談企業(yè)稅務風險識別及防控措施

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摘要：面對跨國、跨地區(qū)等大量的生產經營業(yè)務，如何提高管理效率和質量是企業(yè)應重點探究的問題。其中，稅務作為影響企業(yè)外部經營環(huán)境的重要因素，我們應正確認識其中的風險，加強對稅務風險的識別，從基礎環(huán)節(jié)做好對風險的防控，為企業(yè)生產經營建立一個良性的環(huán)境。為此，本文從企業(yè)稅務風險管理角度切入，就如何對企業(yè)稅務風險進行識別和防控進行了深入探討。

關鍵詞：企業(yè)稅務；風險；識別；防范

稅務管理工作貫穿于企業(yè)生產經營活動的始末，對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展有著重要的決定性作用。隨著市場經濟的改革和發(fā)展，企業(yè)發(fā)生稅收問題的概率與日遞增，為了有效避免稅務風險，企業(yè)應樹立正確的稅務風險觀念，從基礎管理做起，加強對稅務風險的識別和防范，降低稅務風險給企業(yè)帶來的損失和不利影響，為企業(yè)的健康成長保駕護航。

一、企業(yè)稅務風險形成的原因

1.缺乏對稅務風險的正確認知很多企業(yè)在發(fā)展業(yè)務的同時，缺乏對稅務風險的正確認知，具體表現(xiàn)為以下幾點。一是存在滯后納稅的現(xiàn)象。很多企業(yè)受多種因素的影響，對納稅義務缺乏認知，輕者出現(xiàn)滯后納稅的現(xiàn)象，重者甚至會出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。二是國家對稅收的相關法律制度仍處在建立健全的階段。有關企業(yè)稅務相關的法律條文正在逐步進行完善，但其中仍不免有很多企業(yè)一心鉆法律的空子，在納稅上缺乏自覺性和主動性，最后納稅還要依賴稅收法規(guī)的強制手段來完。三是稅務機構與企業(yè)之間缺乏一定的互動性。很多企業(yè)缺乏對稅務的正確認識和了解，這是因為缺乏對稅務法律等的認知，存在對稅務活動的誤解。

2.稅收體系及政策存在差異性首先，稅收政策因地區(qū)政策引導等存在一定的差異性，但是大方向要結合我國的整體經濟運行態(tài)勢進行引導，因現(xiàn)階段我國經濟處于轉折期，整體國內和國際經濟形勢變化較快，所以，為了滿足國內的經濟運行需求和國際市場的發(fā)展所需，我國各地區(qū)的稅收政策存在一定的差異性，整體稅務體系較龐雜。其次，稅收體系及政策的差異性，對于企業(yè)的外部經營環(huán)境有著重要的影響，如，跨地區(qū)性的企業(yè)則要根據(jù)企業(yè)的所處地區(qū)等進行稅收政策的及時了解，及時參與納稅，避免風險。最后，稅務執(zhí)法人員的專業(yè)素養(yǎng)也是間接影響企業(yè)發(fā)生稅務風險的主要原因，作為國家稅務活動的執(zhí)法者和執(zhí)行人，在對同一種納稅行為進行裁決時，應嚴格按照國家的規(guī)定，科學嚴謹判決，正確解說企業(yè)的納稅行為，幫助企業(yè)正確認知稅務風險。

3.企業(yè)內部稅務管理體系不完善如何合理避稅是對企業(yè)稅務會計的重要考驗。合理避稅一方面可以幫助企業(yè)減輕稅收負擔，實現(xiàn)經濟利潤的最大化；另一方面可以為企業(yè)建立良好的外部市場環(huán)境，樹立良好形象，因此，很多企業(yè)都會在財務管理中設置專門的稅務管理會計崗位，以實現(xiàn)其合理避稅。但在企業(yè)合理避稅中，也要結合國家的稅收政策“量體裁衣”，應及時掌握國家稅收優(yōu)惠政策的條件，正確理解優(yōu)惠政策的內容，從而合理避稅。但部分企業(yè)在避稅中因為對國家稅收政策的不了解，所以會出現(xiàn)不合法的避稅現(xiàn)象，進而增加了企業(yè)的稅務風險。同時，由于企業(yè)缺乏完善的稅務管理內控體系，對內部稅務控制制度等缺乏完善，因此會出現(xiàn)企業(yè)稅務數(shù)據(jù)及信息的不完善、不安全，致使企業(yè)在稅務管理中面臨一定的稅務風險。另外，企業(yè)稅務管理會計的專業(yè)性也是影響其稅務風險的重要原因。

二、企業(yè)防范稅務風險的有效措施

1.科學認識企業(yè)稅務風險及其防控科學認識稅務風險防控是企業(yè)稅務管理的前提，同樣也是企業(yè)降低稅務風險的重要保障，對此我們可從以下幾點進行：一是增強企業(yè)納稅意識，合理、合法納稅。企業(yè)應按照國家的稅法規(guī)定，如期進行合法納稅，而不是為了減輕企業(yè)稅務負擔，采取偷稅漏稅的方法逃避交稅，給企業(yè)帶來不必要的風險和損失。企業(yè)應正確認識合法納稅才是減少企業(yè)經濟負擔的前提，只有合法納稅、按照國家的稅務政策引導進行納稅，才能為企業(yè)樹立良好的社會形象，進而給企業(yè)帶來更多的發(fā)展機遇。二是站在企業(yè)長遠利益角度進行觀望，樹立正確的納稅理念。企業(yè)的財務管理和會計管理務必及時了解國家的稅務政策和法規(guī)，合法合理納稅，承擔社會責任和義務，降低稅務風險。稅務風險管理關系企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對此企業(yè)管理人員應站在發(fā)展戰(zhàn)略的高度看待稅務風險的防范和控制，意識到稅務風險是企業(yè)常態(tài)風險，應以正確的態(tài)度看待稅務風險[1]。

2.提高企業(yè)稅務會計的專業(yè)性企業(yè)稅務管理是財務管理的重要組成部分，對此，我們應在稅務管理人員的任職選聘上及日常管理中不斷提升其專業(yè)性，以降低企業(yè)的稅務風險，推動企業(yè)財務管理的高效性。首先，高素質的稅務管理人員可以根據(jù)國家的稅務政策和法規(guī)等，結合企業(yè)的經營實情幫助其降低稅務風險，因此，我們在稅務人員的選聘上，應優(yōu)先選聘工作經驗豐富、有高度責任心的財務人員，而不能將企業(yè)稅務經營環(huán)節(jié)全面依托于企業(yè)稅務事務所，而要加強對自身專業(yè)稅務人員的儲備和培養(yǎng)。其次，定期組織財務管理人員進行稅務知識學習，鼓勵他們定期參加稅務局的相關培訓活動，以便能及時了解稅務政策和法規(guī)。同時，加強對企業(yè)內部的財務審核，及外部稅務管理的監(jiān)督，以降低企業(yè)的稅務風險。例如，我們可以加大對稅務人員的培訓力度，并將培訓或學習納入財務人員的績效考核范疇中，并要求財務人員要提高稅務風險意識，站在企業(yè)的長遠發(fā)展角度進行學習，正確認識企業(yè)的納稅重要性[2]。

3.建立健全企業(yè)內部稅務防控體系建立健全企業(yè)內部稅務防控體系是企業(yè)規(guī)避稅務風險的重要舉措，對此我們應結合企業(yè)的內部財務管理制度和外部經營環(huán)境，加強對企業(yè)內部稅務防控體系的完善。首先，應從企業(yè)的稅務會計核算、稅款計算、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)進行切入，要求財務人員必須按照國家的規(guī)定和相關法規(guī)，對上述工作進行規(guī)范化、程序化的管理，嚴禁杜絕一切違法的行為，避免稅務風險的發(fā)生。其次，加強對企業(yè)稅務各環(huán)節(jié)的管理，確保財務信息的安全性、準確性。例如，建立健全財務章、發(fā)票章等使用規(guī)定制度，對財務印章使用加強監(jiān)督，嚴禁隨意使用等。最后，要求財務人員在日常的稅務工作中，建立科學的審批程序、資金調度程序、交接手續(xù)等，結合財務的組織體系，實行崗位責任制和權限責任制，避免因稅務工作人員的失誤，給企業(yè)帶來稅務風險，降低不必要的損失[3]。

4.不斷完善企業(yè)稅務管理機制隨著市場經濟的發(fā)展，跨國性的企業(yè)逐漸增加，面對跨地區(qū)企業(yè)的稅務管理，我們應建立自己的稅務管理機制和體系，加強對企業(yè)稅務風險的識別和防范。首先，面對規(guī)模較大、涉稅產業(yè)較多的大型企業(yè)或集團，我們應清楚地了解各地區(qū)的企業(yè)主營項目和經濟發(fā)展運行的實際情況，同時，在聘任稅務財務人員時，盡量優(yōu)先聘任當?shù)亟涷炟S富的財務人員，要求其結合企業(yè)的稅務活動和生產，能為企業(yè)的發(fā)展給予一定的指導建設性意見。例如，針對企業(yè)重組的情況，如何通過設置財務的稅務管理部門，為企業(yè)的“過橋資金”使用、未分配利潤及盈余公積等，提供專業(yè)化的指導建議和相關的稅務管理政策。其次，加強對跨區(qū)域公司的稅務管理人員的統(tǒng)一管控，通過建立健全總、分公司的稅務管理機構，幫助企業(yè)制定整體的稅務風險管理方案，對企業(yè)各地區(qū)的子公司所面臨的稅務風險進行及時規(guī)避，降低企業(yè)稅務風險，在合法的范圍內，幫助企業(yè)實現(xiàn)經濟效益最大化。

5.與稅務部門保持高效溝通隨著信息科技的發(fā)展，稅務管理的方式也在發(fā)生變化，為此企業(yè)應與稅務部門保持高效的溝通，以便及時掌握稅務部門的相關政策，降低其稅務風險。首先，企業(yè)財務人員要按照稅務部門的指引進行報稅和納稅，自覺做遵紀守法的納稅人，以確保獲取稅務機關的認可。其次，企業(yè)要與稅務部門進行有效溝通，明確自身的職責，主動承擔社會責任，及時參加稅務部門組織的相關學習，不斷了解國家的新政策，掌握稅務機關的工作程序，做好稅務籌劃的各項工作。最后，企業(yè)應對自身的稅務管理進行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理制定稅務管理方案，最大限度地為企業(yè)降低稅務風險。

三、結束語

稅務風險是企業(yè)運營中客觀存在的風險，是影響企業(yè)聲譽和形象的重要因素。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，我們應正視企業(yè)的稅務風險，加強對企業(yè)的稅務風險識別和管控。首先，要樹立正確的稅務風險意識，合法納稅，加強對稅務風險的識別及防范；其次，提高企業(yè)稅務會計的專業(yè)性；同時，建立健全企業(yè)內部稅務防控體系，不斷完善企業(yè)的稅務管理機制；最后，和稅務部門保持高效的溝通。

參考文獻

[1]井銳.企業(yè)稅務風險管理中對風險的識別與有效防控[J].現(xiàn)代經濟信息，2019（7）：307.

[2]賀佳麗.中小企業(yè)財務管理中的稅務風險識別與防控[J].產業(yè)與科技論壇，2019，18（13）：214-215.

[3]周智蓉.探究經濟轉型期商貿類中小企業(yè)財務管理風險與防控策略[J].消費導刊，2019（14）：162.

作者：石趙贊 單位：浙江南塑合成材料有限公司