鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及措施

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截至2014年，我國鐵路建設(shè)投資規(guī)模已超過8000億元，這對我國的長期戰(zhàn)略發(fā)展起到不可估量的作用，對國民經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生了巨大貢獻(xiàn)。從當(dāng)前鐵路企業(yè)的發(fā)展趨勢來看，今后幾年鐵路建設(shè)的規(guī)模還會持續(xù)擴(kuò)大，并達(dá)到高峰期。另外，政府和相關(guān)單位提供給鐵路建設(shè)單位的巨額資金規(guī)模，也受到了社會各界的廣泛關(guān)注，但是近年來工程建設(shè)資金被挪用等問題時(shí)有發(fā)生，使鐵路建設(shè)資金的安全受到威脅，嚴(yán)重影響了我國和諧鐵路建設(shè)事業(yè)的發(fā)展。本文首先對當(dāng)前形勢下鐵路建設(shè)資金存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題進(jìn)行了分析，并探討了加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金管理的重要意義，根據(jù)實(shí)際問題提出了針對性的應(yīng)對措施，希望能為相關(guān)單位和部門提供借鑒。

一、當(dāng)前鐵路建設(shè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.鐵路建設(shè)資金籌資難

當(dāng)前形勢下我國鐵路建設(shè)資金籌資難的問題，首先，近年來新建鐵路建設(shè)資金50%以上是銀行貸款等債務(wù)性資金，籌資成本不斷上升，阻礙了鐵路建設(shè)企業(yè)的盈利能力的提升，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。其次是籌資方式、數(shù)額等彈性下降，雖然鐵路建設(shè)部門投入的資金還算充足，但是鐵路系統(tǒng)內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率逐年增加，給鐵路企業(yè)的資金管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念薄弱

目前，鐵路建設(shè)企業(yè)普遍存在資金管理部門人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理觀念薄弱的現(xiàn)象，造成了工程價(jià)款結(jié)算違規(guī)、款項(xiàng)支付混亂、外借資金、私設(shè)小金庫等問題的出現(xiàn)，企業(yè)的內(nèi)控制度制度難以切實(shí)發(fā)揮作用，甚至有些財(cái)務(wù)監(jiān)管人員也不能做到嚴(yán)格自律，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)的監(jiān)管制度，這些都給鐵路建設(shè)資金管理帶來消極的影響。再加上日常對項(xiàng)目資金管理不善，項(xiàng)目承包存在對各項(xiàng)成本列支依據(jù)、費(fèi)用的報(bào)銷等管理比較粗放的現(xiàn)象，極大地影響到了建設(shè)資金的安全管理，給鐵路建設(shè)單位資金管理帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.相關(guān)單位不按規(guī)定使用資金

由于在鐵路建設(shè)過程中時(shí)間緊、任務(wù)重，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)對承包單位建設(shè)資金缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，有些項(xiàng)目承包單位就投機(jī)取巧，違反相關(guān)制度規(guī)定，非法使用資金，造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。比如個(gè)別項(xiàng)目承擔(dān)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，大額支出和使用現(xiàn)金進(jìn)行工程款的結(jié)算，還有些單位違規(guī)存放現(xiàn)金；有些單位偷工減料，違規(guī)轉(zhuǎn)移資金；還有些項(xiàng)目承包單位不按規(guī)定結(jié)算民工工資，造成嚴(yán)重的民工工資糾紛，影響工程的順利進(jìn)行，甚至造成嚴(yán)重的社會影響。

4.內(nèi)部管理制度不健全，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核

盡管鐵路在推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工程建設(shè)，但是部分鐵路建設(shè)單位的管理制度不完善，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核制度，資金的管理工作不能落到實(shí)處。從目前鐵路項(xiàng)目承包單位來看，部分單位僅僅重視工程質(zhì)量、進(jìn)度，而存在內(nèi)部管理制度不健全，輕視資金管理的現(xiàn)象。站在資金的管理角度上看，部分項(xiàng)目承包單位對資金的管理相對松懈，對鐵路建設(shè)帶來一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，項(xiàng)目承包單位項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)利相對集中，造成了資金的管理難以掌控，也為鐵路建設(shè)企業(yè)的資金管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金管理的重要性

首先，加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金的管理有利于有效提升建設(shè)工程的質(zhì)量，推進(jìn)工程進(jìn)度。通過實(shí)行有效的建設(shè)資金監(jiān)管制度，鐵路建設(shè)得到了充足的資金保障，這對提高工程內(nèi)在品質(zhì)起到了支撐作用，也有助于工程進(jìn)度的順利推進(jìn)。其次，加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金管理是社會形勢發(fā)展的需要。近年來鐵路建設(shè)企業(yè)受到了國家和政府的高度重視，再加上巨大的投資規(guī)模，引發(fā)了較高的社會關(guān)注程度，成為了國家有關(guān)部門審查的重點(diǎn)給建設(shè)項(xiàng)目的資金管理帶來極大壓力，任何一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金出現(xiàn)重大安全事故，都會給鐵路建設(shè)資金的籌集和保障帶來極大的威脅，而且勢必會引發(fā)社會各界包括高層對中國鐵路高速發(fā)展的疑慮，直接影響中國鐵路的發(fā)展。尤其是在京滬高鐵爆出1.87億元建設(shè)資金遭挪用后，鐵路建設(shè)資金的使用無論是在輿論上還是審計(jì)上都處于風(fēng)口浪尖，有必要更加嚴(yán)格地加強(qiáng)建設(shè)資金管理。

三、鐵路建設(shè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

1.財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變管理理念，明確相關(guān)單位的監(jiān)管職責(zé)

加強(qiáng)鐵路建設(shè)部門的資金管理，首先要改變財(cái)務(wù)人員的管理理念，強(qiáng)化管理職能，合理設(shè)置工作崗位，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作力度，還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)變觀念，提高對鐵路建設(shè)部門資金管理的重視，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的主動性，達(dá)到學(xué)以致用的效果。其次，要強(qiáng)化建設(shè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持質(zhì)量業(yè)主責(zé)任制，明確鐵路各級主管部門以及建設(shè)單位對鐵路基本建設(shè)資金的監(jiān)管職責(zé)，做到分工明確、各司其職，對鐵路基本建設(shè)資金進(jìn)行全方位的監(jiān)控。同時(shí)，還要建立鐵路建設(shè)資金監(jiān)管臺賬和工作日志，完善建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防御機(jī)制，從源頭降低鐵路建設(shè)資金管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度

加強(qiáng)監(jiān)管是保證基本建設(shè)投資規(guī)范運(yùn)作、節(jié)約投資成本、杜絕腐敗問題的重要手段。為了加強(qiáng)監(jiān)管，工程建設(shè)單位首先要建立內(nèi)部資金管控條例，實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，不斷完善資金的管控制度。其次，建設(shè)單位的基本建設(shè)事項(xiàng)要在本單位進(jìn)行公開，與此同時(shí)要發(fā)動群眾進(jìn)行監(jiān)督，做到專業(yè)監(jiān)督與社會監(jiān)督相結(jié)合。然后，還要建立責(zé)任追究制度，紀(jì)委、監(jiān)察部門要不定期對鐵路建設(shè)單位以及相關(guān)部門履行職責(zé)的情況進(jìn)行檢查，對違反規(guī)定的單位和個(gè)人要嚴(yán)格追究責(zé)任，并給予一定的懲戒，情節(jié)嚴(yán)重的要嚴(yán)格追究法律責(zé)任，從源頭上預(yù)防和治理腐敗問題，在一定程度上避免鐵路建設(shè)資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.引進(jìn)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化建設(shè)資金的監(jiān)管

在鐵路建設(shè)過程中通常有很多參建單位，并且在下屬中還包含著著獨(dú)立核算分支單位機(jī)構(gòu)，只依賴建設(shè)單位本身的財(cái)務(wù)力量來監(jiān)管建設(shè)資金，難以達(dá)到監(jiān)管效果。因此，建設(shè)單位應(yīng)該積極的引進(jìn)相關(guān)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，并聘請專業(yè)的會計(jì)師定期審核監(jiān)督鐵路企業(yè)建設(shè)資金的使用情況，像這樣把外部審計(jì)與內(nèi)部檢查相結(jié)合，不斷監(jiān)督完善，才能便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，從而達(dá)到強(qiáng)化鐵路建設(shè)資金監(jiān)管的目的。

4.完善銀行賬戶監(jiān)督管理制度

鐵路建設(shè)單位通過與銀行的有效合作，享受著銀行提供的便捷有效的業(yè)務(wù)服務(wù)。因此，可以通過銀行的資金監(jiān)管職能，了解和監(jiān)控建設(shè)單位項(xiàng)目資金的使用情況，從而加強(qiáng)對鐵路建設(shè)資金的控制。同時(shí)，鐵路資金結(jié)算部門還應(yīng)加強(qiáng)對建設(shè)資金專戶資金的流入流出進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，實(shí)時(shí)監(jiān)控建設(shè)資金的來源與支付是否合法、合規(guī)，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

要做好本單位的資金管理就要有意識地提升其員工對資金管理工作的認(rèn)識，強(qiáng)化員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。首先，鐵路建設(shè)單位在招收資金管理人員時(shí)，要特別注重對考核應(yīng)聘者風(fēng)險(xiǎn)意識的考察，進(jìn)行擇優(yōu)錄取，使企業(yè)避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。其次，要讓提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員對自身崗位重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)對自身工作的責(zé)任感和職業(yè)道德感。對于非財(cái)務(wù)類崗位的員工認(rèn)識培養(yǎng)上，要從加強(qiáng)宣傳教育，讓這些員工明白企業(yè)資金管理的重要性，提升非財(cái)務(wù)類崗位員工對資金管理工作的支持和理解，讓他們積極配合財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員的工作。同時(shí)，鐵路建設(shè)單位還要定期對員工進(jìn)行教育培訓(xùn)，通過多種形式提升員工的認(rèn)識和業(yè)務(wù)水平。還可以通過績效考核和職稱評選等方式來激勵員工，讓員工主動學(xué)習(xí)，提高對資金管理工作的思想認(rèn)識和業(yè)務(wù)水平，在業(yè)務(wù)上控制資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

四、結(jié)語

綜上所述，鐵路建設(shè)部門在資金管理方面還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，要從實(shí)際出發(fā)，對鐵路基本建設(shè)資金現(xiàn)狀進(jìn)行深入細(xì)致的分析，完善相關(guān)制度體系。各相關(guān)單位要不斷加強(qiáng)對建設(shè)資金使用過程的管理，財(cái)務(wù)人員要轉(zhuǎn)變管理理念，提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，明確相關(guān)單位的監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度，從而有效提高整個(gè)項(xiàng)目的資金管理水平，實(shí)現(xiàn)鐵路基本建設(shè)資金的有效監(jiān)管，進(jìn)而保證鐵路建設(shè)項(xiàng)目的順利開展。

作者：劉銳 單位：廣州鐵路（集團(tuán)）公司