。通過對目前存在問題的探索以及有關建議的提出，可以為稅務師事務所的稅收籌劃工作提供新的思路。

一、新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃工作的重要意義

稅收籌劃工作對稅務師事務所的發(fā)展作用不言而喻，事務所也應當予以稅收籌劃工作高度的重視。第一，有關稅收新規(guī)的頒布給稅務師領域帶來了新的挑戰(zhàn)，眾多的稅務師事務所為了應對新的稅務規(guī)定開始由單一型服務轉變?yōu)榫C合型服務。事務所為了謀求自身的生存和發(fā)展，也紛紛開辟出新的稅收籌劃方法，以應對新形勢下的發(fā)展要求，因此說，稅收籌劃工作對事務所的發(fā)展和轉型起到了促進作用。稅務師事務所的稅收籌劃工作對推動我國稅務工作具有一定意義，有利于深入推行我國的稅收政策。第二，稅務師行業(yè)在我國的發(fā)展時間比較短暫，但由于該領域所要求的專業(yè)化程度較高，因此在短暫的時間內培養(yǎng)了大批優(yōu)秀的專業(yè)化人才。專業(yè)化的稅務工作人員在工作中不斷吸取成功經(jīng)驗，讓自身的專業(yè)化水平不斷提升。在新政策提出之后，稅務工作人員面臨著更高的專業(yè)化要求，促使他們開始學習新知識，探索新領域，在一定程度上提高了稅務籌劃工作的專業(yè)水平，也提高了稅務人員的專業(yè)化能力，促使其向高素質綜合型人才轉變。第三，新形勢的到來，既是稅務師事務所的挑戰(zhàn)同時也是新的機遇，事務所想要在新形勢下獲得更好的發(fā)展，首先要審時度勢，明確自身的實際發(fā)展情況才能夠更好地制定應對新形勢挑戰(zhàn)的戰(zhàn)略，促進自身更好發(fā)展。有些事務所追趕時展潮流，及時把握機遇，轉變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，開拓新的稅收籌劃領域，促進了事務所的轉型以及進一步發(fā)展。

二、新形勢下稅務師事務所稅收籌劃工作中存在的問題

（一）稅收籌劃工作開展難度較大對于新的工作內容來說，往往會由于接受程度較差而在實行過程中遇到很多問題。稅務師事務所的稅收籌劃工作也存在這樣的問題，在目前來看，社會中對稅務師稅收籌劃工作的認可度比較低，在一定程度上阻礙了事務所的稅收籌劃工作。因為人們的傳統(tǒng)觀念根深蒂固，加之社會企業(yè)以及人員對稅收籌劃了解不足，導致其往往不能夠認識到稅收籌劃工作的重要性，甚至有個別企業(yè)或者人員認為稅收籌劃工作就是偷稅漏稅。這些錯誤認知的存在導致稅收籌劃工作難度加大。在具體的稅收籌劃工作中，由于社會認可度低所帶來的影響包括以下幾個方面：首先，部分稅務師事務所已經(jīng)意識到稅收籌劃的積極作用，開始主動進行稅務籌劃工作來減輕自身所承擔的稅務負擔。但由于稅收籌劃工作的不完善，稅務機關常常會把稅務工作中出現(xiàn)的稅款不足等問題歸責納稅人身上，導致納稅人為了保持企業(yè)的優(yōu)良信譽而不得不退出稅收籌劃工作。其次，由于企業(yè)存在機密信息或者不能夠被外界所知道的秘密，納稅人通常會為了保守住企業(yè)機密而不愿意尋求外部稅務師事務所的幫助，這也在一定程度上影響了稅收籌劃工作的開展。

（二）缺乏專業(yè)化的稅收籌劃人員，工作質量較低在新的形勢下，稅務師事務所也進行了比較大規(guī)模的轉型和升級。在稅務審計和稅收簽證等傳統(tǒng)領域的工作人員已經(jīng)不能夠更好地適應新形勢下稅收籌劃工作的要求。伴隨著經(jīng)濟發(fā)展，稅務師事務所的數(shù)量以及規(guī)模也在不斷增加和擴大，而專業(yè)化的人員數(shù)量是一定的，導致許多事務所的人員儲備并不足夠。新形勢下對稅收籌劃工作人員的要求比較嚴格，往往需要具備多方面專業(yè)知識的綜合型人才，還要求工 作人員具有較豐富的經(jīng)驗以及溝通能力。在目前的稅務師事務所發(fā)展狀況來看，許多事務所的成立初期由于過度重視業(yè)務量以及事務所未來發(fā)展，往往會忽略了對工作人員專業(yè)化的培養(yǎng)。而伴隨著事務所的慢慢成長發(fā)展，處在轉型期的稅務師事務所由于現(xiàn)有的人員配備不能夠支撐事務所的進一步發(fā)展，導致其稅收籌劃工作質量較差。還有就是由于事務所在招聘人員的過程中對工作經(jīng)驗以及道德水平等方面要求不嚴格，致使在實際的工作中工作質量較低。

（三）稅務師事務所自身發(fā)展能力較弱稅收籌劃能力的強弱很大程度上由稅務師事務所的自身能力決定，只有具備了比較強的能力才能夠更好地完成稅收籌劃工作，進而促進事務所轉型成功。在稅務師事務所的現(xiàn)實發(fā)展中，很多事務所的咨詢以及籌劃能力都比較弱，加之其規(guī)模較小，在事務所內部管理體系以及社會形象等方面都仍然存在著一些問題，難免在時展浪潮中落后于其他企業(yè)。除此之外，新形勢下的發(fā)展要求給事務所帶來了新的挑戰(zhàn)，這也要求事務所必須進行新的轉型和發(fā)展才能夠跟上市場的發(fā)展進程。稅收籌劃工作方法不完善讓實際的工作不能夠達到想要的目標，加之稅務師事務所缺乏有效的營銷手段以及宣傳方法，不能夠吸引更多更優(yōu)質的客戶資源，也導致稅收籌劃工作的開展過于被動。

三、新形勢下稅務師事務所優(yōu)化稅收籌劃工作存在問題的建議

（一）提高事務所的品牌形象，推動稅收籌劃工作開展作為任何一個企業(yè)來說，擁有了良好的品牌形象可以在市場中取得競爭先機，獲得更高的社會認可度。稅務師事務所的稅收籌劃工作既然面臨著開展難度較大的問題，那么事務所首先要提高自身的品牌形象，在社會大眾面前樹立形象，提高知名度是提高社會企業(yè)以及人員對稅收籌劃工作認可的有效手段之一。首先，稅務師事務所可以通過與相關企業(yè)開展合作的方式，在企業(yè)中宣傳或者進行培訓有關稅收籌劃工作的相關知識理論，通過對專業(yè)化知識的宣傳也可以達到提升事務所形象的目的。其次，由于稅收籌劃工作對專業(yè)化水平要求較高，稅務師事務所在為企業(yè)或者個人提供稅收籌劃工作服務時一定要確保方法足夠專業(yè)，通過合法合規(guī)的渠道引導納稅人進行有效的稅收籌劃工作，降低納稅人所承擔的稅務風險和稅務壓力。在此過程中還要和納稅人講清稅收籌劃工作與偷稅漏稅行為的區(qū)別之處，提高納稅人對稅收籌劃工作的認識與了解。最后，稅務師事務所還要及時準確的了解國家有關稅收政策法規(guī)，對政策的調整及時進行分析和了解，以確保在為納稅人提供稅收籌劃服務時工作的有效性和科學性。

（二）組建一支高水平的稅收籌劃團隊稅務師事務所對稅收籌劃工作的進行最終還是要由事務所內部工作人員來執(zhí)行，所以說，稅收籌劃水平的高低不僅僅有事務所專業(yè)能力高低決定，還會受到稅收籌劃工作人員的工作水平和自身素質的影響。稅務師事務所想要得到自身的更好發(fā)展，保障稅收籌劃工作處在高水平上，首要的舉措就是要組建一支高水平的稅收籌劃工作團隊。首先，對于事務所內現(xiàn)有的稅務師來說，可以準備定期的培訓以及學習來提高其自身的專業(yè)能力，還可以準備定期交談會，在交談會上及時解讀最新的稅收政策以及調整方案，保障其在稅收籌劃工作中的專業(yè)能力以及正確性。其次，在招聘外部人員時，應當更加注重對應聘人員的專業(yè)化考察，必要時可以展開校企合作模式，通過吸引學校內優(yōu)秀的專業(yè)化人才來豐富事務所的工作團隊，但對于學校內部招聘的工作人員來說，由于其工作經(jīng)驗不足，在入職時，事務所應當對其進行培訓和考核，以確保他們能夠及時適應稅收籌劃工作。最后，對于任何一個企業(yè)來說，最有效留住優(yōu)秀人才的方法就是獎勵。因此事務所應當完善內部的獎勵機制?？梢园褌鹘y(tǒng)的收入分配機制逐漸轉變?yōu)橹橇Ψ峙?，可以在一定程度上提高員工的工作積極性和工作效率。稅收籌劃工作與其他工作的區(qū)別之處在于，工作人員需要不斷地在實際工作中吸取新的經(jīng)驗來提高自身的工作水平，因此事務所可以通過讓員工參與多種方式下的稅收籌劃工作來提高員工的綜合型專業(yè)水平。

（三）提高事務所自身能力以及服務水平由于稅務師事務所在一定程度上屬于服務型行業(yè)，因此可以說事務所的自身能力以及服務水平?jīng)Q定了事務所的生存發(fā)展。在稅收籌劃工作的開展中，要求事務所具有較高的實力并不斷完善內部的專業(yè)理論知識。作為事務所來說，應當積極轉變傳統(tǒng)的管理方式來應對新形勢下的新要求，加強內部員工考核力度來約束工作人員的具體行為，可以讓稅務師的服務更加專業(yè)化，獲得客戶的信賴，進而為事務所提供更好的宣傳和更廣泛的客戶資源。只有不斷提高事務所的自身能力，才能夠讓事務所在社會中搶占市場先機，優(yōu)秀的企業(yè)招牌能夠為事務所帶來更多的優(yōu)質客戶和更好的發(fā)展。

四、結束語

總而言之，在新形勢下稅務師事務所的發(fā)展不可能是一帆風順的，而事務所想要得到更好的發(fā)展，促進稅收籌劃工作水平提高，就必須轉變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，為事務所樹立良好的品牌形象。通過組建高水平的稅收籌劃團隊，提高事務所自身能力和服務水平，可以有效地提高事務所的工作質量，吸引更多的客戶資源和社會資源，也可以為事務所的發(fā)展帶來新的力量。

參考文獻：

[1]林月秀.新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃相關問題的探討[J].商業(yè)會計，2017（6）:121-123.

[2]樊其國.新格局下稅務師行業(yè)轉型升級七條道——稅務師事務所發(fā)展新思維[J].注冊稅務師，2017（7）:36-38.

作者：藍秀云 單位：麗水國立稅務師事務所有限公司