建筑施工企業(yè)資金管理加強(qiáng)

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摘要：伴隨著社會(huì)的發(fā)展與建筑施工企業(yè)市場的飽和度提高，企業(yè)間的競爭變得日益激烈。要想在激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)除了需要具備超強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力之外，還必須懂得如何科學(xué)合理地規(guī)劃企業(yè)資金。然而，目前我國很多建筑施工企業(yè)在資金運(yùn)用的過程中只看到眼前的利益，不為長遠(yuǎn)發(fā)展做打算。它們往往忽視對(duì)于企業(yè)資金的管理，在資金的運(yùn)用中也存在一些問題?；诖?，本文通過對(duì)目前建筑施工企業(yè)存在的一些資金問題進(jìn)行分析，主要有資金管理基礎(chǔ)薄弱、資金預(yù)算流于形式、存在法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)、面臨墊付資金風(fēng)險(xiǎn)等，從而提出相應(yīng)的解決措施，如建資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金集中管理；完善內(nèi)部控制制度，保障資金周轉(zhuǎn)順利；重視應(yīng)收賬款管理，有效保障資金安全等，希望提高建筑施工企業(yè)資金管理水平和效益。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；問題；措施

引言

伴隨著市場外部、內(nèi)部環(huán)境的千變?nèi)f化以及社會(huì)的飛速發(fā)展，企業(yè)資金管理的“小意義”和“大概念”都發(fā)生了改變。它不再僅僅是傳統(tǒng)意義上的只由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的，以數(shù)字形式呈現(xiàn)的某項(xiàng)管理工作了。企業(yè)資金管理已經(jīng)成為整個(gè)企業(yè)施工項(xiàng)目中的“中樞性”環(huán)節(jié)與“神經(jīng)性”環(huán)節(jié)，因?yàn)橘Y金既是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)得以運(yùn)行的保障又是將企業(yè)的業(yè)務(wù)線串聯(lián)起來的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以加強(qiáng)企業(yè)資金管理相當(dāng)重要。

1建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.1顯著提升企業(yè)盈利能力

資金作為企業(yè)的中樞，是一個(gè)企業(yè)得以發(fā)展的根本，企業(yè)要進(jìn)行的規(guī)劃、制定的發(fā)展計(jì)劃、采用新的營銷手段都要以資金為基礎(chǔ)，而合理的規(guī)劃和適合的營銷手段是企業(yè)獲利的有效法寶。因此，要想提高企業(yè)的價(jià)值就要做到加強(qiáng)對(duì)資金的管理和有效分配。如今的國內(nèi)外市場競爭非常激烈，每家企業(yè)都想在有限的市場內(nèi)分得一杯羹，那么如何在這激烈市場站穩(wěn)腳跟呢？毫無疑問，只有通過高超的資金管理能力來使得企業(yè)的效率得到提高，才能夠立于不敗之地。從實(shí)際情況來講，資金管理能力的提高也能夠有效地避免某些非必要資金的浪費(fèi)。這樣既能夠在一定程度上降低企業(yè)的經(jīng)營成本，又能將這些資金運(yùn)用到其他的項(xiàng)目上為企業(yè)獲利。

1.2提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理成效

“問渠哪得清如許，為有源頭活水來”，如何去判斷一個(gè)企業(yè)是否有活力、是否有頑強(qiáng)的生命力，那就需要從該企業(yè)管理能力這方面入手了。一個(gè)企業(yè)管理是否有效最直接的體現(xiàn)就是財(cái)務(wù)管理，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最為核心的就是資金管理。資金是一個(gè)企業(yè)做大做強(qiáng)最基本的也是最重要的因素，如果做不到對(duì)資金的有效管理，無法控制好資金的流動(dòng)與方向，那么就將無法準(zhǔn)確地把握企業(yè)整體的經(jīng)營狀況，也將無法提高企業(yè)整體的經(jīng)營管理水平[1]?！百Y金水源”一旦失去控制，那么整體的“企業(yè)河流”將受到很大的影響?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理論的不斷發(fā)展與進(jìn)步，使得更多的企業(yè)管理者意識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展的重要影響。只有合理有效地控制資金流才能夠從根本上提高建筑施工企業(yè)的整體管理成效。

1.3有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)對(duì)于資金的管理和運(yùn)作能力在很大程度上反映了該企業(yè)對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)、市場變化的應(yīng)對(duì)能力。市場的動(dòng)蕩變化使得企業(yè)隨時(shí)有可能面臨不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至有可能會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂、債務(wù)無法按時(shí)償還等情況。一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)了問題，隨之而來的就是發(fā)展計(jì)劃受到阻礙、市場獲利大跌、企業(yè)信譽(yù)受到影響，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)承擔(dān)訴訟、失信等法律風(fēng)險(xiǎn)，為避免上述情況的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的資金管理能力以增加資金的穩(wěn)定性，從而更好地應(yīng)對(duì)內(nèi)外部市場風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2當(dāng)前建筑施工企業(yè)資金管理的常見問題

2.1資金管理基礎(chǔ)薄弱

首先，開設(shè)的銀行賬戶偏多，資金使用非常分散，沒有形成資金池。建筑施工企業(yè)不可避免地會(huì)出現(xiàn)施工地點(diǎn)與企業(yè)所在地距離較遠(yuǎn)的情況，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與施工方之間會(huì)有較多的中間環(huán)節(jié)。也就是說由于建筑行業(yè)自身的獨(dú)特性會(huì)使得管理跨度小、管理層次高，一個(gè)工程中間就有很多不同的項(xiàng)目部門分管不同的工作，各部門又需要與不同的甲方或是乙方進(jìn)行資金上的往來，這樣就會(huì)出現(xiàn)隨意開設(shè)銀行賬戶，資金管理分散、松散的問題。一旦企業(yè)的資金管理松懈就極有可能出現(xiàn)以下三種情況：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)值與實(shí)際情況不相符。因?yàn)殚_設(shè)了數(shù)量較多的銀行賬戶，這會(huì)導(dǎo)致在月末匯總之后將數(shù)額較大的貨幣資金，資金數(shù)額顯示虛假就會(huì)影響到企業(yè)未來的資金規(guī)劃，會(huì)使企業(yè)的下一步?jīng)Q策出現(xiàn)偏差。（2）企業(yè)資金管理松懈，會(huì)使資金無法被充分利用，也就是俗話說的“錢用不到刀刃上”。閑散在各處的資金無法統(tǒng)一，這在一定程度上會(huì)造成資源的浪費(fèi)，企業(yè)的資金發(fā)揮不了最大的價(jià)值，那么企業(yè)的發(fā)展就一定會(huì)受到影響。（3）抓不緊錢袋子還會(huì)助長一些壞風(fēng)氣。資金使用的自由度高，管控力度小就會(huì)出現(xiàn)貪污、行受賄、以次充好等方面的問題，這樣不僅僅會(huì)嚴(yán)重?fù)p害建筑施工企業(yè)的形象與利益，更是挑戰(zhàn)法律的底線，可能危害到大家的利益。其次，工程項(xiàng)目的款項(xiàng)回收存在一定的滯后性或者沒有根據(jù)合同約定的比例回款。建筑施工企業(yè)工程款的回收，在很大程度上能夠反映這個(gè)企業(yè)的資金管理水平與企業(yè)運(yùn)作狀況。但是很多建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目部對(duì)于工程款的回收卻是重視程度不高或者是因?yàn)榉N種原因拖欠而有心無力。一是各項(xiàng)目部之間缺乏溝通和配合，大家“各自為政”，沒有統(tǒng)一的部門進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，這樣就會(huì)導(dǎo)致工程款回收存在滯后、拖欠等問題。二是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)薄弱，對(duì)于企業(yè)項(xiàng)目款的回收重視程度不高；這樣會(huì)導(dǎo)致兩種情況，一種是新賬舊賬逐年累加，項(xiàng)目款滯后嚴(yán)重，長此以往會(huì)給企業(yè)帶來隱性的資金風(fēng)險(xiǎn)。另一種是工程結(jié)束后不及時(shí)催收工程款，在等待的過程中可能會(huì)由于某些主、客觀因素使得工程款最后到賬金額出現(xiàn)偏差，這樣也將給企業(yè)帶來影響。三是從客觀的角度來看，某些建設(shè)單位的行為也增加了項(xiàng)目部回收款工作的難度，比如，將結(jié)算時(shí)間故意延長，將企業(yè)的質(zhì)量保證金長期扣滯，以各種理由故意不按時(shí)結(jié)算工程款。

2.2資金預(yù)算流于形式

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，根據(jù)各種合同制定的資金預(yù)算對(duì)于建筑施工企業(yè)的發(fā)展具有極其重要的作用。要做好建筑施工企業(yè)的資金預(yù)算，關(guān)鍵在于重視和強(qiáng)化資金預(yù)算管理體制，加強(qiáng)資金預(yù)算的控制與監(jiān)督，以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案。雖然大多數(shù)建筑施工企業(yè)都制定了資金預(yù)算的相關(guān)制度，但是在實(shí)際情況中，資金制度的運(yùn)行和遵守卻是不盡人意，制度中相關(guān)的內(nèi)容因?yàn)榉N種原因得不到重視和落實(shí)，比如建設(shè)方的工程款沒有辦法得到保證，企業(yè)同時(shí)需要支付人工費(fèi)、材料款等。項(xiàng)目管理人員沒能夠按照規(guī)章流程收支資金，有時(shí)還可能會(huì)增加資金數(shù)額、資金用途。這些不嚴(yán)格、不規(guī)范的行為不僅會(huì)使得財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的管理難度變大，而且還使建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算情況與資金實(shí)際使用情況不符，從而進(jìn)一步影響到建筑施工企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。長此以往，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算浮于表面，資金制度成了一紙空文，再多的工程項(xiàng)目也無法為建筑施工企業(yè)帶來豐厚的經(jīng)濟(jì)收益，反而極有可能使企業(yè)陷入困境。

2.3存在法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)在承包工程時(shí)常常涉及較大數(shù)額的資金往來，這就需要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有充足的法律意識(shí)，在簽訂相關(guān)工程合同的時(shí)候?qū)τ谄渲兴婕暗呐c經(jīng)濟(jì)相關(guān)的條款要反復(fù)斟酌，確保沒有法律漏洞。因?yàn)槿绻つ亢炗啑l款極有可能讓企業(yè)面臨以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：（1）資金回籠困難。有些建筑施工企業(yè)因?yàn)榧庇诔薪幽稠?xiàng)工程，所以沒有對(duì)業(yè)主企業(yè)（建設(shè)單位）的資金、信譽(yù)、能力等情況進(jìn)行考察，盲目快速地簽訂了工程合同，這樣會(huì)使企業(yè)在完工后工程款回收困難，情況嚴(yán)重的還可能導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題[2]。（2）條款存在漏洞，企業(yè)無法維護(hù)自身權(quán)益。某些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)不強(qiáng)，在簽訂合同時(shí)沒有對(duì)其科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性進(jìn)行深入的調(diào)查，這就有可能在尾款結(jié)算、責(zé)任歸咎等方面被建設(shè)單位鉆了空子。（3）信譽(yù)度受到損害。條款簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，各方責(zé)任不明確，那么工程在進(jìn)行時(shí)資金方面就必然會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，繼而影響到工期；一個(gè)企業(yè)最重要的資本就是：誠信。如果企業(yè)無法如期交工，那么企業(yè)的信譽(yù)度必然受損，隨之而來的就將是一系列的惡性循環(huán)。

2.4面臨墊付資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)的數(shù)量近年來呈現(xiàn)幾何倍數(shù)的上升，市場飽和度逐漸增加。為應(yīng)對(duì)這一競爭激烈的市場情況，不少建筑企業(yè)開始打“資金消耗戰(zhàn)”。一是大打價(jià)格戰(zhàn)，以低于市場的平均價(jià)格，接手工程項(xiàng)目；二是墊付工程款，為了承接更多的工程項(xiàng)目，某些企業(yè)甚至愿意以墊付工程款為優(yōu)惠條件吸引合作對(duì)象，每個(gè)項(xiàng)目都要墊付資金（要完成70%~80%的項(xiàng)目產(chǎn)值后才能結(jié)算），同時(shí)通過第三方供應(yīng)鏈ABS結(jié)款，企業(yè)資金墊付的情況會(huì)更嚴(yán)重。這樣的競爭方式會(huì)帶來很多的負(fù)面影響。首先，會(huì)影響整個(gè)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，使得企業(yè)無法在一個(gè)良性健康的環(huán)境中發(fā)展，而惡性競爭的結(jié)果必然使得整個(gè)行業(yè)走向衰敗。其次，墊付項(xiàng)目資金，表面上企業(yè)看起來項(xiàng)目工程充足，合作不斷，但是實(shí)際上這種做法不僅無法使企業(yè)真正盈利還會(huì)使企業(yè)面臨資金鏈緊張、款項(xiàng)銜接不上等方面的資金風(fēng)險(xiǎn)。還有的墊付資金會(huì)使施工企業(yè)與建設(shè)單位無法處于一種公平的位置上，會(huì)加重建筑施工企業(yè)的弱勢地位。

3建筑施工企業(yè)提升資金管理效率的措施

3.1組建資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金集中管理

組建規(guī)范的資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的集中管理以及建立資金池是提升資金管理效率的重中之重。因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)的獨(dú)特性使得項(xiàng)目資金過于分散，而分散的資金無法形成獲利合力，因此資金集中就顯得尤為重要。一是各建筑企業(yè)依據(jù)自身的實(shí)際情況，制定出切實(shí)合理的資金集中管理方案并嚴(yán)格落實(shí)，不讓資金的管理再流于形式。將之前分散在各個(gè)銀行賬戶上的資金統(tǒng)一并入公司的專用賬戶，然后將這些資金交由結(jié)算中心統(tǒng)一運(yùn)作，做到真正意義上的資金統(tǒng)一化、集中化，進(jìn)而最大程度地發(fā)揮資金的效益。二是銀行賬戶開立問題。目前已經(jīng)開設(shè)的銀行賬戶，通過建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門的審核判斷其是否有存在的意義，如經(jīng)審核有必要存在，就將其納入公司賬戶的統(tǒng)一管理；如經(jīng)審核沒有必要存在，則予以銷戶。同時(shí)，制定建筑施工企業(yè)銀行賬戶開立的具體規(guī)定，賬戶開立需要嚴(yán)格按流程申請，未經(jīng)同意任何人不得擅自開立銀行賬戶[3]。三是資金結(jié)算中心的工作需要具體化和細(xì)化。資金結(jié)算中心雖然是進(jìn)行資金的集中管理但是仍將秉持“一項(xiàng)一戶”的工作原則，也就是說不同的項(xiàng)目資金有各自的銀行賬戶。四是“有來源才好追蹤”，資金結(jié)算中心的組建能夠使資金的使用規(guī)范化、嚴(yán)格化，各項(xiàng)資金“從哪里來，到哪里去”清清楚楚。資金明細(xì)清晰有序，這樣就能夠避免私藏“小金庫”、虛假報(bào)銷、貪污工程款等情況的出現(xiàn)。

3.2完善內(nèi)部控制制度，保障資金周轉(zhuǎn)順利

“沒有規(guī)矩，不成方圓”。建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的規(guī)章制度建設(shè)，建立完備的資金管理體系，做到既專又細(xì)。企業(yè)內(nèi)部的管理水平高低對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著很大的影響，企業(yè)內(nèi)部管理水平提高有利于真正實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)用，加快資金周轉(zhuǎn)步伐，使資金以最小的數(shù)額以及最短的時(shí)間產(chǎn)生最大的獲利。同時(shí)，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)在大額資金的支取與使用上要做到全程監(jiān)督，應(yīng)知盡知，這樣才能真正地激發(fā)企業(yè)資金活力[4]。反之，如果將資金集中到了辦事效率低下、管理水平不高的部門后就會(huì)輕則造成大量資金的閑置，無法為企業(yè)獲利；重則會(huì)出現(xiàn)資金誤用，甚至?xí)o建筑施工企業(yè)帶來破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3重視應(yīng)收賬款管理，有效保障資金安全

一方面，企業(yè)在應(yīng)收賬的管理中要做到賬目條款應(yīng)知盡知，并且對(duì)于款項(xiàng)發(fā)展進(jìn)程始終進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督；明確每一筆款項(xiàng)的直接負(fù)責(zé)人，落實(shí)專項(xiàng)專人負(fù)責(zé)，同時(shí)為激勵(lì)款項(xiàng)負(fù)責(zé)人，可以實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)制度。例如，款項(xiàng)收回情況與年終績效掛鉤，這樣就能夠更好地調(diào)動(dòng)員工工作積極性，提升員工工作熱情。還可以將款項(xiàng)收回情況與部門負(fù)責(zé)人的考核掛鉤，提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的重視程度。另一方面，建筑施工企業(yè)大多承擔(dān)著較大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此建筑企業(yè)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在進(jìn)行項(xiàng)目合作時(shí)不可避免地會(huì)出現(xiàn)大額資金的運(yùn)用，企業(yè)可以視實(shí)際情況合理運(yùn)用多樣化的債務(wù)解決方式，這樣既可以減小企業(yè)的債務(wù)壓力又可以實(shí)現(xiàn)資金最大價(jià)值的運(yùn)用。同時(shí)，企業(yè)需要做好對(duì)長短期債務(wù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止企業(yè)面臨無法回收工程款與無力償還債務(wù)的雙重困境。

3.4實(shí)施全面預(yù)算管理，提升資金使用效益

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到與時(shí)俱進(jìn)，通過實(shí)施全面預(yù)算管理，提升資金的使用效益。建筑施工企業(yè)在過去的資金管理模式是“依熟吃舊”，就是說資金管理沒有科學(xué)依據(jù)，僅僅是依靠之前的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，在資金的預(yù)先計(jì)算環(huán)節(jié)處于被動(dòng)的狀態(tài)?，F(xiàn)在的建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到的是依據(jù)自身的實(shí)際情況，在工程的前期準(zhǔn)備、中期投資、后期施工等環(huán)節(jié)中，編制合理的資金預(yù)算，并且將資金預(yù)算的管理嚴(yán)格化、徹底化。在做好資金預(yù)算的同時(shí)企業(yè)也要提高對(duì)現(xiàn)金流的重視，通過現(xiàn)金流可以非常直觀地反映企業(yè)資金的使用情況，關(guān)注現(xiàn)金流的變化還可以幫助企業(yè)分析市場背后資本的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以便應(yīng)對(duì)隨時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)的市場風(fēng)險(xiǎn)[5]。資金預(yù)算雖然具備一定的科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性，但是實(shí)際的建筑市場卻是在項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)難以做到與預(yù)算百分之百的符合度。因此，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做到隨機(jī)應(yīng)變，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

3.5增強(qiáng)企業(yè)融資能力，緩解資金緊張難題

建筑施工企業(yè)在過去由于融資渠道狹窄，導(dǎo)致融資相對(duì)困難，而且由于行業(yè)的特殊性，銀行考慮到投資風(fēng)險(xiǎn)較大，在對(duì)建筑施工企業(yè)的貸款進(jìn)行審核時(shí)都會(huì)較為嚴(yán)格，這就導(dǎo)致了建筑施工企業(yè)無法取得更多的周轉(zhuǎn)資金。但是，隨著市場環(huán)境的好轉(zhuǎn)，融資渠道變得多樣，企業(yè)除了可以從銀行申請傳統(tǒng)貸款之外還可以通過提供企業(yè)的應(yīng)收賬款保理或是工程保理業(yè)務(wù)獲得銀行的資金支持[6]。有條件的企業(yè)還可以通過采取設(shè)備租賃、場地回收再利用等新興的融資方式，緩解企業(yè)所面臨的資金緊張問題。

4結(jié)語

經(jīng)濟(jì)本身就是一種復(fù)雜的存在，因此建筑施工企業(yè)的資金管理與調(diào)整必然是一個(gè)漫長而復(fù)雜的過程。在這個(gè)過程中既需要建筑施工企業(yè)針對(duì)我國宏觀的經(jīng)濟(jì)政策、市場的發(fā)展趨勢適時(shí)調(diào)整企業(yè)的資金規(guī)劃，又需要企業(yè)從自身的情況出發(fā)，不斷提高自己的資金管理能力，增強(qiáng)企業(yè)的行業(yè)競爭力。建筑施工企業(yè)存在的資金問題非常明確，應(yīng)對(duì)資金問題的解決方法也在不斷地完善，而且國家對(duì)于建筑施工企業(yè)的資金、政策等方面的支持在不斷上升。因此，我們應(yīng)當(dāng)充滿信心，相信建筑施工企業(yè)通過改善財(cái)務(wù)管理，提高資金管理水平。

參考文獻(xiàn)

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作者：周瑩 單位：輝邁建設(shè)集團(tuán)有限公司