油田企業(yè)稅收籌劃策略

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稅收籌劃是納稅人將國家稅收的法律法規(guī)以及政策作為導向，在遵守國家稅收法律法規(guī)以及稅收政策的前提下，為了能夠有效處理本企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營、理財活動，從而獲得稅收利益最大化的納稅方案。稅收對于企業(yè)來說就是影響企業(yè)生存的重要因素，因為它關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營利潤與現(xiàn)金流量，所以企業(yè)的重要一個財務管理環(huán)節(jié)就是做好稅收籌劃，特別是對油田企業(yè)來說。制定合理科學的稅收籌劃政策，認真分析財務管理首稅收籌劃的影響程度，這樣有助于油田企業(yè)提高自身的管理水平，提高企業(yè)的效益。

一、油田企業(yè)的稅收籌劃對財務管理的意義

油田企業(yè)制定合理的科學的稅收籌劃有助于實現(xiàn)油田企業(yè)的財務管理目標，可以提高油田企業(yè)的管理水平，還有助于油田企業(yè)增強市場競爭力，開拓更廣闊的市場，并且如果制定了一個合理的稅收籌劃有助于企業(yè)更加了解國家的相關(guān)的稅收政策、信息、法規(guī)、處理條例以及法律，從而有助于總體規(guī)劃稅收籌劃，建立健全稅收籌劃風險管理機制，進而合理規(guī)范避稅籌劃風險。最終實現(xiàn)企業(yè)的目的即尋求利潤的最大化。實行稅收籌劃還有助于最大化企業(yè)財務目標-利益，提高納稅人的納稅意識。

二、油田企業(yè)的稅收籌劃策略的原則

油田企業(yè)在進行稅收籌劃策略時應當注意以下幾個原則：第一，合法性原則。合法性原則是指在油田企業(yè)在進行稅收籌劃時在不違反國家的法律法規(guī)的情況下，制定合適油田企業(yè)的稅收籌劃策略，而且策略必須隨著我國法律的變化而變化。第二，成本效益原則。企業(yè)進行稅收籌劃是需要付出一定的成本的，油田企業(yè)籌劃應該遵循成本效益的原則，以達到通過降低企業(yè)的稅收負擔，獲得企業(yè)利潤的最大化。只有在稅收收益能夠超過成本的情況下，才能實施這項策略。第三，整體性原則。整體性原則表現(xiàn)在時間和空間兩個方面，稅收籌劃不應當只追求一時的利益，應當考慮在未來很長的時間中都可以減輕企業(yè)的稅收負擔，而空間上是指稅收籌劃關(guān)注的是企業(yè)整體的稅收變化。

三、油田企業(yè)的稅收籌劃策略的方法

(一)根據(jù)企業(yè)自身的特點選擇合適的稅收籌劃方法

目前，企業(yè)采取的主要稅收籌劃方法是：對于適合本企業(yè)的稅收籌劃最優(yōu)方案進行制定和選擇；利用國家有關(guān)的的稅收優(yōu)惠政策；利用稅法及文件相關(guān)條款；納稅期遞延；進行稅負轉(zhuǎn)嫁等。但是只是進行單純地套用這些方法會不適合本企業(yè)的發(fā)展模式，油田企業(yè)應該利用本企業(yè)的優(yōu)勢和特點選擇一種或是兩種符合自身發(fā)展模式的納稅籌劃方法，各個方法有其特點和方法，不能只是為了降低稅負而不考慮自身的狀況，應當小心謹慎。(二)油田企業(yè)投資的稅收籌劃企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展離不開投資，合理籌劃應納稅款可以通過選擇合適的伙伴、投資行業(yè)、期限以及方式來進行，同時，企業(yè)應該密切關(guān)注國家的政策以及法律，根據(jù)變化來判斷在哪個行業(yè)投資以利于納稅籌劃。因為我國很可能實施消費稅增值稅，所以在進行投資固定資產(chǎn)時應當謹慎，注意稅收基金中扣除的固定資產(chǎn)投資額。由于我國的油氣資源多分布在西部，所以油田企業(yè)在進行投資時多考慮西部，并且西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策較多。

(三)油田企業(yè)籌資的稅收籌劃

籌資是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，所以企業(yè)進行在籌資過程中也應當重視企業(yè)的資本利用效率，這是與盈利能力、償債能力一起體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理水平。在盈利能力方面，企業(yè)可以降低運營成本。在償債能力方面，通過企業(yè)增加資金的流動性即通過轉(zhuǎn)移、合理以及減少稅收負擔，是企業(yè)的資金更加靈活。企業(yè)的財務管理活動主要包括籌資投資、利潤分配這兩種財務決策活動，而起關(guān)鍵作用的就是企業(yè)的籌資，所以為了提高企業(yè)的管理水平，必須加強企業(yè)的財籌資能力。

(四)油田企業(yè)的經(jīng)營管理稅收籌劃

油田企業(yè)有許多的的業(yè)務核算類型，因此在經(jīng)營管理中實施稅收籌劃具有重要意義，在油氣資產(chǎn)一方面，根據(jù)規(guī)定，采用兩種方法進行計提折耗，一般采用產(chǎn)量法，這樣就可以節(jié)省大量的納稅支出，在固定資產(chǎn)方面，企業(yè)應選用合適的方法選用經(jīng)營租賃或是融資租賃，以達到能夠最大提高企業(yè)的整體經(jīng)營效率。

四、結(jié)束語

石油是國家重要戰(zhàn)略物資，是世界上重要的化工原料和能源基礎(chǔ)，關(guān)系到各個國家的經(jīng)濟安全和經(jīng)濟發(fā)展，所以我國的石油企業(yè)是有著不可忽視的地位，擔負著重大的責任，在全國能源越來越緊張，全球資源爭斗越來越緊張的當代，我國必須提高石油企業(yè)的管理水平，提高綜合能力。通過稅收籌劃的方式能夠是企業(yè)結(jié)合自身情況運用科學合理的方式來增加企業(yè)的經(jīng)營成本，以提高企業(yè)的競爭力。根據(jù)本文關(guān)于油田企業(yè)進行稅收籌劃時所要注意的原則，應當探究適合自己企業(yè)的方法，在進行稅收籌劃時必須注意與日常管理相結(jié)合，通過良好的管理與實施正確的稅收策劃，這樣才有助于企業(yè)在國際和國內(nèi)的競爭中占據(jù)競爭優(yōu)勢。

作者：白子千 李晶晶 單位：中國石油集團天然氣股份有限公司長慶油田分公司第十一采油廠