企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點(diǎn)與措施

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摘要：本文基于對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中難點(diǎn)和解決措施的研究，首先，闡述企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)重要作用。然后，分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)，包括財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境有待強(qiáng)化、財(cái)務(wù)內(nèi)控流程有待完善、風(fēng)險(xiǎn)管理制度有待制定等。最后，為使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的科學(xué)性與合理性得到保障，給出創(chuàng)造良好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)并構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門、完善企業(yè)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制等措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理制度

在如今社會快速發(fā)展背景下，各個(gè)企業(yè)之間的競爭逐漸激烈，如果企業(yè)想要在激烈市場競爭中實(shí)現(xiàn)自身更好發(fā)展，要構(gòu)建完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視程度，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，為企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)工作展開提供有效引導(dǎo)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中不難看出，仍然面對很多困難問題。這一情況的出現(xiàn)，會對內(nèi)控工作的落實(shí)以及企業(yè)的更好發(fā)展造成影響。所以，本文將針對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)重要作用

在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是整個(gè)管理體系中的重要組成部分，通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的更好落實(shí)，可以將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制在有效范圍內(nèi)，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。因此，需要從構(gòu)建完善內(nèi)部控制管理制度出發(fā)，使得內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的更好落實(shí)打下良好基礎(chǔ)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)中，可以實(shí)現(xiàn)制度的更好落實(shí)，使得企業(yè)的資金安全得到保障。在資金使用中，資產(chǎn)流動性會對其產(chǎn)生直接影響，通過財(cái)務(wù)管理工作的更好落實(shí)，能夠在一定程度上防止資金流動，為企業(yè)帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。比如，在資金預(yù)算管理工作開展中，要對審批流程進(jìn)行規(guī)范，對固定資產(chǎn)以及資金，要定期做好判斷與記錄工作，對于企業(yè)內(nèi)的材料購置情況以及資金支出情況進(jìn)行重點(diǎn)核查，使得資金安全得到提升。除此之外，通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的展開，使得會計(jì)信息準(zhǔn)確性與完整性得到提升。在企業(yè)發(fā)展中，投資者、股東以及消費(fèi)者是其中的重要組成部分，需要財(cái)務(wù)管理工作人員能夠強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，為相關(guān)工作展開提供真實(shí)有效的會計(jì)信息。從企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中可以看出，會因?yàn)闀?jì)流程不規(guī)范以及制定標(biāo)準(zhǔn)不明確等原因，影響財(cái)務(wù)工作的更好落實(shí)。在此背景下，可以通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的落實(shí)以及制度的完善，為各項(xiàng)工作展開提供有效引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境有待強(qiáng)化在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)工作開展中，往往需要良好的內(nèi)控環(huán)境，為制度建設(shè)工作展開打下良好基礎(chǔ)。但實(shí)際從內(nèi)控制度的構(gòu)建中不難看出，內(nèi)控環(huán)境存在一定缺陷，經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)控共識度不足情況、組織架構(gòu)不完善情況等。此類問題的出現(xiàn)，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度構(gòu)建的完善性與合理性受到影響。在此背景下，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層面工作人員能夠意識到制度構(gòu)建的重要作用，創(chuàng)造良好內(nèi)控環(huán)境，實(shí)現(xiàn)制度構(gòu)建工作的順利進(jìn)行。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控流程有待完善通過完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，可以為財(cái)務(wù)工作展開打下良好基礎(chǔ)。從目前企業(yè)發(fā)展中可以看出，在對實(shí)際財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的構(gòu)建中，會出現(xiàn)內(nèi)控流程較為復(fù)雜這一情況，這一問題的出現(xiàn)主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)審批流程較長、財(cái)務(wù)內(nèi)控工作與其他工作相脫節(jié)。比如，財(cái)務(wù)審批流程冗長主要表現(xiàn)為項(xiàng)目審批層級較高，這會對審批效率產(chǎn)生直接影響。經(jīng)常會出現(xiàn)只簽字，出現(xiàn)問題相互推諉情況產(chǎn)生?？傊?，此類問題的出現(xiàn)會對企業(yè)更好發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理制度有待制定在企業(yè)內(nèi)控管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是最重要的部分。從中小型企業(yè)角度上來看，在其風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制的建立能夠促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。有的企業(yè)沒有將其風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制建立后卻沒有意識到此機(jī)制的重要性，在一定程度上不利于資源更好地調(diào)度，這種情況對于企業(yè)管理者而言，在開展決策的過程中難以得到更多的建議。除此之外，缺少風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制對于財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析會帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到投資決策，而且信息很容易發(fā)生泄露，不利于企業(yè)更好地經(jīng)營和發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)措施

（一）創(chuàng)造良好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境為使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度創(chuàng)建中存在的困難問題得到更好解決，對于創(chuàng)造良好財(cái)務(wù)內(nèi)部環(huán)境要給予更多重視與關(guān)注。在良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境中，使得工作人員能夠在潛移默化中受到影響，促使財(cái)務(wù)工作能夠得到更好落實(shí)。在實(shí)際創(chuàng)造良好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境中，可以從以下幾點(diǎn)展開：1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的構(gòu)建，以及財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)，屬于一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作需要將其貫穿到企業(yè)整個(gè)發(fā)展環(huán)節(jié)中。具體工作的更好落實(shí)，需要得到企業(yè)內(nèi)員工、領(lǐng)導(dǎo)者以及管理人員的支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境要素，屬于一項(xiàng)基本要素，會對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生直接影響?；诖?，企業(yè)要將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容，直接納入戰(zhàn)略層面中，在日常工作開展中，能夠給予財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作給予更多重視并予以傾斜。2.企業(yè)管理層面對于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建工作要有正確認(rèn)識與了解，做好宣傳工作，這樣才能在完善管理制度基礎(chǔ)上，帶動各個(gè)工作人員參與到財(cái)務(wù)工作中，確保財(cái)務(wù)工作能夠全員參與，每一位工作人員都能夠明確自身應(yīng)該肩負(fù)的責(zé)任，創(chuàng)造良好工作氛圍。通過該種方式，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部控制工作提供更多保障，從軟件條件與硬件條件分別入手。積極為企業(yè)引進(jìn)更多高素質(zhì)人才，促使財(cái)務(wù)管理工作能夠朝著信息化與數(shù)字化方向發(fā)展。各部門之間要加強(qiáng)合作、交流與溝通，這樣可以實(shí)現(xiàn)信息共享，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)的工作之間的有效銜接。與此同時(shí)，要開展針對性教育培訓(xùn)工作，促使工作人員的專業(yè)素養(yǎng)與綜合能力都可以得到提升，為財(cái)務(wù)工作展開提供有效引導(dǎo)。通過良好工作環(huán)境的創(chuàng)造，使得工作人員能夠在潛移默化中受到影響，認(rèn)識到財(cái)務(wù)工作以及財(cái)務(wù)管理工作制度構(gòu)建的重要作用，從而積極主動參與到其中，為企業(yè)更好發(fā)展提供保障。促使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，能夠在引導(dǎo)企業(yè)更好發(fā)展中發(fā)揮積極作用。

（二）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)并構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門針對上文說到的內(nèi)控流程存在的問題，可以通過優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)部門的方式，促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的合理性得到保障，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的更好落實(shí)。在組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)部門的構(gòu)建中，可以從以下幾點(diǎn)展開：1.在組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化中，可以采用輪崗制以及崗位責(zé)任制。從目前我國企業(yè)發(fā)展中可以看出，針對組織框架的配置加強(qiáng)重視程度，并且投入大量精力，有效的組織框架，可以為企業(yè)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)，但是，如果崗位職責(zé)不明確，那么很多部門將有名無實(shí)，無法將自身優(yōu)勢與價(jià)值發(fā)揮出來。基于此，在崗位組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化中，要對崗位職責(zé)進(jìn)行明確，同時(shí)各部門工作人員對于自身工作要有正確認(rèn)識。將各環(huán)節(jié)工作落實(shí)到每一位工作人員身上，促使各環(huán)節(jié)工作能夠有專門工作人員負(fù)責(zé)。針對關(guān)鍵性崗位，比如，財(cái)務(wù)崗位、內(nèi)部審計(jì)崗位等，可以將崗位輪換制度落實(shí)到其中，利用崗位的輪換，使得工作人員之間都能夠換位思考，能夠站在對方的角度思考問題，這工作效率與工作質(zhì)量都可以得到提升。2.對于內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)部門的構(gòu)建，同樣要加強(qiáng)重視程度，通過內(nèi)部審計(jì)部門可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境的實(shí)時(shí)監(jiān)督，促使各個(gè)工作人員能夠在各項(xiàng)工作開展中，都能夠嚴(yán)格遵循相應(yīng)規(guī)章制度，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠被控制在有效范圍內(nèi)，使得企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全可以得到保障。在這一過程中，要確保內(nèi)部審計(jì)部門工作人員，都經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，能夠具備較強(qiáng)專業(yè)能力與綜合素質(zhì)。這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作中存在的問題，并給出相應(yīng)解決措施。

（三）完善企業(yè)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的過程中，內(nèi)部審計(jì)起到的作用非常大，內(nèi)部審計(jì)工作順利完成，能促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平獲得提高，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少。在現(xiàn)代化背景下，對于企業(yè)而言，如果發(fā)現(xiàn)安全隱患能夠做到盡早發(fā)現(xiàn)，避免發(fā)生財(cái)務(wù)的問題?；诖?，企業(yè)需要改變以往企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式，在企業(yè)經(jīng)營管理中開展相應(yīng)的分析工作，做到分析全面化，并積極評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度實(shí)施情況，并不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

（四）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制企業(yè)應(yīng)不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度順利實(shí)施?；诖恕钠髽I(yè)的管理者角度上來看，需要企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)后續(xù)的治理工作。除此之外，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，明確、合理化各部門相應(yīng)的分工工作。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展中，針對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)工作，要給予更多重視與關(guān)注。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，為財(cái)務(wù)工作展開提供有效引導(dǎo)。促使企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)工作展開能夠順利進(jìn)行，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。

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作者：吳勵(lì)強(qiáng) 單位：漳州圓山發(fā)展有限公司