鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

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摘要：資金是一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心因素，企業(yè)的業(yè)務(wù)開展離不開資金的周轉(zhuǎn)，安全有效地開展資金管理和防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)是保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提條件。鐵路運(yùn)輸作為重要的陸運(yùn)方式，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位?；诖?，本文將對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)展開敘述，并分析問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，針對(duì)性地提出提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范能力的策略。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；資金安全管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、相關(guān)概念概述

資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，其主要是指企業(yè)對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等多項(xiàng)工作的總稱。按照管理對(duì)象，可以將資金管理分為固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。而資金管理主要體現(xiàn)在：籌資管理、投資管理、自有資金管理、債權(quán)債務(wù)管理以及利潤(rùn)管理等幾大方面。

二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全管理中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)

1.資金安全管理意識(shí)不全面

從目前來(lái)看，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理方面存在著安全管理意識(shí)不全面的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)部門在開展資金安全管理時(shí)更多地集中于收支核對(duì)方面，而相對(duì)忽視在應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和投資回報(bào)等方面的管理，導(dǎo)致企業(yè)存在應(yīng)收賬款得不到及時(shí)收回、不能按合同及時(shí)收取預(yù)收款項(xiàng)等問(wèn)題，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。而且，鐵路運(yùn)輸企業(yè)所屬的分公司在發(fā)生資金短缺時(shí)，多是直接向其母公司申請(qǐng)資金，而當(dāng)分公司經(jīng)營(yíng)未得到改善時(shí)，分公司沒(méi)有足夠的資金用來(lái)償還母公司，導(dǎo)致母公司資金周轉(zhuǎn)緊張，增加母公司的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)增加分公司未來(lái)從母公司取得資金的難度。

2.預(yù)算管理不到位

（1）預(yù)算資金和實(shí)際需求存在偏差目前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在年末或下一年年初計(jì)算分配資金預(yù)算時(shí)，也多是參考上一年的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行增減變動(dòng)，而并未考慮上一年預(yù)算的合理性以及下一年收支的變動(dòng)情況，導(dǎo)致企業(yè)所制定的預(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際需求存在較大的偏差，預(yù)算調(diào)增事件時(shí)有發(fā)生。長(zhǎng)此以往，預(yù)算指標(biāo)在業(yè)務(wù)開展中喪失了約束性，企業(yè)容易盲目地使用資金，從而增加企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)資金安全隱患。（2）預(yù)算執(zhí)行力不足，資金使用缺乏制度約束部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)雖然在預(yù)算指標(biāo)的編制上較為科學(xué)，考慮到了市場(chǎng)環(huán)境、人為因素等的變動(dòng)，但預(yù)算執(zhí)行力度不足，企業(yè)各部門在資金的使用上較為缺乏制度約束，導(dǎo)致企業(yè)資金存在資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)為了滿足業(yè)務(wù)開展需求而尋求融資，一定程度上增加了企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)。（3）預(yù)算資金各項(xiàng)目混合使用，導(dǎo)致各項(xiàng)目資金不能專款專用部分運(yùn)輸企業(yè)雖然在使用預(yù)算資金時(shí)總額不超預(yù)算，但有時(shí)會(huì)存在項(xiàng)目資金混用情況，一個(gè)項(xiàng)目資金不足用另一個(gè)項(xiàng)目的結(jié)余資金來(lái)彌補(bǔ)的情況時(shí)有發(fā)生，給企業(yè)資金安全帶來(lái)隱患。

3.資金利用率較低

雖然資金管理和錢財(cái)掛鉤，但資金的運(yùn)轉(zhuǎn)涵蓋到企業(yè)各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涉及多個(gè)部門。但就目前來(lái)看，大部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)將資金管理工作劃給財(cái)務(wù)部門，關(guān)于資金利用率的問(wèn)題都交給會(huì)計(jì)人員，自身并不參與，同時(shí)也缺乏節(jié)約資金的意識(shí)。企業(yè)資金使用率低下，相當(dāng)于變相增加了企業(yè)成本支出，而過(guò)高的成本將會(huì)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨資金緊張問(wèn)題，企業(yè)資金安全得不到保障。

4.資金管理不規(guī)范

專業(yè)化運(yùn)輸公司主要以全程物流為主，車輛、場(chǎng)地等固定資產(chǎn)占比較高。除了采購(gòu)新裝備、租賃場(chǎng)地以外，還需要購(gòu)置各種備品、備件及材料，比如商品車備品、車輛維修配件、機(jī)保車油料等。隨著車輛的更新?lián)Q代，許多原有型號(hào)的備品、備件已無(wú)法使用，仍在庫(kù)中積壓，不但不能減少企業(yè)損失，反而增加了管理費(fèi)用。

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

在進(jìn)一步分析上述問(wèn)題后，結(jié)合問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)提出以下優(yōu)化對(duì)策：

1.加強(qiáng)資金安全管理的全面認(rèn)知，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理上，鐵路運(yùn)輸企業(yè)首先要明確指導(dǎo)思想，即加強(qiáng)全體人員對(duì)資金安全管理的認(rèn)知。第一，在企業(yè)內(nèi)部宣傳防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，促使各部門人員明確了解存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而使其在工作中恪盡職守，減少風(fēng)險(xiǎn)誘因。第二，配備專業(yè)人才、加強(qiáng)對(duì)新技術(shù)以及設(shè)備的使用，提高信息數(shù)據(jù)分析、處理能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施解決。第三，建立債權(quán)預(yù)警制度，對(duì)逾期或即將到期的債權(quán)應(yīng)及時(shí)提醒有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門進(jìn)行催收。對(duì)因?yàn)楦鞣N原因無(wú)法收回的債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)以書面形式報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和分公司主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及分公司總經(jīng)理。第四，加強(qiáng)預(yù)付款管理。嚴(yán)格按照合同約定辦理付款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁超限預(yù)付和全額預(yù)付。未簽訂合同或超合同范圍的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門一律不得預(yù)付。第五，要增強(qiáng)信用檢查意識(shí)，提前做好相關(guān)資金準(zhǔn)備，盡量避免長(zhǎng)期、大量拖欠款。

2.提高預(yù)算管理水平，加強(qiáng)預(yù)算在資金管理中的應(yīng)用

預(yù)算管理從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，充分預(yù)測(cè)和籌劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)果，同時(shí)也通過(guò)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)期數(shù)據(jù)間的對(duì)比來(lái)監(jiān)督企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。所以鐵路運(yùn)輸企業(yè)可以利用預(yù)算管理來(lái)規(guī)范資金使用，減少或規(guī)避可能存在的資金安全隱患。而針對(duì)上述提出的問(wèn)題，鐵路運(yùn)輸企業(yè)還需要從以下幾方面來(lái)提高預(yù)算管理水平：第一，科學(xué)編制預(yù)算指標(biāo)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)在制定預(yù)算指標(biāo)時(shí)，首先要保證相關(guān)性，確保制定的預(yù)算指標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略指標(biāo)相關(guān)。其次要從實(shí)際出發(fā)，理性分析上一年預(yù)算情況，對(duì)其作出評(píng)價(jià)。再結(jié)合企業(yè)下一年發(fā)展決策計(jì)劃，采用滾動(dòng)預(yù)算的方式來(lái)編制預(yù)算指標(biāo)。第二，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行。在科學(xué)編制預(yù)算指標(biāo)后，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)落實(shí)的監(jiān)督，及時(shí)對(duì)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)期指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，并調(diào)整偏差。第三，加強(qiáng)對(duì)資金流向和流量的控制，保障預(yù)算內(nèi)資金供應(yīng)，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。并通過(guò)控制存貨規(guī)模和優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)降低資金成本。第四，更新改造、設(shè)備大修等資金必須嚴(yán)格按照審批的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，保證?？顚Ｓ?，不得挪用資金及變更項(xiàng)目。第五，發(fā)生年度預(yù)算外資金，必須按預(yù)算審批程序上報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)追加預(yù)算后辦理。杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的資金支付。

3.明確權(quán)責(zé)，加強(qiáng)各部門合作

通過(guò)明確各部門、各崗位權(quán)責(zé)來(lái)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)性的資金管理，加強(qiáng)各部門間的合作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，便于其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門可以及時(shí)獲取所需數(shù)據(jù)，從而合理地調(diào)整自身活動(dòng)開展。首先，各部門領(lǐng)導(dǎo)要做好組織領(lǐng)導(dǎo)工作，帶頭遵守各項(xiàng)管理制度，按章辦事。其次，鐵路運(yùn)輸企業(yè)還需要科學(xué)設(shè)置考核制度，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生中的人為因素，落實(shí)責(zé)任到具體。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)考核。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)不能收回而導(dǎo)致形成壞賬損失的，應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)部門及直接責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

4.提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)還需要重視會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力提升，提高其管理和分析數(shù)據(jù)的能力。在人員培養(yǎng)上，首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員思想道德上的培養(yǎng)，定期開展思想政治教育。其次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員在資金安全管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、企業(yè)管理等方面的知識(shí)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)性和綜合性。最后，集合財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)制定合理的人員考核指標(biāo)，合理考核人員工作效率，按照考核達(dá)成率給予獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還要依據(jù)考核結(jié)果及時(shí)和相關(guān)人員進(jìn)行溝通，點(diǎn)明其工作中存在的問(wèn)題，并給予相應(yīng)的幫助，進(jìn)而促進(jìn)人員能力提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金管理問(wèn)題是鐵路運(yùn)輸企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中所必須重視的。企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金安全管理的全面認(rèn)知，并構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，營(yíng)造一個(gè)良好的資金風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部環(huán)境。在此基礎(chǔ)上，不斷提高預(yù)算管理水平，并加強(qiáng)預(yù)算在資金管理中的應(yīng)用，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。同時(shí)，明確各部門權(quán)責(zé)、提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，進(jìn)一步提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范效率，從而促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：陳志方 單位：中鐵特貨物流股份有限公司鄭州分公司