房地產(chǎn)公司稅務風險分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了房地產(chǎn)公司稅務風險分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：稅務風險對房地產(chǎn)公司發(fā)展影響巨大，在所有經(jīng)營管理活動中都有所體現(xiàn)，加大對稅務的監(jiān)管力度，確保第一時間解決存在的問題，將稅務風險控制在可承受的范圍內(nèi)，才能實現(xiàn)房地產(chǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。當前我國稅法政策有了很大變化，房地產(chǎn)公司需要及時調(diào)整稅務風險控制措施，在全面把握稅務政策的基礎上，逐步提升風險控制能力，從而有效提升市場競爭力。本文通過分析房地產(chǎn)公司存在的稅務風險，有針對性提出了控制措施。

關鍵詞：房地產(chǎn)公司；稅務風險；控制措施

房地產(chǎn)行業(yè)作為我國的支柱性行業(yè)之一，只有實現(xiàn)健康、快速發(fā)展，才能為國民經(jīng)濟的有序運行提供可靠保障。面對企業(yè)全面實行“營改增”和金稅監(jiān)管下的各類財稅風險，各個行業(yè)該如何采取有效內(nèi)部控制措施防控企業(yè)的各個環(huán)節(jié)風險，避免不必要的損失，并運用風險管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業(yè)的首要任務。對此，房地產(chǎn)企業(yè)應對各業(yè)務流程進行調(diào)整與完善，加大內(nèi)部管理力度，注重提升稅務管理水平，最大限度降低稅務，從而有效規(guī)避各種稅務風險。

一、房地產(chǎn)公司稅務風險分析

（一）稅務風險管理意識薄弱

“營改增”政策雖然已經(jīng)全面實行，但是很多房地產(chǎn)公司仍然缺乏風險防范意識，仍實行“粗放式”的經(jīng)營管理模式。公司領導與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識不強，工作上只關注財務風險，忽視了稅務風險，這樣不利于自身的可持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏健全的稅務風險機構

很多房地產(chǎn)公司還未成立專門的稅務管理機構，也沒有安排專業(yè)的稅務管理人員，個別公司雖然有稅收管理崗位，也僅僅是承擔報稅的職責，未履行稅務風險管理職能。且一些房地產(chǎn)公司的稅收管理人員由出納或其他會計崗位人員兼任，其稅收專業(yè)素質不能滿足規(guī)定要求。

（三）稅務風險內(nèi)部防控制度不完善

現(xiàn)階段很多房地產(chǎn)公司還沒有建立完善的信息溝通機制。首先，各部門涉稅信息傳遞與交流不及時；其次財務人員與稅務機關溝通與交流較少，不能第一時間了解稅收政策變化情況；最后未建立完善的稅務風險管理體系，無法及時識別稅務風險，缺乏對稅務風險評估、應對措施及控制、風險控制評價等環(huán)節(jié)?？梢姸悇诊L險控制過程中，加強內(nèi)部管理，將防范措施做到位，是稅務風險控制首要任務。

（四）會計制度與稅法不統(tǒng)一

當前會計制度和稅法還有著很大的差異，營改增后稅法產(chǎn)生了新的問題。在此背景下，財務人員需要認真學習、理解并掌握改革后的財務和稅務知識，在日常工作過程中將會計制度和稅法規(guī)定的差異協(xié)調(diào)好。這對財務人員提出了更高的要求，關系著對稅務風險的控制效果。

二、房地產(chǎn)公司稅務風險控制措施

（一）增強稅務風險控制管理意識

首先應在公司內(nèi)部創(chuàng)建良好的稅務風險管理文化氛圍，公司領導要帶頭轉變自身的思想觀念，切實增強稅務風險意識，建立健全稅務風險管理體系，培養(yǎng)員工良好職業(yè)道德與專業(yè)素質，提高員工的風險防范意識。在實際工作過程中，財務部應根據(jù)各業(yè)務流程，制定相應的報銷制度，并進行全員培訓，強調(diào)各業(yè)務環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的稅務風險，明確違反報銷制度的獎罰措施。將稅務風險管理與員工利益相掛鉤，促使稅務風險管理意識不斷增強。

（二）健全稅務管理體制

健全稅務管理體制是防范稅務風險的前提，應做好以下幾點工作：一、設置稅務會計崗位，由專業(yè)人員負責涉稅事項，明確職責權限。負責定期收集稅收政策并匯總上報，根據(jù)各項目具體情況制定切實可行的稅收籌劃計劃并監(jiān)督實施，加強與稅務部門溝通，保證稅務工作順利運行。二、成立合約規(guī)劃小組，合理分解項目成本，編制合約規(guī)劃。制定合同管理制度，明確合同簽訂、執(zhí)行、付款審核過程中的權限。編制采購、施工等關鍵環(huán)節(jié)合同模板，明確重要條款內(nèi)容，減少稅務及法律風險。三、根據(jù)稅法規(guī)定做好納稅申報工作，避免出現(xiàn)錯報、漏報情況。將納稅資料及時裝訂成冊，妥善保存，確保其完整性。積極配合稅務檢查，防止因資料丟失帶來不必要的處罰。四、財務部應加強發(fā)票管理力度，為避免出現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票的情況，應明確可抵扣進項，不可抵扣進項業(yè)務范圍，制定詳細的審核及付款流程，保證財務核算準確規(guī)范，促進稅收籌劃工作正常運行。

（三）完善內(nèi)部控制管理制度

房地產(chǎn)公司企業(yè)組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等各環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)稅務風險，為確保將所有稅務風險問題解決好，除增強風險管控意識、健全稅管理體制外，還要完善內(nèi)部管理制度。房地產(chǎn)公司稅務風險管理過程主要包括事前、事中和事后三個部分，且各部分有著一定的聯(lián)系，需要加強各部門人員之間的配合與支持，才能形成完善的內(nèi)部控制管理體系。在事前預防方面，應對公司組織結構進行優(yōu)化，將各業(yè)務流程中的審批、執(zhí)行、記錄、資料保管等職權分離，將不相容業(yè)務分離，形成權力制衡。

（四）加強會計核算實務與稅務風險管控

隨著營改增全面落地，國家稅務總局先后出臺了多項政策，財政部也出臺了《增值稅會計處理規(guī)定》的文件，同時，“金稅三期”系統(tǒng)的上線實施也使得稅務監(jiān)管手段不斷豐富，稽查力度進一步強化，增值稅的處理成為納稅人每月都要面對的一道難題。要解決這個難題，首先要理清增值稅會計核算基礎和會計科目設置，以及與之相關的納稅申報思路。其次財務人員要熟悉商品房銷售與交付流程，掌握各項目增值稅納稅義務發(fā)生時間，及時申報納稅。項目開發(fā)過程發(fā)生的成本費用要合理歸集分配，可以抵扣的進項稅完稅憑證由專人負責保管、認證及抵扣工作，提前做好土地增值稅測算工作。財務人員既要熟悉營改增相關政策又要做好會計核算和申報工作，才能規(guī)避相關稅務風險。

三、結語

總之，房地產(chǎn)企業(yè)如果不及時解決稅務風險，將不利于自身的穩(wěn)定發(fā)展。稅務風險存在于房地產(chǎn)企業(yè)所有業(yè)務活動中，需要企業(yè)領導提高重視程度，加大監(jiān)督管理力度，將稅務風險控制在合理范圍內(nèi)，方能保證經(jīng)營管理工作更加安全。此外，房地產(chǎn)公司還要結合稅法政策變動情況，及時作出相應的調(diào)整，提升稅務風險控制能力，為自身的進一步發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。

參考文獻：

[1]李軍.淺談房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險及其應對策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2014，(09):60-61.

[2]王克敏.對房地產(chǎn)公司稅務風險控制的思考[J].會計師，2013，(14):22-23.

作者:王燕 單位:山東文華園住宅開發(fā)建設有限公司