提升經(jīng)營(yíng)效率下的企業(yè)制度建設(shè)

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[摘要]當(dāng)前，由人工智能引領(lǐng)的新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)革命正在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展、管理進(jìn)步、社會(huì)治理等方方面面產(chǎn)生著重大而深遠(yuǎn)的影響。本文從企業(yè)發(fā)展的角度，立足于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和韌性，引用經(jīng)濟(jì)績(jī)效管理有關(guān)理論，對(duì)企業(yè)制度建設(shè)進(jìn)行了深入思考，提出了研究策略和實(shí)施路徑。

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)績(jī)效；制度建設(shè)

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人、1993年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者道格拉斯•諾思從信念體系和心智結(jié)構(gòu)等認(rèn)知科學(xué)和心理學(xué)視角認(rèn)為，雖然個(gè)體的學(xué)習(xí)過程各不相同,但制度可以形成共同的信念和感知,共同的文化可以減少人們不同的心智模型,從而構(gòu)建一種代際之間傳遞共同感知的途徑。制度和文化的建設(shè)及作用甚為關(guān)鍵。黨的十八大以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新時(shí)代，由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。指出，實(shí)體經(jīng)濟(jì)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要本錢，是今后戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要生力軍，大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)互聯(lián)互通、完善社會(huì)保障措施，建設(shè)適應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、政策框架、管理體系，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率和韌性，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。

1制度建設(shè)的理論基礎(chǔ)

制度，也稱規(guī)章制度。它的首要含義是全體員工共同遵守的、按一定程序工作的規(guī)程。其中，“制”是節(jié)制、限制的意思。“度”，是尺度、標(biāo)準(zhǔn)的意思。制度的使用范圍極其廣泛，既是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，也是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。按照諾思的研究結(jié)論，制度包括正式規(guī)則和非正式的行為規(guī)范,它們都是文化的載體。和文化一樣，“路徑依賴”是其重要特征。

1.1制度與信念

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)看，制度建設(shè)中的“路徑依賴”，把企業(yè)的過去和現(xiàn)在、未來聯(lián)系起來,反映了企業(yè)過去的歷史經(jīng)驗(yàn)對(duì)目前選擇所施加的約束。制度固有的指導(dǎo)性和約束性，使之成為企業(yè)和員工對(duì)自身行為設(shè)置的約束結(jié)構(gòu)。有效的制度來源于信念，它是企業(yè)信念體系的外在表現(xiàn)。非正式的行為規(guī)范也能反映這種關(guān)系。不同的非正式行為規(guī)范的道德準(zhǔn)則中也會(huì)存在一般共同的特征，但是不同社會(huì)、不同企業(yè)的非正式行為規(guī)范卻很不相同。這說明不同企業(yè)可能有相同的信念體系，即使存在各自特有性質(zhì)的信念體系也可能存在相同的部分，這可以從外在制度中看出來。

1.2制度與文化

制度具有鞭策性和激勵(lì)性，以及其特有的規(guī)范性和程序性使其具有“三化”特征，即工作程序規(guī)范化、崗位責(zé)任清單化、管理方法科學(xué)化。其中，制度本身的程序性，為人們的工作和活動(dòng)提供了重要的遵循。一般來說，企業(yè)為了維持現(xiàn)有制度,會(huì)不斷圍繞制度的鞭策和激勵(lì)、規(guī)范和程序、約束和指導(dǎo)開展變革，使企業(yè)在信念、制度和組織復(fù)雜的交互作用下，形成適合自己發(fā)展的企業(yè)文化，以保持企業(yè)的活力和連續(xù)性發(fā)展。

2企業(yè)制度建設(shè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)原因分析

2.1企業(yè)生產(chǎn)要素整合的重要基礎(chǔ)

企業(yè)作為各種生產(chǎn)要素的組合體，實(shí)際上是通過制度來安排和組織各種生產(chǎn)要素，因而企業(yè)制度是對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行組合的核心紐帶和基礎(chǔ)。企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無論是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還是資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都要在一定的體制框架中進(jìn)行，這種體制框架就是企業(yè)制度。因此，沒有合理的企業(yè)制度作保障，企業(yè)就不可能有高效率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.2企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障

經(jīng)濟(jì)學(xué)自出現(xiàn)以來,一直是為了最有效地配置稀缺資源。資源的稀缺性導(dǎo)致企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，較量與博弈一直貫穿始終。由于制度是博弈的規(guī)則，它決定了可能出現(xiàn)的組織類型，因此企業(yè)家為了獲取資源會(huì)通過各種方式不斷改變規(guī)則，最終通過制度使企業(yè)更具實(shí)力。因此，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的稀缺性和由此導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)是制度建設(shè)的必然選擇，高質(zhì)量的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有賴于科學(xué)規(guī)范的企業(yè)制度，而良好的企業(yè)制度又是企業(yè)有序運(yùn)行的重要保障。

2.3企業(yè)活力的重要標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)規(guī)章制度決定了企業(yè)本身以及企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和員工的行為規(guī)則和行為規(guī)范。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)營(yíng)效率和管理質(zhì)效，不僅組織機(jī)構(gòu)不能違反企業(yè)制度，員工也要嚴(yán)格遵守企業(yè)的制度要求。因此，企業(yè)制度是員工的行為規(guī)范，更是企業(yè)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、煥發(fā)活力的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3企業(yè)制度建設(shè)的策略研究

隨著技術(shù)的進(jìn)步、中國(guó)的發(fā)展，隨著改革開放40年的到來、的召開，一個(gè)嶄新的時(shí)代已經(jīng)到來。這個(gè)新時(shí)代對(duì)中國(guó)企業(yè)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，商業(yè)的重構(gòu)使中國(guó)企業(yè)與世界企業(yè)站在了同一條起跑線，需要中國(guó)企業(yè)由解決“現(xiàn)有的問題”實(shí)現(xiàn)向“未來會(huì)發(fā)生什么”轉(zhuǎn)變，以新的管理工具支撐企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造和成長(zhǎng)壯大。

3.1企業(yè)制度建設(shè)的目標(biāo)

企業(yè)制度建設(shè)要有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)?！靶杏心繕?biāo)，干有標(biāo)準(zhǔn)”“沒有規(guī)矩，不成方圓”。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和員工能夠熟知職責(zé)分工和行動(dòng)準(zhǔn)則，既是企業(yè)制度建設(shè)成效的重要體現(xiàn)，也是企業(yè)高效發(fā)展的能量之源。由于制度中包含的激勵(lì)結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)對(duì)員工技能和知識(shí)的投入，所以企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)組織，對(duì)職業(yè)培訓(xùn)的投資力度是由員工對(duì)這種激勵(lì)結(jié)構(gòu)的感知決定的。這些對(duì)增加知識(shí)的投資使得企業(yè)的創(chuàng)新能力不斷提高,可能帶來總體發(fā)展。制度建設(shè)使得激勵(lì)結(jié)構(gòu)改變,人所感知到的激勵(lì)結(jié)構(gòu)的改變使得知識(shí)投資改變,進(jìn)而有可能帶來經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

3.2企業(yè)制度建設(shè)的實(shí)施路徑

第一，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)?！捌渖碚?，不令而行。其身不正，雖令不從”。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行制度，樹立制度面前人人平等、制度而前沒有特權(quán)、制度約束沒有例外的意識(shí)，自覺帶頭學(xué)習(xí)制度、自覺嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，才能增強(qiáng)制度執(zhí)行的氛圍，增強(qiáng)制度建設(shè)的推動(dòng)力。體系。但在實(shí)際操作中，合同管理是大多數(shù)單位容易忽視的領(lǐng)域，部分單位在內(nèi)部控制信息化方面還存在缺陷。

3完善科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建議

3.1加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工

內(nèi)部控制的工作組織是內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施的重要保障，有效的工作組織有利于內(nèi)部控制建設(shè)最終順利完成。內(nèi)部控制建設(shè)是“一把手”工程，應(yīng)成立由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，組成由單位內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門人員、外部專家和中介機(jī)構(gòu)人員參與的內(nèi)部控制工作小組，建立涵蓋單位各部門的聯(lián)席工作機(jī)制。由單位主要負(fù)責(zé)人主持召開單位內(nèi)部控制體系建設(shè)協(xié)調(diào)會(huì)，明確責(zé)任分工，工作任務(wù)落實(shí)到人；定期召開單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作例會(huì)，總結(jié)前期工作成果和安排下一步工作內(nèi)容；建立核實(shí)反饋機(jī)制，單位各部門積極配合內(nèi)部控制建設(shè)工作，及時(shí)對(duì)已梳理完成的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施提出反饋意見。

3.2優(yōu)化崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

從內(nèi)部控制實(shí)踐來看，凡是內(nèi)部控制建立和實(shí)施較好的單位，都有較為合理的機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置，其單位決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)都能進(jìn)行科學(xué)的崗位設(shè)置，都能做到崗位權(quán)責(zé)一致，不相容崗位相互分離。有效的內(nèi)部控制崗位設(shè)置要處理好決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的三權(quán)分離，在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。在單位內(nèi)部建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制，重大事項(xiàng)的內(nèi)部決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)單位內(nèi)部關(guān)鍵崗位控制，建立合理的考核獎(jiǎng)懲制度和輪崗制度。

3.3完善內(nèi)控體系，推動(dòng)信息化落地

內(nèi)部控制規(guī)程的建立僅僅是內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的開端，持續(xù)完善內(nèi)部控制體系，推動(dòng)內(nèi)部控制執(zhí)行落實(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)才是關(guān)鍵。部分內(nèi)部控制流程有待通過實(shí)踐檢驗(yàn)，有些內(nèi)容隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及單位管理要求的提升也需不斷修訂完善，要通過穿行測(cè)試、執(zhí)行測(cè)試、自我評(píng)價(jià)等方式，查找發(fā)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制缺陷，持續(xù)完善內(nèi)控，不斷優(yōu)化單位內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了單位業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，需要信息系統(tǒng)的支撐，將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，可以改變單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面，通過信息化的手段將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素固化到信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。

3.4加強(qiáng)宣傳貫徹，調(diào)動(dòng)全員參與

內(nèi)部控制建設(shè)的核心思路是要做到，管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責(zé)化、職責(zé)表單化、表單信息化。要建立全面、有效的內(nèi)部控制體系，需要單位各個(gè)部門的參與，調(diào)動(dòng)全體職工的內(nèi)部控制建設(shè)積極性，要認(rèn)識(shí)到為什么要建設(shè)內(nèi)控、建設(shè)成什么、如何建設(shè)、建設(shè)效果評(píng)價(jià)等。單位主要負(fù)責(zé)人要牽頭召開各部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，宣傳內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和緊迫性，掌握內(nèi)部控制的基本理念，明白為什么要開展內(nèi)部控制建設(shè)，重視內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)各部門成員培訓(xùn)內(nèi)部控制建設(shè)知識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)能力，從而形成自上而下的內(nèi)控建設(shè)整體氛圍。

作者：何宇鵬 單位：南開大學(xué)