企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃應(yīng)用及問題

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企業(yè)納稅人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，通過籌資、利潤分配、投資以及經(jīng)營等事項(xiàng)的預(yù)先籌劃與安排活動(dòng)便是稅務(wù)籌劃，通過應(yīng)用稅務(wù)籌劃，不僅能夠有效提升企業(yè)自身的管理水平，而且能夠在很大程度上提升企業(yè)的市場競爭力，這對于保障企業(yè)的健康發(fā)展具有十分重要的意義。近年來，企業(yè)加強(qiáng)了對稅務(wù)籌劃的重視，并且更加注重創(chuàng)新稅務(wù)籌劃管理方法，使稅務(wù)籌劃的作用更加凸顯。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃管理

（一）稅務(wù)籌劃理念。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，其根本的目的在于實(shí)現(xiàn)盈利最大化，這樣才能更好地滿足企業(yè)發(fā)展的需求。而在企業(yè)的發(fā)展過程中，為了提升企業(yè)決策的科學(xué)性與合理性，需要對市場進(jìn)行全面、深入的調(diào)查，并且要加強(qiáng)同行業(yè)間的比較，進(jìn)而制定更加科學(xué)的發(fā)展策略，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)也承擔(dān)著納稅義務(wù)，需要根據(jù)法律法規(guī)的要求向國家納稅，這使得企業(yè)會面臨著納稅負(fù)擔(dān)，而企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)程度會直接影響到企業(yè)成本，進(jìn)而影響到企業(yè)的盈利情況。為保障企業(yè)的健康發(fā)展，需要加強(qiáng)稅收籌劃管理工作。（二）稅收籌劃管理的誤區(qū)。為降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，需要進(jìn)行稅收籌劃。通過應(yīng)用稅收籌劃，可以在保障合法的基礎(chǔ)上降低企業(yè)應(yīng)繳納的稅收額度，進(jìn)而緩解企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)的經(jīng)營管理成本，提升企業(yè)的盈利數(shù)額。目前，部分企業(yè)的管理人員沒能充分地認(rèn)識到稅收籌劃的重要作用，缺乏會稅收籌劃的重視，并且沒能深刻地理解稅收籌劃的理念和含義，導(dǎo)致在開展稅收籌劃工作過程中出現(xiàn)了偏差，往往會錯(cuò)誤地認(rèn)為稅收籌劃便是簡單的“降稅”措施，利用稅收法存在的漏洞實(shí)現(xiàn)降稅的目的，這種做法與稅收籌劃的初衷相悖，嚴(yán)重違背了稅收籌劃的原則。除此之外，部分企業(yè)還會以稅收籌劃的名義進(jìn)行“避稅”以及“逃稅”等方面的活動(dòng)，為這些違法行為披上合理的外衣。

二、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）缺乏對稅收籌劃的重視。相較于西方發(fā)達(dá)國家，我國在稅收籌劃方面仍處于相對比較落后的狀態(tài)，企業(yè)在稅收籌劃方面存在著經(jīng)驗(yàn)不足的問題，并且很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏對稅收籌劃的重視，沒能充分認(rèn)識到稅收籌劃的總要作用，更加不會在企業(yè)中設(shè)置專門的稅收籌劃機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致稅收籌劃工作難以順利開展。再加之缺乏稅收籌劃方面的專業(yè)人才，往往都是通過財(cái)務(wù)人員來負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)管理工作，這使得稅收籌劃工作缺乏專業(yè)性，往往能停留在表面，難以充分發(fā)揮出稅收籌劃的作用。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識不足。近年來，我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，這一方面為企業(yè)的發(fā)展奠定的堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，另一方面也使得企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也在不斷年增加，使得企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這在很大程度上增加了企業(yè)經(jīng)營管理的難度。目前我國部分企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，對風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注度相對較低，并且會錯(cuò)誤的將“偷稅”以及“逃稅”等違法行為等同于稅收籌劃，使企業(yè)陷入了十分危險(xiǎn)的境地。除此之外，企業(yè)對于稅務(wù)籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)缺乏了解，并且沒有與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行及時(shí)的溝通，增加了企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。（三）缺乏完善的稅務(wù)籌劃方案。要想充分發(fā)揮出稅收籌劃的作用，需要有完善的稅務(wù)籌劃方案作為保障，這樣才能降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，保障企業(yè)的健康發(fā)展。但目前部分企業(yè)缺乏完善的稅收籌劃方案，這使得企業(yè)的機(jī)會成本提升，會給企業(yè)帶來一定的損失。即使部分企業(yè)制定了稅收籌劃方案，但稅收籌劃方案缺乏完整性和全面性，也無法發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的措施

（一）提升稅收籌劃人員的專業(yè)能力水平。專業(yè)的稅收籌劃人員能夠在很大程度上提升稅收籌劃水平，使稅收籌劃起到事半功倍的效果。因此，企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)專業(yè)的高素質(zhì)稅收籌劃人員。對于稅收籌劃工作而言，其具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，并且會涉及多方面的知識和內(nèi)容，在工作過程中，既會應(yīng)用到稅務(wù)以及會計(jì)方面的知識，也會應(yīng)用到管理以及財(cái)務(wù)等方面的知識，這對稅收籌劃人員提出了較高的要求，只有具備較高專業(yè)水平的人才才能更好完成稅收籌劃工作。針對企業(yè)現(xiàn)有的稅收籌劃人員，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)幫助其掌握先進(jìn)的技術(shù)，促進(jìn)稅收籌劃人員稅收籌劃水平的提升。另外，通過培訓(xùn)還可以幫助企業(yè)員工掌握稅法方面的知識，全面提升企業(yè)的稅收籌劃知識和能力。（二）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系可以為稅收籌劃提供有力的保障，使企業(yè)形成健康的內(nèi)部管理環(huán)境，為稅收籌劃奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要加強(qiáng)宣傳和教育工作，幫助員工認(rèn)識到稅收籌劃的重要性，在企業(yè)中營造出稅收籌劃氛圍，提升員工稅收籌劃意識，促使員工積極地參與到企業(yè)稅收籌劃工作之中。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對稅收籌劃工作的監(jiān)督，要鼓勵(lì)員工發(fā)揮自身的監(jiān)督作用，對稅收籌劃工作的開展情況進(jìn)行積極的反饋，保障稅收籌劃工作的順利開展。

四、結(jié)語

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使企業(yè)面臨著更加激烈的市場競爭環(huán)境，要想提升企業(yè)的競爭力，需要合理應(yīng)用稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收壓力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者:劉風(fēng)霞 單位:德州市寶林房地產(chǎn)開發(fā)有限公司