企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究

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摘要：當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展使得我國(guó)中小企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量都在不斷的增加，但是存在著很多中小企業(yè)管理人員沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理引起足夠的重視，這使得中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中往往會(huì)面臨非常多的財(cái)務(wù)問(wèn)題，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力都有著較大的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；對(duì)策

當(dāng)前會(huì)計(jì)往往會(huì)直接掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，所以企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)容控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常重要。存在著很多企業(yè)沒(méi)有對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)引起足夠的重視，并且還有很大規(guī)模的企業(yè)沒(méi)有建立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度，這使得企業(yè)的內(nèi)部管理往往會(huì)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的問(wèn)題，這將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展會(huì)受到局限。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展將會(huì)使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷向好，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的基礎(chǔ)是企業(yè)的不斷快速發(fā)展。所以企業(yè)為了不斷的提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，還需要建立起現(xiàn)代化的管理制度，確保企業(yè)能夠規(guī)范化運(yùn)營(yíng)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是需要建立現(xiàn)代化的制度。為了更好地滿足市場(chǎng)的需求，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管人員管理觀念落后企業(yè)管理層如果對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理沒(méi)有引起足夠的重視，將會(huì)使得會(huì)計(jì)工作人員在具體的工作中不會(huì)對(duì)自己高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，從而使得會(huì)計(jì)工作人員完成的工作結(jié)果往往不盡如人意。存在著部分企業(yè)管理層沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)際工作有清晰的認(rèn)知，這使得企業(yè)的管理層所做出的決定往往會(huì)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理造成很大的影響，甚至?xí)沟闷髽I(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。存在著部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員較多，沒(méi)有對(duì)具體的工作內(nèi)容進(jìn)行明確的劃分，從而使得員工在具體的工作中往往會(huì)相互推諉。雖然很多企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)管理制度，但是很多企業(yè)都沒(méi)有真正的將財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格的落實(shí)，從而使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理工作的效率相對(duì)較低，員工的工作狀態(tài)較差。存在著部分企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員沒(méi)有較高的綜合素質(zhì)，這使得會(huì)計(jì)管理人員往往注重對(duì)后期工作的彌補(bǔ)，只有出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題以后才會(huì)進(jìn)行完善，從而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理較為混亂。只有在日常的工作中加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)管，才能夠使得企業(yè)的會(huì)計(jì)工作得以按照既定的制度進(jìn)行，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得以不斷的提高。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作人員的綜合能力有待提高由于企業(yè)的會(huì)計(jì)工作往往是長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行重復(fù)的工作，這使得會(huì)計(jì)工作人員的思維較為固定，往往不會(huì)主動(dòng)接受新鮮事物，按照既定的流程進(jìn)行工作，不會(huì)及時(shí)的跟著時(shí)代的發(fā)展而進(jìn)步。在當(dāng)前科學(xué)技術(shù)不斷飛速發(fā)展的現(xiàn)在，財(cái)務(wù)信息化已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是當(dāng)前很多企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化程度較為落后，沒(méi)有及時(shí)的引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化軟件。當(dāng)前很多會(huì)計(jì)工作人員的綜合能力有待進(jìn)一步提高，沒(méi)有收到系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，這使得對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的理解往往有一定的偏差。甚至存在著部分企業(yè)的財(cái)務(wù)部門違法亂紀(jì)，私自做假賬，侵犯公司的利益，這對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展有著很大的制約。只有企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員的綜合能力不斷提高，才能夠確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力不斷的提高。

（三）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度有待進(jìn)一步完善雖然我國(guó)了企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)的法律法規(guī)，但由于法律法規(guī)時(shí)間較短，使得的法律法規(guī)往往存在著一定的不足，這使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度存在著一定的不完善。甚至存在著部分企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，沒(méi)有建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制方案，也沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測(cè)試，從而使得企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，往往會(huì)由于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的不完善導(dǎo)致資金流失。存在著部分企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理制度，但是在具體的工作中，往往沒(méi)有將這些財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行落實(shí)，而是以企業(yè)管理層的想法進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)操作，這將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響。存在著部分財(cái)務(wù)人員利用公司的管理漏洞，獲取企業(yè)的重要財(cái)務(wù)信息，使得企業(yè)蒙受了較大的損失。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制舉措分析

（一）提高企業(yè)內(nèi)部管理人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)知企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，只有管理層在認(rèn)知上加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)知以后，才能夠使得對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制引起足夠的重視，進(jìn)而要求財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，切實(shí)使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不斷的提升。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)及時(shí)的學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)管理層的行為對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)自身的管理，嚴(yán)格要求自己，然后加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的要求，切實(shí)發(fā)揮企業(yè)帶頭人的作用。通過(guò)企業(yè)管理層加深對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，才能夠使得會(huì)計(jì)工作人員能夠?qū)?huì)計(jì)工作引起足夠的重視，確保會(huì)計(jì)工作人員得以在日常的工作中能夠嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。

（二）提高會(huì)計(jì)工作人員的綜合能力企業(yè)的發(fā)展無(wú)法離開人才，所以企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)的招聘市面上優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作人員，通過(guò)優(yōu)秀的工作人員加入到公司中，推動(dòng)企業(yè)不斷的快速進(jìn)步，從而得以不斷的提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)前企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)慢慢的轉(zhuǎn)變?yōu)榱藢?duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)，如果企業(yè)沒(méi)有優(yōu)秀的人才，將會(huì)使得企業(yè)的內(nèi)部管理慢慢失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而使得企業(yè)的發(fā)展會(huì)受到一定的局限，企業(yè)的快速發(fā)展需要人才的支撐保障。企業(yè)只有吸納優(yōu)秀的人才，才能夠使得企業(yè)的內(nèi)部控制得以徹底落實(shí)，從而不斷的提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)的對(duì)已有的員工進(jìn)行培訓(xùn)，切實(shí)通過(guò)培訓(xùn)不斷的提高自身的專業(yè)知識(shí)，避免出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員由于長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行會(huì)計(jì)工作而忽視了自我能力的提升，企業(yè)通過(guò)積極為員工提供學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，能夠使得員工不斷的進(jìn)步，避免出現(xiàn)現(xiàn)有員工停滯不前的現(xiàn)象，從而推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)只有不斷的對(duì)員工進(jìn)行教育，才能夠使得員工得以滿足企業(yè)快速發(fā)展的財(cái)務(wù)需求，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作人員無(wú)法滿足企業(yè)會(huì)計(jì)工作的需求。

（三）建立完善的內(nèi)部控制管理制度為了推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理制度，這是由于如果沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制管理制度，將會(huì)使得企業(yè)的內(nèi)部管理存在著很大的弊端。企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，有針對(duì)性的制定出完善的管理制度和獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于出色完成工作的人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，從而不斷的提高企業(yè)員工的歸屬感，營(yíng)造出員工認(rèn)真工作的氛圍。對(duì)于在日常工作中表現(xiàn)較好的員工，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，對(duì)于日常工作表現(xiàn)較差的員工，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)的處罰，確保通過(guò)賞罰分明使得員工在日常的工作中不斷的進(jìn)步。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身產(chǎn)品和實(shí)際情況，制定出完善的內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部制度符合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，能夠?qū)ω?cái)務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督和檢查。企業(yè)在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度以后，需要避免出現(xiàn)執(zhí)行不徹底的現(xiàn)象，需要嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。企業(yè)可以組建內(nèi)部監(jiān)督小組對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行抽查，一旦出現(xiàn)會(huì)計(jì)疏漏或者是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不完善的現(xiàn)象，需要及時(shí)的進(jìn)行提出，對(duì)相關(guān)人員需要及時(shí)的進(jìn)行處罰，確保發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的優(yōu)勢(shì)。存在著企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度在制定以后，某一段時(shí)間會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格執(zhí)行制度的現(xiàn)象，隨著時(shí)間的推移，慢慢的工作人員會(huì)產(chǎn)生懈怠，往往會(huì)通過(guò)簡(jiǎn)單的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)目的。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，制定出完善的監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度得以被長(zhǎng)期執(zhí)行，發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的作用，推動(dòng)企業(yè)不斷快速的發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作，通過(guò)外部檢查，推動(dòng)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度順利實(shí)施，從而為企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制還存在財(cái)務(wù)管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，想要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，還需要企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中引入較為先進(jìn)的管理理念，確保企業(yè)管理層能夠加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，不斷的完善企業(yè)的各類管理制度，從而不斷的提高企業(yè)在市面的競(jìng)爭(zhēng)力，確保推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。

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作者：李宇潮 單位：成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院