互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策淺談

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摘要：稅收既是一種經濟范疇又是一種歷史范疇。當前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展具有時代性以及經濟性，且互聯(lián)網(wǎng)金融的覆蓋率日益加大，故而將互聯(lián)網(wǎng)金融納入稅收管理體系是十分必要的，但是對于互聯(lián)網(wǎng)金融應當采取何種稅收政策，進行怎樣的金融監(jiān)管卻沒有統(tǒng)一的意見，且我國對互聯(lián)網(wǎng)金融方面稅收政策極不完善，致使互聯(lián)網(wǎng)金融中存在一些問題。因此，本文選擇互聯(lián)網(wǎng)金融稅收方面進行研究。

關鍵詞：稅收；互聯(lián)網(wǎng)金融；國家政策

1引言

隨著電腦的普及以及網(wǎng)絡覆蓋率的增加，各種與金融機構相聯(lián)系的終端軟件出現(xiàn)，方便了人們日常交易，同時也使各種金融形式出現(xiàn)，如“眾籌”等，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺來籌集資金并獲得利益。這種收入多數(shù)人認為屬于“個人收入”，也應當交稅。但是在互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)的前幾年里，互聯(lián)網(wǎng)金融并沒有被納入稅收范圍，這樣一方面使國家稅收減少，另一方面也使得互聯(lián)網(wǎng)金融沒有國家的支持，發(fā)展受限。筆者認為，將互聯(lián)網(wǎng)金融納入稅收體系，有助于國家稅收的提升，也能使互聯(lián)網(wǎng)金融更加規(guī)范化，也能促進互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展。

2稅收與互聯(lián)網(wǎng)金融的概述

2.1稅收與互聯(lián)網(wǎng)金融的含義

稅收是國家最主要的一種財政收入手段，通常情況下政府為了履行其職能按照其政治權力，按照規(guī)定的標準，強行無償性征收?；ヂ?lián)網(wǎng)金融本質上仍然是“金融”，而非其他“互聯(lián)網(wǎng)科技”，互聯(lián)網(wǎng)金融主要是傳統(tǒng)的金融機構在時代變化的基礎上與計算機技術相結合而產生的，但是互聯(lián)網(wǎng)金融卻又不是金融與互聯(lián)網(wǎng)的簡單結合，還包括新型業(yè)務的創(chuàng)新等。

2.2互聯(lián)網(wǎng)金融納入稅收體制的必要性

1994年至今，從重大稅制改革到增值稅轉型、消費稅稅率調整、企業(yè)所得稅兩稅合并，包括十二五規(guī)劃對個人所得稅促進社會公平作用的強調、2011年新個人所得稅法的正式實施、2013年“深化財稅體制改革”報告的提出等，我國立足于經濟發(fā)展實際，不斷加強重視、深化改革，滿足社會發(fā)展要求，推進政府的分配公正。2015年，“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃的提出，使互聯(lián)網(wǎng)金融得到進一步的發(fā)展，也使我國的經濟結構逐漸轉型，同時也給金融業(yè)造成了一定的沖擊。同時，互聯(lián)網(wǎng)金融卻沒有納入稅收體系，互聯(lián)網(wǎng)金融面臨風險加劇。故而，互聯(lián)網(wǎng)金融納入稅收體系是極其必要的，不但可以對互聯(lián)網(wǎng)金融進行監(jiān)管，還能提高國家稅收，可謂一舉多得。

3互聯(lián)網(wǎng)金融稅收面臨的挑戰(zhàn)

3.1從互聯(lián)網(wǎng)金融的特點看互聯(lián)網(wǎng)金融稅收面臨的挑戰(zhàn)

互聯(lián)網(wǎng)金融有成本低、覆蓋廣等優(yōu)點，也有管理弱、風險大等缺點。從這些方面出發(fā)，聯(lián)系我國稅收情況，可以得出稅收面對互聯(lián)網(wǎng)金融有較大的挑戰(zhàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融中發(fā)展最早以及最好的模式為“眾籌”模式，而我國法律中規(guī)定，經過這種方式獲得的收益算作個人收益，故而從個人收益的角度出發(fā)來舉例。個人所得稅作為身兼增加財政收入、和調節(jié)收入分配兩項重任的稅種，對一個國家的意義重大。它以個人的應納稅所得額稅收對象進行征收，征收范圍覆蓋最廣，能夠有效地促進社會公平。故而在傳統(tǒng)的稅收中，國家可以很好地進行調控，以減少貧富不均。但是互聯(lián)網(wǎng)金融下，極低的成本以及具有虛擬性，所以在互聯(lián)網(wǎng)上征收個人所得稅，則會面臨居民所得瞞報的情況，而且還不容易查出來。

3.2從稅制角度看互聯(lián)網(wǎng)金融稅收面臨的挑戰(zhàn)

我國國家征稅是對社會公平性的追求，使得不同收入階層的人們通過繳納與自身經濟水平相適應高的個人所得稅使得納稅人所負納稅負擔盡量處于同一水平線，從而達到縮小貧富差距的目的。但是從稅制角度來看，我國法律中主要以流轉稅為主要稅制，社會保障稅占比較小，這與其他國家相差較大，整體的稅制結構略不合理；從增值稅角度來看，增值稅較高，通常情況下，投資企業(yè)將被征收17%的增值稅，稅負高；從個人所得稅的角度來看，我國的人所得稅分類，稅率檔次也很多，但目前的稅收收入主要集中在工資薪金項目，其他項目的收入是非常小的，且收稅時不考慮其他因素。由上可以看出，我國稅制中不管是增值稅還是個人所得稅，注重的是“流轉”，但是在互聯(lián)網(wǎng)中，各種資金的來源去向并不能用原有的稅制去分析，從而導致我國在互聯(lián)網(wǎng)金融方面的監(jiān)管極弱，且暫時并沒有合適的針對互聯(lián)網(wǎng)金融的稅制。

4完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策的構想

4.1進行稅制結構改革

稅制結構的優(yōu)化主要在增值稅、消費稅以及內資、外資企業(yè)統(tǒng)一所得稅上。互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展實際上是由多個私人或者企業(yè)平臺鏈接在一起的金融體，要想完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策，首先要調整稅制結構，使之成為一個更完整的鏈收集，使固有的增值稅控制機制發(fā)揮更大的作用；例如關于個人所得稅，增加稅收透明度，以稅收的形式征稅，以掩蓋消費稅轉移的性質負擔，這樣可以在較大程度上降低金融虛擬導致的偷稅漏稅現(xiàn)象。只有實在的稅制結構進行改革，才能對虛擬的互聯(lián)網(wǎng)金融稅收起到良好的導向作用。

4.2完善稅制改革配套措施

累進稅率結構設計與稅制改革的貫徹落實離不開征管模式改革，包括網(wǎng)絡化系統(tǒng)、人員激勵機制、稅務征管準則和執(zhí)法隊伍建設等多方面的統(tǒng)籌協(xié)調，例如網(wǎng)絡系統(tǒng)更加全面，對稅收人員進行激勵，積極推進征稅管理手段的現(xiàn)代化，信息化和靈活性，推廣使用計稅收款機等現(xiàn)代化征稅方式。針對存在的偷稅、漏稅和逃稅現(xiàn)象，通過修改條例或正式立法等手段，實行更為科學有效的的征收管理辦法。另外可以將“眾籌”“P2P”等平臺的不同獲益方式寫入稅務征管準則中，從而保障稅收。互聯(lián)網(wǎng)金融必須納入稅收體系中，方能使稅收增加，使互聯(lián)網(wǎng)金融得到支持，使二者共同發(fā)展。

參考文獻

[1]謝雁翎,駱建升.促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的稅收對策[J].稅務研究,2016(2).

[2]馬蔡琛.初論互聯(lián)網(wǎng)金融的稅收政策[J].稅務研究,2016(3).

作者:李玉梅 單位:新疆昌吉職業(yè)技術學院