物資成本自動化分析模型研究

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摘要:為了增強供電公司在招投標采購環(huán)節(jié)的風險管控能力，基于供應(yīng)商信息庫，結(jié)合材料類物資的成本構(gòu)成特點設(shè)計了材料類物資成本自動估計模型。通過構(gòu)建供應(yīng)商信息庫、實地考察、調(diào)查問卷等方式獲取所需的數(shù)據(jù)。最后利用該模型從企業(yè)外部計算了水泥桿成本，并通過差異性分析和回歸分析對投標過程中供應(yīng)商的異常報價進行了識別。

關(guān)鍵詞:自動化;自動估計;模型構(gòu)建

電力行業(yè)是直接關(guān)系到國計民生的基礎(chǔ)行業(yè)之一，電網(wǎng)作為高效、快捷的能源輸送通道和優(yōu)化配置平臺，是能源電力可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著電力建設(shè)工程規(guī)模的不斷擴大，電力行業(yè)對物資供應(yīng)“質(zhì)”和“量”的要求也逐步提高。電網(wǎng)物資招投標工作的執(zhí)行情況將直接影響電力建設(shè)工程的造價、成本及質(zhì)量。隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的物資管理業(yè)務(wù)將從偏重支撐業(yè)務(wù)操作升級為全面決策輔助分析。在朝著信息化、數(shù)據(jù)化發(fā)展的時代中，“互聯(lián)網(wǎng)+”的國家戰(zhàn)略和“大數(shù)據(jù)”分析技術(shù)的普及已大幅地推動了信息技術(shù)、數(shù)據(jù)分析技術(shù)與招投標采購業(yè)務(wù)的融合。在面對這一科技浪潮的變革過程中，企業(yè)應(yīng)當充分借助技術(shù)創(chuàng)新手段，進一步增強在招投標采購環(huán)節(jié)的風險管控能力。盡管近年來電力物資供應(yīng)市場競爭愈發(fā)充分，然而小范圍的賣方市場仍然存在。該種市場格局，不利于廠商降低成本、提高質(zhì)量，也不利于企業(yè)進行成本控制。因此從外界對物資進行自動化成本估計，可以為最高投標限價提供依據(jù)，且能自動識別供應(yīng)商偏離成本價較多的異常報價，確保物資質(zhì)量［1－3］。圍繞上述背景和問題，本文以材料類物資為研究對象，采用信息化數(shù)據(jù)分析、問卷調(diào)查等方法，建立了廣泛適用于該類物資的成本自動化估計模型。并采用差異性分析、回歸分析等方法進行異常報價識別。最后，利用本方法針對水泥桿的相關(guān)數(shù)據(jù)進行了仿真分析［4－7］。

1模型構(gòu)建

電力系統(tǒng)物資自動化成本估計模型的研究具有重要的現(xiàn)實意義［8］。(1)物資成本自動化估計模型可以為最高投標限價提供依據(jù)。電力企業(yè)對于物資需求種類繁多，若在招投標過程中，某些類別物資供應(yīng)商聯(lián)合形成賣方市場，造成串通投標、圍標、哄抬物價等現(xiàn)象，則制定最高投標限價有利于招標方確保工程投資在可控范圍內(nèi)。(2)物資成本自動化估計模型可以為識別異常報價提供依據(jù)。電力物資是電網(wǎng)工程的基礎(chǔ)，質(zhì)量顯得尤為重要。物資成本估計模型的建立可以識別明顯低于成本價的不合理報價，及時遏制可能出現(xiàn)的質(zhì)量風險。在當前對成本估算的模型中，大多數(shù)是從企業(yè)內(nèi)部管理者的角度出發(fā)的，旨在方便內(nèi)部信息使用者進行成本核算和成本優(yōu)化，鮮有從外部信息使用者的角度估算某一產(chǎn)品成本的研究。由于缺乏相似研究的借鑒，本部分研究從現(xiàn)有企業(yè)成本會計準則出發(fā)，利用供應(yīng)商信息庫并結(jié)合材料類物資生產(chǎn)工藝和成本項目特點，設(shè)計電網(wǎng)材料類物資成本自動化估計模型。根據(jù)電力企業(yè)物資管理的特點，本文構(gòu)建了如圖1所示的物資成本估計模型［9－12］。模型包括4個步驟:首先是電力系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的建立;其次是對供應(yīng)商物資價格數(shù)據(jù)庫的建立;然后將數(shù)據(jù)輸入統(tǒng)計回歸模型，進行異常報價的識別。(1)電力系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫近年來，電網(wǎng)公司通過各級電子商務(wù)平臺在招標采購的過程中積累了大量的相關(guān)數(shù)據(jù)。其中包括供應(yīng)商信息、物資價格信息等極具研究價值的數(shù)據(jù)。在模型構(gòu)建的第一步，首先結(jié)合文獻研究經(jīng)驗及當前國家電網(wǎng)采購業(yè)務(wù)流程，建立了有效的投標中標價格數(shù)據(jù)庫，完成相應(yīng)的數(shù)據(jù)清洗工作。電力數(shù)據(jù)庫有效中標數(shù)據(jù)庫構(gòu)建完成后，可以作為日后招標的參考標準和回歸目標。(2)物資價格數(shù)據(jù)庫結(jié)合國家標準及物料特性，針對所分析物資展開成本解析，一方面建立供應(yīng)商信息庫;另一方面建立供應(yīng)商的原材料及相關(guān)的主要經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)庫，相關(guān)數(shù)據(jù)經(jīng)結(jié)構(gòu)化處理后錄入物資價格數(shù)據(jù)庫。在電力系統(tǒng)的材料類物資的成本主要包括9大項目，即:直接材料、直接人工費用、折舊攤銷費用、外購動力、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支和稅金。根據(jù)材料物資生產(chǎn)工藝的特征，本研究將上述9大成本項目分為兩大類。直接材料、直接人工、外購動力這3大費用項目具有變動成本屬性，而其余6大費用項目更加類似于固定成本［13－16］。根據(jù)成本屬性的特點，變動成本項目具有社會性，各個廠家之間的差異性較小。因此，在變動成本項目方面，以發(fā)放電子問卷的形式收集多個供應(yīng)商的信息，估算社會平均變動成本。固定成本在不同企業(yè)的差異性較變動成本大，因此需要獲取具體供應(yīng)商的財務(wù)報表和當年產(chǎn)量信息，在具體分析后及時更新物資價格數(shù)據(jù)庫的相關(guān)信息。(3)統(tǒng)計回歸模型本文將回歸模型的數(shù)據(jù)輸入分為兩類，一類為企業(yè)數(shù)據(jù)，如折舊攤銷費用、管理費用、銷售費用等;另一類為外部材料數(shù)據(jù)，如鋼筋價格、水泥價格等。對于企業(yè)數(shù)據(jù)的獲取，本文需得到各個投標供應(yīng)商上年度財務(wù)報表和各型號產(chǎn)品產(chǎn)量信息。為此，文中構(gòu)建了供應(yīng)商信息庫，將供應(yīng)商非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行全面結(jié)構(gòu)化，形成了對供應(yīng)商信息統(tǒng)一、規(guī)范、全面的收集。以原始招標信息為基礎(chǔ)，建立并完善了招投標動態(tài)價格信息數(shù)據(jù)庫及供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)庫。采用電子數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化形式保存和統(tǒng)計招標采購過程中產(chǎn)生的價格信息及企業(yè)數(shù)據(jù)，并通過背部信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)平臺數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計和共享。同時，抓取有效價格信息與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)等，為成本分析等提供了基礎(chǔ)保障。對于外部材料數(shù)據(jù)的獲取，本文重點分析原材料的價格選取方式。材料類物資的制作通常涉及大宗商品，有供求量大、價格波動大的特點。(4)異常報價識別假設(shè)認為原材料價格的變動會直接反映在物資的價格上(例如物資需要的某種原材料為1噸，則當該原材料價格上升1000元/噸，在其他條件不變的前提下，一單位物資的價格上升值也應(yīng)在1000元左右)。再結(jié)合物資與原材料價格的量綱分析，物資與原材料價格的回歸關(guān)系基本可以確定為線性關(guān)系。在建立了物資成本自動化估計模型后，可以直觀看出物資價格與何種主要材料價格存在正相關(guān)關(guān)系。通過回歸分析，若所得結(jié)果與事實相悖，則考慮該物資報價存在集體異常，并非處于完全競爭狀態(tài)。另外對不同年份的中標價格進行差異性分析，若在主要原材料價格波動較大時，中標價無差異則也說明報價存在異常。此外，不同區(qū)域因租金、工資水平的不同，其成本也可能存在明顯差異。若某一地區(qū)的投標價存在明顯變動，也可對產(chǎn)品質(zhì)量等進行風險警示。

2模型仿真分析

2.1成本自動化計算。本文選取了水泥桿作為電網(wǎng)材料類物資成本估計模型的計量對象，研究了某公司2014年至2018年配網(wǎng)線路材料協(xié)議庫存招標中的150萬余支水泥桿的中標情況。其中，中標總價含稅31億余元。為避免贅述，在14種桿型中，選取需求量較大且中標價方差也較大的某型號錐形水泥桿作為主要研究對象。制桿廠生產(chǎn)的水泥桿具有多種型號，成本估計模型的運用思路如下:獲取廠商某一會計年度各種型號的水泥桿的產(chǎn)量，再根據(jù)產(chǎn)商提供的各種型號的用料標準估算出各種型號水泥桿耗用的鋼筋用量;讀取該廠商年度財務(wù)報告，獲取各固定成本項目當年發(fā)生額;以各型號水泥桿鋼筋耗用量為分配依據(jù)，將固定成本項目在各型號水泥桿上進行分配。對于直接材料費用、直接人工費用、外購動力費用采用電子問卷調(diào)查獲取社會平均值。按照上述模型中的思路，首先對若干水泥桿制桿廠發(fā)放電子問卷調(diào)查，估算出不同水泥桿制桿公司在變動成本項目的社會平均水平。最終，根據(jù)有效的12份問卷，可計算得到:參與問卷調(diào)查的12家水泥桿廠鋼筋損耗率和混凝土損耗率分別為:3.19%、3.19%;每生產(chǎn)1立方米C50混凝土平均所耗費的水泥大約為0.443噸，砂大約為0.645噸，石子大約為1.18噸;生產(chǎn)一支水泥桿的直接人工費用平均為95.98元，水電氣費用為17.58元，低值易耗品、石油產(chǎn)品等耗費為6.20元;水泥桿產(chǎn)品廢品率平均為1.55%。在此基礎(chǔ)上，在供應(yīng)商信息庫中隨機選取了15家制桿公司，并獲取了這些公司某一年的財務(wù)報表及當年各型號水泥桿產(chǎn)量水平。如表1所示，最終供應(yīng)商企業(yè)數(shù)據(jù)可通過程序自動得到被選取的15家制桿公司生產(chǎn)的所有型號水泥桿的平均成本估計值。例如Φ190×12m×M型號水泥桿單位總成本為［(1)+(2)+(3)+(4)+871.69］。將外部數(shù)據(jù)P1，P2，P3，P4通過爬蟲軟件抓取代入，即可得到其具體數(shù)值。2.2異常報價識別。在進行報價識別是否異常的過程中，首先對該水泥桿每批次平均中標價格與相對應(yīng)的近期螺紋鋼平均價格進行了回歸分析。根據(jù)上述的成本分析過程，水泥桿價格應(yīng)與螺紋鋼價格顯著正相關(guān)，且系數(shù)在0.23左右。但回歸結(jié)果與假設(shè)大相徑庭，通過回歸模型分析結(jié)果表明螺紋鋼價格對水泥桿價格均沒有明顯的顯著性，且與理論相悖得呈現(xiàn)負相關(guān)。由此表明，水泥桿的投標價格存在異常。進一步對均值進行了獨立樣本t檢驗，發(fā)現(xiàn)2014年與2015年的中標價格無顯著性區(qū)別。其中，2014年有28個樣本點、2015年有61個樣本點。在原材料價格劇烈震蕩的情況下，價格無顯著差異在正常的競爭價格中為小概率事件。2015年新增批次招標中標價格與2016年第一次招標價格，也在98%的置信區(qū)間下顯著相同;2016年第一次招標與第二次招標的價格，顯著不同且差距較大。從表2可以看出，無論投標價格對原材料的回歸分析還是投標價格歷年的均值分析均可以發(fā)現(xiàn)，水泥桿的價格是不符合完全競爭市場的價格特點的?？梢缘贸鼋Y(jié)論:投標中存在串通投標、圍標、哄抬物價的情況。

3結(jié)束語

通過構(gòu)建的供應(yīng)商信息庫，深入挖掘了物資歷史價格信息背后的客觀規(guī)律。結(jié)合產(chǎn)業(yè)特征建立了物資價格和生產(chǎn)要素價格信息之間的相關(guān)模型，提供了預(yù)測未來物資價格變化自動化核算的理論模型及其構(gòu)建方法。同時建立了極具參考意義的價格分析機制，為今后提升物資采購價格監(jiān)管和招投標采購價格風險的防控提供了有力的依據(jù)。通過對水泥桿這一物資的計量，發(fā)現(xiàn)該模型具有可行性、可靠性、可拓展性，且為招投標過程中的最高限價設(shè)定及異常報價提供了重要的理論依據(jù)。

作者:魏泳 陳甜妹 王慶 劉美意 單位:國網(wǎng)浙江省電力有限公司