企業(yè)稅收風險管理機制分析

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摘要：現如今在我國，任何的一家企業(yè)都會面臨納稅的情況，而對稅收風險所出現的原因展開了解，能夠有效的幫助企業(yè)將傳統(tǒng)的稅收理念進行轉變，從而樹立起更加直觀、明確的認知，能夠將稅收風險管理機制進行建立或完善，從而保障核算、納稅能夠與我國相關政策相符，減少企業(yè)蒙受的損失?；诖?，本文首先圍繞企業(yè)稅收產生風險的關鍵因素展開探討，并將其作為切入點，對企業(yè)稅收風險管理機制的有效建立提出深入、細致的觀點。

關鍵詞：企業(yè)；稅收風險；管理機制

對于企業(yè)建立稅收風險管理機制而言，不但與社會經濟的穩(wěn)定發(fā)展有著緊密的關聯，同樣也是實現企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展的中心，可以說，對企業(yè)非常有益。但是，如果在核算、納稅方面缺乏有效的管理，將容易造成企業(yè)蒙受不小的經濟損失或名譽受損。因此，如何建立起高效的稅收風險管理機制，是當前相關從業(yè)人員所必須要重視的問題。

一、企業(yè)稅收風險的特征與帶來的不利影響

（一）企業(yè)稅收風險的主要特征對于企業(yè)的稅收風險而言，極容易遭受到多種原因的影響，例如：經營所處的環(huán)境、內部的管控力度、經營的活動范圍以及納稅的自主性等，都會在絕大程度上對企業(yè)的稅收風險管理工作產生極大的影響。特別是對于較為大型的企業(yè)而言，影響到稅收風險的原因更是多種多樣，同樣層次也要更深。面對這些風險原因，如果企業(yè)沒有及時的采取解決策略，將極容易導致企業(yè)的經濟收益降低，并且加大成本費用的增長。

（二）企業(yè)稅收風險帶來的不利影響通常而言，企業(yè)的正常經營活動都會蒙受到內部、外部的影響，對于一些經營活動來講，很有可能與稅法的相關內容、財務的相關處理標準有所涉及，從而變成企業(yè)稅收風險發(fā)生的根本原因，此種風險源頭極有可能是以靜態(tài)的方式呈現，但是，如果在處理方面存在不恰當的行為，將極有可能由靜態(tài)風險轉換為動態(tài)風險，進而導致企業(yè)在稅收繳納之時，會出現多繳納或是少繳納的現象[1]。但是，無論是多繳納還是少繳納，都會對企業(yè)的未來發(fā)展產生不利的影響，甚至有可能造成企業(yè)面臨法律問責或是經濟損失，對企業(yè)在社會中的名譽、自身的財產造成直接影響。

二、企業(yè)發(fā)生稅收風險的關鍵因素

（一）對于稅收風險防范缺乏相應的意識對于我國絕大部分的企業(yè)來講，均能夠對納稅申報有明確的認知，知道這是企業(yè)自身所必須要履行的義務。但是，依然存在一些企業(yè)缺乏自主納稅的素養(yǎng)，并且認為這是所不得已完成的一項任務。這樣的想法、被動的姿態(tài)，會造成企業(yè)無法對稅收政策有一定的掌控，從而導致企業(yè)會出現將政策依據應用失誤、納稅金額存在差錯的現象發(fā)生，進階導致無法正常將納稅的義務執(zhí)行，又或是在缺乏意識的狀態(tài)下，出現繳稅過多的情況[2]。無論是哪一種現象，均會為企業(yè)帶來極其嚴重的負面影響。另外，如果企業(yè)自身缺乏相應的稅收風險防范意識，還極有可能導致企業(yè)對自身所應該擁有的權益無法進行更為細致的了解。同時，當企業(yè)的利益受到損失的時候，無法樹立起維權意識，這同樣也會導致稅收面臨風險的發(fā)生。

（二）企業(yè)核算與稅收政策不相符如果稅收政策與企業(yè)的核算工作不相符，主要的原因在于企業(yè)的財務工作人員在核算時與稅收政策存在一定的差異。在企業(yè)開展交易工作期間，財務工作人員的核算工作，十分容易受到交易行為以及交易模式的影響，從而將財務核算與稅收政策之間的差異拉大，對納稅工作的精準開展造成極大的干擾，并且將今后一段時間中交易損失與盈利的未知性加大[3]。特別是企業(yè)的關鍵交易、重大交易沒有稅務部門參與時，如果稅務部門只是在完成交易后展開核算工作，同時由于缺乏相關的稅收風險管理體系，沒有對納稅后可能導致的影響展開預測與監(jiān)管，那么將會導致稅收風險的引發(fā)。當前，相關部門已經向企業(yè)頒發(fā)了全新的會計準則，促使絕大部分的交易核算方式與稅收法規(guī)不再存在過大的差異，但是仍然有絕大多數的企業(yè)無法將核算與稅收政策之間的差異進行全部消除。對于我國來講，當前所應用的稅收法規(guī)體系有待進一步完善，多數的部門性文件、地方性文件摻雜其中，導致企業(yè)在面對稅收政策的同時，還需要面對地稅的納稅要求，從而導致其界限存在模糊的現象，時常出現相互矛盾的情況，這同樣也造成企業(yè)納稅無法對業(yè)務種類作出詳細的分別，進而將稅收風險的發(fā)生概率加大[4]。

三、企業(yè)稅收風險管理機制的高效確立

（一）樹立起稅收風險防范意識首先，對于企業(yè)而言，必須要將誠信理念進行樹立與培養(yǎng)，能夠遵循法律，合理納稅，通過將完善的核算機制進行確立，從而對企業(yè)中任何一項經濟交易與活動展開實時性、精準性、全面性的核算工作，能夠及時向有關部門申報，從而足額納稅得以保障，能夠以正確的態(tài)度加入市場競爭當中。在展開合同簽署以及交易審查期間，必須要嚴格的關注對方納稅的相關信息，并且對其信用評級展開了解，從而防止其稅收風險轉移至企業(yè)自身[5]。另外，對于簽署的合同中列舉的各個條款，都需要反復展開推敲，從而防止其中存在額外的稅額負擔，或是有稅收漏洞，從而將稅收風險進行防治。同時，對于企業(yè)的內部來講，還需要將與稅務工作相關的人員的風險意識強化，只有保障工作人員具備過硬的業(yè)務能力，才能夠對稅收政策有良好、充分的把握，并且能夠在企業(yè)的權益受到損害時，可以將稅收法規(guī)充分加以運用，從而將企業(yè)的權益進行維護，從根本上將企業(yè)防治稅收風險的能力提高。

（二）將稅收風險管理體系的完整程度提高對于企業(yè)自身的內部來講，應該在內部單獨設立稅收風險管理部門，同時，保障部門中擁有專業(yè)經驗高、工作能力強的稅務人員，與企業(yè)內部的財務部門共同展開工作。另外，還需要將稅收風險管理的模式隨時進行強化與改進，從而促使稅收風險能夠及時、有效的得到消解。通過職能的層面而言，專業(yè)性的稅收風險管理體系的制定，應該通過部門設立、風險識別、解決措施三個角度來開展，將風險管理機制加以規(guī)范，從而將稅收風險良好的管控與防止[6]。同時，企業(yè)還應該與自身的實際狀況相融合，選取適宜的第三方機構來展開合作，將該項工作承包出去。對于企業(yè)內部的稅收風險管理機制同樣也十分關鍵，能夠對現存制度所存在的缺陷進行彌補，起到查漏補缺的關鍵用途。

四、結語

綜合上述分析來講，企業(yè)在平時的運營之中，會產生大量的財務問題，如果沒有對其展開合理、有效的管控，將極容易造成企業(yè)的核算工作與稅收政策出現一定程度的差異，從而導致稅收風險的發(fā)生，造成企業(yè)受到不小的損失。因此，對于企業(yè)自身來講，必須要不斷的樹立起稅收風險的防范意識，并且將合理有效的稅收風險管理體系與機制進行建立與健全，從而為企業(yè)今后的長期、穩(wěn)健發(fā)展帶來巨大的幫助，并且促使企業(yè)的經濟效益能夠得到快速的增長。

參考文獻

[1]鄭曉涼.企業(yè)稅收風險管理機制與應用研究[J].金融經濟，2017(20):104-105.

[2]陳慧永.完善機制建設打造大企業(yè)稅收風險管理專業(yè)品牌[J].中國稅務，2017(01):64-65.

[3]黃燕平.我國大型企業(yè)稅收風險管理機制探析[J].經貿實踐，2015(10):146.

[4]代汝云.大企業(yè)稅收風險防控的國內文獻綜述[J].商業(yè)經濟，2015(08):35-36+53.

[5]王麗暉.企業(yè)稅收風險管理機制探索[J].企業(yè)研究，2012(14):152.

[6]陰錦春.我國企業(yè)稅收風險管理機制探析[J].商場現代化，2011(04):140.

作者：朱雪輝 單位：范縣工業(yè)信息化和科學技術局