鐵路企業(yè)資金管理探討

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摘要：鐵路企業(yè)加強資金管理意義重大。本文首先簡要介紹了加強鐵路企業(yè)資金管理的重要性，接著分析了鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問題，最后提出了鐵路企業(yè)如何加強資金管理的策略。

關鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；策略

近年來，隨著我國社會經濟的不斷快速發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭變得尤為劇烈，對于運輸行業(yè)也不例外。而在紛繁復雜的市場競爭中，資金管理的重要性得到了越來越顯著的凸顯。在運輸業(yè)中，鐵路運輸占據的地位不容忽視，傳統(tǒng)模式下，鐵路企業(yè)都始終以“鐵老大”的身份存在著，多年來未有動搖。在新形勢下，各類運輸企業(yè)百花齊放，鐵路企業(yè)如何加強資金管理，全面提升自己的競爭力成為了每個業(yè)界人士廣泛關注的焦點問題之一。

一、加強鐵路企業(yè)資金管理的重要性分析

由于我國多年以來計劃經濟的影響和制約，鐵路企業(yè)一直以來在市場中都保持著絕對的主導位置，多年來未見任何競爭對手。但是隨著改革浪潮的不斷襲來，鐵路企業(yè)的改革也變得箭在弦上不得不發(fā)。加強鐵路企業(yè)資金管理既順應了時展的需求，又與激烈的市場競爭不謀而合。現(xiàn)如今，縱使各種運輸業(yè)的發(fā)展均呈現(xiàn)“井噴”模式，但是鐵路的地位依然十分強硬，競爭力依然存在。同時，除了運輸功能之外，鐵路企業(yè)在其諸如鐵路建設等方面都有著越來越巨大的投資。在這樣的時代背景之下，鐵路企業(yè)如何進行良性的資金管理，讓企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化變成了時代之音。與其他企業(yè)相比，鐵路企業(yè)資金賬戶眾多，資金余額數(shù)量巨大，貸款和存款居高不下。在這樣復雜的資金形勢下，只有不斷加強資金管理方能最大限度的發(fā)揮資金的效用，降低資金成本，防止市場經濟環(huán)境下可能存在的各種風險，讓資金的安全性得到進一步的保障。

二、鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問題

(一)企業(yè)內部制度尚未建立健全，制度的執(zhí)行力大打折扣

多年以來，鐵路企業(yè)在資金管理中存在著諸多的問題，其中各項規(guī)章制度的缺失成為了“罪魁禍首”。鐵路企業(yè)規(guī)模巨大，涉及到資金管理方面的內容數(shù)量眾多，形式多樣。不管是在內部控制上、預算管理上、賬戶管理上等都需要強有力的規(guī)章制度予以規(guī)范和約束。但是長久以來，企業(yè)內部與資金管理相關的規(guī)章制度要么就是一直以來未有更新?lián)Q代，要么就是制定出來的規(guī)章制度最終流于形式，變成了僅僅只是看上去很美的“海市蜃樓”而已。換言之，制度的缺失和制度的執(zhí)行力低造成了鐵路企業(yè)資金管理亂象頻出的一大癥結。例如，在鐵路企業(yè)中，內部控制制度細則不夠規(guī)范、大額資金聯(lián)簽制度不夠詳實等問題比比皆是。這些問題表面看上去似乎不傷大雅，但是長期積累下來對于企業(yè)的影響是不可估量的。

(二)對于大型投資極少考慮時間成本

在鐵路企業(yè)的發(fā)展過程中，對于大型投資的熱衷程度可謂是多年來未有退溫現(xiàn)象。大投資對于鐵路企業(yè)的資金管理來說無疑是一把“雙刃劍”，如果運作的好的話，對鐵路企業(yè)而言可謂是有百益而無一害。但是如果管理不恰當?shù)脑?，給資金帶來的影響是十分巨大的。目前，鐵路企業(yè)在進行大型投資的過程中對于資金流量的預測工作不足，又缺乏相應的資金投入產出效益分析，這種完全沒有現(xiàn)金預測分析和資金投入產出分析的項目投資可謂是十分盲目，由此帶來的風險自然十分巨大。在這樣的時代背景之下，鐵路企業(yè)不少的大型投資都存在著投資多、見效少的尷尬局面，更有甚者直接出現(xiàn)血本無歸的痛心案例。這是現(xiàn)如今鐵路企業(yè)在資金管理中常常遇到的一個問題，應該給予高度重視。

(三)企業(yè)的資金管理意識淡薄，人員的專業(yè)素質和綜合素質參差不齊

在我國，計劃經濟帶來的影響依然沒有徹底根除，在像鐵路企業(yè)這類型的企業(yè)中更是屢見不鮮。雖然改革的號角已經吹響多年，但是企業(yè)仍然沉浸在自己的“春秋大夢”中久久不愿自拔。企業(yè)對待資金管理仍然采取老舊的眼光，將其看作一項普通的財務管理工作。更有甚者，不少的鐵路企業(yè)內部人員對待資金管理的態(tài)度更是敷衍了事，其認為之所以要進行資金管理不過就是為了應付各種上級檢查和規(guī)章制度條例而已。換言之，資金管理工作是做給別人看的，對自己而言根本沒有任何意義。同時，企業(yè)內部資金風險意識也十分單薄，這就是造成各種賬目亂象的根源之一。這些方方面面的缺失都直接或者是間接的反映鐵路企業(yè)在資金管理上的不成熟。鐵路企業(yè)在成本管理控制方面存在的問題也是比比皆是，其中表現(xiàn)最為突出的費用就是人工費用和各種消費性費用。雖然改革的號角已經吹響了多年，但是計劃經濟的痕跡依然十分明顯，各種人浮于事的現(xiàn)象造成了大量的人力成本浪費，也給企業(yè)資金管理帶來了無形的壓力。而其他消費性支出的數(shù)量也是十分巨大，諸如業(yè)務招待費、辦公費用等支出數(shù)量也很巨大。這些由于資金成本控制不力造成的亂象，應該在以后的資金管理工作中全面杜絕。此外，人員素質問題也是鐵路企業(yè)進行資金管理中面對的又一難題。近年來，鐵路企業(yè)的人事變革巨大，各單位的財務人員普遍冗員，但是在冗員的背景下又隱藏著高級專業(yè)人員缺乏的尷尬。現(xiàn)如今大部分的財務管理人員都僅僅只懂得粗淺的財務知識，工作層次低，工作平臺小。這樣素質的財務人員進行基本的財務管理尚可，但是要其站在一個更高更戰(zhàn)略的層面上進行資金管理無疑就十分的差強人意。沒有足夠的專業(yè)知識做支撐，資金管理僅僅淪為了一句口號，在實踐中根本沒有任何的體現(xiàn)和推行。

三、鐵路企業(yè)如何加強資金管理的措施

(一)強化制度建設，提升規(guī)章制度的可行性和執(zhí)行性

對于任何一項管理工作而言，制度先行都是硬道理，正所謂“無規(guī)矩不成方圓”，對于鐵路企業(yè)的資金管理工作亦是如此。首先，鐵路企業(yè)應該從內部出發(fā)，進一步建立和完善和內部控制相關的各種規(guī)章制度和管理細則。具備了強有力的內部控制，資金管理的第一道關口才算是真正守好了。例如，在鐵路企業(yè)中，各項大額資金的使用十分常見。因此，企業(yè)的大額資金聯(lián)合簽字制度應該緊密跟上。在該制度中，應該明確規(guī)定聯(lián)合簽字的各個責任人，并將各項權責落實到具體，細化到個人。只有如此，才能讓大額資金管理在內部安全合理運行，避免資金的不合理支出。其次，鐵路企業(yè)還應該組織專人成立專項領導小組。該專項領導小組的職責就是認真細分和梳理企業(yè)的資金管理制度。在該工作中，挑出與時代不相符的內容，按照時代的要求進行與時俱進的更新?lián)Q代，讓資金管理制度常換常新，緊跟時代步伐。

(二)強化企業(yè)的資金管理意識

首先，鐵路企業(yè)應該加大宣傳力度，讓資金管理意識真正深入人心，人盡皆知。資金管理看上去似乎只是企業(yè)財務部門的事情，但是卻與企業(yè)的每個員工息息相關，只有全員上下團結一心，集體努力才能讓資金管理真正落到實處，產生實效。其次，鐵路企業(yè)還應該引導員工積極參與到資金管理與資金風險防控的工作中去，每個員工都應該樹立強有力的主人翁意識，在自己身處的部門之中發(fā)揮協(xié)調作用，就算不能直接提升資金管理的能效，但是也能從間接層面上助力鐵路企業(yè)資金管理的良性運作。

(三)加強財務公司管理力度，提升財務公司資金管理能力

鐵路企業(yè)規(guī)模巨大，資金涉及面十分廣泛，資金濫用的現(xiàn)象勢必會屢禁不止。鑒于此，目前鐵路企業(yè)正在從自身出發(fā)，組建一個專業(yè)且具有對口性的財務公司。財務公司對企業(yè)的財務狀況了如指掌，對企業(yè)的資金管理更會提出具有指導性和前瞻性的意見和建議。此外，借助財務公司這一良好平臺，鐵路企業(yè)應該在資金管理中加強融資管理，最終讓企業(yè)的資金管理走在正確的軌道之上，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護航。

四、結束語

鐵路企業(yè)進行資金管理，促進資金良性運作的過程可謂是任重而道遠。鐵路企業(yè)應該立足市場，結合自身實際情況制定一系列與市場和與自身相符合的資金管理體系。在各種規(guī)章制度的約束和規(guī)范之下，鐵路企業(yè)的資金運作既滿足市場經濟發(fā)展的需求，又能與企業(yè)的持續(xù)發(fā)展不謀而合。

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作者：張瑤 單位：中國鐵路青藏集團有限公司