企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)分析

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摘要：任何一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)都必須伴隨著嚴(yán)格的秩序管理，再加上近幾年信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化建設(shè)滲透到了企業(yè)的各方面管理，尤其是在企業(yè)的稅務(wù)管理方面，不僅可以有效地提升新時(shí)期背景下企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率，還能在一定程度上對(duì)企業(yè)集團(tuán)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。本文通過(guò)簡(jiǎn)要闡述新時(shí)期背景下企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容和功能，并結(jié)合我過(guò)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況進(jìn)行可行性分析，以期對(duì)我國(guó)新時(shí)期企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)提供具有參考性的依據(jù)。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理；信息化建設(shè)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，給企業(yè)集團(tuán)的管理提出了多方面、更高層次的要求，尤其是在較為敏感的稅務(wù)管理方面。而近年來(lái)，我國(guó)信息化技術(shù)的不斷發(fā)展和滲透，致使各行各業(yè)的發(fā)展都離不開信息化的建設(shè)。稅務(wù)管理作為企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)基本內(nèi)容，應(yīng)該得到更多的重視，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理信息化建設(shè)的步伐，通過(guò)信息化的改革與發(fā)展來(lái)為企業(yè)稅務(wù)管理提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、稅務(wù)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容

所謂企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)指的就是以提升企業(yè)稅務(wù)管理效率和質(zhì)量為基本目標(biāo)，通過(guò)借助信息化的優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理中所涉及到的基本理念、方式方法以及規(guī)章制度等方面進(jìn)行不斷的優(yōu)化和提升，致力于搭建企業(yè)集團(tuán)內(nèi)科學(xué)、合理的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)主要功能包括稅務(wù)信息管理、稅務(wù)事項(xiàng)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、數(shù)據(jù)分析能力以及交流功能這幾個(gè)方面[1]。下面進(jìn)行詳細(xì)分析：

(一)稅務(wù)信息管理

稅務(wù)管理中信息管理的信息指的主要是包括納稅主體、稅號(hào)、稅務(wù)管理人員、主營(yíng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品、所涉主要稅種、主要稅收優(yōu)惠政策等多方面的基本信息。能夠保證稅務(wù)管理工作有序開展的基礎(chǔ)環(huán)境是由稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)營(yíng)造出來(lái)的，包括總部稅務(wù)負(fù)責(zé)人、成員企業(yè)稅務(wù)負(fù)責(zé)人等多各方面負(fù)責(zé)人。為達(dá)到對(duì)不同層級(jí)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行分級(jí)管理，大多數(shù)企業(yè)通過(guò)權(quán)限設(shè)置的方式來(lái)創(chuàng)造出具有對(duì)應(yīng)性的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，任何稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)都只能管理和維護(hù)本級(jí)企業(yè)以及其下級(jí)成員企業(yè)的基礎(chǔ)稅務(wù)信息，而不能對(duì)上級(jí)企業(yè)的稅務(wù)管理進(jìn)行干擾[2]。

(二)稅務(wù)事項(xiàng)管理

稅務(wù)事項(xiàng)管理指的是通過(guò)為各個(gè)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)創(chuàng)建連接接口，并從現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)中將資產(chǎn)臺(tái)賬明細(xì)、科目明細(xì)賬等涉稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行抓取采集，以相應(yīng)的稅收法規(guī)作為應(yīng)稅科目、取數(shù)規(guī)則以及約束取數(shù)口徑基本判定標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化或半自動(dòng)化的納稅調(diào)整和稅款計(jì)算，并嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅申報(bào)表的自動(dòng)生成。在此有以下幾個(gè)方面需要引起我們的注意，首先是關(guān)于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)所需的稅款計(jì)算、納稅調(diào)整以及審批意見等過(guò)程都應(yīng)當(dāng)納入到稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)記錄；其次，同傳統(tǒng)的稅務(wù)管理系統(tǒng)相同，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)就是具有一套完整的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整臺(tái)賬，并通過(guò)對(duì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)的分析對(duì)每月或每季度的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行預(yù)估；最后，必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異類型實(shí)現(xiàn)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)等所得稅相關(guān)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，為對(duì)外披露報(bào)表的準(zhǔn)確性提供保障[3]。

(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是將企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)所涉及到的各項(xiàng)操作流程、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行分類整理并維護(hù)進(jìn)系統(tǒng)之中，將目標(biāo)放在建立一套既可調(diào)動(dòng)又可編輯的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及管控措施數(shù)據(jù)庫(kù)之上。在新時(shí)期背景之下，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重大涉稅事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，所謂重大涉稅事項(xiàng)指的就是在發(fā)生重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)之后，稅務(wù)部門相關(guān)操作人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將重大變動(dòng)以及相關(guān)變動(dòng)資料寫入系統(tǒng)中，并具有一定固定邏輯規(guī)則的將重大事項(xiàng)的類別和性質(zhì)進(jìn)行識(shí)別和分類，此時(shí)就用到了上述提到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及管控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)對(duì)庫(kù)中信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)取、分析，進(jìn)行專業(yè)稅務(wù)分析，并通過(guò)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)及時(shí)將最終確定下來(lái)的稅務(wù)意見反饋給決策部門。除上述之外，新時(shí)期背景下的企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)還需要加強(qiáng)對(duì)流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)的重視程度，將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)檢查業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行固化處理，甚至包括集團(tuán)總部系統(tǒng)所的自查通知；其次，不同級(jí)層的單位之間還可以通過(guò)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行溝通交流，包括工作進(jìn)度等方面的相關(guān)問(wèn)題；此外，除內(nèi)部的各項(xiàng)需求之外，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)還必須具有對(duì)外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查業(yè)務(wù)提供參考數(shù)據(jù)的作用，這就要求被檢查企業(yè)在受到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查通知的第一時(shí)間，通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行與上級(jí)單位的溝通與配合。此時(shí)上級(jí)單位還可以利用系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)取和掌握、幫助企業(yè)積極配合外部稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，并結(jié)合實(shí)際情況提出具有針對(duì)性的意見和建議。

(四)數(shù)據(jù)分析功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)分析功能是相比于傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式最大的優(yōu)勢(shì)，在數(shù)據(jù)分析模塊大多按照業(yè)務(wù)板塊、稅費(fèi)種類以及成員企業(yè)等多維度進(jìn)行劃分，包含數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、交稅費(fèi)查詢、實(shí)繳稅費(fèi)查詢以及地方財(cái)政貢獻(xiàn)率等模塊。不僅可以單條件數(shù)據(jù)調(diào)取，還可以實(shí)現(xiàn)任意查詢條件之間的組合，對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更為細(xì)化、深化的統(tǒng)計(jì)分析。當(dāng)然，這些功能都具有相應(yīng)的權(quán)限控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)間明確的層級(jí)管理。與此同時(shí)，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析功能完善時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)設(shè)立明確的納稅指標(biāo)評(píng)估體系，對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速、精準(zhǔn)的計(jì)算，并通過(guò)計(jì)算結(jié)果對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的各成員企業(yè)的指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行分析，并自動(dòng)生成企業(yè)集團(tuán)總的稅務(wù)管理報(bào)表和各企業(yè)的稅務(wù)管理報(bào)表，為管理層的決策提供真實(shí)有效的信息。

(五)交流功能

稅務(wù)管理系統(tǒng)的交流功能主要分為兩方面，首先是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)總部與各成員企業(yè)之間的單向咨詢和雙向互動(dòng)服務(wù)，此舉是為了企業(yè)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)向各層級(jí)成員企業(yè)進(jìn)行最新稅務(wù)政策通知以及內(nèi)部稅務(wù)刊物的等，還方便加強(qiáng)二者之間的溝通與交流，更好地實(shí)現(xiàn)上行下效的良好企業(yè)氛圍；其次，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)還應(yīng)具有對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行自動(dòng)歸檔和手工上傳歸檔功能，同時(shí)對(duì)用戶的查詢、調(diào)閱權(quán)限進(jìn)行限定，建立一套只能查詢本級(jí)及下級(jí)單位的檔案資料的系統(tǒng)。

二、信息化建設(shè)的可行性建議

(一)把握稅務(wù)管理的目標(biāo)

結(jié)合飛速發(fā)展的新時(shí)期背景，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)稅務(wù)管理信息化建設(shè)還有許多問(wèn)題需要面對(duì)，并結(jié)合企業(yè)集團(tuán)自身實(shí)際情況進(jìn)行整改和創(chuàng)新。首先，絕大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)稅務(wù)管理的內(nèi)容都較多，比如集團(tuán)稅務(wù)管理制度的制定、稅務(wù)審計(jì)的組織管理、外部稅務(wù)稽查的協(xié)調(diào)等等多項(xiàng)考核評(píng)價(jià)。與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)集團(tuán)總部稅務(wù)管理的目標(biāo)與集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的稅務(wù)管理的目標(biāo)一致，具體來(lái)講就是通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制來(lái)不斷降低稅收成本。

(二)制定符合實(shí)際的策略

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理的信息化建設(shè)，首要任務(wù)就是對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的自身實(shí)際情況進(jìn)行充分了解，針對(duì)自身企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員的現(xiàn)狀制定科學(xué)、合理的信息化建設(shè)計(jì)劃。此時(shí)應(yīng)當(dāng)引起注意的是不同的成員企業(yè)必然對(duì)產(chǎn)品定位以及服務(wù)存在從一定的差異，就會(huì)產(chǎn)生各不相同的納稅種類。除了目標(biāo)和定位之外，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)成員各自的稅務(wù)管理水平也不盡相同，甚至可能存在嚴(yán)重的兩極分化現(xiàn)象。因此在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理信息化建設(shè)過(guò)程中，必須對(duì)集團(tuán)總部以及各成員企業(yè)的差異性進(jìn)行系統(tǒng)性分析和管理，制定符合實(shí)際情況的建設(shè)策略。比如設(shè)置信息化平臺(tái)，隨機(jī)選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理信息平臺(tái)的可行性實(shí)驗(yàn)，檢測(cè)出最高效的管理辦法。

(三)選擇合適的軟件

企業(yè)集團(tuán)在基礎(chǔ)稅務(wù)管理軟件產(chǎn)品的選擇前，需要對(duì)其影響因素進(jìn)行充分考慮，包括供應(yīng)商的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施案例如何、供應(yīng)商的企業(yè)所得稅管理解決方案是否可行以及稅務(wù)管理軟件是否存在成熟的接口方案等等。值得引起注意的是，由于企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理是一個(gè)長(zhǎng)期不間斷的過(guò)程，因此還必須對(duì)供應(yīng)商是否具有提供持續(xù)服務(wù)的能力進(jìn)行考核。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在新時(shí)期背景之下，企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的信息化建設(shè)受多方面、多維度因素的影響，不可能一蹴而就，需要我們不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，并確定企業(yè)集團(tuán)總部與各成員企業(yè)之間的目標(biāo)是否一致等，結(jié)合實(shí)際情況將信息技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，通過(guò)降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)的手段來(lái)不斷降低稅務(wù)管理的成本，為企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員的健康發(fā)展和利益提供源源不斷的動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]葛陸青.“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)研究[J].環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)，2018(25)：51.

[3]霍曉玲.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)稅收政策與管理研究[D].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

作者：黃永敏 單位：中鐵隧道股份有限公司